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增值税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）A. 货物B. 劳务C. 货物或者劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产答案：D2. 增值税的税率一般为（）A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 增值税的纳税义务人是（）A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 提供应税服务的单位和个人D. 以上都是答案：D4. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年答案：A5. 增值税的起征点为（）A. 500元B. 1000元C. 2000元D. 5000元答案：C6. 增值税的计税方法包括（）A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 以上都是答案：D7. 增值税专用发票的开具对象是（）A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 消费者D. 所有购买方答案：A8. 增值税的进项税额可以抵扣的条件是（）A. 取得增值税专用发票B. 取得普通发票C. 取得收据D. 取得任何形式的凭证答案：A9. 增值税的征收机关是（）A. 国家税务局B. 地方税务局C. 国家税务局和地方税务局D. 财政部答案：A10. 增值税的征收方式包括（）A. 直接征收B. 代扣代缴C. 代收代缴D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 增值税的征税范围包括（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 进口货物答案：ABCD2. 增值税的税率分为（）A. 零税率B. 低税率C. 标准税率D. 高税率答案：ABC3. 增值税的纳税义务人包括（）A. 单位B. 个人C. 个体工商户D. 合伙企业答案：ABCD4. 增值税的纳税地点是（）A. 销售地B. 购买地C. 注册地D. 经营地答案：C5. 增值税的纳税申报方式包括（）A. 网上申报B. 现场申报C. 邮寄申报D. 电话申报答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税对象不包括无形资产和不动产。
初级增值税题目及解析一、选择题（每题3分，共30分）1. 以下哪种行为属于增值税应税行为？（）A. 自己种的菜自己吃B. 把闲置的房子免费借给朋友住C. 企业销售产品D. 员工接受公司的福利发放答案：C。
解析：增值税应税行为是在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的行为。
企业销售产品属于销售货物，是应税行为。
自己种的菜自己吃不是经营活动，房子免费借给朋友住没有经济利益交换，员工接受公司福利发放不属于应税销售行为。
2. 增值税小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额（）。
A. 500万元及以下B. 300万元及以下C. 800万元及以下D. 1000万元及以下答案：A。
解析：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
这是国家根据税收管理和企业规模等多方面因素确定的标准。
3. 增值税一般纳税人适用的税率不包括（）。
A. 13%B. 9%C. 6%D. 5%答案：D。
解析：增值税一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等，5%是部分小规模纳税人或者简易计税项目可能用到的征收率，不是一般纳税人适用的税率。
4. 下列项目中，应征收增值税的是（）。
A. 被保险人获得的保险赔付B. 物业管理单位代收的住宅专项维修资金C. 纳税人取得的中央财政补贴D. 航空公司已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入答案：D。
解析：航空公司已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入属于增值税应税收入。
而被保险人获得的保险赔付、物业管理单位代收的住宅专项维修资金、纳税人取得的中央财政补贴都不属于增值税应税范围。
5. 某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税收入100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额10万元，该企业5月应缴纳增值税（）万元。
A. 3B. 13 - 10 = 3C. 10D. 13答案：B。
解析：一般纳税人应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。
增值税练习题及答案一、单项选择题1. 增值税的计税基础是（）A. 销售收入B. 销售成本C. 增值额D. 利润总额2. 增值税一般纳税人的税率是（）A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%3. 增值税小规模纳税人的征收率是（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%4. 增值税的纳税义务发生时间是（）A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物交付的当天5. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年二、多项选择题1. 下列哪些项目可以抵扣进项税额（）A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买自用车辆2. 增值税一般纳税人可以享受的税收优惠包括（）A. 出口退税B. 进项税额抵扣C. 减税D. 免税3. 增值税的征收范围包括（）A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产三、判断题1. 增值税的纳税义务人是销售方。
（）2. 增值税的计税基础是销售收入。
（）3. 增值税小规模纳税人可以享受出口退税。
（）4. 增值税的纳税期限是每月。
（）5. 增值税的进项税额可以全额抵扣。
（）四、计算题1. 某增值税一般纳税人本月销售货物取得含税销售额为113万元，购进原材料支付的进项税额为8万元，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
2. 某增值税小规模纳税人本月提供劳务取得含税收入为10.3万元，假设该纳税人本月没有其他进项税额，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
五、简答题1. 请简述增值税的基本原理。
2. 请解释增值税的“价外税”和“价内税”的区别。
答案：一、单项选择题1. C2. D3. A4. D5. A二、多项选择题1. A B C2. A B C3. A B C D三、判断题1. 正确2. 错误3. 错误4. 正确5. 错误四、计算题1. 应缴纳的增值税额=113/1.13*0.13-8=13-8=5万元2. 应缴纳的增值税额=10.3/1.03*0.03=0.3万元五、简答题1. 增值税是一种流转税，其计税基础是商品或劳务在生产和流通过程中的增值部分。
一、选择题1. 某商品的售价为1000元，增值税率为13%，则该商品的价格（含增值税）为多少？- A. 1130元（正确答案）- B. 1150元- C. 1180元- D. 1200元2. 一家公司销售一项服务，服务费为5000元，增值税率为6%。
那么这项服务的增值税是多少？- A. 300元- B. 350元- C. 400元（正确答案）- D. 450元3. 某厂商产品的含增值税价格为2286元，增值税率为13%。
该产品的净售价为多少？- A. 2000元（正确答案）- B. 2025元- C. 2050元- D. 2100元4. 如果某商品的净售价为1500元，增值税率为13%，则该商品的价格（含增值税）为多少？ - A. 1600元- B. 1650元- C. 1695元（正确答案）- D. 1700元5. 某企业购买一台设备，设备的含增值税价格为5700元，增值税率为13%。
该企业支付的净额为多少？- A. 5000元（正确答案）- B. 5100元- C. 5200元- D. 5300元6. 一家公司销售商品，净售价为860元，增值税率为6%。
那么该商品的售价（含增值税）为多少？- A. 913.6元（正确答案）- B. 920元- C. 925元- D. 930元7. 某公司的售价为2400元，增值税率为9%。
该公司所缴纳的增值税金额是多少？- A. 210元- B. 220元- C. 230元（正确答案）- D. 240元8. 一家餐厅的菜品净售价为350元，增值税率为6%。
该菜品的含税售价是多少？ - A. 370.1元- B. 371元- C. 372.5元- D. 371元（正确答案）。
1、某增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税单价为280元/辆.某月该厂购销情况如下：(1)向当地百货大楼销售1000辆,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了8%的销售折扣,开具红字发票入帐；(2)向外地特约经销点销售500辆,并支付运输单位8000元,收到的运费发票上注明运费7000元,建设基金1000元，装卸费1000元；(3)销售本厂自用两年的小轿车一辆,售价100000元,账面价值90000，原值110000；(4)逾期仍未收回的包装物押金70200元；(5)购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明销售金额140000元,注明税款23800元；(6)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元,未取得专用发票；(7)本厂直接组织收购废旧自行车,支出收购金额60000元.请计算本月应缴增值税。
2、某彩色电视机生产企业（增值税一般纳税人）X年X月购销情况如下：请计算应纳增值税税额。
3、某百货商场（增值税一般纳税人）5月份购销业务如下：（l）代销服装一批，从零售总额中按10％提取的代销手续费为3.6万元；（2）购入副食品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元、10.88万元；（3）购入百货类商品一批，取得专用发票注明税款3.26万元；（4）购入化妆品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别是60万元、10.2万元，已支付货款50％，后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致，在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单的情况下，遂将进货的一半退回厂家，并已取得厂家开具的红字专用发票；（5）采取分期付款方式购入钢琴两台，已取得专用发票，注明价、税款分别为6万元、 1.02万元，当月已付款40％，余额再分6个月付清；（6）采取以旧换新方式销售电冰箱136台，每台冰箱零售价3 000元，对以旧换新者以每台2 700元的价格出售，不再支付旧冰箱收购款；（7）采取分期收款方式销售本月购进的钢琴两台，每台零售价4.68万元，合同规定当月收款50％，余款再分5个月收回；（8）除以上各项业务外，该百货商场本月其他商品零售总额为168万元。
一、单项选择题1、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2012年5月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价9650元，每只金戒指取得差价款2850元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。
该商场上述业务应纳增值税税额（）元。
A、14940.17B、15270C、18971.71D、36348.86【正确答案】 C【答案解析】税法规定，对金银首饰以旧换新业务可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
该商场上述业务应纳增值税税额＝[40×2850÷（1＋17%）＋16570÷（1＋17%）]×17%＝18971.71（元）【该题针对“特殊销售行为”知识点进行考核】2、某商店为增值税一般纳税人，2012年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入500000元，销售酸奶、奶油取得含税收入80000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元；本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税普通发票注明价款为3000元。
则应缴纳的增值税税额为（）元。
A、8276.4B、19017.85C、19071.85D、33635.30【正确答案】 B【答案解析】应纳增值税=500000÷（1+13%）×13％+（80000+240000）÷（1+17%）×17％－85000＝19017.85（元）【该题针对“一般纳税人应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核】3、根据现行政策规定，销售货物的增值税起征点是（）。
A、月销售额5000-20000元B、月销售额2000-10000元C、月销售额5000-10000元D、月销售额3000-5000元【正确答案】 A【答案解析】《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条第二款修改为：“增值税起征点的幅度规定如下：（一）销售货物的，为月销售额5000-20000元；（二）销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；（三）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。
增值税习题及答案增值税是一种对商品和劳务在生产、流通、进口环节增值部分征收的税种。
在中国，增值税是企业经营中必须面对的一项重要税种。
为了帮助大家更好地理解和掌握增值税的相关知识，以下是一些增值税的习题及答案。
# 习题一某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额为200万元，当月购进原材料取得的进项税额为30万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税=不含税销售额×税率-进项税额假设税率为13%，则：应缴纳的增值税=200万×13%-30万=26万元# 习题二某小规模纳税人2023年6月提供服务取得收入为50万元，该月没有发生可以抵扣的进项税额。
请计算该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额。
答案：小规模纳税人的增值税应纳税额=销售额×征收率假设征收率为3%，则：应缴纳的增值税=50万×3%=1.5万元# 习题三某企业为增值税一般纳税人，2023年7月购进固定资产取得增值税专用发票，发票金额为100万元，税额为13万元。
该企业当月无其他销售收入。
请计算该企业当月应抵扣的进项税额。
答案：由于该企业当月无销售收入，故当月无销项税额，进项税额可以全额抵扣，即：应抵扣的进项税额=13万元# 习题四某企业为增值税一般纳税人，2023年8月提供服务取得不含税销售额为300万元，当月购进原材料取得的进项税额为40万元。
同时，该企业当月还销售了一台使用过的固定资产，取得不含税销售额为50万元，该固定资产原值为60万元，折旧累计为10万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：首先计算销项税额：销项税额=（不含税销售额+销售固定资产不含税销售额）×税率销项税额=（300万+50万）×13%=45.5万元然后计算应缴纳的增值税：应缴纳的增值税=销项税额-进项税额应缴纳的增值税=45.5万-40万=5.5万元# 习题五某企业为增值税一般纳税人，2023年9月出口货物，取得不含税销售额为150万元，该企业为出口退税企业，出口退税率为13%。
增值税习题及答案一、单项选择题1 ．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( ) 。
A ．某商店为厂家代销服装B ．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C ．某企业将外购的水泥用于基建工程D ．某企业将外购的床单用于职工福利2 ．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( ) 。
A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门B ．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C ．装潢公司为客户包工包料装修房屋D ．饭店提供餐饮服务并销售酒水3 ．下列行为，应征增值税的是( ) 。
A. 邮政部门销售的集邮商品B. 银行开办的融资租赁业务C. 典当业的死当物品销售D. 邮政部门发行报刊4 ．下列经营行为，属增值税征税范围的是( ) 。
A. 某社会团体下属企业销售货物B. 某个人向受雇企业提供应税劳务C. 某生产企业附设饭店对外经营D. 某生产企业对外出租设备5 .某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000 元，增值税由( ) 缴纳。
A •服装厂B •剧团C •服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴6. 下列各项收入中，应纳增值税的是( ) ：A. 某电视台广告播映收入B. 邮政部门邮政储蓄收入C. 某房地产开发公司销售办公楼收入D. 某商店销售化妆品收入7. 一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( ) 。
A ．销售图书B ．销售钢材C. 销售化妆品D .销售机器设备8．某商场为小规模纳税人，2007年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是( ) 。
A．16500 B ．14102．56C．15865．38 D ．不征税9．某单位2007年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税规定的是( ) 。
A ．销售设备不缴纳增值税B ．销售旧货按4％计算增值税C ．销售旧货不纳税D ．销售原值为3700 元的摩托车取得收入3500 元，不缴纳增值税10．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是( ) 。
【例2—4·计算题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17％，退税税率为13％.2005 年4 月的有关经营业务为:购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200 万元,外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证.上月末留抵税款3万元,本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。
试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
『正确答案』
（1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17％－13％）＝8(万元）
（2)当期应纳税额＝100×17%－(34－8）－3＝17－26－3＝－12（万元）
(3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13％＝26(万元）
（4）按规定，如当期末留抵税额≤当期免抵退税额时:
当期应退税额＝当期期末留抵税额
即该企业当期应退税额＝12(万元)
（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
当期免抵税额＝26－12＝14（万元）
【例2－5·计算题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17％，退税税率为13%.2005 年6 月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400 万元，外购货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证。
上期末留抵税款5 万元。
本月内销货物不含税销售额100 万元，收款117 万元存入银行。
本月出口货物的销售额折合人民币200 万元。
试计算该企业当期的“免、抵、退"税额.
【解析】
（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13％）＝8（万元）
（2）当期应纳税额＝100×17％－（68－8）－5＝17－60－5＝－48(万元）
(3）出口货物“免、抵、退"税额＝200×13％＝26（万元）
(4）按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时：
当期应退税额＝当期免抵退税额
即该企业当期应退税额＝26（万元）
（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
该企业当期免抵税额＝26－26＝0（万元）
（6）6月期末留抵结转下期继续抵扣税额为22（48－26）万元.
（2）如果出口企业有进料加工复出口业务,“免、抵、退”办法如下:
【例2－6·计算题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17％,退税税率为13％。
2005年8 月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额34 万元通过认证。
当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100 万元。
上期末留抵税款6 万元。
本月内销货物不含税销售额100万元。
收款117 万元存入银行。
本月出口货物销售额折合人民币200 万元。
试计算该企业当期的“免、抵、退”税额.
『正确答案』
（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税税率－出口货物退税税率)＝100×（17％－13％)＝4（万元)
（2)免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税税率)－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝200×(17%－13％）－4＝8－4＝4(万元）
（3）当期应纳税额＝100×17％－(34－4）－6＝17－30－6＝－19（万元）
(4)免抵退税额抵减额＝免税购进原材料×材料出口货的退税税率＝100×13％＝13（万元)
（5)出口货物“免、抵、退”税额＝200×13％－13＝13(万元）
（6)按规定，如当期期末留抵税额〉当期免抵退税额时:
当期应退税额＝当期免抵退税额
即该企业应退税＝13(万元）
（7)当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
当期该企业免抵税额＝13－13＝0（万元）
(8）8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为6 万元(19－13)。
【例题·计算题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17％，退税率15%。
2009 年1 月的生产经营情况如下：
(1）外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850 万元、增值税额144。
5万元，
材料、燃料已验收入库；
（2）外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150 万元、增值税额25。
5万元，其中20%
用于企业基建工程；
（3）以外购原材料80 万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30 万元、增
值税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10 万元并取得运输公司开具的普通发票.
（4）内销货物取得不含税销售额300 万元，支付销售货物运输费用18 万元并取得运输公司开具的普通发票；
(5）出口销售货物取得销售额500万元.
要求：采用“免、抵、退”法计算企业2009年1 月份应纳（或应退）的增值税。
『正确答案』
①进项税额：
进项税额合计＝144.5＋25.5×80％＋5.1＋(10＋18）×7%＝171。
96（万元）
②免抵退税不得免征和抵扣税额＝500×（17％－15％)＝10（万元）
③应纳税额＝300×17%－（171。
96－10）＝－110.96（万元)
④出口货物“免抵退”税额＝500×15％＝75(万元）
⑤应退税额＝75(万元）
⑥留抵下月抵扣税额＝110。
96－75＝35。
96（万元）
【例题·单选题】某有出口经营权的生产企业（一般纳税人)，2002年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元,下列表述正确的是( ）。
A。
应退增值税45318元,免抵增值税额0元
B。
应退增值税37466元,免抵增值税额6136元
C。
应退增值税24050元，免抵增值税额19552元
D。
应退增值税23967元，免抵增值税额19635元
【答案】C
【解析】计算过程：
免抵退税不得免抵额＝8.3×42000×(17%－13%)－13200×（17%－13％）＝13416（元）
应纳税额＝150000×17%－(368000×17％＋5800×7%－13416）＝－24050（元）
当期免抵退税额＝8.3×42000×13％－13200×13%＝43602（元）
当期应退税额＝24050（元）
当期免抵税额＝43602－24050＝19552(元)
2.标记2007年4月，某生产企业销售产品2000件，不含税单价58元；另将产品1500件运往外省分支机构用于销售，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票;将100件产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额5000元;购进材料,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库;同时从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元;从独立核算的水厂购进自来水,取得增值税专用发票,注明销售额12000元、增值税税额720元，其中30%的自来水用于由于本厂水管故障全部外溢损失。
本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。
该企业上述业务应纳增值税税额（)元。
运往外省分支机构用于销售的产品和用于公益性捐赠的产品应视同销售征收增值税，发生运费支出2000元可按7％进行抵扣。
装卸费支出不能抵扣。
从生产企业购进废旧物资取得普通发票,非增值税专用发票,不能抵扣。
购进自来水购进自来水,用于职工浴室的,不能抵扣进项税. 销项税额合计＝（2000+1500+100）×58×17%＝35496
准予抵扣的进项税＝17000+720×（1—20％）+2000×7％＝17716
应纳增值税税额＝35496—17716＝17780。
