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2023年初级会计职称考试《经济法基础》经典例题及答案1.【单选题】根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为( )。
A.单方行为和多方行为B.积极行为和消极行为C.要式行为和非要式行为D.自主行为和代理行为【答案】C【解析】(1)选项A：根据主体意思表示的形式所作的分类;(2)选项B：根据行为的表现形式不同所作的分类;(3)选项D：根据主体实际参与行为的状态所作的分类。
2.【多选题】下列各项中，可以成为法律关系主体的有( )。
A.中国公民小王B.国家C.基金会D.社会服务机构【答案】ABCD【解析】选项A：属于自然人;选项B：国家可以作为一个整体成为法律关系主体;选项CD：属于非营利法人组织。
3.【多选题】下列各项中，能成为法律关系主体的有( )。
A.丙律师事务所B.乙基金会C.甲股份有限公司D.丁个人独资企业【答案】ABCD【解析】法律关系主体包括：(1)自然人;(2)法人(选项BC)和非法人组织(选项AD);(3)国家。
4.【单选题】下列自然人中，属于限制民事行为能力人的是( )。
A.在某超市上班以其工资作为主要生活来源且年满16周岁的王某B.不能辨认自己行为且年满10周岁的李某C.不能完全辨认自己行为且年满20周岁的钱某D.不能辨认自己行为且年满20周岁的胡某【答案】C【解析】(1)选项A：16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源，视为完全民事行为能力人;(2)选项BD：8周岁以上的未成年人不能辨认自己行为的，不能辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人;(3)选项C：8周岁以上的未成年人，不能完全辨认自己行为的成年人为限制民事行为能力人。
5.【单选题】下列公民中，视为完全民事行为能力人的是( )。
A.赵某，9岁。
系某小学学生B.王某，15岁。
系某高级中学学生C.张某，13岁。
系某初级中学学生D.李某，17岁。
系某宾馆服务员，以自己劳动收入为主要生活来源【答案】D【解析】(1)“视为”二字极为关键，它们提示考生题目考查的是16周岁以上不满18周岁的年龄区段，看透这一点，此题可以立即锁定选项D;(2)主要法律依据：16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。
2023年初级会计考试《经济法基础》练习题精选汇总1、单选题全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国证券法》属于（）。
A、法律B、行政法规C、地方性法规D、行政规章【答案】A【解析】法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。
2、判断题8周岁以下的自然人是无民事行为能力人。
（）【答案】错【解析】不满8周岁的未成年人为无民事行为能力人。
8周岁以下包括8周岁，不满8周岁不包括8周岁。
3、多选题下列法律责任形式中，属于民事责任形式的有（）。
A、没收财产B、消除危险C、暂扣许可证D、赔礼道歉【答案】BD【解析】（1）民事责任主要包括：停止侵害、排除妨碍、消除危险、返还财产、恢复原状、修理、重作、更换、继续履行、赔偿损失、支付违约金、消除影响、恢复名誉、赔礼道歉；（2）选项A属于刑事责任；（3）选项C属于行政责任。
4、多选题下列行政责任形式中，属于行政处罚的有（）。
A、撤职B、行政拘留C、没收非法财物D、开除【答案】BC【解析】选项AD，属于行政处分。
5、多选题下列各项中，能够成为法律关系主体的有（）。
A、甲市财政局B、大学生张某C、乙农民专业合作社D、智能机器人阿尔法【答案】ABC【解析】法律关系主体的种类：自然人、法人、非法人组织和国家。
6、多选题下列责任形式中属于行政处罚的有（）。
A、罚款B、记过C、开除D、警告【答案】AD【解析】选项BC，属于行政处分。
7、多选题下列法律责任形式中，属于民事责任形式的有（）。
A、支付违约金B、罚金C、恢复原状D、罚款【答案】AC【解析】民事责任：停止侵害、排除妨碍、消除危险、返还财产、恢复原状、修理、重作、更换、继续履行、赔偿损失、支付违约金、消除影响、恢复名誉、赔礼道歉。
选项B罚金属于刑事责任；选项D罚款属于行政责任。
8、单选题根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案移交和利用的表述中，正确的是（）。
A、单位可以根据业务需要直接将会计档案对外借出B、因移交的纸质会计档案需要继续使用，因此无须进行原卷封装C、电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移交，无具体格式要求D、单位会计管理机构在办理会计档案移交时，应当编制会计档案移交清册【答案】D【解析】选项A，单位保存的会计档案一般不得对外借出。
2023年初级会计职称考试《经济法基础》考前提分卷1 [单选题]（江南博哥）下列关于会计档案的说法，不正确的是（）。
A.会计档案的定期保管期限一般分为10年和30年B.企业对月度、季度、半年度财务报告的最低保管期限为10年C.会计档案借用单位应当妥善保管和利用借入的会计档案，确保借入会计档案的安全完整，并在规定时间内归还D.各单位的预算、计划、制度等资料归属于会计档案正确答案：D参考解析：各单位的预算、计划、制度等资料归属于文书档案。
文书档案并不属于会计档案。
2 [单选题] 老李拥有一套价值140万元的住房，老王拥有一套价值90万元的住房，双方互换住房，由老王补差价50万元给老李。
已知契税的税率为3％，下列各项中，正确的是（）。
A.老李应缴纳契税2．7万元B.老王应缴纳契税1．5万元C.老李应缴纳契税1．5万元D.老王应缴纳契税4．2万元正确答案：B参考解析：房屋互换，互换价格不相等的，以所互换的价格差额为契税的计税依据，由支付差额的一方缴纳契税。
在本题中，由老王补差价50万元，则老王应缴纳契税=50×3％=1．5(万元)。
故选B。
3 [单选题] 下列法律事实中，属于法律事件的是（）。
A.签发票据B.重大政策的改变C.租赁房屋D.买卖设备正确答案：B参考解析：选项A、C、D，以当事人的主观意志为转移，属于法律行为；选项B，重大政策的改变不以当事人的意志为转移，属于法律事件。
故选B。
4 [单选题] 根据车辆购置税法律制度的规定．下列各项车辆中．免征车辆购置税的是（）。
A.个人购买自用的汽车B.个人受赠自用的排气量200毫升的摩托车C.外国驻华使馆购买自用的汽车D.企业自产自用的汽车正确答案：C参考解析：选项ABD，没有免税的规定，应该照章纳税；选项C，依照法律规定，外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆免征车辆购置税。
5 [单选题] 甲烟草公司为增值税一般纳税人，其向烟农收购烟叶，支付收购价款109万元，另支付价外补贴10．9万元。
2024年度初级会计师职称《经济法基础》真题汇编（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）A.消费税B.车船税C.增值税D.资源税2.根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是（）。
A.用外购已税烟丝继续加工成卷烟B.用自制的高档化妆品继续加工高档化妆品C.委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子D.委托加工收回的已税鞭炮继续加工鞭炮3.根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行汇票的表述,错误的是（）。
A.单位和个人各种款项结算,均可使用银行汇票B.申请人或收款人为单位的,银行不得为其签发现金银行汇票C.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人D.银行汇票的提示付款期限为自票据到期日起1个月4.根据社会保险法律制度规定,下列有关失业保险待遇，表述对旳旳是()。
A.失业人员领取失业保险期间不享有基本医疗保险B.失业人员领取失业保险期间重新就业旳，停止领取失业保险金并同步停止享有其他失业保险待遇C.失业保险金旳原则可以低于都市居民最低生活保障原则D.失业前用人单位和本人已经合计缴纳失业保险费满6个月旳，失业人员可以申请领取失业保险金5.某增值税一般纳税人取得一张增值税专用发票，向主管税务机关办理认证的法定期限是（）。
A.自专用发票开具之日起60日内B.自专用发票开具之日起90日内C.自专用发票开具之日起180日内D.自专用发票开具之日起360日内6.居民个人从境外取得所得的，应当在取得所得的次年（）内申报纳税A.3月1日至6月30日B.1月1日至2月28日C.1月1日至5月31日D.3月1日至5月31日7.甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得800万元、境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。
哈尔滨 2023年初级会计职称《经济法基础》历年真题汇编（共130题）1、根据会计法律制度的规定，原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是()。
（单选题）A. 由出具单位重开B. 由出具单位更正并加盖出具单位印章C. 由接受单位更正并加盖接受单位印章D. 由经办人员更正并加盖经办人员印章试题答案：A2、根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是（）（单选题）A. 委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天B. 采取托收承付方式销售应税消费品的,为收到货款的当天C. 进口应税消费品的,为报关进口的当天D. 自产自用应税消费品的,为移送使用的当天试题答案：B3、甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。
（不定项题）A. (702+23．4)×17％=123．318(万元)B. (702+23．4)÷(1+17％)×17％=105．4(万元)C. 702×17％=119．34(万元)D. [702+23．4÷(1+17％)]× 17％=122．74(万元)试题答案：B4、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是()。
（单选题）A. 啤酒B. 汽油C. 卷烟D. 高档手表试题答案：C5、根据船舶吨税法律制度的规定,下列船舶中,不予免征船舶吨税的是( )。
（单选题）A. 捕捞渔船B. 非机动驳船C. 养殖渔船D. 军队专用船舶试题答案：B6、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有()。
（多选题）A. 检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B. 检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据C. 检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物D. 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料试题答案：A,B,C,D7、根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于行政诉讼地域管辖的表述中，正确的有()。
初级会计职称《经济法基础》题库含答案解析一、单项选择题1.自2014年1月起，初次就业的张某一直在甲公司工作。
2021年度张某可以享受的当年年休假天数为（）。
A.0B.15天C.10天D.5天2.甲省乙市为计划单列市，某公司对乙市税务局的行政处罚决定不服，申请行政复议。
有权受理的是（）。
A.乙市税务局B.国家税务总局C.甲省税务局D.甲省人民政府3.纳税人应在3月15日缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳。
但直到4月24日才缴纳，则需要缴纳的税收滞纳金的下列算式中正确的是（）。
A.30×0.5‰ ×15=0.225万元B.30×0.5‰ ×16=0.24万元C.30×0.5‰ ×24=0.36万元D.30×0.5‰ ×40=0.6万元4.因为税务机关的原因导致纳税人少缴税款，税务机关可以补追税款的期限为（）。
A.10年B.3年C.5年D.7年5.根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为（）年。
A.30B.10C.15D.206.陈某借款200万给王某，王某到期无力偿还，把名下一套房以160万抵偿债务，剩下40万以现金支付。
该房产购入时100万取得增值税专用发票36.4万。
计算契税的依据是（）。
A.100B.236.4C.160D.2007.某农贸市场的下列房产中，暂免征收房产税的是（）。
A.生活区B.用于商业餐饮C.行政办公区D.专门用于经营农产品8.甲公司2021年度企业所得税收入总额1 000万元，免税收入100万元，各项扣除600万元，无不征税收入和结转的以前年度亏损。
已知企业所得税税率为25%，甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额为（）。
A.75万元B.250万元C.225万元D.100万元9.甲企业2021年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。
初级会计职称《经济法基础》模拟试题及答案一、单项选择题1、下列项目中，不属于民事责任承担方式的是( )。
A、停止侵害B、返还财产C、支付违约金D、罚款【正确答案】D【答案解析】罚款属于行政处罚的范围。
【该题针对“法律责任-民事责任”知识点进行考核】2、下列各项中，属于行政法规的是( )。
A、国家税务总局制定的《企业所得税税前扣除办法》B、全国人民代表大会通过的《中华人民共和国会计法》C、国务院制定《企业财务会计报告条例》D、全国人民代表大会通过的《中华人民共和国公司法》【正确答案】C【答案解析】行政法规是由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。
《公司法》和《会计法》属于法律;《企业所得税税前扣除办法》是由国家税务总局制定并发布的，属于部门规章。
【该题针对“法的形式”知识点进行考核】二、多项选择题1、根据《民事诉讼法》的规定，对于仲裁机构的生效裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以请求强制执行的人民法院有( )。
A、申请人住所地人民法院B、被执行人住所地人民法院C、仲裁委员会住所地人民法院D、被执行的财产所在地人民法院【正确答案】BD【答案解析】对于发生法律效力的判决、裁定，由第一审法院或者与第一审法院同级的被执行财产所在地法院执行;对于调解书、仲裁机构的生效裁决、公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书等，则由被执行人住所地或者被执行的财产所在地法院执行。
【该题针对“民事讼诉的执行”知识点进行考核】2、下列纠纷中，适用于诉讼时效期间为1年的有( )。
A、丙丁发生的国内买卖合同纠纷B、林君安寄存财物被丢失或损毁的C、王涵身体受到伤害要求赔偿的D、商场出售质量不合格的电视机未声明的【正确答案】BCD【答案解析】国内一般的买卖合同纠纷，适用普通诉讼时效，时效期间为2年。
【该题针对“特别诉讼时效期间”知识点进行考核】三、判断题1、法律关系的发生、变更和消灭，都必须以一定的法律事实为依据。
( )【正确答案】对【答案解析】任何法律关系的发生、变更和消灭，都要有法律事实的存在。
2023年初级会计职称《经济法基础》试题（网友回忆版）[单选题]1.下列法律责任形式中，属于民事责任的是()。
A.没收财产（江南博哥）B.吊销许可证件C.罚款D.支付违约金参考答案：D参考解析：选项ABC属于行政处罚。
[单选题]2.根据民事法律制度的规定，下列组织中，属于非营利法人的是()。
A.基金会B.全民所有制企业C.个人独资企业D.有限责任公司参考答案：A参考解析：非营利法人是指为公益目的或者其他非营利目的成立，不向出资人、设立人或者会员分配所取得利润的法人。
非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等。
【考查考点】第一章非营利法人的概念[单选题]3.根据会计法律制度的规定，下列关于会计岗位设置的表达中，不正确的是()。
A.档案管理部门的人员管理会计档案属于会计岗位B.会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换C.出纳人员不得兼任债权债务账目的登记工作D.会计工作岗位可以一岗多人参考答案：A参考解析：档案管理部门的人员管理会计档案，不属于会计岗位。
【考查考点】第二章会计法律制度——会计岗位设置[单选题]4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据行为未记载日期法律后果的表达中，正确的是()。
A.未记载出票日期的，票据无效B.未记载承兑日期的，以收到提示承兑的汇票之日为承兑日期C.未记载背书日期的，该背书无效D.未记载保证日期的，到期日为保证日期参考答案：A参考解析：未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期，选项B错误。
背书未记载日期的，视为在票据“到期日前”背书，选项C错误。
未记载保证日期的，出票日期为保证日期，选D错误。
【考查考点】第三章支付结算法律制度——票据行为[单选题]5.根据支付结算法律制度的规定，非绑定账户向Ⅱ类个人银行结算账户转入资金、存入现金的日累计限额为()。
A.3万元B.1万元C.5千元D.2万元参考答案：B参考解析：Ⅱ类户还可以办理存取现金，非绑定账户资金转入业务，可以配发银行卡实体卡片。
2024年初级会计师考试《经济法基础》全套真题+答案+解析（二）一、单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，共46分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
错选、不选均不得分。
)1.根据授权制定的法规与法律规定不一致，不能确定如何适用时，由特定机关裁决，该机关是()。
A.全国人大B.全国人大常委会C.最高人民法院D.国务院【答案】B【解析】国务院根据全国人大及其常委会授权制定的行政法规与法律规定不一致，不能确定如何适用，由全国人大常委会裁决。
2.属于刑事责任中主刑的是()。
A.没收财产B.罚金C.管制D.赔偿损失【答案】C【解析】(1)选项C：主刑包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑。
(2)选项AB：属于刑事责任中附加刑。
(3)选项D:属于民事责任。
3.甲公司出纳人员张某因工作调动须办理会计工作移交。
甲公司下列人员中，依法负责监督张某办理交接手续的是()。
A.人力资源部门负责人赵某B.会计机构负责人王某C.单位负责人李某D.审计机构负责人刘某【答案】B【解析】4.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案管理的表述中，正确的是()。
A.会计档案的保管期限从会计年度的最后一天算起B.单位的预算方案属于会计档案C.当年形成的会计档案，可由单位会计管理机构临时保管4年D.单位会计管理机构临时保管会计档案期间，出纳人员不得兼管会计档案【答案】D【解析】(1)选项A：会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
(2)选项B：各单位的预算、计划、制度等文件材料不属于会计档案。
(3)选项C：当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管1年，再移交单位档案管理机构保管。
因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意，但单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年。
(4)选项D：出纳人员不得兼任(兼管)稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
考点链接(1)会计档案归档后，并不是“立即”移交给单位档案管理机构保管，单位会计管理机构可以“临时保管”，保管的期限最长不得超过3年。
2023初级会计师职称《经济法基础》考试预测卷及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(30题)1.某企业2019年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元．直接向某小学捐款5万元。
在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。
A.5B.10C.12D.152.甲公司2021年取得销售家具收入600万元、受托加工家具收入200万元。
当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出100万元，以前年度符合条件的广告费和业务宣传费累计结转金额30万元。
已知广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出为（）A.90万元B.100万元C.120万元D.130万元3.甲公司2021年度企业所得税收入总额1000万元，免税收入100万元，各项扣除600万元，无不征税收入和结转的以前年度亏损。
已知企业所得税税率为25%，甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额为（）A.75万元B.250万元C.225万元D.100万元4.甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐饮服务3小时，双方约定2年期限的劳动合同。
下列关于该劳动关系的表述中，不正确的是（）。
A.甲公司可以按小时为单位结算武某劳动报酬B.任何一方终止用工均需提前30日书面通知另一方C.武某的小时计酬标准不得低于甲公司所在地的最低小时工资标准D.双方不得约定试用期5.担任单位会计机构负贵人(会计主管人员)的,应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于（）年。
A.1B.2C.3D.56.甲外商投资企业的业务收支以欧元为主，兼有少量人民币业务。
下列关于甲企业记账本位币适用的表述中，正确的是（）。
A.可同时选择欧元和人民币作为记账本位币B.可从欧元和人民币选择一种作为记账本位币C.只能选择人民币作为记账本位币D.只能选择欧元作为记账本位币7.根据支付结算法律制度的规定，下列各项票据中,"付款人名称“不是必须记载事项的是（）。
2022年初级会计职称考试经济法基础模拟试题24姓名年级学号题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分得分评卷人得分一、单项选择题1.根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效表述中，不正确的是（）。
A.诉讼时效期间届满的，义务人可以提出不履行义务的抗辩B.自权利受到损害之日起超过20年的，人民法院不予保护C.未登记的动产物权的权利人请求返还财产的，义务人不得提出诉讼时效抗辩√D.自中止时效的原因消除之日起满6个月，诉讼时效期间届满解析：下列请求权不适用诉讼时效的规定：①请求停止侵害、排除妨碍、消除危险；②不动产物权和“登记”的动产物权的权利人请求返还财产（选项C）；③请求支付抚养费、赡养费或者扶养费；④依法不适用诉讼时效的其他请求权。
2.根据《行政复议法》的规定，下列关于行政复议制度表述中，正确的是（）。
A.当事人不服行政机构对民事纠纷作出的调解，可以申请行政复议B.行政复议期间，申请人认为需要停止执行的，具体行政行为可以停止执行C.对国家税务总局具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力√解析：（1）选项A：当事人不服行政机构对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议；选项B：行政复议期间具体行政行为不停止执行。
但是，有下列情形之一的，可以停止执行：①被申请人认为需要停止执行的；②行政复议机关认为需要停止执行的；③申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；④法律规定停止执行的。
（3）选项C：对国家税务总局具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。
3.甲企业为了完成2020年度秋粮收购计划，在M地成立了筹备领导小组。
为使用秋粮收购资金，该领导小组向银行申请开立的存款账户的种类是（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户√解析：对于粮棉油收购资金的管理和使用应申请开立专用存款账户。
4.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，不属于按“租赁服务”征收增值税的是（）。
A.将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告B.车辆停放服务C.道路通行服务D.融资性售后回租√解析：融资性售后回租取得的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。
A.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务B.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费√C.存款人取得的存款利息D.被保险人获得的保险赔付解析：（1）选项A：根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于法律规定的用于公益事业的服务，不征收增值税。
（2）选项C：存款利息，不征收增值税。
（3）选项D：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税。
（4）选项B：按照“金融服务”缴纳增值税。
6.甲商场为增值税一般纳税人。
11 月采取折扣方式销售甲型空调 50 台，每台空调不含税价格为 9 000元，折扣额 900 元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明；采取以旧换新方式销售乙型空调台，每台空调不含税价格为 6 000 元，回收旧空调作价 800 元。
已知增值税税率为 13%，计算甲商场当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.9 000×50×13%＋6 000×15×13%＝70 200 元B.（9 000－900）×50×13%＋6 000×15×13%＝64 350 元√C.（9 000－900）×50×13%＋（6 000－800）×15×13%＝62 790 元D.9 000×50×13%＋（6 000－800）×15×13%＝68 640 元解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。
纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
7.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天B.采取赊销和分期收款结算方式的，为实际收到货款的当天√C.采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天D.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天解析：采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
8.甲公司 2020 年度发生合理的工资薪金支出 500 万元，发生职工福利费支出76 万元，拨缴工会经费 5 万元，发生职工教育经费支出 25 万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出 20 万元。
已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额 14%、2%、8%的部分，准予扣除。
在计算甲公司 2020 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（）。
A.106 万元B.121 万元C.115 万元√D.100 万元解析：职工福利费支出的扣除限额＝500×14%＝70（万元）；实际发生职工福利费支出 76 万元大于万元，按照限额 70 万元扣除；工会经费支出的扣除限额＝500×2%＝10（万元）；实际拨缴工会经费 5万元，按照实际发生额 5 万元扣除；职工教育经费支出扣除限额＝500×8%＝40（万元），实际发生职工教育经费 25 万元＋上年结转 20 万元大于40 万元，按照限额 40 万元扣除；合计准予扣除金额＝70＋5＋40＝115（万元）。
9.甲公司 2020 年年度利润总额为 800 万元，当年通过市政府向目标脱贫地区捐款 85 万元，通过教育部门向农村义务教育捐款 30 万元，已知公益性捐赠支出在年度利润总额 12%以内的部分准予扣除，则甲公司 2020 年度发生的捐赠支出允许税前扣除的是（）。
A.85 万元B.115 万元√C.96 万元D.100 万元解析：自 2019 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。
在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内。
农村义务教育捐款 30 万元小于公益性捐赠支出的扣除限额＝800×12%＝96（万元），因此甲公司发生的捐赠支出允许额＝＋85＝115（万元）。
10.有关专项附加扣除的下列表述中，不符合个人所得税法律制度规定的是（）。
A.住房贷款利息扣除的期限最长不得超过240个月B.直辖市的住房租金支出的扣除标准是每月1500元C.同一学历的继续教育扣除期限不得超过36个月√D.职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除解析：选项C：同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月11.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。
A.郊区公园内索道公司经营用地√B.农村集体所有土地C.县城用于农业发展的土地D.工矿区的绿化地带解析：凡在“城市、县城、建制镇和工矿区”范围内（不包括农村）的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围。
选项 CD，免征城镇土地使用税。
12.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（）。
A.企业与主管部门签订的租赁承包合同B.发电厂与电网订立的购售电合同√C.代理单位与委托单位签订的委托代理合同D.律师事务所与企业签订的法律咨询合同解析：选项A，企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于印花税的征税范围；选项C，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，不属于印花税的征税范围；选项D，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
13.李某与甲公司签订服务期协议，协议约定，甲公司安排李某参加技术培训，并为此支付培训费用10万元，李某自培训结束后5年内不得辞职，否则应付违约金10万元。
李某培训完毕后在甲公司工作满2年时辞职。
甲公司依法要求李某支付的违约金数额最高为（）。
A.0万元B.6万元√C.8万元D.10万元解析：劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。
违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。
用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。
违约金数额不得超过10（培训费）÷5（服务期年限）×（5－2）（尚未履行部分）＝6（万元）。
14.用人单位有证据证明劳动争议仲裁委员会的终局裁决适用法律确有错误的，可以自收到仲裁裁决书之日起 30 日内向（）申请撤销裁决。
A.用人单位所在地的中级人民法院B.用人单位所在地的高级人民法院C.劳动仲裁委员会所在地的中级人民法院√D.劳动仲裁委员会所在地的高级人民法院解析：用人单位有证据证明终局仲裁裁决有可撤销情形的，可以自收到仲裁裁决书之日起 30日内向劳动争议仲裁委员会所在地的“中级”人民法院申请撤销仲裁裁决。
15.下列关于会计人员回避制度的表述中，不正确的是（）。
A.国有企业单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人B.事业单位单位负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作√C.政府机关会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作D.出纳不得兼任稽核、会计档案保管和债权债务的账目登记工作解析：（1）选项A：单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人（会计主管人员）；（2）选项BC：会计机构负责人（会计主管人员）的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作；（3）选项D：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
16.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案的鉴定和销毁的表述中，不正确的是（）。
A.会计档案鉴定工作应当由单位会计机构牵头，组织单位档案、审计、纪检监察等机构或人员共同进行√B.单位负责人、档案管理机构和会计管理机构负责人、档案管理机构和会计管理机构经办人应当在会计档案销毁清册上签署意见C.保管期满但未结清的债权债务会计凭证不得销毁D.涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁解析：选项A：会计档案鉴定工作应当由“单位档案管理机构”牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。
17.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，失票人可以办理挂失止付的是（）。
