春西南大学(税务会计考题及答案)

春考财税真题及答案解析春季考试是每年一度的重大考试，对于财税专业的学生来说尤为重要。

在备考过程中，熟悉和分析过往的真题，并对答案进行解析，是提高考试成绩的有效方法。

本文将介绍春季考试中常见的财税真题，并对答案进行详细解析。

首先，我们来看一个典型的财税真题：【题目】某企业在2019年6月1日-2020年5月31日期间实施了一项研究开发项目，该项目的研究阶段于2019年12月31日结束，2020年5月31日达到了商业可用状态。

根据财税法规定，该企业对该项研究开发项目应如何进行会计核算和税务处理？【答案解析】根据财税法规定，研究开发项目的会计核算和税务处理需要分两个阶段进行。

首先是研究阶段，其次是商业可用阶段。

在研究阶段，企业应当根据实际发生的研究开发费用，以费用形式入账并计入当期损益。

同时，该阶段的相关税务处理为费用税前扣除。

而在商业可用阶段，企业应当将该项目的相关费用资本化，作为无形资产计入资产负债表，并按照相关法律法规的规定，进行摊销。

同时，税务处理上，该项目的相关投资可以享受研发费用加计扣除等税收优惠政策，减少企业的税负。

以上是对该题目的答案解析，在实际的财税考试中，这类题目常常涉及到对财务会计准则以及税收法规的理解和应用。

了解相关法规和政策对正确回答此类题目至关重要。

接下来，让我们来看另一个常见的春季考试财税真题：【题目】某企业在2019年度有一项研发费用支出，金额为100万元，企业在2020年度决定进行该项研发项目的资本化，相关的税务政策如何？【答案解析】根据相关税务政策，企业对2019年度研发费用支出，可以在2020年度进行资本化处理。

资本化的具体方式为：将研发费用计入无形资产，同时按照相关的摊销方法进行摊销。

在税务处理上，该企业可根据研发费用资本化的金额，享受研发费用加计扣除等税收优惠政策，减少企业的税负。

具体的优惠政策可根据国家税收法规进行查询和了解。

通过对以上两道财税真题及答案的解析，我们可以明确在春季考试备考过程中，对财务会计准则和税收法规的理解至关重要。

第一次作业[单选题]1. 税务会计核算的最主要依据有（）A：税法B：会计准则C：会计制度D：企业制度参考答案：A[单选题]2.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（）。

A：0元和20元B：0元和40元C：18元和40元D：以上说法都不对参考答案：B[单选题]3.定额税率的一个重要特点是( )。

A：与课税对象的数量无关B：不受课税对象价值量变化的影响C：与课税对象数额成正比D：受课税对象价值量变化的影响参考答案：B[单选题]4. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征( )A：强制性B：公平性C：无偿性D：固定性参考答案：B[单选题]5.税务会计的核算内容不包括（）A：应纳税款的形成B：应纳税款的计算C：税款的缴纳D：应付账款的核算参考答案：D[多选题]4.我国现行税制中采用的累进税率有（）。

A：全额累进税率B：超额累进税率C：超率累进税率D：超倍累进税率参考答案：BC[单选题]6.税务会计在年末应处理的工作中不包括（）A：汇算清缴C：协助税务机关做好税务年检工作D：编制涉税凭证参考答案：D[多选题]1.下列各项中属于税务会计核算内容的是（）。

A：经营收入B：成本(费用)C：收益分配D：财产与特定行为目的E：.纳税申报与税款解缴F：税收减免参考答案：ABCDEF[多选题]2.按计税标准不同，可以将税收划分为（）。

A：从价税B：从量税C：价内税D：价外税参考答案：AB[多选题]3.按税收与价格的关系，可以将税收划分为（）。

A：从价税B：从量税C：价内税D：价外税参考答案：CD第二次作业[单选题]2. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。

A：18B：19.4C：19.8D：27参考答案：D[单选题]3.下列项目中,不得从计税销售额中扣除的是( )。

春考会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1. 会计的基本职能是（）。

A. 核算和监督B. 决策和评价C. 预测和计划D. 组织和协调答案：A2. 会计信息的质量要求中，要求企业应当合理确认、计量和报告，保证会计信息的真实性和完整性，这体现了会计信息的（）。

A. 可靠性B. 相关性C. 可理解性D. 及时性答案：A3. 以下哪项不是会计要素？（）A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 利润答案：D4. 会计核算的基本前提包括（）。

A. 会计主体、持续经营、会计分期和货币计量B. 会计主体、会计分期、货币计量和公允价值C. 会计主体、持续经营、会计分期和公允价值D. 会计主体、持续经营、会计分期和历史成本答案：A5. 以下哪项不是会计核算的基本原则？（）A. 客观性原则B. 相关性原则C. 可比性原则D. 重要性原则答案：B二、多项选择题（每题3分，共30分）6. 会计核算的一般原则包括（）。

A. 客观性原则B. 相关性原则C. 可比性原则D. 重要性原则E. 谨慎性原则答案：ACDE7. 会计信息的质量要求包括（）。

A. 可靠性B. 相关性C. 可理解性D. 及时性E. 可比性答案：ABCDE8. 会计要素包括（）。

A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 收入E. 费用答案：ABCE9. 会计核算的基本前提包括（）。

A. 会计主体B. 持续经营C. 会计分期D. 货币计量E. 公允价值答案：ABCD10. 会计核算的基本原则包括（）。

A. 客观性原则B. 相关性原则C. 可比性原则D. 重要性原则E. 谨慎性原则答案：ACDE三、判断题（每题2分，共20分）11. 会计核算必须以货币为主要计量单位。

（）答案：√12. 会计核算可以不遵循会计分期的原则。

（）答案：×13. 会计信息的可理解性要求会计信息应当清晰、简明，便于理解和使用。

（）答案：√14. 会计核算的客观性原则要求会计信息的确认、计量和报告应当基于实际发生的交易或者事项。

14春学期《税务会计》在线作业试卷总分：100 测试时间：-- 试卷得分：100一、单选题（共20道试题，共40分。

）得分：401.下列属于增值税混合销售行为的有（）。

A. 电话局提供电话安装的同时销售电话B. 建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C. 塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D. 汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务答案:C满分：2分得分：22.以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（）。

A. 向自己的采购代理人支付的劳务费用B. 向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用C. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用D. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用答案:A满分：2分得分：23.主营房地产业务的企业，在计算土地增值税时，其会计处理为（）。

A. 借记营业税金及附加，贷记应交税费──应交土地增值税B. 借记营业外支出，贷记应交税费——应交土地增值税C. 借记递延税款──土地增值税，贷记应交税费──应交土地增值税D. 借记其他业务支出，贷记应交税费——应交土地增值税答案:A满分：2分得分：24.某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费150万元；另收服务费0.2万元；附设独立核算小卖部取得收入共计2万元；出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元，该饭店当月应纳营业税为（）。

A. 7.505万元B. 7.515万元C. 7.605万元D. 7.615万元答案:B满分：2分得分：25.下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（）A. 某生产企业外购钢材料用于扩建厂房B. 某商店为厂家代销服装C. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利D. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售答案:B满分：2分得分：26.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万。