第八章审计抽样
一、单项选择题
1、在采用统计抽样进行控制测试时，注册会计师应当在推断的总体误差与可容忍误差进行比较，并根据比较结果确定是否接受所测试的内部控制总体。以下与此相关的说法中，正确的是（）。
A.如果总体偏差率低于可容忍偏差率，可以接受总体
B.如果估计的总体偏差率上限等于可容忍偏差率，则样本结果不支持计划的重大风险错报水平
C.如果总体偏差率远低于可容忍偏差率，可以接受总体
D.如果估计的总体偏差率上限低于且很接近于可容忍偏差率，则样本结果支持了计划的重大风险错报水平
2、可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，主要考虑的因素是（）。
A.重大错报风险的初步评估水平
B.对被审单位及其环境的了解程度
C.计划估计的控制有效性
D.控制风险的高低
3、注册会计师在控制测试中使用统计抽样，估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，则其应得出的结论和采取的措施为（）。
A.注册会计师应确认总体可接受，不用采取任何措施
B.注册会计师应确认总体不可接受，并修正重大错报风险评估水平，增加实质性程序的数量
C.注册会计师应确认总体不可接受，并对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平
D.注册会计师应当结合其他审计程序的结果，考虑是否接受总体，并考虑是否需要扩大测试范围
4、X注册会计师在对Y公司主营业务收入进行测试的同时，一并对应收账款进行了测试。假定Y公司2009年12月31日应收账款明细账显示其有2 000户顾客，账面余额为10 000万元。X注册会计师拟通过抽样函证应收账款账面余额，抽取130个样本。样本账户账面余额为500万元，审定后认定的余额为450万元。根据样本结果采用差额估计抽样法推断应收账款的总体余额为（）万元。
A.－769.23
B.9 230.76
C.6 923.08
D.8 200
5、A注册会计师在利用差额估计抽样审查甲公司的应收账款时，采用随机抽样方法从300笔业务构成的应收账款总体中抽取了50笔业务进行逐笔审查。经查证，发现这些业务中共存在1 000元的误差，据此推断总体中的错误金额为（）元。
A.5 000
B.6 000
C.7 000
D.8 000
6、关于PPS抽样的说法不正确的是（）。
A.PPS抽样一般比传统变量抽样更易于使用
B.PPS抽样的样本规模需考虑被审计金额的预计变异性
C.对零余额或负余额的选取需要在设计时特别考虑
D.PPS抽样的样本更容易设计，且可在能够获得完整的总体之前开始选取样本
7、如果抽样结果有95％的可信赖程度，则（）。
A.抽样结果有5％的可容忍误差
B.抽样结果有5％的抽样风险
C.抽样结果有5％的可容忍偏差率
D.抽样结果有5％的预计总体偏差率
8、在统计抽样中，如果总体误差低于可容忍误差时，注册会计师应（）。
A.不接受总体
B.接受总体
C.判断是否接受总体
D.尚不能得出结论
9、可接受的抽样风险与样本规模之间的关系是（）。
A.反向变动
B.正向变动
C.无关系
D.等于
10、只要使用了审计抽样，抽样风险就会存在，注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是（）。
A.减少样本规模
B.不选择统计抽样，而是选择非统计抽样
C.扩大样本规模
D.提高审计风险
11、可接受的抽样风险在控制测试中主要指（），它与样本规模成（）。
A.可接受的信赖过度风险，反向变动关系
B.可接受的误受风险，反向变动关系
C.可接受的信赖不足风险，正向变动关系
D.重大错报风险，正向变动关系
12、注册会计师在将统计抽样用于细节测试时，如果（），则可以接受抽样总体，认为所测试的交易或账户余额不存在重大错报。
A.计算的总体错报上限低于但很接近可容忍错报
B.调整后的总体错报低于但很接近可容忍错报
C.样本偏差率远远低于可容忍偏差率
D.估计的样本偏差率上限低于但接近于可容忍偏差率
13、下列关于“在细节测试中使用非统计抽样方法”的说法中，不正确的是（）。
A.注册会计师应确信抽样总体适合于特定的审计目标
B.识别单个重大项目（超过可容忍错报应当单独测试的项目）和极不重要的项目
C.剔除百分之百检查的所有项目后估计总体的账面金额
D.在非统计抽样中，根据样本中发现的错报金额推断总体错报金额的方法主要有均值估计抽样和差额估计抽样
14、注册会计师在对被审计单位财务报表审计中，关于资产类账户余额实施相关审计抽样从而获取充分、适当的审计证据。下列说法正确的是（）。
A.注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断，确定使用统计抽样或非统计抽样方法，以最有效地获取审计证据
B.审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序
C.统计抽样和非统计抽样方法的选用，在于对样本实施的审计程序
D.注册会计师采用不适当的审计程序可能导致抽样风险
15、信赖过度风险和误受风险影响的是（）。
A.审计的效率
B.审计的效果
C.初步判断的重要性水平
D.可接受的审计风险水平
16、注册会计师获取审计证据时可能使用三种目的的审计程序：风险评估程序、控制测试和实质性程序，下列属于注册会计师拟实施的审计程序中通常可以使用审计抽样的是（）。
A.当控制的运行未留下轨迹时的控制测试
B.实质性分析程序
C.风险评估程序
D.当控制的运行留下轨迹时的控制测试
17、下列关于审计抽样的说法中，不正确的是（）。
A.审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序
B.在审计抽样中，所有单元都有被选取的机会
C.审计抽样的目的是为了获取或评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据，以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体的结论
D.在审计抽样中，并不是所有单元都有被选取的机会
