审计学第八章习题与答案

第八章重大错报风险旳评估与应对一、单选题1.甲注册会计师针对销售交易, 从订单解决一－核准信用状况及赊销条款一－填写订单并准备发货一－编制货运单据一－订单运送／递送追踪至客户或由客户提货－一开具销售发票一－复核发票旳精确性并邮寄／送至客户一－生成销售明细账一－汇总销售明细账, 并过账至总账和应收账款明细账等交易旳整个流程, 考虑之前对有关控制旳理解与否对旳和完整, 并拟定有关控制与否得到执行, 这是（D ）。

A.重新执行B.抽样测试C.实质性程序D.穿行测试2.注册会计师理解被审计单位及其环境旳目旳是（C ）。

A.为了进行风险评估程序B.收集充足合适旳审计证据C.为了辨认和评估财务报表层次旳重大错报风险D.控制检查风险3.《中国注册会计师审计准则第1211号——理解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作为专门规范风险评估旳准则, 规定注册会计师应当（B ）, 以充足辨认和评估财务报表重大错报风险, 设计和实行进一步审计程序。

A.理解被审计单位旳内部控制B.理解被审计单位及其环境C.理解被审计单位公允价值计量和披露旳程序D.理解被审计单位旳业务和经营状况4.在审计过程中, 如果注册会计师（C）, 则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位旳管理层进行沟通。

A.辨认出被审计单位未加控制旳重大错报风险B.觉得被审计单位旳风险评估过程存在重大缺陷C.注意到被审计单位内部控制执行方面旳重大缺陷D.辨认出被审计单位控制不当旳重大错报风险5.下列有关财务报表层次重大错报风险旳说法不对旳旳是（D）。

A.一般与控制环境有关B.与财务报表整体存在广泛联系C.也许影响多项认定D.可以界定于某类交易、账户余额、列报旳具体认定6.一般状况下, 注册会计师出于成本效益旳考虑可以采用（ C ）设计进一步审计程序, 即将测试控制运营旳有效性与实质性程序结合使用。

A. 风险评估程序B. 实质性程序C. 综合性方案D. 实质性方案7.为了应对财务报表层次较高旳重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。

第8章一单选题8.1&8.21.下列有关总体应对措施和进一步审计程序的说法中，错误的是( )。

A．注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施B．当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，注册会计师可以考虑单独或结合细节测试，运用实质性分析程序C．如果预期控制有效性的保证程度越高，则需要实施的控制测试的范围越广D．如果评估的重大错报风险是高水平，则应当针对所有重大的各类交易、账户余额或披露实施控制测试和实质性程序【答案】D【解析】无论评估的重大错报风险是高水平还是低水平，对于重大的各类交易、账户余额和披露，注册会计师都应当实施实质性程序，故选项D错误。

参考教材P182。

2．在注册会计师为提高函证程序的不可预见性而采取的下列措施中，正确的是( )。

A．以跟函方式向境外客户实施函证 B．以积极的函证方式向小余额客户函证C．将函证的截止日定为12月31日 D．要求客户直接向被审计单位回函【答案】B【解析】A、D不符合准则要求；C属于常规程序，不具备不可预见性。

参考教材P16 -169。

3．确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是( )。

A．报表层次重大错报风险的评估结果B．被审计单位内部控制的有效性C．认定层次重大错报风险的评估结果D．对被审计单位及其环境的了解【答案】C【解析】进一步审计程序是注册会计师为应对认定层次的重大错报风险而实施的程序。

参考教材P172。

4.下列各项中，与进一步审计程序的范围反向变动的是( )。

A．认定层次重要性水平 B．评估的重大错报风险C．计划的保证程度 D．所需审计证据的数量【答案】A重要性水平越低，所需审计证据的数量越多，进一步审计程序的范围应当越大，属于同向变动。

参考教材P173。

8.31.在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，注册会计师考虑的措施中最恰当的是( )。

A．测试更多的自动化应用控制B．用系统选样方法实施货币单元抽样C．考虑依赖的相关控制的有效性，并对其进行了解、评估和测试D．将实质性分析程序与细节测试结合【答案】C【解析】在被审计单位对日常交易采用高度自动化处理的情况下，审计证据可能仅以电子形式存在，其充分性和适当性通常取决于自动化信息系统相关控制的有效性，注册会计师应当考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当审计证据的可能性，注册会计师应当考虑依赖的相关控制的有效性，并对其进行了解、评估和测试，选项C正确。

第八章练习题答案一、名词：答：审计抽样：是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。

误拒风险：指注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险。

误受风险：是指注册会计师推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险。

信赖不足风险：指推断的控制有效性低于其实际有效性的风险。

信赖过度风险：指推断的控制有效性高于其实际有效性的风险。

二、简答1.答：按抽样决策的依据不同，将审计抽样划分为统计抽样和非统计抽样；按审计抽样所了解的总体特征的不同，将审计抽样划分为属性抽样和变量抽样。

2.答：（1）抽样风险抽样风险是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。

抽样风险与样本量成反比，样本量越大，抽样风险越低。

（2）非抽样风险非抽样风险是指由于某些与样本规模无关的因素而导致注册会计师得出错误结论的可能性。

非抽样风险包括审计风险中不是由抽样所导致的所有风险。

注册会计师即使对某类交易或账户余额的所有项目实施某种审计程序，也可能仍未能发现重大错报或控制失效。

注册会计师采用不适当的审计程序，或者误解审计证据而没有发现误差等，均可能导致非抽样风险。

3.答：（1）抽样风险与非抽样风险（2）可容忍误差（3）预计总体误差（4）总体变异性（5）总体规模4.答：（1）抽样风险①册会计师在进行控制测试时，应关注以下抽样风险：信赖过度风险和信赖不足风险。

②注册会计师在进行实质性程序时，应关注以下抽样风险：误受风险和误拒风险。

（2）非抽样风险在审计过程中，关注可能导致非抽样风险的原因：①注册会计师选择的总体不适合于测试目标。

②注册会计师未能适当地定义控制偏差或错报，导致注册会计师未能发现样本中存在的偏差或错报。

③注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序。

④注册会计师未能适当地评价审计发现的情况。

⑤其他原因。

5.答：（1）使用随机数表或计算机辅助审计技术选样（2）系统选样（3）随意选样三、单选题1.D2.D3.D4.D5.A四、多选题1.ABCD2.ABD3.ABCD4.AC5.ABCD五、判断题1.×2.√3.×4.√5.×六、案例分析1. 答案：计算过程如下：样本比率=样本的实际金额／样本的账面金额=50500／50000=1.01推断的总体实际金额=样本比率×总体的账面金额=1.01×300000=303000元推断的存货总体错报金额=推断的总体实际金额-总体账面金额=303000-300000=3000元2.答：选样间距=总体规模÷样本规模×起点个数（1）1000÷50=20（2）20×10=200（3）号码分别为：898 230 820 999 753 982 061 351 097 482 695 674 401 309 993 830 078 132 980 753。

2014-2015-1《审计学》（5-8章）课后习题(答案）一、名词解释题（11-23）11.审计业务约定书 12.重要性 13.审计风险 14.重大错报风险 15.检查风险16.风险评估程序 17.内部控制 18.进一步审计程序 19.控制测试 20.实质性程序21.审计抽样 22.抽样风险 23.非抽样风险二、单项选择题（51-118 ）51.下列关于“累积识别出的错报”的说法中，不正确的是（ D ）。

A.注册会计师应当累积审计过程中识别出的错报，除非错报明显微小B.如果不确定一个或多个错报是否明显微小，就不能认为这些错报是明显微小的C.通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报，属于推断错报D.通过实质性分析程序推断出的估计错报，不属于推断错报52.如果某一审计项目的审计风险为5％，注册会计师评估的认定层次重大错报风险为30％，则检查风险应为（ B ）。

A.75％B.16.67％C.35％D.20％53.在评估与账户余额或交易有关的重大错报风险时，审计人员应着重考虑的因素是（ C ）。

A.会计准则、法律法规是否影响财务报表使用者对特定项目计量和披露的预期B.管理层和治理层的报酬C.各类交易、账户余额和披露的性质D.财务报表使用者是否特别关注财务报表中单独披露的特定业务分部的财务业绩54.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ D ）。

A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑D.在重要性水平之下的小额错报，无需关注55.XYZ会计师事务所承接了乙上市公司2011年度的财务报表审计业务，派出了A注册会计师进入乙股份有限公司进行审计，A注册会计师按资产总额5000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润600万元的2％计算了利润表的重要性水平，则其最终应取（ C ）万元作为财务报表层次的重要性水平。

第八章（一）单项选择题1．注册会计师在评价错报影响时应汇总错报不包括（）。

A．对事实的错报 B．推断误差C．涉及主观决策的错报 D．已调整错报2．重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。

以下关于重要性的理解不正确的是（）。

A．重要性的确定离不开具体环境B．重要性包括对数量和性质两个方面的考虑C．重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的D．对重要性的评估需要运用职业判断3．注册会计师在汇总账户余额、叫一层的错报漏报时，假定已法相而尚未调整的存货项目本期错报为30万元，运用统计抽样方法推断的存货项目错报为45万元，资产负债表日后发生重大事故，导致存货净损失20万元，则错报的汇总数为（）万元。

A．30 B．75C．85 D．954．如果尚未调整错报的汇总数接近重要性水平，且被审计单位拒绝调整，则注册会计师应当（）。

A．发表带强调事项段的无保留意见 B．发表保留意见C．发表无法表示意见 D．实施追加审计程序，以降低审计风险5．注册会计师C在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中通常而言不适当的是（）。

A．对于非营利组织，费用总额或总收入的5%作为重要性水平B．对于共同基金公司，净资产的0.5%作为重要性水平C．对大型零售企业，以来自经常性业务的税前利润的5%或总收入的0.5%作为重要性水平D．对于某工业企业，可以选择税后净利润的5%作为重要性水平6．注册会计师根据客户的预算资料及行业趋势等要素，对客户年度业务招待费用独立地做出估计，并与客户账面金额比较，发现两者间有60%的差异；考虑到估计的精确性有限，注册会计师根据经验认为15%的差异通常是可接受的，而剩余45%的差异需要有合理解释并取得佐证性证据；假定注册会计师对其中30%的差异无法得到合理解释或不能取得佐证，则该部分差异金额即为（）。

A．具体错报 B．重大错报C．推断误差 D．判断差异7．注册会计师M是ABC公司审计项目的负责人，其做法不正确的是（）。

第8章风险评估与风险应对习题参考答案【复习思考题】1.简述风险评估的基本程序与信息来源。

答：风险评估中，审计师应当首先了解被审计单位及其环境，然后实施询问被审计单位管理层和内部其他相关人员、分析程序、观察和检查、考虑其他信息、项目组讨论等程序，以便以识别与评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。

其中：了解被审计单位及其环境，至少应当包括以下方面：①被审计单位所在行业相关状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；②被审计单位的性质；③被审计单位对会计政策的选择和运用；④被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；⑤被审计单位财务业绩的衡量和评价；⑥被审计单位的内部控制。

这些情况可通过统计年鉴、行业协会、行业网站等途径获得相关资料；与被审计单位管理层交流、审阅其编制的相关资料和报告、审阅其会议资料和决议、实地观察其生产经营场所和活动等；以及项目组内讨论。

1询问程序，其信息来源于被审计单位的管理层和对财务报告负有责任的人员、内部审计师、以及负责生成、处理或记录复杂、异常交易的人员及其监督人员、负责法律事务的人员、采购人员、生产人员、销售人员等。

分析程序，其信息来源于被审计单位的不同财务数据以及财务数据与非财务数据，通过对其采用比较分析法、比率分析法、结构分析法和趋势分析法进行评价。

其中，比较分析中需要利用到本期未审计数与上期已审计数、本期计划数、预算数、同行业标准或审计人员计算结果等，故而会涉及到相关财务数据的纵向和横向比较、以及与行业内相关标准的比较等。

观察和检查程序，其信息来源于被审计单位相关的文件及记录、内部控制手册、管理层和治理层编制的报告例如中期管理层报告等、实地考察被审计单位的生产经营场所和设备，对交易在财务报告信息系统中的处理进行穿行测试等。

考虑其他信息，其信息来源于项目组内部的讨论、客户承接或续约过程以及向被审计单位提供其他服务所获得的经验、询问被审计单位外部法律顾问、证券分析师或信用评价机构的报告、财经报纸或杂志的相关文章等。

秦荣生编《审计学》（第八版）教材习题参考答案第1章总论《P13案例分析题1解答》：飞狐运输股份有限公司中止标志会计师事务所2013年度财务报表审计工作是不合理的，尽管杜杰以前是该项目的负责人，但他现在是公司的财务总监，不具备审计人员的身份和独立性。

民间审计是以独立的第三者身份进行审计，审计结果才能被社会各界接受。

《P14案例分析题2解答》：1. 英国南海公司破产案审计开创了近代民间审计的先河，对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。

始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司随之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新的历史时期。

可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，英国南海公司破产案造就了世界第一位民间审计师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。

2.在民间审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民间审计理论及实务，均将英国南海公司破产案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。

可见，英国南海公司破产案审计对世界民间审计发展意义重大、影响深远。

第2章审计的种类、方法和程序《P53计算分析题1》解答：根据2014年1月15日的实际盘点结果，用调节法核实的2013年12月31日的结存数有的混淆了等级，有的发生了短缺。

《教材P54计算分析题2》题目更正：应收账款编号改为0001-4500，选择300张进行函证。

《P54计算分析题2》解答：⑴0417,3404,2038,3779，2305 ⑵0005,0020,0035,0050,0065《P55计算分析题3》解答：⑴刘林确定据此计算的样本规模应为80。

⑵内部控制存在性属性的误差率上限为7%，根据计算结果，该公司内控不可以接受。

若可以接受，下一步应计划和实施实质性测试或细节测试审计程序。

如果误差率上限超过可容忍误差率，则须扩大样本规模，重复前面的抽样和审查程序，看新的样本中有多少错误项⑸不符合。

审计第八章课后习题答案审计第八章课后习题答案第一题：1. 审计证据的特征有哪些？审计证据的特征包括充分性、适当性、可靠性和相关性。

- 充分性：审计证据必须足够充分，能够支持审计师对财务报表的结论。

审计师需要收集足够的证据来评估财务报表的真实性和公允性。

- 适当性：审计证据必须适当，即与审计目标和审计程序的性质、时间和范围相适应。

审计师需要选择适当的审计程序和方法来收集证据。

- 可靠性：审计证据必须可靠，即具有可信度和可验证性。

审计师需要评估证据的来源、性质和可靠性，确保其具有足够的可靠性。

- 相关性：审计证据必须与审计目标和审计程序的目的相关。

审计师需要确保所收集的证据与审计目标和审计程序的要求相符。

第二题：2. 请说明以下审计程序的目的和适用范围：- 物理检查：通过检查实物、资产和文件等来确认其存在、完整性和准确性。

适用于需要确认实物存在和准确性的情况，如存货、固定资产等。

- 样本抽查：通过抽取一部分样本进行检查，来推断整体的情况。

适用于大规模数据的情况，如客户账户、销售记录等。

- 确权确认：确认客户的权益和负债，以验证其准确性和完整性。

适用于需要确认客户权益和负债的情况，如股东权益、借款等。

- 询问与确认：通过与客户、管理层、员工和第三方进行沟通和确认，获取相关信息和证据。

适用于需要获取口头和书面确认的情况，如内部控制、合同约定等。

- 分析比较：通过对财务数据和业务活动进行分析和比较，来评估其合理性和一致性。

适用于需要评估财务数据和业务活动的情况，如财务比率分析、行业对比等。

第三题：3. 请说明以下审计程序的优缺点：- 物理检查：优点：直接观察实物，能够确认其存在和准确性，具有较高的可靠性。

缺点：耗时耗力，无法检查大规模数据，可能无法检查隐形的错误或问题。

- 样本抽查：优点：能够通过抽样来推断整体情况，节省时间和成本。

缺点：抽样可能存在偏差，无法保证抽样结果与整体情况完全一致。

- 确权确认：优点：能够确认客户的权益和负债，验证其准确性和完整性。

第八章购货与付款循环审计一、单项选择题1．注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是（）。

A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单2．下列制度中不属于固定资产内部控制制度的是（）。

A．预算制度B．维护保养制度 C．授权批准制度D．调查制度3．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，是对固定资产实施（）的审计程序之一。

A．控制测试B．实质性程序 C．审计抽样 D．分析性程序4．对于应付账款项目，注册会计师常常将检查有无未入账的业务作为重要的审计目标。

在以下程序中，难以达到这一目标的程序是（）。

A．结合存货监盘，检查在资产负债表日是否存在有材料入库凭证，但未收到购货发票的经济业务B．检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期C．检查资产负债表日后应付账款贷方发生额的相应凭证D．检查资产负债表日前应付账款明细账及库存现金、银行存款日记账5．以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）。

A．从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库凭单等凭证B．检查采购文件以确定是否采用预先编号的采购单C．抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D．向供应商函证零余额的应付账款6．注册会计师在对预付账款进行审计时发现，预付ABC公司的款项长期挂账，注册会计师证实，ABC公司于2006年7月就已破产。

注册会计师应提出正确的建议是（）。

A．将预付账款调整为应收账款B．将预付账款调整为其他应收款C．将预付账款调整为营业外支出 D．全额计提坏账准备7．注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账，是为了证实采购预付款循环中的（）。

A．存在 B．完整性 C．计价和分摊 D．表达与可理解性8．对固定资产审计实施实地检查审计人员的重点是（）固定资产。

第八章审计抽样一、单项选择题1、抽样总体的适当性是指注册会计师确定的总体适合于特定的审计目标，包括适合于测试的方向。

在注册会计师为下列审计目标确定的抽样总体中，适当的是（）。

A.为证实所有发运商品是否都已开具账单，注册会计师将全年已开具的账单作为抽样总体B.为证实营业收入项目是否被高估，注册会计师将全年发生的营业收入作为抽样总体C.为证实资产负债表上列示的应收账款是否被高估，注册会计师将全年的赊销业务作为抽样总体D.为证实坏账准备计提的是否充分，注册会计师将余额超过应收账款项目重要性水平的应收账款作为抽样总体2、在决定样本规模所需考虑的各个因素中，（）不是必须的，即它需要根据抽样对象的具体情况决定是否进行。

A.确定可信赖程度B.确定可接受的抽样风险C.分层D.确定可容忍误差3、下列说法中正确的是（）。

A.统计抽样和非统计抽样都可以利用概率法则来量化、控制抽样风险B.统计抽样和非统计抽样的根本区别在于是否利用概率法则来量化、控制抽样风险C.注册会计师的专业胜任能力与抽样风险成反向变动关系，即较高的专业胜任能力有助于降低抽样风险，反之，较低的专业胜任能力将使抽样风险增加D. 非抽样风险是由人为错误造成的，在审计中可以将其量化并加以控制4、注册会计师由于执行了与审计目标不符的审计程序，导致财务报表有重大错报未被发现，这种审计风险属于（）。

A.非抽样风险B.误受风险C.抽样风险D.信赖过度风险5、注册会计师获取审计证据时可能使用三种目的的审计程序：风险评估程序、控制测试和实质性程序，下列属于注册会计师拟实施的审计程序中通常可以使用审计抽样的是（）。

A.当控制的运行未留下轨迹时的控制测试B.实质性分析程序C.风险评估程序D.当控制的运行留下轨迹时的控制测试6、信赖过度风险和误受风险影响的是（）。

A.审计的效率B.审计的效果C.初步判断的重要性水平D.可接受的审计风险水平7、下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。

第8章一单选题8.1&8.21.下列有关总体应对措施和进一步审计程序的说法中，错误的是( )。

A．注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施B．当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，注册会计师可以考虑单独或结合细节测试，运用实质性分析程序C．如果预期控制有效性的保证程度越高，则需要实施的控制测试的范围越广D．如果评估的重大错报风险是高水平，则应当针对所有重大的各类交易、账户余额或披露实施控制测试和实质性程序【答案】D【解析】无论评估的重大错报风险是高水平还是低水平，对于重大的各类交易、账户余额和披露，注册会计师都应当实施实质性程序，故选项D错误。

参考教材P182。

2．在注册会计师为提高函证程序的不可预见性而采取的下列措施中，正确的是( )。

A．以跟函方式向境外客户实施函证 B．以积极的函证方式向小余额客户函证C．将函证的截止日定为12月31日 D．要求客户直接向被审计单位回函【答案】B【解析】A、D不符合准则要求；C属于常规程序，不具备不可预见性。

参考教材P16 -169。

3．确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是( )。

A．报表层次重大错报风险的评估结果B．被审计单位内部控制的有效性C．认定层次重大错报风险的评估结果D．对被审计单位及其环境的了解【答案】C【解析】进一步审计程序是注册会计师为应对认定层次的重大错报风险而实施的程序。

参考教材P172。

4.下列各项中，与进一步审计程序的范围反向变动的是( )。

A．认定层次重要性水平 B．评估的重大错报风险C．计划的保证程度 D．所需审计证据的数量【答案】A重要性水平越低，所需审计证据的数量越多，进一步审计程序的范围应当越大，属于同向变动。

参考教材P173。

8.31.在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，注册会计师考虑的措施中最恰当的是( )。

A．测试更多的自动化应用控制B．用系统选样方法实施货币单元抽样C．考虑依赖的相关控制的有效性，并对其进行了解、评估和测试D．将实质性分析程序与细节测试结合【答案】C【解析】在被审计单位对日常交易采用高度自动化处理的情况下，审计证据可能仅以电子形式存在，其充分性和适当性通常取决于自动化信息系统相关控制的有效性，注册会计师应当考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当审计证据的可能性，注册会计师应当考虑依赖的相关控制的有效性，并对其进行了解、评估和测试，选项C正确。

《审计学》第八章审计工作底稿、审计报告和审计档案同步习题第八章审计工作底稿、审计报告和审计档案一、单项选择题1、符合性测试所形成的审计工作底稿属于()。

A、综合类工作底稿B、业务类工作底稿C、单项类工作底稿D、备查类工作底稿2、审计档案的所有权归()所有。

A、财政部B、注册会计师协会C、审计人员D、会计师事务所3、当期档案,会计师事务所应当自审计报告签发之日起,需至少保存()。

A、10年B、5年C、15年D、20年4、某审计机构2003年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托,那么,该审计机构对华财公司2002年度审计所形成的永久性审计档案应()。

A、长期保存B、至少保存至2011年C、至少保存至2012年D、至少保存至2013年5、会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿,其所有权属于()。

A、会计师事务所B、被审计单位C、进行审计的注册会计师D、委托单位6、会计师事务所出具的审计报告应交给()。

A、财政部门B、债权人C、股东D、委托人7、在我国审计报告的标题统一规范为()。

A、会计师事务所审计报告B、政府审计报告C、内部审计报告D、审计报告8、某某股份有限公司委托审计机构审计,其审计报告的收件人应为()。

A、某某股份有限公司全体职工B、某某股份有限公司董事会C、某某股份有限公司全体股东D、某某股份有限公司董事长9、审计人员对被审计单位的会计报表不能发表审计意见时应出具()的审计报告。

A、拒绝提供审计报告B、拒绝表示意见C、拒绝接受委托D、发表否定意见10、注册会计师出具无保留审计意见报告时,如果认为必要,可在(),增加对重要事项的说明。

A、意见段之后B、范围段之后C、意见段或范围段之后D、审计报告附注11、注册会计师在出具保留意见、否定意见或拒绝表示意见的审计报告时,应在范围段与意见段之间增加说明段,清楚说明所持意见的理由,并在可能情况下指出其()。

A、对审计意见的影响B、对会计报表反映的影响程度C、对会计报表审计的影响D、对被审单位财务状况的影响程度12、及时发现并纠正被审单位的错误与舞弊应是()的责任。

《第八章计划审计工作、重要性与审计风险》一、单选题共20道【题目1】计划某项审计工作时，审计人员应分( C )层次来评价重要性。

(A)总分类账和明细分类账(B)资产负债表和利润表(C)财务报表和账户余额(D)汇总凭证和原始凭证【题目2】在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是( B )。

(A)同向变动关系(B)反向变动关系(C)有时呈同向变动关系(D)不明显的关系【题目3】下列关于初步确定重要性水平的考虑中，不正确的是( A )。

重要性水平由注册会计师确定(A)对于管理层自主决定处理的会计事项从宽制定重要性水平(B)被审计单位的业务性质复杂，可制定较高的重要性水平，以降低审计成本(C)内部控制健全，可将重要性水平定得高一点(D)对流动性较高的项目，注册会计师应从严制定重要性水平【题目4】注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是( C )。

(A)程序风险(B)控制风险(C)检查风险(D)固有风险【题目5】注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量( A )。

(A)呈同向变动关系(B)呈反向变动关系(C)呈比例变动关系(D)不存在关系【题目6】审计计划通常是由( C )于现场审计工作开始之前起草的。

(A)会计师事务所主要负责人(B)审计项目参与人(C)审计项目负责人(D)会计师事务所的法人代表【题目7】在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险水平，所使用的控制风险是审计人员的( D )。

(A)实际估计水平(B)计划估计水平(C)实际水平(D)计划可接受水平【题目8】下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是( C )。

(A)审计程序能否达到审计目标(B)审计程序能否适合各审计项目的具体情况(C)对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当(D)重点审计程序的制定是否恰当【题目9】关于审计计划的下列说法中，错误的是( D )。