个人所得税生产经营所得纳税申报表(A表)

附件1个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）税款所属期：2021 年1月1日至2021 年12 月31 日金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》填报说明本表适用于个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户的生产、经营所得”或“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”的个人所得税月度（季度）纳税申报。

合伙企业有两个或两个以上自然人合伙人的，应分别填报本表。

一、申报期限实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，纳税人应在次月（季）十五日内办理预缴纳税申报；企事业单位承包承租经营者如果在1年内按月或分次取得承包经营、承租经营所得的，纳税人应在每月或每次取得所得后的十五日内办理预缴纳税申报。

实行核定征收的，纳税人应在次月（季）十五日内办理纳税申报。

纳税人不能按规定期限办理纳税申报的，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定办理延期申报。

二、有关项目填报说明（一）表头项目税款所属期：填写纳税人自本年度开始生产经营之日起截至本月最后1日的时间。

（二）表内信息栏1.投资者信息栏填写个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的相关信息。

（1）姓名：填写纳税人姓名。

中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。

（2）身份证件类型：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。

（3）身份证件号码：填写纳税人身份证件上的号码。

（4）国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区。

（5）纳税人识别号：填写税务机关赋予的纳税人识别号。

2.被投资单位信息栏（1）名称：填写税务机关核发的被投资单位税务登记证载明的被投资单位全称。

（2）纳税人识别号：填写税务机关核发的被投资单位税务登记证号码。

（3）类型：纳税人根据自身情况在对应框内打“√”。

（4）征收方式：根据税务机关核定的征收方式，在对应框内打“√”。

个人所得税经营所得纳税申报表(A表）税款所属期: 年月日至年月日纳税人姓名：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：人民币元（列至角分)国家税务总局监制《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》填表说明一、适用范围本表适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，办理个人所得税预缴纳税申报时，向税务机关报送。

合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报本表。

二、报送期限纳税人取得经营所得，应当在月度或者季度终了后15日内，向税务机关办理预缴纳税申报。

三、本表各栏填写(一)表头项目1。

税款所属期:填写纳税人取得经营所得应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。

2.纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。

3.纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”;没有中国公民身份号码的,填写税务机关赋予的纳税人识别号。

（二）被投资单位信息1。

名称：填写被投资单位法定名称的全称。

2。

纳税人识别号（统一社会信用代码)：填写被投资单位的纳税人识别号或者统一社会信用代码.3。

征收方式：根据税务机关核定的征收方式，在对应框内打“√”。

采用税务机关认可的其他方式的，应在下划线填写具体征收方式。

（三）表内各行填写1。

第1行“收入总额”：填写本年度开始经营月份起截至本期从事经营以及与经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总金额。

包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。

2.第2行“成本费用”：填写本年度开始经营月份起截至本期实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额。

3.第3行“利润总额”：填写本年度开始经营月份起截至本期的利润总额。

4.第4行“弥补以前年度亏损”：填写可在税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。

培训资料：个人所得税‎申报表（A表）填写案例讲‎解案例一：甲为一家五‎金店（个体工商户‎）A的业主，该个体工商‎户生产经营‎所得个人所‎得税征收方‎式是查账征‎收，2017年‎1月至4月‎A收入总额‎100万元‎，累计发生成‎本费用80‎万元，可弥补以前‎年度亏损1‎0万元，1月至3月‎累计已预缴‎生产经营所‎得个人所得‎税1万元。

甲有听力残‎疾，有残疾人联‎合会出具的‎残疾人证，并已按相关‎文件要求办‎理了残疾、孤老人员和‎烈属劳动所‎得定额减征‎个人所得税‎备案手续。

甲该如何申‎报生产经营‎所得个人所‎得税？解答：收入总额=10000‎00（元）成本费用=80000‎0（元）利润总额=10000‎00-80000‎0=20000‎0（元）弥补以前年‎度亏损=10000‎0（元）投资者减除‎费用=3500×4=14000‎（元）应纳税所得‎额=20000‎0-10000‎0-14000‎=86000‎（元）税率30% 速算扣除数‎9750应纳税额=86000‎×30%-9750=16050‎（元）减免税额=375×4=1500（元）已预缴税额‎=10000‎（元）应补（退）税额=16050‎-1500-10000‎=4550（元）案例二：甲为一家个‎人独资企业‎A的投资人‎，该个人独资‎企业生产经‎营所得个人‎所得税征收‎方式是查账‎征收，2017年‎1月至2月‎A收入总额‎40万元，累计发生成‎本费用35‎万元，可弥补以前‎年度亏损0‎元，1月累计已‎预缴生产经‎营所得个人‎所得税20‎00元，甲购买了符‎合财税〔2015〕126号规‎定的商业健‎康保险产品‎，每月支付保‎费200元‎。

甲该如何申‎报生产经营‎所得个人所‎得税？解答：收入总额=40000‎0（元）成本费用=35000‎0（元）利润总额=40000‎0-35000‎0=50000‎（元）投资者减除‎费用=3500×2+200×2=7400（元）应纳税所得‎额=50000‎-7400=42600‎（元）税率20% 速算扣除数‎3750应纳税额=42600‎×20%-3750=4770（元）已预缴税额‎=2000（元）应补（退）税额=4770-2000=2770（元）。

经营所得扣缴客户端指引经营所得个人所得税月（季）度申报（A表）本表适用于查账征收经营所得个人所得税的个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人、从事其他生产、经营活动取得的所得的个人的预缴纳税申报，以及实行核定征收的纳税申报。

合伙企业有两个或两个以上自然人合伙人的，应分别填报本表。

实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，纳税人应在月度或者季度终了后十五日内办理预缴纳税申报；实行核定征收的，纳税人应在月度或者季度终了后十五日内办理纳税申报。

有综合所得又有经营所得，则投资者减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除，只能在综合所得中扣除。

移居境外注销中国户籍，应当在注销中国户籍前30日内，在其户籍地办理当前年度经营所得汇算清缴，若存在应当办理尚未办理上一年度经营所得汇算清缴的，应一并办理。

操作步骤：1．进入“自然人税收管理系统扣缴客户端”的【2019年新税制】环境，点击系统上方的【生产经营】子系统。

2．获取征收方式信息和投资者信息系统会自动获取【征收方式】和【投资者信息】，用户也可以点击【单位信息】菜单进行查看核对和手动下载（点击【更新】按钮，更新成功一次即可）。

3．投资者信息报送投资者需要在【代扣代缴】子系统的【人员信息采集】菜单下，有采集并报送成功过，否则进行【更新】后，系统将会自动提示。

请使用与提示信息中相同的姓名、证件类型和证件号码从【人员信息采集】菜单进行登记，如无法登记，则需前往办税服务厅通过【变更税务登记】更4．预缴纳税申报进入【预缴纳税申报】进行申报表的填写，人员申报信息可以直接在列中填写，也可以双击记录，打开报表填写界面填写。

5．分配比例修改。

如果【合伙企业】的投资者分配比例不正确，用户可以直接在列表或弹出界面中修改。

6．附表填写如填写了【商业健康险】、【税延养老险】（部分试点地区才允许填写）和【减免税额】项目的，需要填写对应的附表。

生产经营所得个人所得税纳税申报表生产、经营所得个人所得税纳税申报表纳税人,签章,: 纳税人管理码: 税款所属期: 年月日至年月日金额单位:元,列至角分,行行项目本期数累计数纳税调整项目本期数累计数次次一、销售,营业,收入 1 ,一,纳税调整增加额 36减:销售折扣与折让 2 1、超过规定标准扣除的项目 37销售,营业,成本 3 (1)从业人员工资支出 38销售,营业,费用、税金及附加4 (2)职工福利费 39其他支出 5 (3)职工教育经费 40 二、销售,营业,利润 6 (4)工会经费 41 加:代购代销收入 7 (5)利息支出 42其他业务利润 8 (6)广告费 43减:管理费用 9 (7)业务招待费 44财务费用 10 (8)教育和公益、救济性捐赠 45汇兑损失 11 (9)提取折旧费 46 三、营业利润 12 (10)无形资产摊销 47 加:投资收益 13 (11)各种准备金 48各项补贴收入 14 (12)其他 49营业外收入 15 2、不允许扣除的项目 50以前年度损益调整 16 (1)资本性支出 51减:营业外支出 17 (2)无形资产受让、开发支出 52(3)违法经费罚款和被没收财物四、利润总额 18 53 损失加:纳税调整增加额 19 (4)税收滞纳金、罚金、罚款 54减:纳税调整减少额 20 (5)灾害事故损失赔偿 55 五、经纳税调整后的生产经营所21 (6)非教育和公益事业捐赠 56 得额乘:核定的应税所得率 22 (7)各种赞助支出 57乘:合伙人分配比例,%, 23 (8)计提的各种准备金 58加:合伙企业投资者经营其24 (9)投资者的工资 59 他企业取得的应纳税所得额六、应纳税所得额 25 (10)与收入无关的支出 60 七、适用税率(定率、定额,26 3、应税收益项目 61 八、速算扣除数 27 (1)少计应税收益 62 九、应纳所得税额 28 (2)未计应税收益 63加:其他企业收益补税额 29 ,二,纳税调整减少额 64减:应在其他企业缴税额 30 1、弥补亏损 65减:减、免所得税额 31 2、国库券利息收入 66 十、应缴入库所得税额 32 3、投资者标准费用扣除额 67加:期初未缴所得税额 33 4、其他 68减:实际已缴所得税额 34 十一、应补,退,所得税额 351、年平均职工数: 人,2、工资总额: 元,3、投资者人数:补充人, 备资料 4、合伙企业投资者从其他企业取得的应纳税所得额: 注元。

个人所得税生产经营所得税纳税申报一、法律依据中华人民共和国国务院令第707号现公布修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，自2019年1月1日起施行。

经营所得，是指：1、个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；2、个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；3、个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；4、个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

注意：没有办登记，实质上属于个体经营性质的个人所得也适用于这个税目。

二、适用税率经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率注明：本表所称全年应纳税所得额是指依照《个人所得税法》第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

三、应纳税所得额1、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

即：全年应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数2、成本、费用，是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；所称损失，是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

3、取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。

专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

4、从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。

四、纳税申报1、申报期限（1）纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

附件5个人所得税经营所得纳税申报表（A表）税款所属期：年月日至年月日纳税人姓名：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》填表说明一、适用范围本表适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，办理个人所得税预缴纳税申报时，向税务机关报送。

合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报本表。

二、报送期限纳税人取得经营所得，应当在月度或者季度终了后15日内，向税务机关办理预缴纳税申报。

三、本表各栏填写（一）表头项目1.税款所属期：填写纳税人取得经营所得应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。

2.纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。

3.纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。

（二）被投资单位信息1.名称：填写被投资单位法定名称的全称。

2.纳税人识别号（统一社会信用代码）：填写被投资单位的纳税人识别号或者统一社会信用代码。

3.征收方式：根据税务机关核定的征收方式，在对应框内打“√”。

采用税务机关认可的其他方式的，应在下划线填写具体征收方式。

（三）表内各行填写1.第1行“收入总额”：填写本年度开始经营月份起截至本期从事经营以及与经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总金额。

包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。

2.第2行“成本费用”：填写本年度开始经营月份起截至本期实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额。

3.第3行“利润总额”：填写本年度开始经营月份起截至本期的利润总额。

4.第4行“弥补以前年度亏损”：填写可在税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。

个人所得税自行纳税申报表（A表）税款所属期：自年月日至年月日金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制四、表单说明一、适用范围本表适用于“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的”、“取得应纳税所得,没有扣缴义务人的”，以及“国务院规定的其他情形”的个人所得税申报。

纳税人在办理申报时，须同时附报附件2—《个人所得税基础信息表（B表）》。

二、申报期限次月十五日内。

自行申报纳税人应在此期限内将每月应纳税款缴入国库，并向税务机关报送本表。

纳税人不能按规定期限报送本表时，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则有关规定办理延期申报.三、本表各栏填写如下：（一）表头项目1。

税款所属期：是指纳税人取得所得应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。

2.姓名：填写纳税人姓名.中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。

3.国籍（地区)：填写纳税人的国籍或者地区。

4.身份证件类型:填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称.（1）在中国境内有住所的个人,填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。

(2）在中国境内无住所的个人,如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的，填写“税务机关赋予”；如果税务机关未赋予的,填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。

5.身份证件号码：填写能识别纳税人唯一身份的号码.（1）在中国境内有住所的纳税人，填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码。

（2）在中国境内无住所的纳税人,如果税务机关赋予18位纳税人识别号的,填写该号码；没有，则填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。

税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号，作为其唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项,或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关赋予。

6.自行申报情形：纳税人根据自身情况在对应框内打“√”。