财政学 积极财政政策

财政学课程教学大纲一、课程基本信息课程编号：课程中文名称：财政学课程英文名称：Public Finance课程性质：专业核心课程开课专业：国际经济与贸易、金融学、经济学、公共事业管理开课学期：5总学时：32 （其中理论32学时）总学分：2二、课程目标通过讲述财政基本原理、财政收支相关理论及财政政策的目标及手段等内容，使学生了解政府的职能、政府财政的收支结构和比例结构，掌握财政收支的相关原理，并能够将财政理论与我国的财政实践相联系，具有分析财政现象，解决我国实际财政问题的能力。

三、教学基本要求（含素质教育与创新能力培养的要求）1、了解西方财政学的发展演变历程。

2、掌握市场失灵与政府失效的领域及表现，公共物品及公共需要的内涵及特征，财政的基本特征及其职能。

3、掌握公共物品的提供方式，公共生产的地位和类型，公共定价的一般方法及财政支出的效率。

4、掌握财政支出分类，财政支出规模发展变化的一般趋势，我国财政支出规模发展变化的特殊性及财政支出结构分析。

5、掌握行政管理费的构成及规模变化的一般规律，我国教育经费规模及其来源结构，科学研究费支出和卫生支出的性质，基础设施投资的提供方式。

6、掌握市场经济体制下社会保障制度的经济意义，我国的基本社会保障制度，财政补贴经济影响的机理及其实际经济效应。

7、掌握财政收入的分类和我国财政收入增长变化的趋势分析8、掌握税收术语和税收分类，税收原则，税负转嫁与归宿的一般规律，税收的经济效应作用机制。

9、了解税收制度的发展，资源课税与财产课税，掌握我国现行商品课税的主要税种、我国现行所得课税的主要税种。

10、掌握国债的种类、结构和负担，我国国债依存度分析，了解国债市场及其功能。

11、掌握财政政策与货币政策相互配合的必要性及积极财政政策操作的成功经验。

四、教学内容与学时分配1导论（1学时）现实生活中的财政学,学习对象,我国财政学建设的指导思想2财政概念和财政职能（3学时）政府与市场，财政概念，财政职能3财政支出的基本理论（3学时）公共物品的提供、生产和定价，财政支出效益的分析和评价4财政支出规模与结构分析（3学时）财政支出分类，财政支出规模分析,财政支出结构分析5购买性支出（5学时）社会消费性支出的性质,行政管理费和国防费，文科卫支出，财政投资支出的一般分析, 基础设施投资6转移性支出（3学时）社会保障性支出，财政补贴7财政收入规模与结构分析（3学时）财政收入分类，财政收入规模分析，财政收入结构分析8税收原理（4学时）什么是税收，税收术语和税收分类,税收原则,税负的转嫁与归宿，税收的经济效应作用机制，税收与经济发展9税收制度（3学时）税收制度的组成与发展，商品课税，所得课税,资源课税与财产课税10国债和国债市场（2学时）国债原理，我国债务负担率及债务依存度的分析，国债市场及其功能11财政政策（2学时）财政政策概述，财政政策与货币政策的配合，我国的积极财政政策五、教学方法及手段（含现代化教学手段及研究性教学方法）制作教学课件，使用多媒体教学，教学方法以理论教学即课堂讲授为主，启发引导学生分析问题，采用案例讨论，沟通互动。

•课程概述与目标•财政收入原理及实践•财政支出理论与实践•政府预算管理与改革目•财政政策理论与实践•国际财政交流与合作录01课程概述与目标财政学定义及研究领域财政学定义研究领域课程目标及要求知识目标能力目标情感、态度和价值观目标课程设置与安排课程内容01教学方法02课程安排0302财政收入原理及实践财政收入概念及分类财政收入定义01财政收入分类02财政收入规模03税收原理与制度设计税收概念及特征税制构成要素税种分类非税收入形式及特点非税收入定义非税收入形式非税收入特点03财政支出理论与实践财政支出概念及分类财政支出定义财政支出分类按照政府职能分类可分为经济建设支出、社会文教支出、国防支出、行政管理支出和其他支出；按经济性质分类可分为购买性支出和转移性支出。

01 02 03购买性支出转移性支出比较分析购买性支出与转移性支出比较成本效益分析法将一定时期内项目的总成本与总收益进行对比分析的一种方法，通过多个预选方案进行成本效益分析，选择最优的支出方案。

要点一要点二最低成本法也称最低费用选择法，适用于那些成本易于计算而效益不易计量的支出项目，如社会保障支出项目，该方法只计算项目的有形成本，在效益既定的条件下分析其成本费用的高低，以成本最低为原则来确定最终的支出项目。

综合评价法在上述两种方法的基础上，综合考虑多方因素，进行系统的综合评价，以得出更全面、更客观的财政支出效益评价结果。

要点三财政支出效益评价方法04政府预算管理与改革政府预算概念、功能及编制流程政府预算定义政府预算功能编制流程预算外资金管理与监督预算外资金定义预算外资金管理监督与检查1 2 3预算制度改革背景改革方向与措施未来发展趋势预算制度改革方向与趋势05财政政策理论与实践财政政策目标包括经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡等宏观经济目标，以及资源优化配置、收入分配公平等微观经济目标。

财政政策工具主要包括公共支出、税收和公债等。

公共支出政策通过调整政府购买和转移性支付来影响总需求；税收政策通过调整税率和税基来调节经济；公债政策则通过调整公债发行规模和利率来调控经济。

《财政学》第09章在线测试第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、税收的（）是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。

A、收入效应B、支出效应C、替代效应D、挤出效应2、政府征税使纳税人减少高税商品需求，增加低税商品的购买，被称为：（）A、挤出效应B、收入效应C、支出效应D、替代效应3、供给学派认为（）边际税率会降低人们的工作积极性。

A、高B、低C、中D、不变4、（）是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法。

A、所得税指数化B、个人所得税C、税收支出D、社会保险税5、我国1994年的工商税制改革，在商品课税税制的设计上也体现了（）的原则。

A、税收负担B、税收转嫁C、税收中性D、税收替代第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度（），对个人储蓄行为的（）作用越大。

A、越高、抑制B、越低、抑制C、越高、促进D、越低、促进2、税收指数化的主要方法有：（）A、特别扣除法B、实际所得调整法C、税率调整D、指数调整法3、政府征税给纳税人行为带来的影响效应主要有：（）A、收入效应B、支出效应C、挤出效应D、替代效应E、紧缩效应4、拉弗曲线至少阐明了以下三方面的经济含义：（）A、高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。

B、取得同样多的税收收入可以采取两种不同的税率。

C、税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。

D、取得同样多的税收收入必然采取两种不同的税率。

E、税率、税收收入与经济增长之间不存在任何关系。

5、下面说法正确的是：（）A、个人所得税是调节收入分配的有力工具。

B、税收支出也是影响收入分配的重要工具。

C、社会保险税是实现收入分配再分配的良好手段。

D、所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法。

财政分配：在整个社会产品分配中分化独立出来的一种由国家直接参与的社会产品的分配。

专卖收入：指国家对某些厚利产品实行垄断经营所取得的财政收入。

特权收入：国家对矿山、森林、湖泊等自然资源以及铸币等经营权，进行出卖和发放许可证而收取许可费等而构成的财政收入。

国内生产总值：是一国所有常住单位在核算期内生产活动的最终成果，简称GDP。

它从最终产品角度反映各生产部门一定时期内生产的可供全社会最终使用的产品总量指标。

社会公共需要：是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。

财政：是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。

公共产品：是西方经济学中的一个具有特定意义的概念，主要指公共部门向整个社会的成员提供的产品，具有共同受益与消费的特点，如国防。

财政职能：是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政的本质反映。

资源配置：是通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。

购买性支出：直接表现为政府购买商品或劳务的活动，包括购买日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出，各项事业的经费支出，政府各部门的投资拨款等。

转移性支出：直接表现为资金的无偿的，单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。

成本—效益分析法：是根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，对这些可供选择的方案用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益，通过计算成本—效益的比率，来比较不同项目或方案的效益，选择最优的支出方案，据此支拨和使用财政资金。

公共劳务收费法：是通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准，来改进“公共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的。

行政管理支出：指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关及外事机构行使其职能所需要的经费支出。

导论财政：国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。

特点：强制性、无偿性、国家主体性。

现代基石：1公共商品理论（萨缪尔森等人）2效率理论（帕累托）3公共选择理论（布坎南，阿罗）公共需求公共需求：当众多个人组成一个整体是所产生的需求。

特点：1公共需求满足的收益外在性2整体性（表现为相互依赖与不可分割）公共商品：用于满足公共需求的物品。

特点：1非排他性（技术、效率、成本）2非竞争性另外生产、提供不可分性，规模效益大，初始投资大，具有自然垄断性分类：1纯粹公共商品：完全用于满足公共需求（非排他性非竞争性）2混合公共商品：一定程度满足公共需求也在一定程度满足私人需求（有一定的排他性和竞争性）投票悖论：所有可供选择的方案中没有一个方案能获得多数票效率与市场资源配置：是为了满足社会需求而对资源的使用进行的组合或选择。

资源配置机制：（四部件）决策机制、信息机制、动力机制、协调机制生产效率：生产过程中资源与产品之间技术转换率或产出率交换效率：任何新增加的交换都不可能在一方获益同时不使交换的另一方受损。

综合效率：生产效率和交换效率同时实现的基础上实现的效率（实现条件）也可以说任意两种商品边际转换率必须等于消费者的边际替代率。

市场失败的表现：1不能有效的提供公共商品2不能有效解决外在性问题3市场竞争不完全性4市场信息不充分5收入分配不公平6宏观经济波动政府及职能政府：执行和表达国家意志的工具。

特征：1、人机构没有的政治权利2、民主社会政府领导人是有选举产生的或经过政治程序任命的从而使其合法性直接或间接取决与公共选择的过程3、以盈利为目的，其行为目标是对社会福利最大化的追求政府失败：由政府内部机制决定的并导致经济出现低效率的现象。

原因：一、政府能力所限（1信息有限2对私人市场反映控制有限3 对官僚主义控制有限4政策决定过程中存在的困难）二、政府行为的越界（集中表现在本该选择市场交易的方式上却选择使用了政治交易的方式。

名词解释:影子价格:对那些可在市场上交易,但市场价格并不反映真实社会价值的产品和投入品,衡量的办法是设计出一种新的能反映产品实际价值的价格国有资产收入:就是指国家凭借其所拥有的资产取得的财政收入税收负担:指整个社会或单个纳税人实际承受的税款,它表明国家课税对全社会产品价格的集中度以及税款的不同分布所引起的不同纳税人的负担水平税负转嫁:就是纳税人通过购入或卖出商品价格的变动,将全部或部分税收转移给他人负担的过程税利分流:是国家在参与国有企业利润分配过程中,开征一道所得税而后用以适当方式参与企业税后利润的分配财政管理:简答题资本运营及其特征:资本运营是把企业所拥有的有形与无形的资本存量变为增值的互动资本,通过优化配置的流动、收购、兼并、重组、参股、交易、转让、租凭等运作形式进行有效运营,使企业具有资本运营,置换的能力,从而实现最大限度的资本增值,特征:增值性,流动性,风险性财政收入与经济发展关系:1)经济发展水平的高低直接决定了财政收入规模的大小2)经济结构决定财政收入的结构3)财政收入对经济发展具有反作用,表现为财政财力大小影响经济发展水平,充足的财力能够优化我国产业结构财政体制内容:确立财政管理机构体系,划分财政管理权责,划分财政收支范围,建立规范的政府间转移支付制度物价水平下降带来哪些效应:财富效应,利率效应,汇率效应乘数效应:即政府购买支出变动引起的总需求变动对国民收入增加或减少的影响程度,挤出效用指由于财政扩张使利率上开时所引起的总需求减少的现象新中国的税收改革历程:主要包括三大时期,五个重要事件一、计划经济时期税收制度的建立和简化1)1950年税收制度的建立2)1958年税收制度的首次简化3)1973年税收制度的再次简化二、计划商品经济时期税收制度的重建1)80年代初涉外税的建立2)1983年利改税的第一次改革3)1984年利改税的第二次改革三、社会主义市场经济体制税收制度的创新1)1994年税收制度的全面改革,以及相继以后税收制度的部分优化改革1、市场的有效运作需要以法治位基础,同时市场机制本身也存在诸多缺陷,以致在某些场合,某些领域无法实现资源的有效配置,收入的公平分配或经济的稳定运行,为此需要政府的干预和介入,这种关于市场的缺陷及其补救措施的分析思路,很容易使人们对政府产生乐观的看法,政府一边课税,一边支出,其目的是矫正市场机制的各种缺陷和不足,使经济能够有效,稳定的运行,并且使收入分配的结果符合社会公众的愿望或伦理方面的要求2、与市场机制相比,公关部门配置资源的机制存在很大区别,从供给方面看,私人产品的供给决策由厂商做出,而公共产品的供给决策则由政治家及其任命的官员做出,从需求方面看,私人产品的需求决策可以看出是消费者以货币为选票进行分散选择的过程,而在民主政治制度中,公共产品的需求决策则可以理解为投票者(纳税人)以政治选票进行公共选择的过程,即投票者依据一定的规则,共同确定集体行动方案的过程3、官员们并不以公共产品的产出最大化为目标,而是以最大化预算为目标4、公共财政理论研究市场和政府之间的相互作用,这是经济学中最重要的问题5、亚当·斯密在(国富论)中提出了全部经济学中最有名的观察结果:家庭和企业在市场上相互交易,他们仿佛被一只看不见的手所指引,并导致了对私人有利的市场决策同样对社会也是有利的6、财政以国家或政府为主体,以一部分国民收入为客体,财政分配可采用实物、力役和价值等形式,财政分配的直接目的是满足国家是实现其职能的需要7、财政的本质是以国家或政府为主题的分配关系,主要体现为:一是个人和国家之间,企业与国家之间的分配关系,二是中央政府与地方政府之间,地方各级政府之间的分配关系8、财政具有双重属性,公共性和利益集团性9、自然垄断是指具有非竞争性但又具有排他性的产品10、在现实经济中,还存在一些既具有竞争性但又具有非排他性的产品,比如海中的鱼是一种竞争性产品,当一人捕到鱼时,留给其他人的鱼就少了,但这些鱼并不是排他性产品,因为要对渔民所补到的鱼进行收费是十分困难的,经济学通常把这类产品称为公共资源11、财政支出增长的原因:1)政府活动扩张论2)偶然事件论3)非均衡增长论4)收入在分配论12、预算监督制度对财政支出的约束,主要体现在财政预算的审批和监督两个环节上财政预算的审批一般应遵循四条原则1)完整性,所有的财政支出都应得到反映,并且以收入总额反映出来2)可靠性,必须详细反映财政收支状况,各项收支数据准确3)公开性,全部财政收支须经立法机关审批,且向社会公布,接受公众监督4)年度性,应按预算年度编列财政收支13、预算管理的周期一般由预算编制、审批、执行和决算四个阶段构成14、政府采购是指各级政府及其所属单位以公开招投标为主要方式,从国内外市场上购买商品劳务和工程的行为,政府采购制度在美、英等国已有二百多年的历史15、政府采购必须遵循公开,公正,公开的原则16、识别穷人最常用的标准时贫困线,贫困线一般以收入或消费支出为标准确定,那些收入水平低于收入标准,或消费水平低于消支出标准的人被界定为“穷人”,贫困线每年根据价格水平的变动调整,并且取决于家庭规模17、城镇发达而农村落后的二元经济现象在我国显得尤为突出18、非税收入:指除税收,社会保障基金收入,国有资产收入,债务收入以外的其他收入,主要包括政府性基金收入,专项收入,彩票资金收入,行政事业性收入,罚没收入,其他收入等19、税收的特征:强制性,无偿性,固定性20、税收公平原则包括三个方面含义:一是税收负担的公平,包括税收的横向公平——相同纳税能力的人交纳相同的税和纵向公平——不同纳税能力的人交纳不同的税,二是税收的经济水平,即通过税收机制建立机会平等的经济环境,实现起点的公平,三是税收的社会公平,即通过税收机制对社会成员个人的收入进行调整,以征税或贴补方式实现社会成员间利益上的相对平等,实现结果的公平21、起征点是指征税对象数额所达到的应当征税的界限,征税对象数额未达到起征点数不征税,达到起征点数按全部数额征税,免征税是指准予从征税对象数额中扣除的免于征税的数额,征税对象小于免征额时,不征税,超过免征额时,只对超多的部分征税22、税负转嫁形式:前转,后转,混转,税收资本化,消转23、采用定额税率的有:汽油、石脑油、溶剂油、润滑油、黄酒、娱乐啤酒24、利改率是指将国有企业向国家上缴利润的形式改变为交纳所得税、调节税等税收形式、从而把国家与国有企业之间的利润分配关系用法律形式固定下来25、风险管理一般包括风险消除、风险分担、残余风险处置26、政府预算的原则:计划性、完整性、公开性、法制性、统一性、年度性27、中央预算包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或给予补助的数额28、单式预算与复式预算区别:单式预算是将全部的财政收入与支出汇集编入单一的总预算内,不区分各级财政收支的经济性质,而复式预算是将全部财政收支汇集编入两个以上的收支表内。

财政学习题参考答案1．财政的收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段。

答：在市场经济体制下，GDP分配的起始阶段是由市场价格形成的要素分配为依据，即各种收入首先是以要素投入为依据，由市场价格决定，要素收入与要素投入相对称。

收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题，主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。

实际上，由于各国的经济发展水平和历史传统的不同，不可能有一个统一的衡量公平分配的标准，当前各国几乎公认采取由洛伦兹曲线计算基尼系数来显示公平分配的程度。

财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：(1)划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。

(2)规范工资制度。

这里是指由国家预算拨款的政府机关公务员的工资制度和视同政府机关的事业单位职工的工资制度。

凡应纳入工资范围的收入都应纳入工资总额，取消各种明补和暗补，提高工资的透明度；实现个人收入分配的货币化和商品化；适当提高工资水平，建立以工资收入为主、工资外收入为辅的收入分配制度。

(3)加强税收调节。

税收是调节收入分配的主要手段：通过间接税调节各类商品的相对价格，从而调节各经济主体的要素分配；通过企业所得税调节公司的利润水平；通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入，使之维持在一个合理的差距范围内；通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入；通过遗产税、赠与税调节个人财产分布等等。

(4)通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。

2.影响财政支出规模的宏观因素。

答：为探讨财政支出的合理规模，必须从分析影响财政支出规模的因素入手。

参照前人的规范性分析并结合本国财政支出发展变化的现实情况，寻求本国财政支出的最佳规模。

归纳起来，经常影响财政支出规模的宏观因素有经济性因素、政治性因素和社会性因素三个方面：（1）经济性因素。