中级财政税收第五章商品课税制度章节练习(2014-08-20)

中级经济师考试财政税收(习题卷5) 第1部分：单项选择题，共197题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]根据凯恩斯学派货币政策传导机制理论，货币政策首先作用于()。A)利率B)货币市场C)实际资产领域D)货币供应量答案:B解析:本题考查货币政策传导机制理论。凯恩斯学派货币政策传导机制理论的最初思路是：货币政策首先是改变货币市场的均衡，然后改变利率，进而改变实际资产领域的均衡。

2.[单选题]某低丰度油田原油价格每吨6000元（不含增值税，下同），天然气每立方米2元。2017年2月，该油田开采原油25万吨，当月销售20万吨，加热、修井用2万吨，将3万吨原油赠送给协作单位；开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，待售100万立方米。已知原油、天然气的资源税税率均为6%，该油田当月应纳资源税（ ）万元。A)9084.5B)8364.2C)5846.4D)6681.6答案:D解析:本题考查资源税的计算。开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税；低丰度油气田资源税暂减征20%。该油田当月应纳资源税=[（20+3）×6000×6%+600×2×6%]×（1-20%）=8352×(1-20%)=6681.6（万元）。①油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税；②稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%；③三次采油、深水油气田资源税减征30%；④低丰度油气田资源税暂减征20%；

3.[单选题]（ ）是保证公民基本素质的教育，既是每个公民的一种权利，也是公民的一种义务，带有强制性。A)远程教育B)高等教育C)继续教育D)义务教育答案:D解析:本题考查教育支出。义务教育是保证公民基本素质的教育，既是每个公民的一种权利，也是公民的一种义务，带有强制性，故D项正确。ABC项与题目不符，为干扰项。

4.[单选题]在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率进行扣除，以减少纳税人的应纳税所得额。这种税收支出方式是（ ）。A)纳税扣除B)延期纳税C)盈亏相抵D)优惠退税答案:A解析:本考查税收支出的形式。纳税扣除是指在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率进行扣除，以减少纳税人的应纳税所得额。

2012经济师测试《中级财政税收》辅导:商品课税制度习题讲解（多选题）（二）多选题1.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。

A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产的货物分发给职工D.将外购的货物用于修建厂房E.将外购的货物分发给职工「正确答案」ABC2.（2009年）下列混合销售行为中，涉及缴纳增值税的有（）。

A.企业生产销售铝合金门窗并负责安装B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C.邮政部门提供邮寄服务并销售邮票D.批发企业销售货物并实行送货上门E.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机「正确答案」AD3.下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（）。

A.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天B.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天C.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为书面合同规定的收款日期的当天D.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天E.企业采取委托收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期「正确答案」BC4.（2010年）下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。

A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工「正确答案」ADE5.（2009年）下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有（）。

A.以已税烟丝为原料生产的卷烟B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车D.以已税润滑油为原料生产的润滑油E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆「正确答案」ABDE6.（2010年）关于卷烟消费税适用税率的说法，错误的有（）。

A.残次品卷烟一律按照卷烟税率征税B.自产自用卷烟一律按照卷烟税率征税C.烟丝适用比例税率D.甲类卷烟适用复合税率E.卷烟由于改变包装等原因提高销售价格，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率「正确答案」AB7.（2005年）下列情形中应当征收营业税的有（）。

（二）境外所得已纳税额的抵免1.直接抵免企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免：（1）居民企业来源于中国境外的应税所得；（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

我国实行限额抵免，抵免限额应当分国（地区）不分项计算境外所得税税款抵免限额==境内、境外应纳税所得额×25%=来源于某国（地区）的应纳税所得额×25%2.间接抵免居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在抵免限额内抵免。

【考点】税收优惠企业实际应纳税额=（收入-扣除）×税率-企业所得税减免、抵免优惠税额-境外所得税抵免额【本部分结构】 税基式减免 税率式减免 税额式减免（一）项目所得减免税1.从事农、林、牧、渔业项目的所得（1）免征企业所得税：农作物、中药材和林木种植、农作物新品种选育、牲畜和家禽饲养、林产品采集、远洋捕捞以及农林牧渔服务项目的所得。

（2）减半征收企业所得税：（1）从事税法规定花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物种植、海水和内陆养殖项目的所得。

2.三免三减半：（1）从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。

（2）从事符合条件的环保、节能节水项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。

【真题：2013年单选】一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2008年取得第一笔营业收入，2011年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)100万元，假设该企业适用25％的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2011年应纳企业所得税额为( )万元。

国开税收基础第5章自测练习试题及答案一、单选题试题 1下列说法正确的是（）。

正确答案是：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除试题 2企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（）为计税基础。

正确答案是：历史成本试题 3下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是（）。

正确答案是：飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年试题 4根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2018年亏损15万元，2019年度亏损10万元，2020年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2020年应纳企业所得税税额为（）万元正确答案是：15试题 5按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。

正确答案是：合伙企业试题 6根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）。

正确答案是：非居民企业试题 7来源于中国境内、境外的销售货物所得，按照（）确定。

正确答案是：交易活动发生地试题 8202x年度，某企业财务资料显示，202x年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。

收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。

企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。

正确答案是：44.4试题 9清算所得，是指企业的（）减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

正确答案是：全部资产可变现价值或者交易价格试题 10投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（）所得。

第五章所得税练习题及参考答案一、单项选择题1.长江公司于2012年6月15日取得某项固定资产，其初始入账价值为360万元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。

税法规定,对于该项固定资产最低折旧年限为15年，折旧方法、预计净残值与会计估计相同。

则2012年12月31日该项固定资产的计税基础为（）万元。

A.346B.24C.12D.3482.2012年5月1日于洋公司购入一项交易性金融资产，取得时成本为26万元，另发生交易费用0.5万元。

2012年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为28万元。

税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。

则2012年12月31日该项交易性金融资产的计税基础为（）万元。

A.28.5B.28C.26.5D.263.南昌公司2012年12月31日预提产品质量保证费用，确认预计负债100万元，2012年发生产品质量保证费用20万元，假定预计负债期初余额为零。

税法规定，企业计提的质量保证费在实际发生时允许税前扣除。

则南昌公司2012年12月31日预计负债计税基础为（）万元。

A.0B.80C.20D.1004.A公司2012年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元，A公司确认其他应付款280万元。

税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。

至2012年12月31日，该项罚款已经支付了200万元。

则A公司2012年12月31日该项其他应付款的计税基础为（）万元。

A.0B.280C.200D.805.大海公司当期发生研究开发支出共计320万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出50万元，开发阶段符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定大海公司当期摊销无形资产30万元。

技能认证财政税收中级考试(习题卷5)第1部分：单项选择题，共63题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]（ ）是预算管理的国家行政机关。

A)各级人民代表大会B)各级人民政府C)各级人大常委会D)各级财政部门答案:B解析:本题考查预算管理权限的划分。

各级人民政府是预算管理的国家行政机关。

2.[单选题]下列不属于财政职能的是()。

A)资源配置职能B)收入分配职能C)币值稳定职能D)经济稳定职能答案:C解析:本题考查财政的职能。

财政的职能包括：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。

3.[单选题]下列关于增值税的有关说法中，错误的是()。

A)还本销售方式销售货物的，不得从销售额中扣减还本支出B)纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C)以旧换新方式销售货物的，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外)D)折扣方式销售货物的，折扣额另开发票的，可以从销售额中减除折扣额答案:D解析:本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人发生应税行为，如果价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

4.[单选题]从广义上说，共享税或税收分成属于()。

A)混合转移支付B)纵向转移支付C)横向转移支付D)有条件转移支付答案:B解析:本题考查政府间转移支付的种类。

从广义上讲，共享税或税收分成属于纵向转移支付。

5.[单选题]那些无须借助外力即可根据经济波动状况而自动发挥调控效果，起到稳定经济作用的财政政策称为()。

A)相机抉择的财政政策B)自动稳定的财政政策C)宏观财政政策D)微观财政政策答案:B解析:本题考查财政政策的类型与效应。

自动稳定的财政政策，是指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，不用借助外力即可直接产生调控作用。

6.[单选题]目前企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按()差异化的。

中级经济师《财政税收》试题模拟训练含答案【3套练习题】答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.当年国债发行额与当年财政支出的比率被称为()。

A.国债依存度B.财政偿债率C.居民应债率D.国债负担率2.目前我国的增值税，地方分享（）。

A.75%B.25%C.50%D.60%3.【真题】某公司2011年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012年度该公司利润总额为200万元。

假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2012年度该公司应纳所得税额为（）万元。

A.45B.50C.59.4D.664.关于车船税计税依据的说法，错误的是()。

A.畜力车采用以辆为计税标准B.船舶采用以净吨位为计税标准C.摩托车采用以辆为计税标准D.电车采用以自重吨位为计税标准5.【真题】下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产6.公共产品消费中的“搭便车”行为是指()。

A.公共产品的成本和收益外部化B.消费者以隐瞒其偏好的方法来获得公共产品的消费C.居民能正确地表达他们的需求D.消费者按照他们的收益支付公共产品的成本7.2014年重庆李女士在市区购买了高档住房，交易价格600万元，则李女士应纳房产税（）万元。

（适用税率为1%）。

A.6B.4.2C.3D.08.下列关于市场配置资源与市场失灵的说法中，错误的是（）。

A.市场在提供纯公共物品方面无能为力B.不完全竞争导致垄断C.市场经济条件下的分配是很公平的D.市场经济不可能自动平稳的发展9.()是指通过在金融市场上公开招标发行国债的方式。

A.出卖法B.承受法C.支付发行法D.公募拍卖法10.下列费用中，不属于期间费用的是()。

A.管理费用B.销售费用C.待摊费用D.财务费用11.一国政府行使主权征税所拥有的各种权利称为()。

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2014中级财政税收专业知识与实务考试真题及解析（五）
5．政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是( )。

A. 就业创造标准
B ．资本一产出比率最大化标准
C ．资本一劳动力最大化标准
D. 资本一劳动力最小化标准
【答案】C
【解析】 历年考试情况
2007年2012年考点 内部精华班
第二章 精华考点9：购买性支出的内容 冲刺班
第二章 第四节“考点三：财政投资性支出” 精讲班 第二章 第四节“三、财政投资性支出”
资本-劳动力最大化标准是强调政府应投资于资本密集型项目。

1 张某转让住房应缴纳的个人所得税为（）元。

A.259300B.600000C.317400D.3600002 该企业在计算2013年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的销售费用为（）万元。

A.35B.180C.1050D.12003.判断题根据企业所得税法律制度的规定，纳税人年度收入总额减除各项扣除后小于零的数额，为亏损。

（）参考答案错4.判断题在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。

() 参考答案对 5 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有()。

A.某大学教授从甲企业取得的咨询费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费C.某设计院设计师从丙公司取得的设计费D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费6 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有()。

A.军人领取的转业费B.教师工资所得C.作家拍卖手稿所得D.工人取得的保险赔款7 根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是()。

A.M国甲，在华工作6个月B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月1013离境C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天8 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是()。

A.加班工资B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.国债利息收入。