第五章税收管理法律制度答案

第五章其他相关税收法律制度一、单项选择题1、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。

A.记载资金的账簿B.权利、许可证照C.产权转移数据D.技术合同2、某货运公司2011年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。

该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。

该公司2011年应缴纳的车船税为（）元。

A.9800B.13800C.2400D.124003、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。

A.隐瞒虚报的成交价格加倍B.提供的扣除项目金额加倍C.重置成本价D.房地产评估价格4、天天玩具公司2011年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；天天公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由天天公司支付的加工费为50万元。

已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则天天公司应纳印花税额为（）。

A.260元B.265元C.270元D.2575元5、下列属于契税纳税义务人的有（）。

A.土地、房屋抵债的抵债方B.房屋赠与中的受赠方C.房屋赠与中的赠与方D.土地、房屋投资的投资方6、李某2011年3月转让其2007年1月购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元，购入时价格30万元。

本次转让中李某应缴纳土地增值税（）。

A.0B.3C.4.5D.57、下列各项中，可以免征土地增值税的是（）。

A.事业单位转让自用房产B.甲工业企业以土地使用权作价对乙房地产公司入股进行投资C.某房地产开发公司以不动产作价入股进行投资D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产8、某油田2011年3月份生产销售原油5万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米。

已知该油田适用的单位税额为8元，油田邻近的石油管理局规定天然气的适用税额为5元/千立方米。

初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度测试题1、判断题税收法定原则是民主和法治原则等现代宪法原则在税法上的体现。

正确答案：对2、单选王某对A市B县国税局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。

根据税务行（江南博哥）政复议法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。

A.王某可以向A市国税局申请行政复议B.王某可以向B县人民政府申请行政复议C.王某可以书面申请行政复议D.王某可以口头申请行政复议正确答案：B参考解析：选项A、B，对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议；选项C、D，申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。

3、单选根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。

A.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日B.自领取税务登记证件之日起30日C.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日D.自领取税务登记证件之日起15日正确答案：C参考解析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。

4、不定项选择某市一汽车销售公司于2013年3月1日丢失一本普通发票。

该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。

同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：（1）未按规定建立发票保管制度；（2）将2009年度开具的发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。

经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。

根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。

（3）汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。

汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。

税收法律制度试题及答案一、单项选择题1. 下列关于税收法律制度的说法，不正确的是（）。

A. 税收是国家为实现其职能，依法强制地、无偿地取得财政收入的基本形式B. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征C. 税收法律制度是国家税收活动的重要依据和保障D. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容答案：D2. 下列属于税收法律制度要素的是（）。

A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关答案：ABC3. 关于税收征收管理，下列说法正确的是（）。

A. 税务机关可以对纳税人进行税务检查，但必须经过纳税人同意B. 纳税人应当按期向税务机关报送税务资料，包括财务会计报表和其他有关资料C. 纳税人、税务机关及其工作人员违反税收法律制度的，应当承担行政责任D. 税收征收管理不包括税收监督和税收司法等内容答案：B4. 下列属于税收法律责任的形式的是（）。

A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 以上都对答案：D5. 下列属于税收征收管理范围的是（）。

A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税答案：ABCD二、多项选择题1. 税收法律制度的要素包括（）。

A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关E. 税收优惠政策答案：ABCDE2. 下列属于税收征收管理的内容的有（）。

A. 税务登记B. 税务申报C. 税务检查D. 税收强制执行E. 税收行政处罚答案：ABCDE3. 税收法律责任的形式包括（）。

A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 经济责任E. 政治责任答案：ABC4. 下列属于税收征收管理范围的税种有（）。

A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税E. 关税答案：ABCD三、判断题1. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容。

（）答案：错误2. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征，这是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。

第五章其他相关税收法律制度一、单项选择题1、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。

A.记载资金的账簿B.权利、许可证照C.产权转移数据D.技术合同2、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是（）。

A.省级人民政府确定的单位组织测定土地面为准B.尚未组织测定，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准C.尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳D.尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整3、根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是（）.A.城建税B.契税C.房产税D.城镇土地使用税4、某货运公司2010年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。

该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。

该公司2010年应缴纳的车船税为（）元。

A.9800B.13800C.2400D.124005、某公司2010年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。

如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（）万元。

A.75B.105C.120D.1806、下列各项中，应征收契税的是（）。

A.法定继承人承受房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房7、下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的有()。

A.电车B.客车C.船舶D.摩托车8、某锰矿开采企业2010年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税课税数量为( )。

A.5500吨B.5800吨C.6000吨D.6200吨9、甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1500万元，经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000 万元，支付有关税费500万元，甲公司应纳土地增值税为（）。

第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（B ）。

A.中外合资企业B.依照中国法律成立的个人独资企业C.国家机关D.社会团体【解析】个人独资企业属于自然人性质企业，不具有法人资格，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业，不属于企业所得税纳税义务人。

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，不正确的是（B ）。

A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B.租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现【解析】租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于企业所得税不征税收入的是（ A ）。

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.无形资产转让收入【解析】选项B属于免税收入，选项CD属于应税收入。

4.境内某居民企业2012年销售货物取得收入5000万元，接受捐赠取得收入1000万元，发生业务招待费40万元。

根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2012年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ A ）万元。

A.24B.25C.30D.40【解析】企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

发生额的60%=40×60%=24（万元）＜销售（营业）收入×5‰=5000×5‰=25（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为24万元。

5.某服装生产企业2012年销售服装取得收入3500万元，出租服装生产设备取得收入200万元，转让专利权取得收入1000万元，企业当年发生广告费800万元，该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费为（ C ）万元。

（一）自然人的居民身份的确认 1．住所标准 是以自然人在征税国境内是否 拥有住所这一法律事实，决定其居 民或非居民纳税人身份。 所谓住所，是指一个自然人的 具有永久性、固定性的居住场所， 通常与个人的家庭、户籍和主要财 产利益关系所在地相联系。

2．居所标准 是以自然人在征税国境内是否 拥有居所这一法律事实，来判断其 是否属于居民纳税人。 居所一般是指一个人在某个时 期内经常居住的场所，但并不具有 永久居住的性质。

4．财产收益来源地的确定标准 财产收益，又称财产转让所得 或资本利得，是指纳税人因转让其 财产的所有权取得的所得，即转让 有关财产取得的收入扣除财产的购 置成本和有关的转让费用后的余额。

第三节 国际重复征税 与重叠征税

一、国际重复征税与重叠征税概述 （一）国际重复征税 国际重复征税是国际税收关系的焦点 一般指两个或两个以上的国家各 自依据其税收管辖权按同一税种对同 一纳税人的同一征税对象在同一征税 期限内征税。
如果A国实行全额免税法，计算甲 公司应纳所得税总额： （1）甲公司对A国纳税为： 60×30%＋（70-60） ×35%＝21.5（万元） （2）国外子（分）公司已纳税额 为： 30×30%＝9（万元） （3） A国甲公司纳税总额为： 21.5＋9＝30.5（万元）

其计算公式为： 居住国应征所得税额=居民的国内 外总所得×相应适用税率×（居民 国内所得÷居民国内外所得）

3、全额免税法与累进免税法的区别 首先，累进免税法相应适用税 率要高于全额免税法。 其次，两者代表的税收管辖权 有差异。 再次，两者避免重复征税的效 果不同。


假定甲国的跨国公司 A 在某一 纳税年度内，国内外全部应税所得 额为 500 万元，其中来源于甲国的 应税所得为 300 万元，来源于乙国 的应税所得为 200 万元。甲、乙两 国均采用全额累进税率。甲国的税 率为： 300 万元起征适用 30% 税 率； 400 万元起征适用 35% 的税 率； 500 万元起征适用 40% 的税 率。乙国的税率为： 200 万元适用 45%的税率。

2024年税收征收管理法律制度考试题及答案一.单项选择题1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照()申报办理税务登记。

A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第15条2.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。

A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记标准答案：D知识点来源：《税收征收管理法》3.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。

A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条4.增值税专用发票的印刷权属于（）。

A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门标准答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第22条5.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。

A.3年B.5年C.15年D.永久标准答案：B知识点来源：《发票管理办法》第30条6.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过（）A.3个月B.6个月C.1年标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第31条7.甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。

2005年1月，将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。

2005年7月至12月又欠缴税款30万元。

如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。

B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。

C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。

D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。

标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第45条8.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

2020年初级会计职称经济法基础章节习题：企业所得税、个人所得税法律制度含答案第五章企业所得税、个人所得税法律制度本章属于重点章节，复习难度较大，特别是企业所得税，考生在复习时需要结合会计实务的内容准确理解税法原理，掌握税会差异调整。

本章主要介绍了企业所得税和个人所得税的相关内容。

在近3年的考试中，本章的平均分值为。

本章考试的题型涵盖所有题型。

2020年考试中，考生依然要重点关注企业所得税和个人所得税应纳税额计算的不定项选择题。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。

(2016年)A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.国债利息收入C.财产转让收入D.特许权使用费收入【答案】B【解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项CD：属于应税收入。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )(2017年)A.接受捐赠收入B.国债利息收入C.销售货物收入D.财政拨款【答案】D【解析】(1)选项AC：属于应税收入;选项B：属于免税收入;(3)选项D：属于不征税收入。

【单选题】根据企业所得税法律制度，下列各项中，属于不征税收入的是( )。

(2018年)A.国债利息B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款【答案】D【解析】(1)选项A：属于免税收入;(2)选项B和C为应税收入。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。

(2018年)A.财政拨款收入B.转让企业债券取得的收入C.企业购买国债取得的利息收入D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的【答案】C【解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项B：属于应税收入，应缴纳企业所得税;(3)选项C：属于免税收入;(4)选项D：属于不征税收入。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。

第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、张先生为一名工程师,2012年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元,3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为( ）元。

A、16000B、18600C、22000D、250002、2012年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元.设备原值10万元.根据规定，其应纳个人所得税为（）。

(不考虑其他税费)A、400元B、420元C、800元D、1000元3、郝某系某大型企业职工，2012年12月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元.本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A、50B、0C、200D、6004、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用( ）.A、适用3％－45％的超额累进税率B、适用5％－35％的超额累进税率C、20％的比例税率D、适用5%－45％的超率累进税率5、下列所得中，“次"的使用错误的是（）.A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次B、同一作品再版取得的所得,按照一次征收计征个人所得税C、租赁房屋以一个月的收入作为一次D、偶然所得，以每次收入作为一次6、张某2012年12月取得全年一次性奖金30000元，当月工资1800元，张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )。

A、3600元B、4345元C、2725元D、5245元7、某个人独资企业2012年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。

A、18B、24C、25D、308、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,适用的税目为（）。

A、工资薪金所得B、特许权使用费所得C、个体工商户的生产经营所得D、利息股息红利所得9、个人所得税的纳税义务人不包括( ）。

参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

2.【答案】C【解析】金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。

3.【答案】D【解析】选项ABC均不得在企业所得税税前扣除。

4.【答案】A【解析】选项AB：“房屋、建筑物以外〞未投入使用的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除；选项CD：不得计算折旧在企业所得税税前扣除。

5.【答案】C【解析】A国所得的抵免限额=〔300+90〕×25%×90/〔300+90〕=22.5〔万元〕，实际在A国已缴纳税款20万元，未超过抵免限额，其已纳税款可以全部抵免。

该企业2021年在我国实际应缴纳的企业所得税=〔300+90〕×25%-20=77.5〔万元〕。

6.【答案】D【解析】选项ABC属于免征企业所得税的工程。

7.【答案】B【解析】连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票缺乏12个月取得的投资收益不属于企业所得税的免税收入。

8.【答案】C【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。

该企业2021年应纳企业所得税=〔1200-500×70%〕×25%=212.5〔万元〕。

9.【答案】D【解析】选项A：税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息；选项B：加收利息率按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算；选项C：加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。

10.【答案】C【解析】企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

税务管理知到章节测试答案智慧树2023年最新安徽财经大学第一章测试1.我国税务管理的基本法律依据是《中华人民共和国税收征收管理法》以及与之配套的《税收征管法实施细则》。

（）参考答案:对2.国家税务总局是国务院的税务主管部门，是专门主管全国税务的最高职能机构。

（）参考答案:对3.制定颁布税收法律法规及其实施细则是国家税务总局的职责。

（）参考答案:错4.风险提醒不是税务风险管理的手段。

（）参考答案:错5.税务管理必须遵循以下原则（）。

参考答案:集权与分权相结合的原则;公平原则;效率原则;法治原则6.税务管理包括（）等内容。

参考答案:税务行政管理;税收法制管理;税收业务管理7.税务机关在进行税务管理活动时，拥有以下权利（）。

参考答案:税款征收权;行政处罚权;委托代征权;代位权和撤销权8.税务风险管理的手段有（）。

参考答案:反避税调查;税务审计;纳税评估;税务稽查9.税务机关的义务包括（）。

参考答案:受理行政赔偿申请的义务。

;受理行政复议的义务;退回多征税款的义务;举行听证会的义务10.纳税人拥有以下权利（）。

参考答案:纳税申报方式选择权。

;保密权;知情权;税务监督权第二章测试1.增值税发票验旧时，需要携带已开具发票到办税服务厅进行核验。

（）参考答案:错2.欠税公告中公告的欠税不包括滞纳金和罚款。

（）参考答案:对3.纳税人经核准延期办理纳税申报的，其财务会计报表报送期限不可以顺延。

（）参考答案:错4.对于领取“一照一码”营业执照后30日内未到税务局办理涉税事宜的纳税人，必须进行“逾期办理税务登记”的处罚。

（）参考答案:错5.开具发票的单位和个人应按规定存放和保管发票。

已经开具的发票存根联，应当保存的期限是（）。

参考答案:5年6.下列不属于虚开发票行为的是（）。

参考答案:甲公司销售一批商品因质量不合格被退回，甲公司按规定开具红字增值税专用发票7.下列关于发票的说法错误的是（）。

参考答案:增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联8.停业登记必须报送的资料有（）。

第六章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.下列各项中,不属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是;A.车辆购置税B.营业税C.房产税D.城镇土地使用税2.下列各项中,不需要办理税务登记的是;A.从事生产经营的事业单位B.取得工资、薪金的个人C.企业在外地设立的分支机构D.个体工商户3.根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人,应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案;该法定期限为;A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内4.根据我国税收征收管理法的规定,会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限,但是法律、行政法规另有规定的除外;该期限为;A.3年B.5年C.10年D.20年5.根据发票管理办法及其实施细则的规定,纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是;A.3年B.5年C.10年D.15年6.增值税专用发票由印制;A.国家税务总局指定的企业B.省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业C.地方人民政府主管部门指定的企业D.省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业7.根据税收法律制度的规定,对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小,达不到设置账簿标准,难以查账征收,不能准确计算计税依据的个体工商户,适用的税款征收方式为;A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收8.根据税收征收管理法的规定,税务机关可以采取的税款征收措施不包括;A.加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.取消税收优惠D.采取税收保全措施9.根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局分局局长批准,税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施;下列各项中,不属于税收保全措施的是;A.责令纳税人暂时停业,直至缴足税款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的金额相当于应纳税款的存款10.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正；逾期不改正的,税务机关可以采取的措施是;A.处以2000元以上10000元以下罚款B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照C.没收其经营所得D.提请公安机关查封其财产11.根据税收征收管理法的规定,纳税人对超过应纳税额缴纳的税款,可以在一定期限内向税务机关要求退还;该期限是;A.自结算缴纳税款之日起1年内B.自结算缴纳税款之日起2年内C.自结算缴纳税款之日起3年内D.自结算缴纳税款之日起5年内12.纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告,并依法缴清税款;纳税人合并时未缴清税款的应当由;A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任13.甲公司2011年10月应纳营业税税款300000元,该单位会计由于去外地开会,11月23日才将10月税款缴纳;根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关依法加收的滞纳金为元;A.450B.1050C.1200D.130014.根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局分局局长批准,税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施;下列各项中,不属于税收保全措施的是;A.责令纳税人暂时停业,直至缴足税款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款15.根据税收征收管理法的规定,下列各项中,属于税收保全措施的是;A.暂扣纳税人税务登记证B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物16.根据税收征收管理法律制度的规定,因纳税人计算错误少缴税款,累计数额不足10万元的,税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金,该一定期限是A.1年B.3年C.7年D.10年17.下列项目中,不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是;A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题B.在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电C.依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户D.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产18.下列情形,纳税人应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服,可以再向人民法院提起行政诉讼;A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.停止发售发票D.纳税人对纳税期限有异议的19.纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税环节上发生争议时,必须首先执行税务机关的决定,然后才可以;A.仲裁B.行政复议C.民事诉讼D.行政诉讼20.甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服,向丙法院提起行政诉讼;下列关于该案件审理过程的表述中,不符合法律规定的是;A.丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判B.丙法院对甲和乙进行了调解C.乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定D.丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定二、多项选择题1.纳税人办理下列事项时,必须提供税务登记证件;A.开立银行账户B.申请减税、免税C.办理停业、歇业D.领购发票2.根据税收征收管理法的规定,纳税人从事下列事项时,应当出示税务登记证的有;A.申请减税B.办理停业、歇业C.申请办理延期申报纳税D.开立一般存款账户3.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人发生的下列情形中,应办理税务注销登记的有;A.纳税人破产B.纳税人变更法定代表人C.纳税人变更经营场所D.纳税人暂停经营活动4.下列可以不办理纳税登记的是;A.县教育局B.社区诊所C.人民法院D.下岗职工开的餐饮店5.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,企业在申报办理税务登记时,应当向税务机关提交的证件和资料有;A.工商营业执照B.有关合同、章程、协议书C.组织机构统一代码证书D.法定代表人的居民身份证6.在税款征收的过程中,纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务;下列各项中,属于纳税人义务的有;A.按期办理税务登记B.按规定设置账簿C.接受税务检查D.保密义务7.下列各项中,属于纳税主体权利的有;A.延期申报请求权B.委托税务代理权C.税收保全权D.减税、免税、出口退税请求权8.下列各项中,可以成为税收法律关系主体的有;A.税务部门B.在我国境内有所得的外国企业C.海关部门D.在我国境内有所得的外籍个人9.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有;A.调出发票查验B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D.检查领购、开具和保管发票的情况10.根据税收征收管理法的规定,下列各项中,属于税务机关职权的有;A.税务管理权B.税款征收权C.行政处罚权D.法规起草拟定权11.下列项目中,属于纳税申报方式的有;A.自行申报B.简并征期C.邮寄申报D.数据电文12.根据税收征收管理法的规定,下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的有;A.有偷税、骗税前科的B.拒不提供纳税资料的C.按规定应设置账簿而未设置的D.虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的13.某大型超市在2011年度缴纳的下列税种中,属于地方税务局征收的有;A.增值税B.房产税C.印花税D.车船税14.纳税担保的范围包括;A.税款B.滞纳金C.罚款D.保管担保财产的费用15.根据税收征收管理法的规定,下列各项中,属于税收强制执行措施的有;A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款16.关于税收优先权的下列表述中,正确的有;A.除法律另有规定外,税收优先于无担保债权B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的,税收优先于抵押权C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的,税收优先于质权D.纳税人欠缴税款,同时又被处以行政性罚款,税款优先于罚款17.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在实施税务检查时,可以采取的措施有;A.检查纳税人会计资料B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.经法定程序批准,查询纳税人在银行的存款账户18.纳税人对税务机关的下列行为不服的,可以提出行政复议;A.税务机关作出的强制执行措施B.税务机关作出加收滞纳金的决定C.税务机关责令纳税人提供纳税担保D.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定19.下列各项中,属于偷税行为的有;A.隐匿财产,妨碍税务机关追缴欠缴税款B.擅自销毁账簿,不缴应纳税款C.在账簿上少列收入,少缴应纳税款D.隐匿账簿、凭证,少缴应纳税款20.根据税收征收管理法的规定,对扣缴义务人应扣未扣的税款,下列选项中,不正确的有;A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款B.由税务机关向纳税人追缴税款C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款D.对纳税人处以未缴税款50％以上3倍以下的罚款三、判断题1.企业在外地设立分支机构和生产经营的场所,由总机构办理统一税务登记,而分支机构不必办理税务登记手续;Y.对N.错2.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记;Y.对N.错3.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当先向工商行政管理机关办理注销登记,然后向原税务登记机关申报办理注销税务登记;Y.对N.错4.纳税人注销税务登记,需要先向工商行政部门办理工商注销登记,再进行税务注销登记;Y.对N.错5.下岗职工赵某开办了一个商品经销部,按规定享受一定期限内的免税优惠;他认为既然免税就不需要办理税务登记;Y.对N.错6.纳税人丢失发票,应于丢失次日书面报告主管税务机关,并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废;Y.对N.错7.普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制,增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制;Y.对N.错8.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制;Y.对N.错9.税务机关行使代位权、撤销权的,不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任;Y.对N.错10.经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在批准的延期内办理税款结算;Y.对N.错11.经核准延期办理纳税申报、报送事项的,结算税额的时候,预缴税额大于应纳税额的,税务机关退还多缴的税款,但是不支付利息；预缴税额小于应纳税额的,税务机关补征少缴的税款,需要加收滞纳金;Y.对N.错12.查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全,生产经营不同定,零星分散、流动性大的税源;Y.对N.错13.加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止;Y.对N.错14.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款但提供纳税担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境;Y.对N.错15.纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务不承担责任;Y.对N.错16.税务机关采取强制执行措施时,个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在强制执行措施的范围之内;Y.对N.错17.人民法院接到起诉状,经审查,应当在7日内立案或者作出裁定不予受理;原告对裁定不服的,可以提起上诉;Y.对N.错18.对于抗税行为,情节轻微,未构成犯罪的,由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金,并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款;Y.对N.错19.纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款的,罚款优先于税收;Y.对N.错20.纳税人虚假纳税申报,不缴或少缴应纳税款的,属于骗税行为;Y.对N.错一、单项选择题1答案：A解析：本题考核税收征收管理的范围;选项A属于国家税务局系统征收和管理的税种;该题针对“税收征收管理体制”知识点进行考核2答案：B解析：本题考核税务登记的范围;只缴纳个人所得税、车船税的个人,不需要向税务机关办理税务登记;该题针对“税务登记范围”知识点进行考核3答案：D解析：该题针对“税务登记证的相关规定”知识点进行考核4解析：本题考核会计档案保管的期限;会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年;但是法律、行政法规另有规定的除外;该题针对“涉税资料的保存期限”知识点进行考核5答案：B解析：本题考核发票的保管期限;1已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年2账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年;该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核6答案：A解析：本题考核发票印制的权限;根据规定,增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制;该题针对“发票管理相关规定”知识点进行考核答案：D解析：本题考核税款征收的方式;定期定额征收,适用于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小,达不到设置账簿标准,难以查账征收,不能准确计算计税依据的个体工商户,包括个人独资企业;该题针对“税款的征收方式”知识点进行考核8答案：C解析：本题考核税款征收措施;税收征收管理法规定,税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施,主要包括：核定调整应纳税额、加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境等;该题针对“税款征收措施”知识点进行考核9答案：A解析：该题针对“税款征收措施”知识点进行考核答案：B解析：纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正；逾期不改正的,经税务机关申请,由工商行政管理机关吊销其营业执照;该题针对“税收法律责任”知识点进行考核11答案：C解析：本题考核税款的退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息;该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核12答案：A解析：该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核13答案：C解析：本题考核滞纳金的计算;滞纳天数为11月16日－11月23日,共8日,滞纳金＝300000×0.5‰×8＝1200元;该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核14答案：A解析：本题考核税收保全措施;税收保全措施包括1书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款2扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产;该题针对“税收保全措施”知识点进行考核15答案：D解析：本题考核税收保全措施;根据规定,选项B和选项C均为税收强制执行措施,选项D属于税收保全措施;该题针对“税收保全措施”知识点进行考核16答案：B解析：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的,追征期可以延长到5年;所以答案是B;该题针对“税务机关追征的期限”知识点进行考核17答案：D解析：本题考核税务检查;税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所,不包括纳税人的生活场所,因此选项D错误;该题针对“税务机关的检查权利”知识点进行考核18答案：D解析：本题考核必经税务行政复议的规定;毕竟税务行政复议的事项主要是税务机关作出的征税行为,包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为;该题针对“税务行政复议的有关规定”知识点进行考核19答案：B解析：本题考核税务行政复议;纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税环节上发生争议时,必须首先执行税务机关的决定,然后可以依法申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院提起诉讼;该题针对“税务行政复议的有关规定”知识点进行考核20答案：B解析：本题考核诉讼的制度;行政诉讼实行合议、回避、公开审判和两审终审制度,但不适用调解;被告认为需要停止执行,可以停止具体行政行为的执行;行政处罚显失公平的,可以判决变更;该题针对“税务行政复议与行政诉讼”知识点进行考核二、多项选择题答案：AD解析：本题考核税务登记证件的作用;根据规定：纳税人：①开立银行账户；②领购发票,必须提供税务登记证件;纳税人办理其他五种税务事项时,应当出示税务登记证件,选项BC就属于应当出示的情况;该题针对“税务登记证的相关规定”知识点进行考核2答案：ABC解析：本题考核税务登记证件的使用;选项D是必须提供税务登记证件的事项;该题针对“税务登记证的相关规定”知识点进行考核3答案：AC解析：本题考核应当办理税务注销登记的情形;根据规定,纳税人变更法定代表人的,需要办理变更登记；纳税人暂停经营活动的,需要办理停业登记,而不是注销税务登记;该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核答案：AC解析：本题考核税务登记的范围;根据税收征管法的规定,只有国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性的农村小商贩外,其他的企业、单位都应办理税务登记;该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核5答案：ABCD解析：该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核6答案：ABC解析：本题考核纳税人的义务,选项D属于税务机关的义务;该题针对“征纳双方的权利与义务”知识点进行考核7答案：ABD解析：本题考核税纳税主体的权利与义务;选项C是征税主体的权利,选项ABD是纳税主体的权利;该题针对“征纳双方的权利与义务”知识点进行考核8答案：ABCD解析：本题考核税收法律关系主体;税务部门和海关部门是征税主体,在我国境内有所得的外国企业和在我国境内有所得的外籍个人是纳税主体;该题针对“征纳双方的权利与义务”知识点进行考核9答案：ABCD解析：本题考核税务机关发票检查中可以采取的措施;税务机关在发票检查中有权采取下列措施1检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况2调出发票查验3查阅、复制与发票有关的凭证、资料4向当事人各方询问与发票有关的问题和情况5在查处发票案件时,对于案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制;该题针对“发票管理相关规定”知识点进行考核10答案：ABCD解析：本题考核税收征收管理机关的职权;税务管理权、税款征收权、行政处罚权、法规起草拟定权均属于税务机关的权利;该题针对“税务机关的职权”知识点进行考核11答案：ABCD解析：本题考核纳税申报的方式;纳税申报方式为：自行申报、邮寄申报、数据电文申报和其他方式;实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期的方式申报税款;该题针对“纳税申报的方式”知识点进行考核12答案：BCD解析：本题考核税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形;税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情形包括1依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的2依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的3擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的4虽设置账簿,但账目混乱、难以查账的5发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的6纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的;有偷税、骗税前科的,不一定现在还有偷税、骗税的行为,所以只要现在改邪归正,按规定纳税就可以了,所以A选项错误,不当选;该题针对“税款征收措施”知识点进行考核13答案：BCD解析：本题考核税收征收管理体制中的税种的分类;房产税、印花税、车船税是由地方税务局系统负责征收和管理的,增值税是由国税局负责征收的;该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核14答案：ABD解析：本题考核纳税担保的范围;纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用;该题针对“纳税担保”知识点进行考核15答案：BC解析：本题考核税收强制执行措施包括的内容;税收强制执行措施包括1书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款2依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款;题中选项D属于税收保全措施;该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核16答案：ABD解析：税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外,选项A正确；纳税人欠缴的税款发生在纳税人。

初级会计资格：税收征收管理法律制度考试答案四1、单选纳税人对税务机关的下列（）行政行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

A.处以罚款B.通知出入境管理机关阻止纳税（江南博哥）人出境C.不依法确认纳税人提供的纳税担保D.不允许纳税人抵扣税款正确答案：D参考解析：申请人对税务机关作出的“征税行为”不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。

选项D属于税务机关作出的征税行为的范围。

2、单选企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，其向税务机关申请办理税务登记的时间是()。

A、自领取营业执照之日起15日内B、自领取营业执照之日起30日内C、自领取营业执照之日起2个月内D、自领取营业执照之日起3个月内正确答案：B参考解析：本题考核税务登记管理。

企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申请办理税务登记。

3、多选纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（）。

A、税务机关作出的征税行为B、税务机关作出的强制执行措施C、税务机关不予依法颁发税务登记证的行为D、税务机关作出的纳税信用等级评定行为正确答案：A, B, C, D参考解析：以上四个选项均符合规定。

4、单选纳税人2012年11月3日开立一般存款账户，应向税务机关报告的期限是()。

A、自开立之日起5日内B、自开立之日起10日内C、自开立之日起15日内D、自开立之日起30日内正确答案：C5、单选增值税专用发票的印制是()。

A、国家税务总局确定的企业B、省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业C、地方人民政府主管部门指定的企业D、省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业正确答案：A参考解析：本题考核发票印制的权限。

根据规定，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制;其他发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。

税收法律制度习题（一）一、单项选择题1.下列各项中, 属于税收法律关系客体旳是()。

A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度旳关键要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税根据3.下列各项中, 属于税收法律关系客体旳是()。

A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用旳是（）。

A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分派D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过旳。

A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实行旳。

A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中, 可以区别不一样类型税种旳重要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务旳流转额为征税对象旳税收种类。

下列各项中, 不属于流转税旳有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国旳营业税旳有关规定, 营业额到达或者超过一定原则旳照章全额计算纳税, 营业额低于该原则旳则免予征收营业税, 这种减免税方式称为（）, 属于（）。

A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中旳工资薪金所得采用旳税率形式属于（）。

A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税根据旳方式实现旳减税免税是（）。

A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税旳计算中, 按税法规定, 可以按扣除1600元后旳金额计算应纳税额, 该1600元指旳是（）。

A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多选题1.税收具有()特性。

A.免费性B.收益性C.强制性D.固定性2.下列各项中属于税收原则旳有（）。

A.平等原则B.公平原则C.效率原则D.免费原则3.我国税收法律关系中旳征税主体是（）。

第五章个人所得税法律制度一、单项选择题1.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。

A.90B.183C.210D.365【答案】B【解析】在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（）。

A.独生子女补贴B.误餐补助C.差旅费津贴D.全年一次性奖金【答案】D【解析】对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。

这些项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.退休人员再任职取得的收入B.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得C.个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金D.个人依法取得执照，从事办学活动取得的所得【答案】D【解析】选项D：按照“经营所得”项目征收个人所得税。

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.个人取得特许权的经济赔偿收入B.转让土地使用权C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费D.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得【答案】B【解析】选项B：按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。

5.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人投资者（新股东）收购企业100%股权后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法，不正确的是（）。

A.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税B.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税C.新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分不征收个人所得税D.新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税【答案】D【解析】股权收购后，企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者（即新股东）转增股本，有关个人所得税问题区分以下情形处理：（1）新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税（选项CD）。