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第五章其他相关税收法律制度一、单项选择题1、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。
A.记载资金的账簿B.权利、许可证照C.产权转移数据D.技术合同2、某货运公司2011年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。
该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。
该公司2011年应缴纳的车船税为（）元。
A.9800B.13800C.2400D.124003、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。
A.隐瞒虚报的成交价格加倍B.提供的扣除项目金额加倍C.重置成本价D.房地产评估价格4、天天玩具公司2011年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；天天公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由天天公司支付的加工费为50万元。
已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则天天公司应纳印花税额为（）。
A.260元B.265元C.270元D.2575元5、下列属于契税纳税义务人的有（）。
A.土地、房屋抵债的抵债方B.房屋赠与中的受赠方C.房屋赠与中的赠与方D.土地、房屋投资的投资方6、李某2011年3月转让其2007年1月购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元，购入时价格30万元。
本次转让中李某应缴纳土地增值税（）。
A.0B.3C.4.5D.57、下列各项中，可以免征土地增值税的是（）。
A.事业单位转让自用房产B.甲工业企业以土地使用权作价对乙房地产公司入股进行投资C.某房地产开发公司以不动产作价入股进行投资D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产8、某油田2011年3月份生产销售原油5万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米。
已知该油田适用的单位税额为8元，油田邻近的石油管理局规定天然气的适用税额为5元/千立方米。
初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度测试题1、判断题税收法定原则是民主和法治原则等现代宪法原则在税法上的体现。
正确答案：对2、单选王某对A市B县国税局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。
根据税务行（江南博哥）政复议法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。
A.王某可以向A市国税局申请行政复议B.王某可以向B县人民政府申请行政复议C.王某可以书面申请行政复议D.王某可以口头申请行政复议正确答案：B参考解析：选项A、B，对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议；选项C、D，申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。
3、单选根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。
A.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日B.自领取税务登记证件之日起30日C.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日D.自领取税务登记证件之日起15日正确答案：C参考解析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。
4、不定项选择某市一汽车销售公司于2013年3月1日丢失一本普通发票。
该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。
同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：（1）未按规定建立发票保管制度；（2）将2009年度开具的发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。
经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。
根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。
（3）汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。
汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。
税收法律制度试题及答案一、单项选择题1. 下列关于税收法律制度的说法，不正确的是（）。
A. 税收是国家为实现其职能，依法强制地、无偿地取得财政收入的基本形式B. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征C. 税收法律制度是国家税收活动的重要依据和保障D. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容答案：D2. 下列属于税收法律制度要素的是（）。
A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关答案：ABC3. 关于税收征收管理，下列说法正确的是（）。
A. 税务机关可以对纳税人进行税务检查，但必须经过纳税人同意B. 纳税人应当按期向税务机关报送税务资料，包括财务会计报表和其他有关资料C. 纳税人、税务机关及其工作人员违反税收法律制度的，应当承担行政责任D. 税收征收管理不包括税收监督和税收司法等内容答案：B4. 下列属于税收法律责任的形式的是（）。
A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 以上都对答案：D5. 下列属于税收征收管理范围的是（）。
A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税答案：ABCD二、多项选择题1. 税收法律制度的要素包括（）。
A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关E. 税收优惠政策答案：ABCDE2. 下列属于税收征收管理的内容的有（）。
A. 税务登记B. 税务申报C. 税务检查D. 税收强制执行E. 税收行政处罚答案：ABCDE3. 税收法律责任的形式包括（）。
A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 经济责任E. 政治责任答案：ABC4. 下列属于税收征收管理范围的税种有（）。
A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税E. 关税答案：ABCD三、判断题1. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容。
（）答案：错误2. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征，这是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。
第五章其他相关税收法律制度一、单项选择题1、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。
A.记载资金的账簿B.权利、许可证照C.产权转移数据D.技术合同2、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是（）。
A.省级人民政府确定的单位组织测定土地面为准B.尚未组织测定，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准C.尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳D.尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整3、根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是（）.A.城建税B.契税C.房产税D.城镇土地使用税4、某货运公司2010年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。
该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。
该公司2010年应缴纳的车船税为（）元。
A.9800B.13800C.2400D.124005、某公司2010年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。
如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（）万元。
A.75B.105C.120D.1806、下列各项中，应征收契税的是（）。
A.法定继承人承受房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房7、下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的有()。
A.电车B.客车C.船舶D.摩托车8、某锰矿开采企业2010年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税课税数量为( )。
A.5500吨B.5800吨C.6000吨D.6200吨9、甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1500万元，经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000 万元，支付有关税费500万元，甲公司应纳土地增值税为（）。
第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（B ）。
A.中外合资企业B.依照中国法律成立的个人独资企业C.国家机关D.社会团体【解析】个人独资企业属于自然人性质企业，不具有法人资格，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业，不属于企业所得税纳税义务人。
2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，不正确的是（B ）。
A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B.租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现【解析】租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于企业所得税不征税收入的是（ A ）。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.无形资产转让收入【解析】选项B属于免税收入，选项CD属于应税收入。
4.境内某居民企业2012年销售货物取得收入5000万元，接受捐赠取得收入1000万元，发生业务招待费40万元。
根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2012年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ A ）万元。
A.24B.25C.30D.40【解析】企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
发生额的60%=40×60%=24（万元）＜销售（营业）收入×5‰=5000×5‰=25（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为24万元。
5.某服装生产企业2012年销售服装取得收入3500万元，出租服装生产设备取得收入200万元，转让专利权取得收入1000万元，企业当年发生广告费800万元，该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费为（ C ）万元。
2024年税收征收管理法律制度考试题及答案一.单项选择题1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照()申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第15条2.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。
A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记标准答案：D知识点来源：《税收征收管理法》3.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。
A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条4.增值税专用发票的印刷权属于（）。
A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门标准答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第22条5.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。
A.3年B.5年C.15年D.永久标准答案：B知识点来源：《发票管理办法》第30条6.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过（）A.3个月B.6个月C.1年标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第31条7.甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。
2005年1月，将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。
2005年7月至12月又欠缴税款30万元。
如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。
B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。
C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。
D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。
标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第45条8.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
2020年初级会计职称经济法基础章节习题：企业所得税、个人所得税法律制度含答案第五章企业所得税、个人所得税法律制度本章属于重点章节，复习难度较大，特别是企业所得税，考生在复习时需要结合会计实务的内容准确理解税法原理，掌握税会差异调整。
本章主要介绍了企业所得税和个人所得税的相关内容。
在近3年的考试中，本章的平均分值为。
本章考试的题型涵盖所有题型。
2020年考试中，考生依然要重点关注企业所得税和个人所得税应纳税额计算的不定项选择题。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。
(2016年)A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.国债利息收入C.财产转让收入D.特许权使用费收入【答案】B【解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项CD：属于应税收入。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )(2017年)A.接受捐赠收入B.国债利息收入C.销售货物收入D.财政拨款【答案】D【解析】(1)选项AC：属于应税收入;选项B：属于免税收入;(3)选项D：属于不征税收入。
【单选题】根据企业所得税法律制度，下列各项中，属于不征税收入的是( )。
(2018年)A.国债利息B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款【答案】D【解析】(1)选项A：属于免税收入;(2)选项B和C为应税收入。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。
(2018年)A.财政拨款收入B.转让企业债券取得的收入C.企业购买国债取得的利息收入D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的【答案】C【解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项B：属于应税收入，应缴纳企业所得税;(3)选项C：属于免税收入;(4)选项D：属于不征税收入。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。
第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、张先生为一名工程师,2012年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元,3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为( ）元。
A、16000B、18600C、22000D、250002、2012年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元.设备原值10万元.根据规定，其应纳个人所得税为（）。
(不考虑其他税费)A、400元B、420元C、800元D、1000元3、郝某系某大型企业职工，2012年12月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元.本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A、50B、0C、200D、6004、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用( ）.A、适用3％－45％的超额累进税率B、适用5％－35％的超额累进税率C、20％的比例税率D、适用5%－45％的超率累进税率5、下列所得中，“次"的使用错误的是（）.A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次B、同一作品再版取得的所得,按照一次征收计征个人所得税C、租赁房屋以一个月的收入作为一次D、偶然所得，以每次收入作为一次6、张某2012年12月取得全年一次性奖金30000元，当月工资1800元，张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )。
A、3600元B、4345元C、2725元D、5245元7、某个人独资企业2012年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。
A、18B、24C、25D、308、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,适用的税目为（）。
A、工资薪金所得B、特许权使用费所得C、个体工商户的生产经营所得D、利息股息红利所得9、个人所得税的纳税义务人不包括( ）。
参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
2.【答案】C【解析】金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。
3.【答案】D【解析】选项ABC均不得在企业所得税税前扣除。
4.【答案】A【解析】选项AB：“房屋、建筑物以外〞未投入使用的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除；选项CD：不得计算折旧在企业所得税税前扣除。
5.【答案】C【解析】A国所得的抵免限额=〔300+90〕×25%×90/〔300+90〕=22.5〔万元〕，实际在A国已缴纳税款20万元，未超过抵免限额，其已纳税款可以全部抵免。
该企业2021年在我国实际应缴纳的企业所得税=〔300+90〕×25%-20=77.5〔万元〕。
6.【答案】D【解析】选项ABC属于免征企业所得税的工程。
7.【答案】B【解析】连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票缺乏12个月取得的投资收益不属于企业所得税的免税收入。
8.【答案】C【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。
该企业2021年应纳企业所得税=〔1200-500×70%〕×25%=212.5〔万元〕。
9.【答案】D【解析】选项A：税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息；选项B：加收利息率按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算；选项C：加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。
10.【答案】C【解析】企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
课本例题答案及解析例5-2-1河北秦市“喜羊羊”家具公司为增值税一般纳税人。
2010年12月该公司外购原材料支付增值税进项税额7万元，并收到对方开具的增值税专用发票；销售产品取得不含税销售额100万元（增值税税率按17%）o计算“喜羊羊”家具公司12月份增值税应纳税额？解：“喜羊羊”家具公司12月份增值税应纳税额二当期销项税额-当期进项税额=100X17% -7=10 （万元）解析一般纳税人销售货物，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，计算公式为：应纳税额二当期销项税额-当期进项税额。
例5-2-2河北邢市“灰太狼”机械加工厂为小规模纳税人，2010年“月发生如下业务：购进原料一批，支付货款4万元、增值税税款0. 68万元；销售产品一批，取得收入（含增值税）10万元。
计算“灰太狼”机械加工厂"月份增值税应纳税额？解：该企业11月份增值税应纳税额二含税销售额十（1+征收率）X征收率=10- （1+3^ X3%=o.29（万元）解析小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照销售额和征收率计算纳税，不抵扣进项税额。
该小规模纳税人增值税征收率为3%o并且销售货物或提供应税劳务采取销售额和增值税销项税额合并定价方法的，要分离出不含税销售额例5-2-3秦市海洋客运有限公司（简称海洋公司）与秦市蓝天船舶有限公司（简称蓝天公司）开展联合运输业务，由海洋公司收取从秦市到上海的运费20万元，支付给蓝天公司10万元，则该公路客运公司应缴纳营业税？解析海洋客运公司应缴纳的营业税为（20-10） X 3%=0.3万元例5-2-4秦市海洋建筑公司3月份取得一建筑工程价款结算收入850万元，其中包含应支付给另一分包公司分包工程款150万元，请计算海洋建筑公司3月份应纳营业税税额。
答案应纳营业税=（850-150 ） X 3%=21万元解析根据营业税法的相关规定，建筑业纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。
例5-2-5 2011 年第三季度秦市某商业银行通过向企业放贷取得利息收入500万元，取得罚息10万元；因业务发展需要，将持有的一有价证券以800万元的价格出售（原买入价为700万元）；通过代收手机费取得手续费收入15万元（工本费5元）。
请计算该商业银行第三季度应缴纳的营业税为多少?答案：该商业银行第三季度应缴纳的营业税=[500+10+(800-700)+15] X 5%=31.25万元解析根据营业税法的相关规定，金融机构一般贷款以利息收入全额为营业额；外汇、股票、债券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买人价后的余额为营业额；金融经纪业和其他金融业务，以金融服务手续费等收入为营业额。
例5-2-6秦市某邮政局2011年5月发生如下经济业务收入：(1) 邮寄业务(函件或包件)收入30000元；(2)邮汇收入5000元；(3)报刊发行扣除支付给出版单位的款项后收入50000元；(4)集邮商品销售实现收入10000元；(5)邮政储蓄业务扣除支付给储户的利息之后实现收入70000元。
试计算邮政局本月应纳营业税额？答案：邮政局本月应纳营业税额=(30000+5000+50000+10000+70000) X 3%=4950元解析邮政业务的营业额是指提供传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄、其他邮政业务的收入。
例5-2-7香港某著名歌星陈某租用秦市某大型影剧院举办新年个人演唱会，每场租金40000元，共演出2场，由影剧院代为售票，取得销售票款收入500000元，按票款收入的3炯歌星经纪人支付佣金费。
请代某影剧院计算为该歌星代扣代缴的营业税税额为多少？答案：代扣代缴的营业税税额= (500000-40000 X 2-500000 X 3%) X 3%=12150元解析单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。
例5-2-8秦市一保龄球馆2011年5月发生如下经济业务：保龄球门票收入900000元，销售烟酒取得收入9000元，销售饮料取得收入15000元，销售小吃3000 元。
试计算该保龄球馆本月应纳营业税为多少？答案：保龄球馆本月应纳营业税为多少=(900000+9000+15000+3000) X 5%=46350元解析娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费例5-2-9 2011 年12月份，秦市蓝天旅行社向游客推出“温暖三亚”十日游活动，收取游客价款50000 元，旅游期间支付游客住宿费7000元，饭费6000元，交通费15000元，旅游景点门票费3000元，12月20日旅行社率团返回，请计算蓝天旅行社12月份该项十日游活动应纳营业税额？答案：应纳营业税=(50000-7000-6000-15000-3000 ) X 5%=950元解析根据营业税法的相关规定：旅游业务，以全部收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额，本题中营业额为50000-7000-6000-15000-3000=19000元，营业税率为5%所以营业税额为19000X5%=95Q例5-2-10 2011年5月，海洋公司因资金周转困难将一栋自建写字楼出售给蓝天公司。
该合同规定销售价格为3000万元，蓝天公司当月支付合同价款。
海洋公司建筑成本为2400万元，核定的成本利润率为10%试问海洋公司销售自建写字楼应缴纳的营业税为多少？答案：（1）海洋公司2011年5月应缴纳的销售不动产的营业税为3000X 5%=150万元（2）建筑业的营业税为：2400 X （ 1 + 10%） - （ 1-3% ） X 3%=81.65 万元应缴纳的营业税总额为：150+81.65=231.65万元解析：自建的房屋对外销售（不包括个人自建自用住房销售），其自建行为首先按建筑业征收营业税，再按销售行为征收营业税；例5-2-11答案：利润总额不等于应纳税所得额。
解析：应纳税所得额二会计利润总额+纳税调整增加数-纳税调整减少数例5-2-12秦市一从事机械加工的居民企业2010年全年实现销售收入7000万元，发生销售成本4500万元，增值税额500万元，销售税金及附加45万元，发生其他业务收入300万元，取得国债利息收入30 万元，企业债券利息收入10万元，发生管理费用700万元，销售费用500万元，财务费用60万元。
另发生一些其他费用：固定资产修理支出（日常）4万元；直接向某学校捐赠40万元，帮助学校建设；支付税收滞纳金及罚款7万元；对某联营单位进行赞助，发生支出15万元。
要求：（1）分析并计算该居民企业当年应纳税所得额；（2）计算该居民企业当年应缴纳所得税税额；答案：（1）分析并计算该企业当年应纳税税所得额：①销售成本4500万元，销售税金及附加45万元，管理费用700万元，销售费用500元，财务费用60万元，所得税前可以扣除；②固定资产修理支出4万元，所得税前可以抵扣；③直接向某学校的捐赠40万元，所得税前不得扣除；④违反税法规定而支付的税收滞纳金及罚款7万元，所得税前不得扣除；⑤发生的对某单的赞助支出15万元，所得税前不得扣除；应纳税所得额=7000-4500-45-700-500-60+300+10-4=1501 万元（2）计算该居民企业当年应缴纳所得税税额该居民企业当年应缴纳所得税税额=1501 X 25%=375.25万元例5-3-1 （多选题）以下属于纳税人在税款征收过程中依法应当享有的权利的是（）A. 要求征税机关对纳税人的生产经营和财务状况及有关资料进行保密B. 对征税机关的决定，享有陈述权、申辩权C. 要求征税机关对多缴税款退还，并加算银行同期存款利息D. 对征税机关的作出的处罚决定，可以申请行政复议，也可以向法院提起诉讼解析答案A、B G Do纳税人有权要求征税机关对其生产经营和财务状况及有关资料进行保密；对征税机关所作出的决定，纳税人享有陈述权、申辩权；对多缴纳的税款，可要求征税机关退还，并加算银行同期存款利息；不服征税机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼。
所以选择A、例5-3-2陈某在河北省邢台市设立个人独资公司，其住所所在地为其经营地点所在地。
后根据生产经营情况，陈某将该公司搬至河北省秦皇岛市。
请问陈某怎样办理税务登记？解析已办理税务登记的纳税人因税务登记内容发生变化，应办理变更税务登记；但若纳税人因住所、经营地点发生变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。
所以，陈某应先到河北省邢台市税务局办理注销登记，再到河北省秦皇岛市税务局办理设立税务登记。
例5-3-3 （单选题）从事生产经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起（）内按规定设置账簿。
A. 10 日B.15 日C.20 日D.25 日解析正确答案为B,根据税收相关法律规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15 H内，设置账簿。
例5-3-4 （单选题）根据《税收征收管理法》的相关规定，纳税人应当自领取税务登记证件之日起的（）日内，将相关财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
A5 H B15 日C 45 日D 60 日解析正确答案为B,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15 H内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
例5-3-5 （多选题）根据《税收征管法》的相关规定，以下几种情况中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。
A.曾经有偷税、骗税情形的 B .向税务机关拒不提供纳税资料的C.按照规定应当设置账簿而未设置的D.虽然设置账簿，但账目混乱，造成难以查账的解析正确答案为G D。
《税收征管法》中核定应纳税额情形的主要依据是纳税人的财务管理状况。
例5-3-6 （计算题）海洋公司按照税法规定，应于2010年1月15日前缴纳应纳税款40万元，但该公司却迟迟未交。
当地主管税务局责令其于2月28日前缴纳，并加收滞纳金。
但直到4月15 H，该公司才缴纳税款。
根据《税收征管法》的规定，计算海洋公司应缴纳的滞纳金金额是多少？解析该公司应缴纳税的滞纳金金额=40X 0.5 %0X （16+28+31 + 15） =1.8 （万元）例5-3-7 （多选题）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取税收强制执行措施的有（）OA. 书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C. 拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款D. 扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产解析正确答案为Co A、D属于税收保全措施的内容。
