房屋使用权出资税

不动产出资缴纳什么税不动产出资缴纳什么税实践操作中，由于不动产出资入股涉税情况较为复杂，一般并不建议以不动产方式出资入股。

以不动产出资入股的涉税情况一直颇受纳税人关注，企业以不动产进行投资的，投资方与被投资方所涉及的税收情形不同，不同税种税率也不同。

下面是yjbys店铺为大家带来的关于不动产出资缴纳什么税的知识，欢迎阅读。

投资方应纳税一、营业税根据现行税务政策，以不动产入股，对被投资企业享有收益并承担风险的，取得的投资收益不需要交纳营业税。

但是，以不动产、土地使用权投资入股，收入固定利润的，属于将场地、房屋等转让他人使用的业务，应按“服务业”税目中“租赁业”征收营业税。

税率：5%法规依据：《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定：“以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

”《关于以不动产或无形资产投资入股收取固定利润征收营业税问题的批复》(国税函490号)规定：“以不动产、土地使用权投资入股，收入固定利润的，属于将场地、房屋等转让他人使用的业务，应按“服务业”税目中“租赁业”征收营业税。

”二、土地增值税以土地投资的，如果被投资的企业为非从事房地产开发的或者说被投资的企业并非将土地用于房地产开发的，暂不征收土地增值税。

但是，如果被投资的企业从事房地产开发的，被投资人和以土地投资的投资人均应当缴纳土地增值税。

税率：增值额未超过(包括本比例数)扣除项目金额50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%;增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

法规依据：《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字48号)规定：“对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。

个人以房产投资入股需要交什么税个人以房产投资入股需要交什么税，以下是我们整理的内容。

个人以房产投资入股需要交什么税企业以其持有的房地产对外投资入股，投资方主要涉及的税种包括印花税、增值税及城建税附加、土地增值税、企业所得税四种。

《公司法》第二十八条规定，股东以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。

财税【2006】162号《国家税务总局关于印花税若干政策的通知》第三条规定，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同，按产权转移书据征收印花税。

因此，以房地产投资入股属于财产所有权的转移，应当按”产权转移书据”税目征收印花税，投资方要按万分之五的税率缴纳印花税。

财税【2016】36号《营业税改征增值税试点实施办法》第十条规定，销售服务、无形资产或者不动产，指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。

同时，第十一条规定，有偿指取得货币、货物或者其他经济利益。

投资企业以房地产投资入股获得被投资企业的股权行为，属于有偿取得”其他经济利益”，应当按销售不动产行为征收增值税。

另外，城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加等随增值税而征收的附加税费也需一并申报缴纳。

财税【2018】57号《财政部、国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》的规定，一般情况下，单位、个人在改制重组时以房地产作价入股投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。

同时规定，当房地产转移的任意一方是具有房地产开发资质的房地产开发企业时，以房地产作价投资入股，需在投资入股环节按规定缴纳土地增值税。

国税发【2009】31号《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》规定，企业将开发产品用于对外投资等行为应视同销售，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入(或利润)的实现。

同时，财税【2014】116号《财政部、国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》规定，企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

关于房地产投资入股所需相关税费的规定随着我国房地产领域的不断发展，越来越多的人开始关注房地产投资。

不过，在进行房地产投资时，很多人不清楚需要承担哪些税费。

本文将为大家介绍关于房地产投资入股所需相关税费的规定。

一、房地产投资入股需要交纳的税费1. 营业税：房地产投资入股属于公司经营范畴，因此需要交纳营业税。

根据我国法律规定，营业税的税率为3%至20%不等，具体税率根据实际情况而定。

2. 印花税：在进行房地产投资入股时，还需要缴纳印花税。

印花税的税率为0.1%至0.3%，具体税率根据实际情况而定。

3. 房产税：对于持有房地产的投资公司，需要缴纳房产税。

根据我国法律规定，房产税的税率为1.2%至12%不等，具体税率根据实际情况而定。

4. 城镇土地使用税：投资公司在持有土地时，需要缴纳城镇土地使用税。

根据我国法律规定，城镇土地使用税的税率为0.5%至3%不等，具体税率根据实际情况而定。

5. 个人所得税：对于投资公司的股东而言，自然也需要缴纳个人所得税。

个人所得税的税率为3%至45%不等，具体税率根据实际情况而定。

二、房地产投资入股税费优惠政策虽然房地产投资入股需要缴纳相应税费，但是我国也设立了一些税费优惠政策，例如：1. 资产重组：对于涉及到房地产投资入股的企业，可以通过资产重组的方式来实现优惠税收政策。

在资产重组时，可以减少一些税费的缴纳。

2. 技术转移：投资公司还可以通过技术转移的方式来减少税费的缴纳。

在技术转移时，可以享受所得税的减免。

3. 投资补贴：对于一些产业发展重点的项目，政府部门还提供了一些投资补贴的政策，以吸引投资者参与。

三、房地产投资入股应注意的事项1. 税务合规：房地产投资入股涉及到复杂的税收制度，建议投资者请专业的税务顾问为自己设计合理的税务策略。

2. 定期报告：投资公司需要定期向税务部门提交相关的财务报告和纳税申报表。

3. 合理避税：不同的投资方式和操作方式都会对税费产生不同的影响，建议投资者合理避税，遵守税法规定。

第1篇一、引言房产证，即房屋所有权证，是证明房屋所有权的法律文件。

在我国，办理房产证是购房者获得房屋所有权的重要步骤。

而在办理房产证的过程中，缴纳税费是必不可少的环节。

本文将详细解读办理房产证缴税的相关法律规定，以帮助购房者了解相关税费政策，合理规划财务。

二、房产证缴税概述1. 税费种类办理房产证需要缴纳的税费主要包括以下几种：（1）契税：契税是指在房屋买卖、赠与等产权转移过程中，买受人应缴纳的税费。

（2）印花税：印花税是指在房屋买卖、赠与等产权转移过程中，双方当事人应缴纳的税费。

（3）土地增值税：土地增值税是指在土地、房屋转让过程中，转让方应缴纳的税费。

（4）个人所得税：个人所得税是指在房屋买卖过程中，卖方应缴纳的税费。

2. 税费标准（1）契税：契税税率根据房屋类型、房屋面积、购房人身份等因素有所不同。

具体税率如下：①普通住宅：首套房面积≤90平方米，契税税率为1%；首套房面积>90平方米，契税税率为1.5%；二套房面积≤90平方米，契税税率为1%；二套房面积>90平方米，契税税率为2%。

②非普通住宅：契税税率为3%。

（2）印花税：印花税税率为0.05%。

（3）土地增值税：土地增值税税率根据增值额不同，分为四级超额累进税率，具体如下：①增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

②增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%。

③增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%。

④增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

（4）个人所得税：个人所得税税率为1%-3%，具体税率根据房屋原值、房屋购买时间等因素确定。

三、办理房产证缴税程序1. 准备材料办理房产证缴税时，购房者需准备以下材料：（1）身份证、户口本等身份证明材料；（2）购房合同、房产证等产权证明材料；（3）契税完税证明、印花税完税证明等税费缴纳证明材料；（4）房屋评估报告等辅助材料。

中华人民共和国契税法（2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）第一条在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。

第二条本法所称转移土地、房屋权属，是指下列行为：（一）土地使用权出让；（二）土地使用权转让，包括出售、赠与、互换；（三）房屋买卖、赠与、互换。

前款第二项土地使用权转让，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。

以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照本法规定征收契税。

第三条契税税率为百分之三至百分之五。

契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。

第四条契税的计税依据：（一）土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款；（二）土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的差额；（三）土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。

纳税人申报的成交价格、互换价格差额明显偏低且无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定。

第五条契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。

第六条有下列情形之一的，免征契税：（一）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施；（二）非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助；（三）承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产；（四）婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属；（五）法定继承人通过继承承受土地、房屋权属；（六）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属。

房地产税费一览表随着中国经济的快速发展，房地产市场也持续扩大。

作为房地产交易的重要组成部分，税费问题备受关注。

本文将为您详细介绍房地产税费的一览表，以便更好地了解房地产投资的税费成本。

1. 印花税印花税是指购房者在购买不动产时需要支付的一种税费。

其计算方式为房屋交易总价的比例，不同地区的印花税税率可能不同。

一般来说，一手房的印花税税率在1%-3%之间，二手房的税率在0.5%-2%之间。

购房者在购买房产时需要根据实际交易价格计算印花税的具体金额。

2. 增值税增值税是指购买商品或接受服务时需要支付的一种税费，房地产交易也适用于增值税。

不同于一般的增值税，房地产交易的增值税是按照差价计算的，即房屋交易价格减去购买时支付的土地出让金和已缴纳的增值税。

增值税税率一般为5%-10%，具体税率根据地区和房屋性质而定。

3. 营业税营业税是指房地产企业在经营房地产开发、销售和租赁等业务过程中需要缴纳的税费。

不同于增值税，营业税是按照销售额计算的，并且不同地区的税率可能不同，一般为5%-10%之间。

4. 土地增值税土地增值税是指在卖方出售土地或房屋时，根据土地或房屋增值部分计算的一种税费，税率根据不同地区的具体规定而定。

一般来说，土地增值税税率在30%-60%之间，计算方式为土地或房屋增值金额乘以税率，卖方需在办理过户手续时缴纳。

5. 房产税房产税是指房地产所有权人或承租人需要按照房屋评估价值交纳的一种税费。

根据不同地区的具体规定，房产税税率可在0.5%-1.2%之间。

房产税的计算方式为房屋的评估价值乘以税率，属于固定金额。

6. 城镇土地使用税城镇土地使用税是指城镇土地使用权人需要按照土地使用权出让价格交纳的税费。

城镇土地使用税的计算方法为土地使用权出让价格乘以适用税率，税率在3%-6%之间，具体根据省份的规定而定。

7. 个人所得税个人所得税是指房产所有人在出售房产时根据差价计算的一种税费。

根据不同地区的具体规定，个人所得税税率为20%-30%，属于居民个人所得的范畴。

个⼈以房产投资⼊股需要缴纳哪些税在房屋投资中⼀般都是以买卖为主，其中法律规定了需要缴纳⼀定的税费，这也是⽐较重要的⼀点，毕竟税费涉及到了⼀定的经济费⽤，那么在这个过程中我们需要缴纳哪些费⽤呢?下⾯店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。

个⼈以房产投资⼊股需要缴纳哪些税(⼀)营业税。

第⼀条的规定：“以⽆形资产、不动产投资⼊股，参与接受投资⽅利润分配，共同承担投资风险的⾏为，不征收营业税。

”所谓投资⼊股，必须是共负盈亏、共担风险。

根据《营业税税⽬注释》的有关规定，以不动产，⼟地使⽤权投资⼊股，收取固定利润的，属于将场地，房屋等转让他⼈使⽤的业务，应按“服务业”税⽬中“租赁业”项⽬征收营业税。

因此，如果名为以不动产投资⼊股，⽽实际是以取得固定利润或按销售额提成的⽅式取得报酬，就是不属于免征营业税的范围。

同时，根据《营业税税⽬注释》的有关规定，以不动产或⽆形资产投资⼊股，与投资⽅不共同承担风险，收取固定利润的⾏为，应区别以下两种情况征收营业税：以不动产、⼟地使⽤权投资⼊股，收取固定利润的，属于将场地、房屋等转让他⼈使⽤的业务，应按‘服务业’税⽬中‘租赁业’项⽬征收营业税。

因此，如不属于免征营业税的范围，则需要缴纳营业税及附加、⽔利建设基⾦。

(⼆)⼟地增值税。

根据《财政部国家税务总局关于⼟地增值税⼀些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)第⼀条的规定：“对于以房地产进⾏投资、联营的，投资、联营的⼀⽅以⼟地(房地产)作价⼊股进⾏投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收⼟地增值税。

”⾃2006年3⽉2⽇起，《财政部国家税务总局关于⼟地增值税若⼲问题的通知》(财税〔2006〕21号)第五条规定，对于以⼟地(房地产)作价⼊股进⾏投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进⾏投资和联营的，均不适⽤暂免征收⼟地增值税的规定。

(三)企业所得税。

⽤不动产投资⼊股需要交哪些税？⽤不动产投资⼊股需要交哪些税？⼀、企业所得税：财税〔2014〕116号和国家税务总局公告2015年第33号规定，居民企业（以下简称企业）以⾮货币性资产对外投资确认的⾮货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计⼊相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

企业以⾮货币性资产对外投资，应对⾮货币性资产进⾏评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认⾮货币性资产转让所得。

企业以⾮货币性资产对外投资，应于投资协议⽣效并办理股权登记⼿续时，确认⾮货币性资产转让收⼊的实现。

企业以⾮货币性资产对外投资⽽取得被投资企业的股权，应以⾮货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的⾮货币性资产转让所得，逐年进⾏调整。

被投资企业取得⾮货币性资产的计税基础，应按⾮货币性资产的公允价值确定。

本通知所称⾮货币性资产，是指现⾦、银⾏存款、应收账款、应收票据以及准备持有⾄到期的债券投资等货币性资产以外的资产。

本通知所称⾮货币性资产投资，限于以⾮货币性资产出资设⽴新的居民企业，或将⾮货币性资产注⼊现存的居民企业。

⼆、增值税：根据财税【2016】36号附件1第⼗条销售服务、⽆形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让⽆形资产或者不动产，实施办法第⼗⼀条规定，有偿是指取得货币、货物或者其他利益。

取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资⼊股、⾃建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发⾃⾏开发的不动产。

从以上规定可以看出，以不动产投资⼊股要征增值税。

三、印花税：根据《印花税暂⾏条例》和国税发【1999】25号⽂件规定，如果产权发⽣转移，则按“产权转移书据”征收印花税。

接受单位还要按实收资本的增加额征收印花税。

四、契税：财税【2015】37号⽂件第六条规定，同⼀投资主体内部所属企业之间⼟地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资⼦公司之间，同公司所属全资⼦公司之前，同⼀⾃然⼈与其设⽴的个⼈独资企业、⼀⼈有限公司之前⼟地、房屋权属的划转，免征契税。

房屋性质1.房屋:一般指上有屋顶，四周有墙，能遮风避雨，御寒保暖，供人们生活、工作、学习、消遣和贮存物资，并具有固定基础，层高一般在2.2米以上的永久性场所。

但依据某些地方的生活习惯，可供人们常年居住地的窑洞、竹楼等也应包括在内。

2.商品房:是指有房地产开发企业开设建设并出售、出租的房屋。

3.房改房:已购公有住房、是指城镇职工依据我国和县级以上地方人民政府有关城镇住房制度改革政策规定，依据成本价或者标准价购买的已建公有住房。

依据成本价购买的，房屋全部权归职工个人全部。

依据标准价购买的职工拥有部分房屋全部权，一般在5年后归员工全部。

4∙存量房：是指已经购买或者自建并取得全部权证书的房屋。

5.集资房:一般由国有单位出面组织并供应自由的国有划拨地使用做建房用地，我国给减免部分税费，由参与集资的职工部分或者全额出资建设，房屋建成后归职工全部，不对外出售。

产权也可以归单位和职工公有。

在持续一般时间后过度为职工个人全部。

属于经济适用房的一种。

•微利房 :称微利商品房。

指由各级政府房产管理部门组织建设和管理，已低于市场价格和租金、高于福利房价格和租金，用于解决部分企业职工住房困难和社会住房特困户的房屋。

7.平价房：是依据我国安居工程实施方案的有关规定，以城镇中、低收入家庭住房困难户解决对象，通过配售形式供应、具有社会保障性质的经济适用房、其建房土地有政策划拨，配售对象和配售价格由政府管理部门审核认定。

8.解困房:是指各级地方政府为解决本地城镇居民中特殊困难户、困难户、拥挤户住房问题而专建的住房。

9.再上市房：是指职工依据房改政策购买的公有住房或者经济适用房首次出售上市的住房。

廉租住房:是指政府和单位在住房领域实施社会保障职能，向具有城镇常住居民户口的最低收入家庭供应的租金相对低廉的一般住房。

E花园式住宅:也叫西式洋房或者小洋楼，也称花园别墅。

带有花园草坪和车库的独院式平方或者二、三层小楼，建筑密度很低，内部居住功能完备，装修豪华，并富有变化，一般为高收入者购买。