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单证实务第四章第二节①第四章国际贸易付款方式第一节国际结算票据三、汇票、本票、支票的比较1．本票（Promissory Note）①定义出票人对收款人的无条件支付承诺。
②当事人出票人和收款人，出票人就是付款人，在任何情况下都是主债务人可以由两个或更多的出票人签发。
③种类银行本票则都是即期的。
④本票与汇票的比较（07年试题）2．支票(Cheque或Check)①定义存款人对银行的无条件支付命令。
出票人签发支票时，如果在付款银行的存款低于票面金额，这种支票叫做空头支票。
空头支票在向付款银行要求付款时，会遭到拒付。
出票人要负法律上的责任。
②当事人出票人、付款人、收款人付款人是出票人的开户银行。
（本票付款人是出票人自己）③种类支票都是即期的。
我国《票据法》规定，记载付款日期的支票，该记载无效。
④支票与汇票的比较解释：止付，是指直接支取现金的支票遗失、被盗，向开户行申请挂失止付。
三种票据的当事人比较第二节 常用国际贸易付款方式一、汇付 1．含义汇付(Remittance)，又称汇款。
指买方主动通过银行将款项汇交卖方。
2．当事人汇款人、收款人、汇出行、汇入行 3．种类①信汇(Mail Transfer, M/T )。
汇出行将信汇委托书航寄（by mail ）给汇入行，指示解付一定金额给收款人。
②电汇(Telegraphic Transfer ，T/T )。
是汇出行以电报、电传、SWIFT 方式通知汇入行，解付一定金额给收款人。
③票汇(Remittance by Banker's Demand Draft，D/D)。
汇出行开立以汇入行为付款人的银行即期汇票(Banker's Demand Draft)，汇票交由汇款人寄给收款人，持票人凭票向汇入行取款。
④三种方式的比较①预付货款（Payment in advance）②货到付款（Open Account)5．汇付的特点①商业信用，提供信用的一方所承担风险较大。
模块一国际商务单证概述一、填空题（将正确答案填在括号中）１、出口贸易中，出口单证是出口货物（）的证明，是结算的工具。
２、联合国设计推荐使用的国家和地区代码由（）组成。
３、在实务中，国际贸易的最终完成往往以（）交流的形式实现。
４、单证以性质划分，可以分为（）单据和（）单据。
５、国际贸易合同履行过程中的单证，大致可分为两类：一类具有（）的属性；另一类具有（）的属性。
６、狭义的单证指（）和（）；广义的单证指各种（）和（）。
７、国际商务单证的制作原则是正、完整、及时、简洁、清晰，其中（）最为重要。
８、联合国设计推荐使用的货币代号由（）组成，前（）符号代表国名，后（）符号袋代表货币。
９、单证以用途划分，可以分为（）、商业单据、（）单据，（）单据和附属单据。
１０、根据国际贸易规则，按照CIF贸易条件成交的合同，实行单据和付款对流的原则，即卖方（）交货，买方（）付款。
二、判断题（如为正确陈述，在括号中打“ X”，如为错误陈述，在括号中打“ V”）。
1. 任何情况下，银行审核单据总是以UCP600为依据。
( )2.根据USP500，运输单据有以下八类；海运单据，不可转让海运单，租船合约提单，空运提单，多式联运单据，公路，铁路和内河运输单据、专递和邮政收据以及运输行出具的单据。
( )3．在信用证支付方式的情况下，卖方凭以向客户收取货款的，不是实际货物，而是与来证明求完全相符的全套单据。
（）4．信用证项下单据应在信用证效期和交单期内向银行提交。
如果信用证对交单期未作规定，则交单期不得迟于运输单据日期后的15天，并且不得迟于信用主的效期。
（）5．联合国设计推荐使用的运输标志（唛头）代吗由收货人简称、合同号、目的地和件号四个部分组成。
（）6．外贸单证员是指外贸业务履行中，根据销售合同、信用证条款进行缮制和出具各种单据、证书的工作人员。
()7．在国际结算中，货物是贸易双方进行结算的基础和依据。
()8．单证“三相符”中最主要的是“单货相符”。
结汇单证练习题练习八结汇单证一、填空题（将正确答案填在括号中）1. 汇票的主要行为是（）。
2. 根据UCP500，汇票出票人必须是信用证中的（）。
3. 目前世界上影响较大的两大法系是以（）为代表的（）法系和以（）为代表的（）法系。
4. 汇票是付款期限通常有四种表示方法：（）、（）、（）和（）。
5. 支票的出票人所签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额，这种支票被称为（）。
6. 支票的基本当事人有（）、（）和（）。
7. 另一人签发，保证即期或定期对某人或其指定人或持票人无条件支付一定金额的书面承诺的票据被称为（）。
8. 票据包括（）、（）和（）。
9. 票据的主要作用为（）、（）和（）。
10. 汇票按出票人不同分为（）和（）；按付款时间不同分为（）和（）；按有无随附单据分为（）和（）；按流通范围不同分为（）和（）；按承兑人不同分为（）和（）。
11. 汇票抬头的写法有（）、（）和（）。
12. 汇票的三个基本当事人是（）、（）和（）。
13. 汇票的背书主要有以下几种类型：（）、（）、（）、（）和（）。
14. 本票的基本当事人有（）和（）。
15. 汇票持有人在汇票背后签上自己的名字以后交给受让人的行为被称为（）。
二、判断题（如为正确陈述，在括号中打“√”，如为错误陈述，在括号中打“ X”）1．（）合格的汇票遭拒付时，持票人有权向背书人和出票人追索。
2．（）票据是一种流通证券，所有票据的转让都必须经过背书手续。
3．（）如果持票人未在规定时效内提示票据，则丧失对歉收的追索权。
4．（）背书人对票据所负的责任与出票人相同，但对其后手没有担保责任。
5．（）空白背书的汇票凭交付而转让，交付者可不负背书人责任。
6．（）本票可以是远期的，远期本票像远期汇票一样也存在承兑行为7．（）划线支票可以委托银行收款入帐，也可以由持票人提取现金。
8．（）一张已连续背书的票据，如果其中一个人背书时加注了“不得追索”字样，这张票据遭拒付时就丧失了追索权。
国际贸易结算本章思考题参考答案1、如何理解国际贸易结算的概念国际结算是指为清偿国际间债权债务关系而发生在不同国家之间的货币收付行为;国际贸易结算是指以商品进出口为背景,即由有形贸易引起的国际结算,它是国际贸易的基础和国际结算的重要组成部分;它建立在商品交易货物与外汇两清的基础上,又称为有形贸易结算;2、现金结算与非现金结算、现汇结算与记账结算的区别现金结算是指通过收付货币或现金来结算清债权债务关系;但现金结算很不安全、风险大,需负担运送现金过程中的各项费用,占用和积压资金,影响企业资金的周转率;非现金结算是指使用各种支付工具,通过银行间的划账冲抵来结清债权债务关系;与现金结算相比,它的优点在于迅速、简便,可以节约现金和流通费,加快了资金的循环和周转,促进了国际间经济贸易关系的发展;现汇结算是指通过两国银行对贸易往来,用来兑换货币进行的逐笔结算,这是国际贸易结算的主要形式;记账结算是指两国银行使用记账外汇进行的定期结算;记账外汇是两国政府签订的支付协定项下收付的外汇,只能用于支付对方国的债务,不能自由运用;3、国际贸易结算有什么特点1国际贸易的产生和发展是结算的基础与前提；2国际贸易结算与金融学科密切相关；3国际贸易结算是现代商业银行的中间业务；4国际贸易结算实行推定交货的原理;4、列举国际贸易结算常用的国际惯例或规则;国际贸易结算常用的国际惯例或规则有：托收统一规则、跟单信用证统一惯例、见索即付保函统一规则等;5、如何从理论上理解贸易术语的两个临界点贸易术语必须在理论上订立两个临界点;第一个是交货临界点,又称风险临界点,货物运到这个临界点,从法律观念上可以认为卖方已经尽到交货责任,将货物交于买方,故在这个临界点以前货物遇到风险发生损失由卖方承担责任,在这个临界点之后货物遇到风险发生损失由买方承担责任;第二个是费用临界点,在这个临界点以前发生的运费由买方负责,在这个临界点之后发生的运费由买方负担;6、略第二章1、简述票据的特点及功能;票据具有设权性、无因性、要式性、流通性、可追索性;票据的功能有：汇兑功能、支付功能、信用功能、融资功能;2、汇票、本票、支票各有什么特点汇票Bill of Exchange,Draft是出票人签发的,委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据;从以上定义可知,汇票是一种无条件支付的委托,有三个当事人：出票人、付款人和收款人;根据我国票据法规定,汇票必须记载下列事项：表明“汇票”的字样；无条件支付的委托;应理解成汇票上不能记载支付条件;确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章;本票的特点：1本票是无条件的支付承诺；2在名称和性质上不同；3本票不必办理承兑；4本票只有一张;支票的特点：1支票的出票人必须具备一定条件；2支票为见票即付；3支票的付款人仅限于银行；4支票的出票人是主债务人；5支票人一般不附带利息条款；6对于超过法定或合理的流通期限,晚提示付款的支票,付款人可以不付款,但出票人并不因此解除对持票人的票据责任,除非晚提示对出票人造成损失；7支票只开立一张;3、列举票据的当事人;票据在流转过程中的基本当事人有出票人、付款人和收款人;附属当事人：背书人和被背书人、持票人、承兑人、保证人;4、汇票的种类有哪些汇票按出票人不同划分为银行汇票、商业汇票；按承兑人不同划分为银行承兑汇票、商业承兑汇票；按付款时间不同划分为即期汇票、远期汇票；按有无附属单据划分为光票、跟单汇票；按汇票的基本关系不同划分为一般汇票、变式汇票;5、本票的种类有哪些本票按照出票人不同,可以分为商业本票和银行本票两种;但是我国没有商业本票,也就是说我国企业不能签发本票;6、支票的种类有哪些支票可以划分为记名支票与不记名支票、划线支票与不划线支票、保付支票、银行支票;7、简述票据行为的含义及具体内容;狭义的票据行为是围绕票据发生的,以确立、转移或保障票据权利义务关系为目的的法律行为;它是基于当事人的意志表示而发生的相应法律效力的行为,被称为票据的法律行为,包括出票、背书、承兑、保证、保付、参加承担六种行为;广义的票据行为还包括提示、付款、拒付、追索等行为;第三章1、汇票和票汇有何区别汇票：由出票人签发,委托付款人在见票时或者在指定的日期无条件支付确定金额给付款人或者持票人的票据;这个一般在信用证上用,分为即期汇票demand draft,远期汇票TIME DRAFT.有的信用证要求汇票,有的不要求有的国家见到汇票要征收印花税的;票汇是汇付又称汇款的一种形式票汇：是汇出行应汇款人买方的申请,代汇款人买方开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票banker’s demand draft ,/size支付一定金额给收款人卖方的一种汇款方式;2、汇款的当事人有哪些各当事人有何职责汇付中的当事人有汇款人、收款人、汇出行和汇入行,汇款人是债务人或付款人,即国际贸易中的买方；收款人是债权人或受益人,即国际贸易中的卖方；汇出行是委托汇出款项的银行,一般是进口地银行；汇人行是受汇出行委托解付汇款的银行,因此又称为解付行,一般为出口地银行;汇款人在办理汇付时要出具汇款申请书,汇款申请书被视为汇款人与汇出行之间的契约,汇出行有义务依汇款人的指示办理汇款业务,并通过代理行解付汇款;在汇出行与汇入行之间是委托代理关系,汇人行依该代理关系对汇出行承担解付汇款的义务;3、试比较分析电汇、信汇和票汇三种汇款方式的优缺点;个人汇款的方式一般有电汇、信汇和票汇三种; 1电汇：指汇出行应汇款人的申请,以加押电报、电传或SWTFT 形式委托汇入行解付汇款的一种方式;它的特点是交款迅速、安全方便,但汇款人须支付电报费;一般是在收款人急需用款或大额汇款业务中采用;电汇是通过电报或电传方式汇款,一般三个工作日即可到账; 2信汇：是汇出行应汇款人的申请,以信函形式委托汇入行解付汇款的一种方式;它的交款时间迟于电汇,汇款人须支付邮费;信汇是通过信件汇款,一般是款随信到,到款时间需要一个邮程; 3票汇：是汇出行按汇款人的申请,开立以其分行或代理行为付款行的银行票据汇票、本票、支票给汇款人,由汇款人自己把汇票寄给收款人或自己携带,凭票到付款行领取汇款的一种方式;它的特点是汇入行无需通知收款人前来取款,而由收款人凭票领取汇款;同时收款人在必要时,可按汇票的规定手续背书转让,有流通之便利;票汇是通过汇票、本票、支票等票据汇款,一般是票到款到须托收的本票、支票除外;电汇与票汇的主要区别在于,电汇速度较快,但收费较票汇高,如您的汇款金额较大或急于用款时,您可采用电汇；而在汇款金额较小、短期出境或不急于用款时,可采用票汇;有时,国外收款方可能要求采取特定汇款方式,比如申请国外学校、缴纳各种报名费经常要求使用汇票4、什么叫做顺汇哪种结算方式是顺汇所谓“顺汇”是指结算工具的流向与货款的流向是同一个方向,是作为债务方的买方主动将进口货款通过汇款方式给作为债权人的卖方的一种做法;汇款、记帐方式为顺汇;5、什么叫做逆汇哪些结算方式是逆汇逆汇是结算工具的流向与货款的流向呈相反方向;跟单托收、跟单信用证、保函方式为逆汇;6、如何写一张汇票在汇票上三、相应位置必须记载下列项：1应载明“汇票”字样;2无条件支付命令;3一定金额;4付款期限;5付款地点;6受票人Drawee,又称付款人Payer;即接受支付命令付款的人;在进出口业务中,通常是进口人或其指定的银行;7受款人Payee;即受领汇票所规定金额的人;在进出口业务中,通常是出口人或其指定的银行;8出票日期;9出票地点;10出票人签字;第四章1、什么是托收托收Collecting 是出口人在货物装运后,开具以进口方为付款人的汇款人的汇票随附或不随付货运单据,委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代进口人收取货款一种结算方式;属于商业信用,采用的是逆汇法;2、托收中有哪些当事人他们之间的关系如何托收的当事人：委托人Principal、托收银行Remitting Bank、代收银行Collecting Bank、提示行Presenting Bank、付款人Drawee;关系如下图：3、请简要分析和比较光票托收和跟单托收的区别;1光票托收①买卖双方在合同中规定采用光票托收方式结算有关款项；②出口人开立汇票,交付托收行委托其代收货款；③托收行把托收委托书及汇票交给代收行；④如果是即期汇票,托收行向进口人提示汇票；如果是远期汇票,托收行向进口人提示汇票并要求对方办理承兑；⑤进口人付款；⑥代收行扣除有关费用及报酬后把货款交给托收行；⑦托收行扣除有关费用及报酬后把货款交给出口人,托收完毕;2即期付款单;①买卖双方在合同中规定采用即期付款交单方式结算货款；②出口人发运货物后缮制有关单据,开立即期汇票,交付托收行委托代收货款；③托收行把托收委托书、托收单据交给代收行；④代收行向进口人提示汇票；⑤进口人付款赎单,提取货物；⑥代收行扣除有关费用及报酬后把货款交给托收行；⑦托收行扣除有关费用及报酬后把货款交给出口人,托收完毕;3远期付款交单;①买卖双方在合同中规定采用远期付款交单方式结算货款；②出口人发运货物后,缮制有关单据,开立远期汇票交付托收行办理远期付款托收；③托收行把托收委托书及托收单据交给代收行；④代收行向进口人提示远期汇票,进口人承兑后把汇票交转代收行；⑤汇票到期日代收行再次提示汇票,进口人付清货款换取单据；⑥代收行扣除有关费用及报酬后将货款交给托收行；⑦托收行扣除有关费用及报酬后将货款交给出口人,远期付款托收即告完毕;4承兑交单;①买卖双方在合同中规定采用承兑交单方式结算货款；②出口人开具远期汇票,连同货运单据交付托收行；③托收行把托收委托书及单据交给代收行；④代收行向进口人提示远期汇票,进口人承兑后取得货运单据提货；⑤汇票到期日代收行再度提示汇票,进口人支付货款；⑥代收行扣除有关费用及报酬后把货款交给托收行；⑦托收行扣除有关费用及报酬后把货款交给出口人,承兑交单托收完毕;4、请简要分析一下D/P与D/A的特点;付款交单——即期D／P at sight,买方应凭卖方开具的即期跟单汇票,于见票时立即付款,付款后交单; 付款交单——远期D／P after sight,买方对卖方开具的见票后××天付款的跟单汇票,于提示时应即予承兑,并应于汇票到期日即予付款,付款后单;承兑交单D／A,买方对卖方开具的见票后天付款的跟单汇票,于提示时应即承兑,并应于汇票到期日即予付款;承兑后交单;承兑交单并不意味买方到期一定付款,这取决于买方的信誉;5、跟单托收中的风险有哪些如何防范跟单托收的风险有,首先最大的风险乃是进口方拒付的风险,这有客观上的原因,也有主观上的原因;其次,也可能由于进口国政府的对外贸易、外汇管制方面的规定而造成某种风险;针对这些风险,作为出口方和出口方银行,最根本的一条,是重在调查研究,掌握进口方和进口国的某些第一手资料和情况,采取相应的防范措施和办法：1要了解进口方作为贸易伙伴的资信和经营作风；2及时把握出口商品在进口地的市场销售状况、行市趋势；3弄清进口国的外贸管制和外汇管制情况,弄清进口国的海关和卫生检疫当局的各项规章制度和对方要求提供的某些特殊的单据;4在结算方式上,出口方根据具体情况也可以要求进口方预付一部分货款作为采用跟单托收方式的前提条件,有时也可以采用部分按信用证方式、部分按托收方式的办法,以便减少托收过程中可能产生的风险;此外,非采用托收方式时,则应力争多做D/P,少做或不做D/A;第五章1、简述信用证的含义及信用证结算方式的特点;信用证是银行做出的有条件的付款承诺;它是开征银行根据申请人的要求和指示做出的在满足信用证要求和提交信用证规定的单据的条件下,向第三者开立的承诺在一定期限内支付一定金额的书面文件;信用证的特点：1是一种银行信用,开证行承担第一性付款责任；2是一种自足文件,它不依附于贸易合同而存在；3是一种纯粹的单据业务,它处理的对象是单据;2、开立信用证有哪些形式对一份电开本信用证,怎样判断其是否为有效的信用证文本根据信用证的开立方式及记载内容不同,可将信用证分为信开本信用证和电开本信用证;电开本信用证分为简开本、全电本;在开立简电本时,一般要在电文中注明“随寄证实书”字样,并随即将信开本形式的证实书寄出;证实书是信用证的有效文本,可以作为交单议付的依据;对于全电本,如果电文中注明“This is an operative instrument, No airmail confirmation to follow”,则这样的电开本就是有效文本,可以作为交单议付的依据;如果电文中注明“随寄证实书”字样,则以邮寄的证实书作为有效文本及交单议付的依据;3、简述开证行所承担的责任;1遵照开证申请人指示开立和修改信用证；2合理、小心地审核单据,确定其是否与信用证条款相符；3承担第一性、独立的付款责任,只要单据与信用证要求相符,开证行就必须按规定履行付款,不能拒付;4、简述信用证业务中各个当事人之间的关系;1开证申请人与受益人之间是买卖合同关系：开证申请人即为国际贸易合同的买方,受益人即为卖方,双方订立的合同中约定以信用证方式支付贷款,则买方应依合同的规定开立信用证,．卖方则应依合同发货并提供约定的单据;2开证行与开证申请人之间是以开证申请书及其他文件确定的委托合同关系：在此合同关系中,开证行的主要义务是依开证申请书开立信用证并谨慎地审核一切单据,确定单据在表面上符合信用证;开证申请人则应交纳开证押金或提供其他保证,交纳开证费用并付款赎单;3开证行与受益人之间的关系是有争论的,一般认为,两者之间的关系依开立的信用证的不同而有所不同：当开立的是可撤销的信用证时,开证行与受益人之间并不存在对双方有约束力的合同关系,因为在可撤销的信用证下,受益人不能从开证行获得任何有约束力的允诺,可撤销的信用证在议付行议付单据前,可以随时由开证行撤销,而毋须事先通知受益人;而在开立不可撤销的信用证的情况下,则当信用证送达受益人时,在开证行与受益人之间即形成了对双方有约束力的独立合同;4通知行与开证行之间是委托代理关系：通知行接受开证行的委托,代理开证行将信用证通知受益人,并由开证行支付佣金给通知行;5通知行与受益人之间不存在合同关系：通知行通知受益人是因其对开证行负有义务,不是因为通知行与受益人之间有合同关系而对受益人负有此项义务;此点在UCP500号中也有反映,依第7条规定,信用证可经通知行通知受益人,通知行毋须承担责任;但鉴于国际贸易中伪造信用证的问题,该条又规定,如通知行决定通知信用证,则应合理谨慎地审核所通知信用证的表面真实性;5、简述信用证审证的内容;信用证是依据合同开立的,信用证内容应该是与合同条款一致的;但在实践中,由于种种因素,如工作的疏忽、电文传递的错误、贸易习惯的不同、市场行情的变化或进口商有意用开证的主动权加列有利于他方利益的条款等,往往会出现开立的信用证条款与合同规定不符;为确保收汇安全和合同顺利执行,防止导致经济上和政治上对我不应有的损失,我们应该在国家对外政策的指导下,对不同国家、不同地区以及不同银行的来证,依据合同进行认真的核对与审查;一般来说,在审查国外来证时,应考虑下列四个方面：a. 政治上是否符合我国对外政策；b. 对安全及时收汇是否有保障；c. 对与我国贸易协定的国家的来证是否符合协定的规定；d. 来证的条款是否符合合同规定,证内所列条款,我方能否履行;6、简述可转让信用证与背对背信用证的异同;可转让信用证是指：信用证上注有"Transferable",受益人有权将信用证的全部或部分转让给一个或数个第三者即第二受益人使用;可转让信用证的受益人一般是中间商,第二受益人则是实际供货商;受益人可以要求信用证中的授权银行转让行,向第二受益人开出新证,新证由原开证行承担付款责任;原证条款不变,但其中信用证金额、商品单价可以减少,有效期和装运期可以提前,投保比例可以增加,申请人可以变成原受益人;可转让信用证只能转让一次,即第二受益人不能再转让给新的受益人; 在使用过程中,当第二受益人向转让行交单后,第一受益人有权以自己的发票和汇票替换第二证受益人的发票和汇票,以取得原证和新证之间的差额;背对背信用证Back to Back Credit是指受益人以原证为抵押,要求银行以原证为基础,另开立一张内容相似的信用证;背对背信用证通常由中间商申请开上给实际供货商;背对背信用证的使用方式与可转让信用证相似,所不同的是原证开证行并未授权受益人转让,因而也不对新证负责;背对背信用证的受益人可以是国外的,也可以是国内的;7、简述打包放款的定义和特点;打包放款是指在国际贸易中,银行凭以该出口商为受益人的信用证为抵押,向该出口商提供的用以生产、备货、装船的贷款;特点：是一种融资法律关系；与信用证有密切的关联性；实质上是一种信用放款;8、简述真假远期信用证融资的比较;卖方远期信用证又叫真远期信用证,它是付款期限与贸易合同规定一致的远期信用证;采取卖方远期信用证融资主要是指通过远期汇票的承兑与贴现来融资;买方远期信用证即假远期信用证,它指信用证项下远期汇票付款按付款办理的信用证;它是相对于卖方远期信用证而言的;这是出口方银行通过开证行向开证申请人提供短期融资的一种方式;两者差异在于：1贸易合同规定的付款期限不同；2贴息支付者不同;9、简述信用证的优缺点;优点：1出口商收款风险较小；2融资较方便;缺点：1贸易风险依然存在：进口商提货风险大、出口商收款风险封然存在；2进口商资金占用时间长；3结算速度慢、费用高;10、简述信用证项下的贸易融资;国际贸易融资业务包括两种形式：一是由银行向客户直接提供资金融通；另一种则是银行为客户提供信用保证,以使客户能从贸易双方或第三方取得融资的方便;信用证下的贸易融资方式包括1信用证打包放款：是指出口银行以出口商提供的进口银行开来的信用证正本作抵押向其发放贷款的融资行为;2出口信用证押汇；3真信用证融资；4假信用证融资等;第六章1、银行保函当事人有哪些其各自作用是什么银行保函业务中涉及到的主要当事人有三个：委托人、受益人和担保银行,此外,往往还有反担保人、通知行及保兑行等;这些当事人之间形成了一环扣一环的合同关系,它们之间的法律关系如下：1委托人与受益人之间基于彼此签订的合同而产生的债权债务关系或其他权利义务关系;此合同是它们之间权利和义务的依据,相对于保函协议书和保函而言是主合同,他是其他两个合同产生和存在的前提;如果此合同的内容不全面,会给银行的担保义务带来风险;因而银行在接受担保申请时,应要求委托人提供他与受益人之间签订的合同; 2委托人与银行之间的法律关系是基于双方签订的保函委托书而产生的委托担保关系;保函委托书中应对担保债务的内容、数额、担保种类、保证金的交存、手续费的收取、银行开立保函的条件、时间、担保期间、双方违约责任、合同的变更、解除等内容予以详细约定,以明确委托人与银行的权利义务;保函委托书是银行向委托人收取手续费及履行保证责任后向其追偿的凭证;因此,银行在接到委托人的担保申请后,要对委托人的资信、债务及担保的内容和经营风险进行认真的评估审查,以最大限度降低自身风险;3担保银行和受益人之间的法律关系是基于保函而产生的保证关系;保函是一种单务合同,受益人可以以此享有要求银行偿付债务的权利;在大多数情况下,保函一经开立,银行就要直接承担保证责任;2、开立银行保函的具体业务过程有哪些1项目方向银行提出申请,填写担保业务申请书,并按银行提出的条件和要求提供下列资料：1项目方的营业执照副本、法人代码证副本、税务登记证副本和法定代表人证明文件等；2对外担保主合同、协议或标书及有关交易背景资料；3担保涉及的事项按规定须事先获得有关部门批准或核准的,须提供有关部门的批准或核准文件；4项目方经会计审计师事务所审计的上两年财务报表及当期财务报表；5反担保措施证明文件；6银行要求的其它资料;2银行收到申请和有关资料后,对申请人的合法性、财务状况的真实性、交易背景的真实性等进行调查,了解借款人的履约、偿付能力,向申请人做出正式答复;3银行同意开立保函后,与申请人签订“开立担保协议”,约定担保种类、用途、金额、费率、担保有效期,付款条件,双方的权利、义务,违约责任和双方认为需要约定的其它事项；对于需提供反担保的,还应按银行要求办理反担保手续;3、按照不同的标准,银行保函可分为哪几种根据保函与基础交易合同的关系划分为从属性保函和独立保函；根据保函项下支付前提划分为付款类保函和信。
《国际结算》辅导(第四章)参考答案第四章托收练习答案七、案例题1．答：日本B公司要求更改支付方式的目的显然是推迟付款，以利于其资金周转；而指定由J银行担任代收行，则是便于向该银行借得提单提货，以便早日获得经济利益。
一般情况下，在远期付款交单业务中，代收行为了避免不必要的纠纷，在未经委托人授权的情况下，是不会轻易答应进口商借单提货的。
但本案中，日本B公司如此明确地提出由J银行担任代收行，显然其彼此间有相应的融资业务关系，而可取得提前借单提货的便利，以达到进一步利用我国A公司资金的目的。
2．答：根据国际商会的《托收统一规则》(URC522)第四条A款第3项规定：“在托收指示中，除非另有授权，银行将不理会除收到委托的当事人／银行以外的任何当事人／银行的任何指示。
”显然，按照上述的规定，代收行办理本笔托收业务的依据只能是托收委托书中所交代的，按装运后30天付款交单办理，而不能按进口商所声称的30天承兑交单意见办理。
3．答：代收行应赔偿出口商的损失。
理由是：出口商与进口商之间的合同约定的是远期付款交单方式结算贸易货款。
严格按付款交单的要求，则代收行只能在进口商支付了货款后，才能将单据交给进口商提货。
但在本案中，代收行未经出口商的同意，就允许进口商以信托收据方式借取提单提货销售。
对此，代收行就应承担对货物的责任。
出现题目所说明的情况，则代收行只能自己承担向出口商赔偿的责任。
附带提请注意：国际商会在其第522号出版物《托收统一规则》第七条A款中十分明确地指出：“托收应不包含在将来日期付款的汇票，并有指示说到商业单据凭着付款而交出。
”——国际商会不赞成远期付款交单的托收方式。
本案例就是一个例子。
4.1、对托收的商业信用性质的把握。
根据《托收统一规则》（URC522）的有关规定：只要委托人向托收行作出了清楚明确的指示，银行对由此产生的任何后果不负责任，后果由委托人自行承担。
2、对D/A与D/P之间的法律风险的区分。
第1章导论第二节象征性交货与单据的买卖【课堂讨论1－1】我方与荷兰某商以CIF条件成交一笔交易，合同规定以信用证为付款方式。
卖方收到买方开来的信用证，及时办理了装运手续，并制作好一整套单据。
在卖方准备到银行办理议付手续时，收到买方来电，得知载货船只在航海运输途中遭遇意外事故，大部分货物受损，据此，买方表示将等到具体货损情况确定以后，才同意银行向卖方支付货款。
问：（1）卖方可否及时收回货款？为什么？（2）买方应如何处理此事？参考答案要点：（1）卖方可以及时收汇货款。
因为CIF贸易术语下，货物越过船舷时卖方就已经完成了交货任务，风险也随之转移至买方。
此笔交易采用信用证结算，卖方只要提交与信用证相符单据就能及时收回货款。
（2）买方应向保险公司提出索赔。
第三节与国际贸易单证有关的国际法规与惯例【课堂讨论1-2】CFR贸易术语下，买方负责购买了保险并投保了W/W条款。
等或到目的港后，经检验货物发生损坏，后来调查发现货物是在货物从卖方至装运港的船舶的途中发生损坏的。
买方因此声称投保了W/W条款而要求保险公司赔偿。
问：保险公司是否因该赔偿？参考答案要点：保险公司对此不负责任。
尽管买方投保了W/W条款，保险责任为从运离保险单载明起运仓库、开始运输起，到保险单载明收货人的最后仓库。
但由于CFR术语下，风险划分界线是装运港船上，在此之前买方对货物没有可保利益，因此保险公司不负责赔偿。
在此情况下尽管买方投保了W/W条款，实际上保险公司承保的范围只是在风险划分界线之后至买方的最后仓库。
【复习参考题】1.国际贸易大致可以分为几个阶段？每个阶段的主要任务是什么？答案略。
2.2000通则中，属于象征性交货的术语包括哪几个？参考答案：FOB、FCA、CFR、CIF、CPT、CIP。
3.浅谈国际贸易惯例与法规的地位和作用。
参考答案要点：国际贸易惯例的地位：非强制性，可被各国所超越；指导性：应用强制性（一旦订入合同，具有强制性）；是判决、裁决之依据。
⼀、结汇单证综述 （⼀）结汇单证的分类 （⼆）结汇单证的作⽤ （三）结汇单证的交付 ⼆、发票 （⼀）商业发票 1、作⽤ 2、商业发票的⼀般内容 商业发票分⾸⽂、本⽂和结⽂三部分。
⾸⽂部分包括发票名称、号码、出票⽇期地点、抬头⼈、合同号、运输线路等；本⽂部分包括货物描述、单价、总⾦额、唛头等；结⽂部分包括有关货物产地、包装材料等各种证明句、发票制作⼈签章等。
3、商业发票的制单要点 （1)出票⼈名称、地址等描述必须醒⽬、正确 如是采⽤信⽤证⽅式收汇的，必须与信⽤证上受益⼈的名称、地址等完全⼀致。
同时要注意与其他单据上显⽰的出⼝商名称、地址的⼀致性。
如果信⽤证已被转让，银⾏也可接受由第⼆受益⼈出具的发票。
发票的出具有两种表⽰⽅法：⼀是发票的信头直接显⽰受益⼈名称；⼆是由受益⼈在发票上进⾏签署。
（2）出票⽇期及出票的基础信息⽅⾯的注意事项 ①⼀般出票⽇期不能迟于装运⽇。
除了有的商品，如矿砂、煤等散装货物，必须装完后才能根据装货实际重量制作商业发票。
另外，如果信⽤证有规定，不能早于信⽤证的开证⽇。
②如果发票的货物涉及到不⽌⼀个合约的，发票上显⽰合约号必须包括全部合约。
在信⽤证⽅式下，必须标明该笔交易中的信⽤证号码。
（3）发票抬头⼈ 在显⽰发票抬头⼈时，必须注意做成信⽤证的申请⼈名称、地址。
如果信⽤证有指定其他抬头⼈的，按来证规定制单。
如果该信⽤证已被转让，则银⾏也可接受由第⼆受益⼈提交的以第⼀受益⼈为抬头的发票。
(4）发票内容的⼀致性 运输线路、起运地、⽬的地必须与其他单据上显⽰的相⼀致，并且要打明具体的地名，不要⽤统称，如信⽤证中只标明国名，在发票制作时，应打上具体的（除⾮⼀些特定交易出运时还未确定）⽬的地。
（5)发票上的货物描述 发票上的货物描述部分是发票的中JL"内容，⼀般情况下，必须描写具体。
如所列商品较多，信⽤证上标有统称时，发票上可在具体品名上按来证显⽰统称。
托收和汇款⽅式收汇的没有限制。
单据课后作业答案：一、名词解释商业发票:卖方开立的载有货物名称、数量、价格等内容的清单，作为买卖双方交接货物和结算货款的主要单证，是进口国确定征收进口关税的依据，也是买卖双方索赔、理赔的依据。
形式发票：亦称预开发票。
出口商有时应进口商的要求，将准备出口货物的名称、规格、数量、单价、估计总值等等开立一种非正式的参考性发票，以供进口商向其本国金融或外贸管理当局申领进口许可证和核批外汇之用，由于它不是一种正式单据，既不能用作交易双方的记帐依据，也不能用于托收议付，对交易双方更无最终约束力，当正式成交履行合同时仍需按照有关规定内容另开正式发票。
海运提单：是船方或其代理人签发的，证明已收到货物，允许将货物运至目的地，并交付给托运人的书面凭证。
它是承运人和托运人之间的契约证明，在法律上具有物权证书的效用。
装箱单：是发票的补充单据，它列明了信用证（或合同）中买卖双方约定的有关包装事宜的细节，便于国外买方在货物到达目的港时供海关检查和核对货物，通常可以将其有关内容加列在商业发票上，但是在信用证有明确要求时，就必须严格按信用证约定制作。
保险单：保险人与投保人签订保险合同的书面证明。
受益人证明：是一种由受益人自己出具的证明，以便证明自己履行了信用证规定的任务或证明自己按信用证的要求办事，如证明所交货物的品质、证明运输包装的处理、证明按要求寄单等。
二、判断对错1、“Port of discharge”和”Final destination”都是卸货港，指提单上所指名的轮船卸货港。
（错）2、在开证行收到提单后发现提单日期倒签，并有根据证实倒签的事实，开证行可以以伪造单据为由提出拒付。
（对）3、信用证规定装运期为During the end of May,2006，应理解为5月21日至5月31日止为装运期。
（对）4、若合同与信用证中规定：SHIPMENT FROM HONGKONG TO LONDON，TRNSHIPMENT PROHIBITED. 如果我是卖方一般是不能接受的。
国际结算复习思考题一、填空题1.我国国际贸易结算中使用最多的方式为（信用证），它是以（银行）信用为基础的。
2.现代国际结算是以（票据）为基础、（单据）为条件、（银行）为中枢、结算与融资相结合的（非现金结算）。
3.划线支票（Crossed cheque）是指在支票面上有两道平行的横线，是一种只能（转账）, 不能（提现）的支票。
4.按汇票上的岀票人不同，汇票可分为（银行汇票）和（商业汇票）。
5.一商人手持一张金额为US$4000的汇票，提前120天向A银行贴现，当时市场贴现率为10%.（按360天计算），贴现息是（133.33美元），该商人应得票款净值（3866.67美元）。
6.在目前，汇款方式更多用于（国际贸易从属费用）或（非贸易）的结算7.托收业务中，如果债务人和代收行不在同一地，代收行尚需委托另一家银行代收，这家银行成为（提示行），即由它來向债务人立接提示单据。
&信用证的开证方法有（信开本）和（电开本）,后者乂分为（简电本）和（全电本）。
9.实务中的银行保函包括两大类：从属性保函和（独立性保函）。
10.按照有无附货运单据，汇票可分为（光票）和（跟单票据）。
11.狭义的票据则是指以支付金钱为目的的特种证券，又称资金单据。
若约定山出票人本人付款，则是（本票）；若由另一人付款，则是（汇票）或（支票）。
12.汇款属于顺汇，包括（电汇）、（信汇）和（票汇）三种方式。
13.跟单托收根据交单方式的不同，可分为：（付款交单）和（承兑交单）。
14.议付信用证可分为（限制议付信用证）和（公开议付信用证）。
15."Shipment to be made subject to an advanced payment （or down payment） amounting XXX to be remitted in favor of sellers by telegraphic transfer （or mail transfer）with indication of S/C No. XXX, and the remaining part on collection basis, document will be released against payment at sight”，（托收）与（汇款）相结合的结算方式。
