对虚开发票行为的刑事处罚规定

虚开发票的惩治措施有哪些在经济活动中，虚开发票是一种严重的违法行为，不仅损害了国家税收利益，也破坏了市场公平竞争的环境。

为了打击这种违法行为，保障税收秩序和经济健康发展，我国制定了一系列严格的惩治措施。

首先，行政方面的处罚是常见的手段之一。

一旦被查实虚开发票，税务机关会根据情节的轻重，对违法者处以罚款。

罚款的金额通常与虚开发票的金额以及造成的税收损失相关。

一般来说，虚开金额较小、情节较轻的，可能会被处以虚开金额一定比例的罚款；而对于虚开金额巨大、情节严重的，罚款的数额将大幅增加。

除了罚款，税务机关还会没收违法所得。

也就是说，通过虚开发票所获取的非法利益，都将被依法收缴。

这一措施旨在让违法者无法从其违法行为中获利，从而起到警示和遏制的作用。

在行政处罚的同时，虚开发票的行为还可能面临刑事处罚。

根据我国刑法的相关规定，如果虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；虚开的税款数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。

这里所说的“税款数额较大”“数额巨大”等具体标准，在法律中有明确的规定。

司法机关会根据虚开发票的具体情况，包括虚开的金额、次数、造成的后果等，来确定应当适用的刑罚档次。

此外，对于单位犯罪的情况，不仅要对单位判处罚金，还要对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照上述规定进行处罚。

这意味着，单位的相关责任人不能以单位犯罪为借口逃避个人的法律责任。

在惩治虚开发票的过程中，税务机关和司法机关会加强协作。

税务机关在日常的税收征管工作中，一旦发现虚开发票的线索，会及时移交司法机关进行进一步的调查和处理。

司法机关则会依据法律程序，对涉嫌虚开发票的案件进行侦查、起诉和审判。

同时，为了加强对虚开发票行为的打击力度，我国还不断完善相关的法律法规和政策。

第1篇一、引言虚开发票，是指在没有真实交易或者交易金额与发票金额不符的情况下开具发票的行为。

虚开发票是税收违法行为，严重扰乱了市场经济秩序，损害了国家税收利益。

近年来，随着我国税收监管力度的加大，举报虚开发票的行为日益增多。

本文将从法律角度分析举报虚开发票的法律后果，以期为相关人员提供参考。

二、虚开发票的法律定义及处罚1. 法律定义根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十二条规定，虚开发票是指以下行为：（1）虚构交易或者虚增交易金额，开具与实际交易不符的发票；（2）冒用他人名义开具发票；（3）伪造、变造、非法印制发票；（4）非法购买、出售、出租、出借、转让发票；（5）其他违反发票管理规定的行为。

2. 处罚根据《中华人民共和国发票管理办法》第四十二条规定，虚开发票的法律责任如下：（1）对虚开发票的单位和个人，由税务机关责令改正，可以处五万元以下的罚款；有违法所得的，没收违法所得；情节严重的，可以吊销发票领购簿和发票；（2）对虚开发票的当事人，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

三、举报虚开发票的法律后果1. 举报人权益保护根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十四条规定，税务机关对举报虚开发票的行为，应当依法予以保护。

举报人有权要求税务机关对其身份保密，不得泄露举报人的个人信息。

2. 举报人奖励根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十五条规定，税务机关对举报虚开发票的行为，可以根据举报人的贡献给予奖励。

奖励金额由税务机关根据举报情况、查处结果等因素确定。

3. 举报人责任承担虽然举报人有权对虚开发票行为进行举报，但举报人也需要承担一定的责任：（1）举报人应当提供真实、准确的线索，不得捏造、歪曲事实；（2）举报人不得捏造、散布虚假信息，扰乱社会秩序；（3）举报人不得利用举报行为进行敲诈勒索、报复陷害等违法行为。

4. 举报人法律责任如果举报人故意捏造事实、散布虚假信息，造成不良后果的，将依法承担相应的法律责任。

偷税漏税处罚标准税收是国家的重要财政收入来源，税收缺口的存在使得偷税漏税成为了严重的社会问题，一直受到政府的高度关注和打击。

偷税漏税是指企业或个人通过各种手段逃避或减少应缴纳的税款，严重侵害了国家财政利益和公共利益。

为了有效打击偷税漏税行为，我国制定了一系列法规和标准，并对违法行为进行惩处。

本文将从以下几个方面介绍偷税漏税的处罚标准。

一、偷税、逃税罪的处罚标准依照我国《刑法》规定，犯罪嫌疑人因故意逃避缴纳税款被判刑的刑期一般在三年以下。

当罪犯的行为情节特别严重，使国家财产遭受重大损失的，则可以判处三年以上、十年以下的有期徒刑。

对于利用虚假发票等手段进行骗税的罪犯，刑期一般为三年以上，严重者可判处十年以下有期徒刑。

若罪犯的骗税金额大于一千万元，且情节极其严重，可能会面临有期徒刑十年以上甚至是死刑的判决。

二、偷税漏税行为处罚标准1. 行政处罚对于偷税漏税行为，税务机关有权对其进行行政处罚。

具体表现为：(1) 罚款依据《税收征收管理法》规定，未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定办理税务登记等，税务机关可以对相关企业或者个人处以罚款，罚款金额一般是欠税金额的30%至100%。

(2) 拒不改正罚款若企业或个人拒不改正偷税漏税等行为，经税务机关依法责令其改正后仍不改正的，税务机关可以按照每日罚款的方式进行处罚。

(3) 移送公安机关并追缴款项对于较为严重的偷税漏税行为，税务机关除了可以对其进行罚款外，还可以移送公安机关进行刑事处理，并追缴其应缴纳的税款。

2. 刑事处罚若偷税漏税行为情节严重，涉及数额较大，已触犯了我国的刑法，公安机关可以将其移送至人民法院进行刑事诉讼。

往往情节严重的偷税漏税案件都会面临有期徒刑和罚款等刑罚。

3. 其他处罚税务机关还可以采取暂扣票据、财产保全、限制外汇使用、依据反不正当竞争法进行处理、责令所在单位终止业务活动等处罚措施。

三、防范和遏制偷税漏税行为防范和遏制偷税漏税行为需要全社会的共同努力，税务部门也应融入新技术手段，加强税务管理。

虚开发票会造成哪些严重后果在当今的经济社会中，发票作为一种重要的财务凭证，对于企业的财务管理、税务申报以及国家的税收征管都起着至关重要的作用。

然而，总有一些不法分子为了谋取私利，选择虚开发票，这种行为带来的后果极其严重，不仅损害了国家的利益，也给企业和个人带来了巨大的风险和损失。

虚开发票首先会对国家的税收秩序造成严重的破坏。

税收是国家财政收入的重要来源，用于支持国家的各项公共事业和基础设施建设。

当企业或个人虚开发票时，就会导致税收的流失。

比如，一家企业通过虚开增值税专用发票，虚报销售额和进项税额，从而少缴增值税。

这部分本应上缴国家的税款被企业非法截留，国家就会因此减少可用于教育、医疗、国防等领域的资金，影响社会的发展和稳定。

对于虚开发票的企业来说，后果也是不堪设想的。

一旦被税务机关查处，企业将面临巨额的罚款。

罚款金额通常是虚开发票所涉及税款的数倍，这会给企业带来沉重的经济负担。

同时，企业的纳税信用等级也会被降级，这将直接影响企业在市场中的形象和竞争力。

在一些招投标项目中，纳税信用等级低的企业可能会被排除在外，失去商业机会。

此外，企业还可能面临刑事处罚，相关责任人可能会被追究刑事责任，面临牢狱之灾。

虚开发票还会影响企业的正常经营。

为了掩盖虚开发票的行为，企业往往需要编造虚假的财务账目和业务记录，这会导致企业财务数据的混乱和失真。

管理层无法根据准确的财务信息做出正确的决策，影响企业的战略规划和发展方向。

而且，一旦虚开发票的行为被揭露，企业可能会面临供应商和客户的信任危机，合作关系破裂，业务受到严重影响，甚至可能导致企业倒闭。

对于个人而言，参与虚开发票同样会带来严重的后果。

如果是企业的财务人员或者相关负责人参与虚开发票，除了可能面临刑事处罚外，个人的职业声誉也将受到极大的损害。

在财务领域，诚信是至关重要的，一旦有了不良记录，将很难在行业内立足。

即使是普通员工，如果明知企业存在虚开发票的行为而不举报，也可能会受到牵连，承担相应的法律责任。

虚开发票的检查和处罚有哪些关键点在当今的经济活动中，发票作为重要的财务凭证，对于保障税收征管和维护经济秩序起着关键作用。

然而，虚开发票这一违法行为却时有发生，给国家税收造成了严重损失，也破坏了公平竞争的市场环境。

为了打击虚开发票行为，税务机关和相关部门采取了一系列的检查和处罚措施。

那么，虚开发票的检查和处罚到底有哪些关键点呢？首先，我们来了解一下什么是虚开发票。

虚开发票，简单来说，就是开具与实际经营业务情况不符的发票。

这包括没有真实交易而开具发票、有真实交易但开具的发票金额或内容与实际不符等情况。

虚开发票的检查，第一个关键点在于对交易真实性的审查。

税务机关会通过各种手段，如查阅企业的合同、资金流水、货物运输凭证等，来核实发票所对应的交易是否真实发生。

如果发现交易不存在或者交易的细节与发票内容不符，就可能存在虚开发票的嫌疑。

资金流向是检查的另一个重要方面。

正常的交易应该有清晰、合理的资金流向。

税务机关会关注付款方和收款方的账户信息，查看资金是否按照合同约定的方式和时间流动。

如果资金流向异常，比如资金回流、资金来源不明等，就可能暗示着虚开发票的问题。

发票的开具和使用流程也是检查的重点。

税务机关会审查发票的开具是否符合规定的程序，发票的领购、保管、开具、作废等环节是否有严格的记录和管理。

如果发现企业在发票管理方面存在混乱或者违规行为，就会进一步深入调查是否存在虚开发票的情况。

对于虚开发票行为的处罚，其力度是相当严厉的。

一旦被认定为虚开发票，企业将面临行政处罚。

这包括补缴税款、加收滞纳金以及罚款。

罚款的金额通常是根据虚开发票的金额和情节的严重程度来确定的。

在刑事处罚方面，如果虚开发票的情节特别严重，涉及的金额巨大，可能会构成犯罪。

相关责任人将面临刑事追责，可能会被判处有期徒刑、拘役或者罚金。

除了对企业和相关责任人的直接处罚，虚开发票还会对企业的信用造成极大的损害。

这会影响企业在税务方面的评级，使其在税收优惠、贷款融资等方面受到限制。

虚开发票罪量刑标准是怎样的？第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑。

2015年5月1日营改增实施，增值税专用发票可以抵扣税额，因此很多采购当为了逃避现金缴税与供应商沟通让供应商多开发票。

供应商开发票也是要交税的，多开发票的税额由采购方承担。

中国刑法中规定虚开发票也属犯罪，那么虚开发票罪量刑标准是怎样的呢？▲一、虚开发票罪的处罚根据《刑法》二百零五条之一的规定，虚开发票罪针对不同的主体，作出了不同的处罚制度。

（一）针对自然人犯本罪的处罚根据《刑法》二百零五条之一的规定，虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

（二）针对单位犯本罪的处罚根据《刑法》二百零五条之一第二款的规定，单位可以构成本罪。

单位构成犯罪的，采取双罚制，即对单位判处罚金，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照本条第一款的规定区分不同的情节根据不同的法定刑幅度量刑。

▲二、相关法律法规（一）《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一【虚开发票罪】虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

第二百一十二条【税务机关征缴优先原则】犯本节第二百零一条至第二百零五条规定之罪，被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款。

（二）《中华人民共和国刑法修正案（八）》三十三、在刑法第二百零五条后增加一条，作为第二百零五条之一：“虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处。

遇到刑法问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>常见的发票类犯罪有哪些一、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，违反有关规范，使国家造成损失的行为。

增值税是我国1994年开始全面实施的新税种，它对于减少税收环节，合理征税，促进税收具有十分重要的意义。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

虚开增值税专用发票的，构成虚开增值税专用发票罪。

具有下列行为之一的，属于“虚开增值税专用发票”：1、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票;2、有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票;3、进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。

虚开税款数额1万元以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5000元以上的，应当依法定罪处罚。

虚开税款数额10万元以上的，属于“虚开的税款数额较大”;具有下列情形之一的，属于“有其他严重情节”：1、因虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5万元以上的;2、具有其他严重情节的。

关于虚开增值税发票的量刑标准（含普通发票）根据《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》（国务院令2010第587号）第二十二条规定：任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

发票管理办法第三十七条明确规定了罚则，即违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

上述发票也包括增值税普通发票，因此，虚开普通发票的，依据上述文件规定执行处罚。

关于虚开增值税专用发票，量刑的标准更加具体。

一般来说，虚开增值税专用发票的量刑有以下档位：第一档：三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金2万－20万；第二档：数额较大或者有其他严重情节：处3－10年有期徒刑，并处5-50万罚金；第三档：数额巨大或者有其他特别严重情节：处10年－无期徒刑，并处5-50万罚金。

单位犯罪对单判处罚金，对主要负责人和直接责任人比照以上规定处罚。

本罪的数额较大或者其他严重情节、数额巨大或者有其他特别严重情节怎么把握？按照《最高人民法院研究室关于如何适用法发〔1996〕30号司法解释数额标准问题的电话答复》（法研〔2014〕179号）的规定：在新的司法解释制定前，对于虚开增值税专用发票案件的定罪量刑标准，可以参照《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释[2002]30号）的有关规定执行。

按照以上答复的理解现在虚开增值税专用发票数额和情节标准如下：一、入罪标准：虚开涉税5万以上入罪，处3年以下有期徒刑或拘役，并处2-20万罚金。

二、数额较大：虚开涉税50万－250万，处3－10年有期徒刑，并处5-50万罚金。

虚开普票立案标准虚开普票是指以虚假的形式开具增值税专用发票，用于骗取税款、骗取出口退税等行为。

虚开普票已成为严重的经济犯罪行为，对国家税收和经济秩序造成了严重的损害。

为了有效打击虚开普票行为，我国税务部门对虚开普票的立案标准进行了明确规定，以便依法严厉打击虚开普票行为，维护税收秩序。

一、虚开普票的认定标准。

虚开普票的认定标准主要包括以下几个方面，一是发票真伪的认定，即对发票真伪进行鉴定，确认是否存在虚开行为；二是发票使用情况的认定，即对发票使用情况进行审查，确认是否存在虚开行为；三是发票开具情况的认定，即对发票开具情况进行核实，确认是否存在虚开行为。

只有在以上三个方面均存在虚开行为的情况下，才能认定为虚开普票。

二、虚开普票的立案条件。

虚开普票的立案条件主要包括以下几个方面，一是虚开普票的金额达到一定标准，即虚开普票的金额达到一定数额才能立案；二是虚开普票的时间跨度达到一定标准，即虚开普票的时间跨度达到一定期限才能立案；三是虚开普票的数量达到一定标准，即虚开普票的数量达到一定数量才能立案。

只有在以上三个条件均满足的情况下，才能立案处理虚开普票。

三、虚开普票的立案程序。

虚开普票的立案程序主要包括以下几个环节，一是接到举报线索，即税务部门接到虚开普票的举报线索；二是核实线索情况，即税务部门对举报线索进行核实，确认是否存在虚开普票行为；三是立案调查，即税务部门对确认存在虚开普票行为的案件进行立案调查，收集相关证据材料；四是立案审批，即税务部门对立案调查的案件进行审批，确认是否立案处理；五是立案处理，即税务部门对批准立案的案件进行处理，依法追究虚开普票行为的责任。

四、虚开普票的处罚标准。

虚开普票的处罚标准主要包括以下几个方面，一是对虚开普票的开具者进行行政处罚，即对虚开普票的开具者进行罚款、责令停业等行政处罚；二是对虚开普票的使用者进行刑事处罚，即对虚开普票的使用者进行拘留、有期徒刑等刑事处罚；三是对虚开普票的中间人进行行政处罚，即对虚开普票的中间人进行罚款、吊销执照等行政处罚。