资产负债联动管理

流动性风险管理办法—1—流动性风险管理办法制定部门：某某单位时间：202X 年X 月X 日封面流动性风险管理办法为规范本单位生产生活及工作次序，确保本单位相关工作有序正常运转，根据单位发展需要，结合单位工作实际情况，特制定《流动性风险管理办法》，望本单位职工严格执行!第一章总则第一条为适实现可持续的、科学的经营发展，增强风险预测、计量与调控能力，提高本行的资金流动性风险防控水平，有效降低经营风险与波动，科学、合理、有效平衡资产负债结构与水平，提高本行经营效益，切实增强本行经营管理水平，特拟定本办法。

第二条流动性风险管理是本行资产负债管理过程的重要组成部分，是指本行能够在任何时间里以合理的价格筹措到资金来满足契约或关系债务的过程。

第三条流动性风险管理的基本目标是：在有效满足客-户支付结算、偿还债务本息与发放贷款的现金支付如需的前提下，保持合理的流动水平，科学配置资产负债结构与比例，保障本行经营的持续、稳健，实现盈利能力最大化。

第四条流动性风险管理主要是对现金资产的科学管理，包括：库存现金、存放中央银行准备金款项以及存放、省本行（同业）—2—的活期存款等。

第五条流动性风险产生的原因主要有资产与负债的期限结构不匹配；资产负债质量结构不合理；利率变动；货币政策变化及金融市场发展程度等。

第六条流动性风险主要分为资产流动性风险与负债流动性风险。

资产流性动风险主要表现为存贷款比例过高，资产负债结构不匹配；负债流动性风险主要表现为备付金不足，出现支付缺口。

第二章管理原则与方法第七条为实现流动性风险管理的基本目标，应遵循以下三项原则：一、总量均衡原则。

即在保证支付准备的前提下，通过负债与营运资金总量对资产总量的制约，保持负债、营运资金与资产的总量均衡，控制超负荷经营；二、结构对称原则。

即负债与资产要在期限、利率结构上保持对称关系。

通过及时调整流动性缺口，保持资产与负债的偿还期对—3—称关系，设立资产与负债的期限对称结构；保持资产与负债在利率结构上的对应，严格控制非生息资产占比，保持与提高利差水平；三、适时调节原则。

中央级事业单位国有资产使用管理暂行办法财教[2009]192号第一章总则第一条为了规范和加强中央级事业单位国有资产使用管理，提高资产使用效益，防止国有资产流失，根据《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》、《中央级事业单位国有资产管理暂行办法》，制定本办法。

第二条本办法适用于执行事业单位财务和会计制度的中央级各类事业单位。

第三条中央级事业单位国有资产使用应遵循权属清晰、安全完整、风险控制、注重绩效的原则。

第四条中央级事业单位国有资产使用包括单位自用、对外投资和出租、出借等，国有资产使用应首先保证事业发展的需要。

第五条财政部、中央级事业单位主管部门（以下简称主管部门）按照规定权限对中央级事业单位国有资产对外投资和出租、出借等事项进行审批（审核）或备案。

中央级事业单位负责本单位国有资产使用的具体管理。

第六条财政部、主管部门对中央级事业单位国有资产使用事项的批复，以及中央级事业单位报主管部门备案的文件，是中央级事业单位办理产权登记和账务处理的重要依据。

账务处理按照国家事业单位财务和会计制度的有关规定执行。

第七条中央级事业单位应对本单位对外投资和出租、出借资产实行专项管理，并在单位财务会计报告中对相关信息进行披露。

第八条中央级事业单位国有资产使用应按照国有资产信息化管理的要求，及时将资产变动信息录入管理信息系统，对本单位国有资产实行动态管理。

第九条中央级事业单位拟对外投资和出租、出借的国有资产的权属应当清晰。

权属关系不明确或者存在权属纠纷的资产不得进行对外投资和出租、出借。

第二章资产自用第十条中央级事业单位资产自用管理应本着实物量和价值量并重的原则，对实物资产进行定期清查，完善资产管理账表及有关资料，做到账账、账卡、账实相符，并对资产丢失、毁损等情况实行责任追究制度。

第十一条中央级事业单位要建立健全自用资产的验收、领用、使用、保管和维护等内部管理流程，并加强审计监督和绩效考评。

第十二条中央级事业单位国有资产管理部门对单位购置、接受捐赠、无偿划拨等方式获得的资产应及时办理验收入库手续，严把数量、质量关，验收合格后送达具体使用部门；自建资产应及时办理竣工验收、竣工财务决算编报以及按要求办理资产移交和产权登记。

四川省政府国有资产监督管理委员会关于印发《关于推进省属企业财务管理提升的指导意见》的通知文章属性•【制定机关】四川省政府国有资产监督管理委员会•【公布日期】2022.11.07•【字号】•【施行日期】2022.11.07•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政综合规定正文四川省政府国有资产监督管理委员会关于印发《关于推进省属企业财务管理提升的指导意见》的通知各省属企业：《关于推进省属企业财务管理提升的指导意见》已经省国资委2022年第7次主任办公会议审议通过，现印发你们，请结合实际认真贯彻落实。

四川省政府国有资产监督管理委员会2022年11月7日关于推进省属企业财务管理提升的指导意见财务管理是企业管理的中心环节，是企业实现基业长青的重要基础和保障。

近年来，各省属企业不断夯实财务管理基础，优化财务管理体系，创新财务管理模式，财务报告、全面预算、资金管理、风险防控等方面取得了积极成效，但仍存在财务管理理念落后、财务管控不到位、财务管理功能发挥不充分、财务管理手段落后于技术进步等问题，与高质量发展的要求不匹配。

为深入贯彻党的二十大精神，推动财务管理适应新时代国资国企改革发展新形势，进一步提升企业财务管理能力水平，加快建设现代化财务管理体系，现提出如下意见。

一、总体要求以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的二十大和习近平总书记来川视察重要指示批示精神，立足新发展阶段，完整、准确、全面贯彻新发展理念，融入新发展格局，以高质量发展统揽全局，更好统筹发展和安全，更加注重质量和效率，更加突出“支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险”功能作用，聚焦财务管理优化、机制变革、效能提升，以“规范、精益、集约、稳健、高效、智慧”为标准，以数字技术与财务管理深度融合为抓手，固根基、强职能、优保障，加快构建世界一流财务管理体系，有力支撑省属企业高质量发展。

二、发展目标加快推动三个转型、强化六项职能、筑牢三大支撑，实现省属企业财务管理水平明显提升，财务转型更加深化、财务效能充分发挥，初步建成规范化、系统化、精细化、数字化水平较高的世界一流财务管理体系。

2012.No1专家论坛摘 要 企业资金的来源，一是所有者的投资，二是负债。

企业的资金由所有者全部投资则会给投资者带来很大的压力及风险，而负债可以缓解企业的资金压力，减少所有者的投资，增加企业的流动资金，所以很多企业都是以负债经营为主。

适度负债经营就是指企业的负债比例要与企业的具体情况相适应，实现风险与报酬的最优组合，它可以使企业更加注重合理运用资金来创造更多的经济效益。

本文通过对企业利用负债经营筹集资金的税前支付利息,杠杆作用的效应以及通货膨胀时负债带来的效益进行分析，利用负债经营对企业治理结构中所有者的权益不变的效果产生的作用，然后找到企业最优负债，确定企业的最佳资本结构，使企业达到资本最优化的生产模式。

关键词 财务风险 杠杆效应 通货膨胀 负债经营1 中小企业负债经营的现状在现代企业的环境中，竞争日趋激烈，即使是各界垄断企业，也要面对国外同行的强势入住。

这时就需要聚集大量的资金来充实自己，负债融资则是现今筹资的主流。

支付小额的利息，聚集大量的社会闲散资金去创造财富，也已成为一种新的创业模式方向。

2 负债经营的利与弊2.1 过度负债经营的风险（1）增加财务风险。

企业过度负债后，在企业收益不明确的情况下，会给企业带来很大的压力，如果到期没有足够的现金来支付利息，则会给企业带来财务风险。

当企业经营不善或投资失误导致企业的收益不能支付企业负债，则会使企业面临倒闭的风险。

资产组合的风险收益率R=RF+β×（Rm-Rf）其中Rf为无风险收益率,Rm为平均收益率,β为风险系数。

（2）杠杆负面效应。

杠杆效应并不是一直有利与企业的，它是风险与收益并存的。

由经营杠杆系数公式我们可以得出，当税前利润下降时，税后利润下降得更快，而且每元息税前利润所负担的债务利息也会相应增加, 从而使扣除所得税后可分配的股利减少。

（3）通货紧缩带来的风险。

相对于企业在通货膨胀时会获利，在市场通货紧缩时，企业也将面临极大的风险，企业不仅要面临市场流通货币的减少，物价之下跌，致使长期的货币紧缩会抑制投资与生产，还要面对负债资金的支付额大于实际支付额的风险。

资产/设备管理（AM/PM）模块概述
SAP R/3系统的资产/设备管理模块使用户能电子化地监控固定资产和设备（如零件和原材料）信息。

同时，它与财务管理、采购管理、项目管理等模块相集成，提供大量的功能用以控制企业整个运营过程中的资产和设备。

资产管理模块的主要特征：
（1）增加要求；
（2）灵活的评估能力；
（3）资产分类；
（4）经济单元的表示；
（5）资产业务的综合集成；
（6）信息系统；
（7）模拟和资产负债表优化；
（8）折旧集成；
（9）易于使用。

设备管理模块的主要功能：
（1）联动管理；
（2）条形码技术；
（3）可靠性为中心的管理；
资产管理模块的主要功能：
（1）资产查清功能：
（2）资产细分功能。

设备管理模块的主要功能：
（1）维修工作管理；
（2）维修资源管理；
（3）维修知识管理。

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保险公司经济资本建设的几个问题2016-10-08摘要：对于保险公司而言，应用经济资本管理风险，可以与监管资本互为补充、互为促进、互为参照。

经济资本能够在资本充足率评估、战略资产配置、风险调整的业绩考核、外部沟通(如监管机构，外部投资者)等方面为公司创造价值。

经济资本计量采用基于市场一致性假设的压力测试来进行。

按照经营管理的不同逻辑维度，如产品线、业务账户、分支机构等，可以对经济资本进行逐级分解，从而满足风险防控责任化、绩效考核科学化、经营管理精细化的要求。

关键词：保险公司，风险管理，经济资本近年来，随着保险行业的高速发展，市场竞争日趋激烈，风险不断加剧。

中国第二代偿付能力监管制度体系(以下简称“偿二代”)的启动，表明风险导向日益成为行业监管的重中之重。

保险公司内部风险管理，需要找到一种新的有效工具，既可全面合理地量化风险、管控风险，又能与监管要求保持动态一致，而经济资本能够很好地满足这一要求。

一、经济资本与监管资本的关系经济资本(Economic Capital，EC)源于统计学概念，这一名称原意是要把它和监管资本(Regulatory Capital，RC)或会计报表资本区分开来。

但随着监管机构的认同，经济资本方法和理念已经被运用到一些发达经济体的金融保险监管体系，例如银行业《巴塞尔协议》和欧盟保险业偿二代体系。

随着中国“偿二代”的推出，监管机构所要求的资本也更注重反映公司实际的风险情况，更强调从公司特定风险状况出发进行资本评估。

但监管层面仍主要从保险公司能否兑现其对保单持有人未来的承诺出发，还是一种基于保守估计的资本要求。

经济资本与中国“偿二代”监管资本相比较，一是评估基础不同，经济资本评估以市场价值为基础，能够及时反映风险变化；“偿二代”评估则以会计报表账面价值为基础，计量结果与市场变化情况无直接关联。

二是模型基础不同，经济资本的计量主要依托按照公司具体情况定制的内部模型，加入了资产负债联动机制与资产再平衡策略，考虑了一定的公司管理因素；“偿二代”监管资本则采用行业统一的风险因子进行计量，未体现各公司的具体差异。

投贷联动的七大业务模式解析投贷联动是指将投资和贷款两个金融业务相结合，通过资本市场和信贷市场的有机结合，实现资金的优化配置和效益最大化。

投贷联动的业务模式主要有以下七种：1.股权质押融资：企业将持有的股权作为质押物，向金融机构申请贷款，借款后用于其他投资或营运资金需求。

这种方式可以提高企业的贷款额度，降低融资成本，增加企业的资金流动性。

2.债权融资：企业通过发行债券获得资金，借款期限长，利息相对较低，可以用于扩大生产、改建扩建等固定资产投资。

债权融资可以提高企业的资本金比例，减少负债比例，提高企业信用度。

3.私募基金投资：金融机构通过设立私募基金或与私募基金合作，向中小企业融资。

私募基金可以提供风险投资、股权投资等多种融资方式，满足企业不同阶段的发展需求。

4.企业债券投资：金融机构通过购买企业发行的债券或转让债券进行投资，获得债券的利息和本金回收。

这种方式可以帮助企业发行债券融资，并通过金融机构的购买增加企业债券的流动性。

5.投资公司：金融机构通过设立或发展自有投资公司，进行直接投资或与其他投资者合作投资。

投资公司可以帮助企业解决融资问题，同时也可以获得投资收益。

6.信托投资：金融机构通过设立信托计划，将投资者的资金汇集起来进行投资，将投资收益按约定分配给投资者。

信托投资可以优化企业的资本结构，提高企业的资金利用效率。

7.金融租赁：金融机构通过向企业提供资产租赁服务，为企业提供包括设备租赁、机器租赁、房地产租赁等多种租赁方式。

金融租赁可以帮助企业解决资金不足问题，降低企业的融资成本，提高企业的资本回报率。

这些投贷联动的业务模式可以根据企业的实际情况和融资需求进行灵活组合和创新，实现企业和金融机构的互利共赢。