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企业所得税专项测试卷附答案1.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。
甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是（ )。
[单选题] *A.甲企业在美国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得(正确答案)B.甲企业在英国取得的与所设机构、场所有实际联系的所得C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得2.甲公司为一家居民企业，本年度取得销售货物收入2000万元，出租房屋的租金收入200万元，对外投资的股息收入100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费为80万元。
甲公司在计算该年度应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（ )万元。
[单选题] *A.11(正确答案)B.72C.120D.613.甲企业为一家居民企业，本年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为50万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（ )万元。
[单选题] *A.18B.24C.25(正确答案)D.304.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（ )。
[单选题] *A.10%B.20%C.25%(正确答案)D.33%5.甲企业为一家居民企业，本年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用的广告费100万元，未发生业务宣传费。
当年甲企业可以税前扣除的广告费为（ )万元。
[单选题] *A.35B.50C.75(正确答案)D.956.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ )。
[单选题] *A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的合伙企业(正确答案)D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业7.甲企业为一家居民企业，本年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的应纳税所得额为45万元。
税法企业所得税练习题答案一、单项选择题1. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税主体包括：A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有以上选项答案：D3. 以下哪项不属于企业所得税的应税收入？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 政府补助D. 转让财产所得答案：C4. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 企业自行选择的12个月期间答案：A5. 企业所得税的预缴方式是：A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按年预缴D. 按项目预缴答案：B二、多项选择题6. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A, B7. 根据税法规定，以下哪些项目可以享受税收优惠？A. 高新技术企业B. 环保节能项目C. 研发费用D. 所有以上选项答案：D8. 企业所得税的纳税申报方式包括：A. 网上申报B. 邮寄申报C. 现场申报D. 电话申报答案：A, B, C三、判断题9. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境内设立的机构、场所。
答案：√10. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业类型或行业而有所变化。
答案：×四、简答题11. 简述企业所得税的计税基础是什么？答案：企业所得税的计税基础是企业在一个纳税年度内取得的应税收入总额减去税法规定的税前扣除项目后的余额。
五、计算题12. 某企业在2023年度取得销售收入1000万元，成本费用800万元，广告宣传费用50万元，捐赠支出20万元，假设没有其他调整项目，计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额 = 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元。
假设适用税率为25%，则应缴纳的企业所得税额 = 130 * 25% = 32.5万元。
企业所得税试题及答案一、单项选择题1. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%2. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 每个会计年度B. 每个自然年度C. 每个季度D. 每个月份3. 企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有以上4. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 成本费用D. 资产总额二、判断题1. 企业所得税的纳税义务人仅包括在中国境内设立的企业。
（对/错）2. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
（对/错）3. 企业所得税的纳税年度是每个会计年度。
（对/错）4. 企业所得税的计税基础是利润总额。
（对/错）三、简答题1. 简述企业所得税的征收范围。
2. 描述企业所得税的计算方法。
四、计算题某企业在2023年度的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，税前利润为400万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税。
企业所得税试题答案一、单项选择题1. C. 25%2. A. 每个会计年度3. D. 所有以上4. A. 利润总额二、判断题1. 错2. 错3. 对4. 对三、简答题1. 企业所得税的征收范围包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
2. 企业所得税的计算方法为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。
应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率。
四、计算题应纳税所得额 = 1000 - 600 = 400万元应纳税额= 400 × 25% = 100万元因此，该企业应缴纳的企业所得税为100万元。
企业所得税测试题一.单选（20分）1.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ C ）A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业2.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（ D ）A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业3.来源于中国境内.境外的销售货物所得，按照（ B ）确定A.合同签订地B.交易活动发生地C.销售方注册所在地D.购买方注册所在地4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得及其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其所得税税率为（ B ）。
A.25%B.20%C.15%D.10%5.清算所得，是指企业的（ B）减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
A.全部资产原值B.全部资产可变现价值或者交易价格C.关联方购买价格 D.全部资产历史成本6.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（ A ）所得A.股息B.投资C.红利D.清算7.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的（ A ）确定。
A.公允价值B.交易价格C.市场价格D.重置完全价值8.企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照（ B ）人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及及向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。
A.期初即期B.期末即期C.期初同期D.期末同期9.企业拨缴的工会经费，不超过（ C ）的部分，准予扣除。
A.工资总额2%B.计税工资总额2%C.工资薪金总额2%D.薪金总额2%10.甲企业2008年度的销售收入为4000万元，实际发生的及经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ D ）万元予以税前扣除，该公司。
企业所得税法练习试卷1(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。
A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业正确答案：C解析：企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。
2．依据企业所得税法的规定，下列各项中按被投资企业所在地确定所得来源地的是( )。
A．租金所得B．权益性投资资产转让所得C．利息所得D．特许权使用费所得正确答案：B解析：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地。
3．根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是( )。
A．10％B．15％C．20%D．25%正确答案：B解析：属于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
4．根据企业所得税法的规定，以下对于收入确认时间的表述中不正确的是( )。
A．特许权使用费收入，按照特许权使用人实际支付特许权使用费的日期确认收入的实现B．接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D．股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外．按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现正确答案：A解析：特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现5．下列支出中。
可以从应纳税所得额中据实扣除的是( )。
A．建造固定资产过程中向银行借款的利息B．诉讼费用C．对外投资的固定资产计提的折旧费D．赞助支出正确答案：B解析：建造固定资产过程中向银行借款的利息，属于资本化的利息，不得税前扣除；对外投资的固定资产已转为被投资方资产，投资方不得计提折旧费；赞助支出，不得扣除。
企业所得税练习1、下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（）。
A.企业债券利息收入B.居民企业之间股息收益C.债务重组收入D.接受捐赠的实物资产价值【答案】B2、下列项目中，应计入应纳税所得额的有（）。
A.非金融企业让渡资金使用权的收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.出口货物退还的增值税D.将自产货物用于职工福利【答案】3、根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。
A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税【答案】B4、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。
A.转让无形资产使用权的收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入【答案】A【解析】当年销售（营业）收入包括销售货物收入、劳务收入、出租财产收入、转让无形资产使用权收入、视同销售收入等，即会计核算中的“主营业务收入”、“其他业务收入”。
5、某外商投资企业2012年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。
当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。
该企业2012年应缴纳的企业所得税为（）。
A.12.5万元B.12.55万元C.13.45万元D.10.05万元【答案】B【解析】公益捐赠的扣除限额=利润总额×12% =40×124.8（万元），实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠=4.8万元，纳税调整额=5-4.8=0.2万元。
应纳税额=（50+0.2）×2512.55万元6、某企业2011年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应交企业所得税为（）。
A.3.125万元B.2.925万元C.2.725万元D.2.5万元【答案】B【解析】应纳税所得额：10+1.7=11.7（万元）应纳所得税＝11.7×25%＝2.925（万元）7、甲公司2011年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。
【例题?多选题】企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法（ A. 发生收入占总收入的比例 B. 已提供劳务占劳务总量的比例 C. 发生成本占总成本的比例D .已完工作的测量 【答案】 BCD 【例题?多选题】企业所得税法规定的转让财产收入包括转让（ ）。
A. 无形资产B.存货C •股权D.债权【答案】 ACD 【例题?多选题】下列属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目有（ ）。
A.债务重组收入 B.补贴收入 C.违约金收入D.视同销售收入【答案】 ABC 【例题?计算题】某企业（增值税一般纳税人）接受一批材料捐赠，捐赠方无偿提供市场价 格的增值税专用发票注明价款 10万元，增值税 1.7 万元；受赠方自行支付运费 0.3万元（取 得运输发票） ，则：该批材料入账时接受捐赠收入金额 =10+1.7=11.7（万元） 受赠该批材料应纳的企业所得税 =11.7 X 25%=2.93 （万元）该批材料可抵扣进项税 =1.7+0.3 X 7%=1.72 （万元） 该批材料账面成本 =10+0.3X （ 1-7%）=10.28 （万元） 。
【例题?多选题】以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（ ）。
A. 股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C. 租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D. 接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现 【答案】 BD例题?多选题】甲企业在 2011 年 3 月末与乙企业签订设备租赁协议，将一台设备自 2 年，合同约定在 4 月 5 日之前一次性地收取两年的租金24 万元，则（ ）。
A. 甲企业在 4 月计算应纳营业税 1.2 万元B. 甲企业在4月计算应纳营业税 0.05万元C. 甲企业在当年计入租赁收入 24万元D.甲企业在当年计入租赁收入 9万元【答案】 AD 【例题?多选题】纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（ ）。
企业所得税试题及答案一、单选题1. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税年度是如何计算的？A. 自然年度B. 会计年度C. 财务年度D. 任意12个月答案：A3. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 营业收入B. 营业外收入C. 营业收入和营业外收入D. 营业收入、营业外收入和其他收入答案：D二、多选题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项？A. 工资薪金B. 业务招待费C. 广告费D. 罚款和滞纳金答案：ABC2. 企业所得税的优惠政策包括哪些？A. 小微企业税收优惠B. 高新技术企业税收优惠C. 研发费用加计扣除D. 固定资产加速折旧答案：ABCD三、判断题1. 企业所得税的征收方式为预缴和年度汇算清缴。
（）答案：正确2. 企业所得税的征收范围仅限于企业的利润。
（）答案：错误四、简答题1. 请简述企业所得税的征税对象。
答案：企业所得税的征税对象是企业在一定期间内取得的生产经营所得和其他所得。
2. 请简述企业所得税的征税范围。
答案：企业所得税的征税范围包括企业在境内外取得的生产经营所得、财产转让所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、捐赠所得等。
五、计算题某企业在2023年度的营业收入为1000万元，营业外收入为200万元，成本费用为800万元，税前利润为400万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：应缴纳的企业所得税额为（1000+200-800）×25% = 100万元。
企业所得税练习题The final revision was on November 23, 2020企业所得税一、单选题1.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（）。
A在黑龙江省工商局登记注册的企业B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业C在美国注册的企业设在苏州的办事处D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业2.某大型工业企业2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。
公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。
A、10B、12C、15D、27年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。
收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。
企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
B.40.8C.4.某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
.60 C5.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2009年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是％，2009年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2009年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。
B.35.4 C.6. 下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（）。
A.用于职工奖励或福利B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.改变资产形状、结构或性能D.将资产用于生产、制造、加工另一产品答案：7. 某公司2008年度实现会计利润总额30万元。
企业所得税竞赛试题一、单项选择题（如下每题只有一种选项是对旳旳,请将对旳旳选项序号填在括号内。
每题1分，共2０分）1、在计算企业所得税时，通过支付现金方式获得旳投资资产,以( )为成本。
A、公允价值B、公允价值和支付旳有关税费C、购置价款Ｄ、成本与市价孰低2、下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除旳是（）。
Ａ、企业之间支付旳管理费Ｂ、银行内营业机构之间支付旳利息C、企业内营业机构之间支付旳租金D、企业内营,机构之间支付旳特许权使用费3、下列各项中,符合房地产开发企业销售收入实既有关规定旳是（）。
Ａ、采用银行按揭方式销售开发产品旳，其首付款应于实际收到日确认收入实现B、采用支付手续费方式销售开发产品旳，以代销方获得销售收入日确认收入实现C、采用视同买断方式委托销售开发产品旳,以受托方获得销售收入日确认收入实现D、采用分期收款方式销售开发产品旳,付款方早于协议日付款旳按协议日确认收入实现4、根据新企业所得税法旳规定，下列各项属于非居民企业旳是（)。
A、依法在中国境内成立，或者根据外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内旳企业B、依法在中国境内成立,但收入所有来源于境外旳企业ﻫC 、依法在中国境外成立，在中国境内设置机构、场所旳企业Ｄ、依法在中国境外成立，在中国境内未设置机构、场所，也没有来源于中国境内所得旳企业5、根据新企业所得税法旳规定,下列项目中不准予在税前扣除旳有（）。
A、企业销售自产旳商品时，商品旳成本ﻫB、企业转让资产时,资产旳净值C、企业转让投资时，投资旳成本D、企业对外投资时，投资资产旳成本6、某企业2023年度境内所得应纳税所得额为2００万元，在整年已预缴税款5０万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退)旳税款为(）。
A、10万元B、12万元 C 、5万元Ｄ、７9万元７、某国家重点扶持旳高新技术企业,20２3年亏损６5万元，2023年度亏损1５万元，20２3年度盈利２0０万元,2023年该企业应纳旳企业所得税税额为（）万元。
一、单选1、下列各项中,属于企业所得税法中“其他收入”的有( )。
A.债务重组收入B.视同销售收入C.资产溢余收入D.补贴收入【答案】ACD2、下列情况属于外部移送资产,需缴纳企业所得税的有( )。
A.用于职工奖励或福利B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.改变资产形状、结构或性能D.将资产用于生产、制造、加工另一产品【答案】A3某公司2008年度实现会计利润总额30万元。
经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金100万元,借用期限6个月,支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元,借用期限9个月,支付借款利息4万元。
该公司2008年度的应纳税所得额为( )万元。
A.20B.30C.31D.30.4【答案】D4某企业2008年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了9个月借款利息30万元,该厂房于9月30日完工结算并投入使用,当年税前可扣除的利息费用为( )万元。
A.10B.30C.21D.20【答案】A5某企业2008年销售收入1000万元,年实际发生业务招待费10万元,该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少?A.5B.6C.8D.10【答案】B6下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是( )。
A.销售货物收入B.债务重组收人C.转让无形资产所有权的收入D.确实无法偿付的应付款项【答案】A7某公司2008年5月1日,以经营租赁方式租入固定资产使用,租期1年,支付租金12万元。
计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万元。
A.2B.8C.12D.14【答案】B8某公司2008年度利润总额为50万元,当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元,没有其他纳税调整项目。
该企业2008年应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.12.50B.12C.13.5D.13【答案】C9某企业(一般纳税人)因意外事故损失外购材料10万元(不含税)。
保险公司审理后同意赔付5万元,则该企业所得税前可以扣除的损失为( )万元。
B.6.7C.11.7D.12【答案】B10在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中直接扣除的是( )。
A. 罚金、罚款和被没收财物的损失B.各项税收滞纳、罚款支出C在利润总额12%以内的公益性捐赠支出D. 非广告性质的赞助支出【答案】C11、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定,不得提取折旧扣除的固定资产是( )。
A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以经营租赁方式出租的固定资产C.季节性停用的机器设备D.未使用的房屋【答案】A12、以下各项中,最低折旧年限为3年的固定资产是( )A.建筑物B.生产设备C.家具D.电子设备【答案】D13某企业2008年6月营业期满,宣布终止经营,实施解散清算,清算时该企业共有资产300万元,其中发生清算费用支出30万元,各项负债100万元、损失10万元,实收资本150万元。
该企业清算时应缴纳的企业所得税是( )万元。
B.2.5C.3D.5『答案』B14某内资企业在A、B两国设有分支机构,2008年该企业境内应纳税所得额500万元,在A国和B国各取得应纳税所得额100万元和200万元,分别按各国税法规定缴纳了所得税,A国所得税税率30%,B国所得税税率20%。
2008年该企业在中国境内共应缴纳所得税( )万元。
(以上货币均为人民币)A.100B.110C.120D.135『答案』D15某小型企业2008年向其主管税务机关申报收入200万元,成本、费用及销售税金共计240万元,全年亏损40万元。
经审核,成本、费用真实,收入无法核准。
当地税务机关确定的应税所得率为20%,该小型企业2008年应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.15B.16C.17.5D.18『答案』A二、多选1、以下使用25%税率的企业有( )A在中国境内的居民企业B在中国境内设有机构场所,但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业C在中国境内设有机构场所,且所得与机构场所有关联的非居民企业D在中国境内未设立机构场所的非居民企业【答案】AC2、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
对于工业企业小型微利企业的判断标准是()。
A.年度应纳税所得额不超过30万元B.从业人数不超过100人C.从业人数不超过80人D.资产总额不超过3000万元【答案】ABD3、按照企业所得税法及实施条例规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。
下列属于“非货币形式”收入的有( )。
A.应收票据B.固定资产C.不准备持有至到期的债券投资D.准备持有至到期的债券投资【答案】BC4、以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有( )A.股息、红利等权益性投资收益,以投资方收到分配金额作为收入的实现。
B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
C.租金收入,在实际收到租金收入时确认收入的实现。
D.接受捐赠收入,在实际收到捐赠资产时确认收入的实现。
【答案】BD5、下列属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目有( )。
A.债务重组收入B.补贴收入C.违约金收入D.视同销售收入【答案】ABC6、下列情况属于内部处置资产,不需缴纳企业所得税的有( )。
A.将资产用于市场推广B.将资产用于对外赠送C.将资产用于职工奖励D.将自建商品房转为自用E.将资产用于生产、制造、加工另一产品【答案】DE7、依据企业所得税相关规定,准予在税前扣除的保险费用有( )。
A.参加运输保险支付的保险费B.按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费C.企业为职工支付的工伤保险费、生育保险费D.按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费E.企业为投资者或者职工支付的商业保险费【答案】ABCD8根据企业所得税法及实施条例规定,企业在生产经营活动中发生的利息支出,准予扣除的有()。
A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出C.企业经批准发行债券的利息支出D.金融企业的同业拆借利息支出【答案】ACD9企业所得税规定,纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用,可以直接作为费用扣除的有( )。
A.经营租赁方式发生的租赁费B.融资租赁方式发生的租赁费C.融资租赁方设备投入使用后支付的手续费D.融资租赁方设备安装交付使用后支付的利息【答案】ACD10下列项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,不准予从收入总额中扣除的有( )。
A. 赞助支出B.在经营过程中发生的咨询费用C.未履行合同规定支付的违约金D. 向投资者支付的股息E. 企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费【答案】ADE11、在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。
下列固定资产不得计算折旧扣除的是( )A.企业购置的尚未投入使用的设备B.以经营租赁方式租入的固定资产C.与经营活动无关的固定资产D.以融资租赁方式租入的固定资产【答案】A B C12根据企业所得税法及其实施条例的规定,关于“固定资产计算折旧的最低年限”的表述中,正确的是()。
A.房屋、建筑物,为20年B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年C.生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年D.飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年【答案】ABC13根据企业所得税法及其实施条例的规定,关于无形资产的表述中,正确的有( )。
A.无形资产按照直线法计算的摊销费用,准予扣除B.作为投资或者受让的无形资产,有关法律规定或者合同约定了使用年限的,可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销C.外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除D. 一般情况下,无形资产的摊销年限不得高于10年【答案】ABC14、在“两税合并”前享受企业所得税15%税率的企业,下列过渡期政策规定正确的有( )。
A.2008年按18%税率执行B.2009年按20%税率执行C.2010年按22%税率执行D.2011年按24%税率执行E.2012年按24%税率执行【答案】 ABCD15.下列各项中,在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括( )。
A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C.从事国家重点扶持和鼓励的创业投资企业的投资支出D.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品E.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资16企业在纳税年度无论盈利或者亏损,都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限,向税务机关报送( ) .A预缴企业所得税申报表B年度企业所得税申报表C财务会计报告D税务机关规定应当报送的其他有关资料【答案】 ABCD三、综合题1某邮电企业2008年取得主营业务收入2800万元,其他业务收入200万元。
当年营业成本2200万元,营业税金及附加130万元,其他业务成本120万元,财务费用20万元,管理费用200万元,销售费用300万元,会计利润为30万元。
企业具体情况:(1)支付工资总额230万元(税务机关认定该企业支付的工资属于合理的工资薪金支出,可以全额在税前扣除);(2)向工会组织拨付了4.6万元职工工会经费,实际支出了25万元职工福利费,发生了7.8万元职工教育经费;(3)支付财产保险费和运输保险费共计15万元;(4)管理费用中支付业务招待费50万元;(5)销售费用中列支广告费300万元;(6)营业外支出中,通过中国减灾委员会向贫困地区捐款5万元。
根据以上事实,请计算该邮电企业2008年应纳的企业所得税。
答案:(1)该邮电企业会计利润为30万元;(2)纳税调整情况如下:①工资支出经税务机关认定,该公司支付的230万元工资属于合理的工资薪金支出,可以在税前扣除,因此无须进行纳税调整。
②职工工会经费、职工福利费和职工教育经费税前准予扣除的职工工会经费限额=230×2%=4.6(万元)该企业向工会组织拨付了4.6万元职工工会经费,未超过限额,可以在税前全额扣除,无需进行纳税调整。
税前准予扣除的职工福利费限额=230×14%=32.2(万元)该企业实际支出了25万元职工福利费,未超过限额,可以在税前全额扣除,无需进行纳税调整。
税前准予扣除的职工教育经费限额=230×2.5%=5.75(万元)该企业实际发生了7.8万元职工教育经费,超过限额,超过部分2.05万元需要进行纳税调增;同时可以无限期向以后年度结转。
③支付的15万元财产保险费和运输保险费可以全额在税前扣除,无需进行纳税调整;④业务招待费业务招待费发生额的60%为30万元税前扣除限额=(2800+200)×5‰=15(万元)由于业务招待费发生额的60%大于当年销售收入的5‰,因此在计算应纳税所得额时按照15万元扣除,实际支出的业务招待费50万元和税前扣除的业务招待费15万元之间的差额35万元做纳税调增处理。
