医院全成本精细化管理课件(PPT 42页)_12875

儿科 眼科 皮肤科 口腔科 介入科 妇产科 老干科 骨科 肝胆科 泌尿科 耳鼻喉科 心内科 神经内科 普外科 脑外科 胸外科 整形美容科
1.37 1.33 1.37
1.3 0.81 1.29
1.4 1.32 1.75 1.44 1.42 0.95 1.19 1.53 1.65 2.61 0.7118
fn_code 01-04-01 01-04-02 01-02-03 01-02-04 01-02-05 01-02-06 01-02-07 01-02-11
科室成本核算
核算科室名称 手术室 麻醉科 检验科 放射科 B超室 理疗科 病理科 同位素
成本系数
0.69 0.48 0.48 0.85 0.69 1.89 0.49 1.14
0.988330859 1.070257288
0.205649309 0.08 16
科室成本核算
01-02-12 01-02-13 01-02-14 01-02-15 01-02-16 01-04-18 01-04-19 01-04-20 01-04-21 01-04-22 01-02-23
2020/11/14
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第七讲 现代医院成本管理八大内容
• 成本核算---发现漏洞 • 成本分析---找到原因 • 成本预算---事先控制 • 成本控制---达到目的 • 经营分析 • 经营预算 • 经营控制 • 绩效管理
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1.1 成本核算模块
• 1、五级核算
• 医院级
科室级
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建立四方对帐机制
财务-----成本会计----库房会计---领用单元 系统联动，自动完成对帐。

为什么要推行医院全成本核算？
大势所趋 医院面临的外部环境 医院面临的内部环境 成本核算是对财务会计的补充和完善 成本核算对医院的实际效应



大势所趋

《中共中央国务院关于深化医药卫生体制改革的意见》(简称《意
见》) 正式发布

国务院关于《医药卫生体制改革近期重点实施方案(2009—2011 年)》(简称《实施方案》)相继发布
会计科目
411-01-01 （医疗支出）基本工资 412-01-01 （药品支出）基本工资 415-01-01 （管理费用）基本工资
成本项目
0101 基本工资
三、全成本核算的分摊模式
系统采用6级分摊模式进行： 第一级为公摊费用分摊； 第二级为差值分摊； 第三级为管理成本分摊； 第四级为医疗辅助成本分摊； 第五级为医技科室成本分摊； 第六级为药品成本分摊。
工资 办公费
工资 办公费 水电费
供应室 放射科 研究室 消化科门诊
院办
水电费
差旅费
…
差旅费
…
（三）、成本项目的选择
医疗成本核算首先要确定医疗成本项目。鉴于现在没有执行统一规 定的医疗成本项目，为了使医疗成本核算和现行的财务会计核算 相统一，医疗成本项目是遵照财政部、卫生部的会计制度规定的 会计科目确定的。从而保证了成本核算资料与财务会计核算资料 的口径一致，便于分析、评价、预测和决策。
降低成本的效果比增加收入更 具含金量
收入 10 15
（收入增长50%） （成本同比增长）
10
变动成本
毛利 2
8
12
3
6.4（成本下降20%）
3.6
以上说明，1、当收入由10元增至15元时，收入增长50% 变动成本由8元上升至12元，成本同步上升50% 毛利则由原来的2元提高到3元，提高50% 2、当收入保持10元不变，成本降至6.4元，则单位毛利净增加3.6元。 说明降低成本的效果比增加收入更容易，更具含金量。

医疗服务项目成本核实：指以临床、医疗技术
类及医疗辅助类科室开展医疗服务项目为对象
，归集和分配各项支出，计算各项目单位成本
过程。 医院全成本ppt专题知识讲座
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五种成本核实对象和内容
病种成本核实：以病种为核实对象，按一定流程 和方法归集相关费用，计算病种成本过程。
诊次和床日成本核实：以诊次、床日为核实对象 ，将临床科室全成本深入分摊到门急诊人次、住 院床日中，计算出诊次成本和床日成本过程
2…
第31页
三种模式下成本核实
医院全成本核实：指在医疗全成本核实基础上 ，将科教项目支出形成固定资产折旧、无形资 产摊销和医院其它支出纳入成本核实范围。核 实是医院及其各科室消耗医院自有资金、财政 补助资金、科教项目资金形成直接成本与全成 本，反应是医院总成本结构和成本消耗情况(其 核实结果：医院全成本表)。
第6页
1.建立成本核实机构，配置并培训成本核实员；
医 2.建立健全医院成本核实及相关管理制度； 院 成 3.确定医院成本核实对象、内容、责任制度、标准
本
、成本归集流程、成本分摊方法，制订相关成
核
本核实流程图和各种成本核实用表单；
实 基
4.制订消耗定额及内部服务（成本转移）价格；
础 5.建立健全医院成本费用开支标准和控制方法；
成 成 本 成 成 本 成 成 本 成 成 本 成 成 本 成 成 本 成 成 本 成 成 本 产折 产摊
）
财政补助形
成
小
计
11
＝8
科教项目 支出形成
它1 5
支＝ 11 ＋
出12 ＋
科
＋9
13
室 名
(7)
＋ 10

检查细化——执行 促进、 执行督导、执行检 查细化
奖罚细化 文化贯穿全过程
事前控制
01
事中控制
02
事后控制
03
精细化管理的理解
没有检查和考核就等于没有管理
告诉员工 做该做的 正确的事
告诉员工 正确的做
事
告诉员工 正确做事
的程度
防止员工 做错事的
规定
按上述规 定进行的 检查和考
核
岗位
程序
标准
制度
执行
精细化管理的理解 事
精确
流
明确
程
准确
科学化
人
岗位
精细五句话 A
精在系统 细在程序 转变要训练 落实靠考核 长期靠文化
精细化管理的理解
系统化 B
管理结果的稳定以 管理系统的建立来 保证
细化 C
管理结果的良好以 明确和分解管理程 序来支持
精细化管理的理解
精细化管理的过程控制三阶段
目标明确；岗责、 流程、 程序清晰；训练到 位
精细化管理的几个阶段
管理三级跳
精细化
法治
成长阶段 经验成规则 规则成习惯
文治
成熟阶段 组织有信仰 无为而为之
规范化： 建章立制，文件规范
精细化： 制度落地，持续改善
个性化： 行业标杆，文化引领
精细化管理对组织的意义 1 管理从艺术和经验向技术和规律转变（经验成规则） 2 成员行为从责任和悟性向习惯和技能转变（规则成技能） 3 组织发展进步由高层推动向制度推动转变（人治向法治）
文化是管理的潜规则，是心理契约
潜规则有积极和消极之分，潜规则 一但形成，在许多时候潜规则具有 比显规则强大得多的力量和功能， 人们总是潜意识地按潜规则办事。

三、医院成本管理的内容
(一)成本计划 医院的产品,是为病人提供各种诊疗服务的结果,而 非某个医疗服务的过程,不同的科室可能只是产品 生产过程中的一个环节。就医院成本而言,是反映 医院工作质量的综合指标,是指对整个诊疗服务过 程的补偿程度,是由医疗服务过程中消耗的卫生材 料、人员经费、科室费用等组成。所以,制定目标 成本就要从总成本目标开始,逐级分解成基层的具 体目标成本。成本目标可以按成本责任单位和成 本内容、成本管理单位职能或医疗服务过程进行 分解。
（2）医院成本管理能促进医院的管理科学化 医院通过对各科室和具体的医疗服务项目进行成 本管理，才能够获得医疗服务的成本和收入最基 础的数据，在这个基础上再进行成本控制和效益 分析，为医院的管理者提供量化的数据，使他们 在作出决策前能够有一个清楚的认识，这样就可 以减少决策的盲目性，能够用较少的成本投入取 得最优的经济效益和社会效益，能促进医院的管 理科学化。
四、加强医院成本管理的途径
(一)降低人员费用、实现减员增效 (二)加强流动资产管理,提高资金使用效益 (三)加强固定资产管理,降低资源耗费 (四)严格控制管理费用,减少不合理开支 (五)建立完整的成本核算体系,以保证成本核 算的顺利进行
• 综上所述,成本管理应该是成本效益的管理, 其目的是从成本与效益的对比中寻求成本 最小化。用成本效益的观念看待成本,把成 本管理的重点放到战略竞争上去,只有从效 益方面进行成本管理,才能真正实现成本管 理的目标,使成本管理的工作变得更有意义。 促使医院建立以病人为中心的医疗服务机 制,适应医疗消费市场的需求变化,提高服务 质量,增加医疗技术实力
• ４、是医院建立真实合理的绩效考核及奖 金分配平台。 • ５、是医院高层管理决策者提供重大投资 预测和决策的数据分析依据。 • ６、为建立全院财务预算和目标责任制管 理奠定了坚实基础。 • ７、通过成本核算分析，可以更清晰地反 映医院科室运行过程中的服ห้องสมุดไป่ตู้质量，医疗 技术，效益评估等各类问题