劳务费没有发票怎么做会计处理？【会计实务经验之谈】

客户不要发票怎样记账【会计实务经验之谈】企业经常会碰到把产品卖出去了而对方不需要发票的销售业务，当遇到此类情况时，企业应该怎样进行账务处理呢？我把知道的不同企业的具体处理方式给大家总结了一下，以供大家学习和参考。

一、现行企业会计准则的相关规定根据现行企业会计准则的相关规定，企业遇到不开票收入，可根据收据或银行回单以及出库单直接下账，分录同有发票时做账一样：借：库存现金（银行存款）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）二、实际工作中企业的常见做法实际工作中企业遇到此类问题时的做法往往是各式各样，但大部分都是违法的，主要有以下几种情况：（一）收到钱时先挂到往来以后再开票实际工作中经常会碰到这种情况，客户买了我们的产品，给他开发票时他会告诉你先不要开票，等他需要的时候再开给他，其实不是他不需要，是他不知道现在开给谁，像这样的企业往往是小规模纳税人。

他们在买产品的时候往往对方也会要求他们开增值税专用发票，否则就不买了，那怎么办呢？自己是小规模纳税人又开不成增值税专用发票，常见的做法就是他们在购买原材料的时候先不让对方开发票，等他的客户向他要增值税专用发票的时候直接开给他的客户。

遇到这种情况大家的通常做法是收到钱先挂到往来，等开票的时候再冲减往来。

这种做法违反了相关税收法规和企业会计准则的相关规定，根据规定，产品销售的时候就应该确认收入并交纳增值税。

需要提醒大家的是这种做法面临着很大被查处的风险，因为税务局经常会审查是否虚开发票，乱开发票，审查的主要方法就是看所开的发票是否有合同，另外钱是否是被开票单位打过来的。

所以很多企业为了防止被查出来就会要求对方给钱时最好给现金，而且合同一定要签成被开票单位才行。

（二）收到钱不记账以后也不再开发票企业还可能碰到这样的情况，一些客户给了钱买了产品以后永远也不要发票了，这样的客户大部分是个人或小规模纳税人，他们即使要了增值税专用发票也没其他用途，所以为了降低价格就不要发票了。

劳务派遣税务处理的案例会计实务经验之谈从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!劳务派遣税务处理的案例【会计实务经验之谈】【例】某企业与劳务派遣公司签订劳务派遣合同，按期支付劳务派遣公司费用300万元（劳务公司出具劳务费发票300万元），其中支付被派遣劳动者工资240万元，社保费用35万元，福利费用15万元，管理费用10万元。

此外，用工企业另外直接支付被派遣员工加班费用20万元，福利费用10万元。

劳务派遣单位同时支付福利费2万元。

税前扣除处理 1.用工企业根据国家税务总局公告2021年第15号第一条规定，处理上述费用时，用工企业实际发生的工资、薪金240万元允许按规定据实扣除，列入企业总的工资、薪金总额基数，同时作为计算相应职工福利费、工会经费和职工教育经费等费用扣除的基数；企业按规定支付的35万元社保费用，符合税法规定扣除范围和标准的，列入企业相关费用扣除；企业支付的15万元福利费用计入企业职工福利费总额，按规定税前扣除；支付给派遣公司的10万元管理费用，可以作为企业的费用据实税前扣除；用工单位单独支付给被派遣劳动者的加班费用20万元和福利费用10万元，允许按税法规定计入企业职工工资总额和福利费总额，按规定税前扣除。

2.劳务派遣公司对于劳务派遣公司来说，收取用工单位的300万元收入后，支付给员工的工资240万元可以计入本企业的员工工资、薪金总额，代支付的福利费15万元也应作为本企业的福利费处理。

公司单独支付给单位派遣员工的福利费2万元，也允许计入企业福利费总额，与15万元合计后，按规定税前扣除。

需要提醒的是，缴纳营业税的参考文件《关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2021]16号），《关于劳务承包行为征收营业税问题的批复》（国税函[2021]493号）政策依据1.《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2021年第15号）规定，企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳感谢您的阅读，祝您生活愉快。

费用开支不需发票也能入账老板让人事买了300元水果公司从路边小摊贩个人手里买了300元水果，必须取得发票才可以税前扣除吗？若是不需要发票，会计上如何入账？解答：公司从个人手里买的300元水果，由于在500元以下，因此既可以个人去税局大厅代开发票来入账并依法税前扣除，也可以凭摊贩出具的收款凭证入账依法扣除。

注意：收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

账务处理如下：借：应付职工薪酬-福利费300贷：库存现金300白条支出支出项目：修理电脑的费用支出金额：200元支出对象：王师傅个人取得单据：收据（收款凭证载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息）会计处理：借：管理费用-修理费200元贷：库存现金200元总结：这张白条列支的费用可以税前扣除。

支付从事小额零星经营业务的个人支出不到500元的可以不需要发票。

支付个人500元以下零星支出像上述修锁费用、水果摊买水果、修理电脑这三个案例，其实只需要取得一张个人开具的收款凭证就可以。

也就是只需收据完全可以入账并税前扣除。

提醒：支付从事小额零星经营业务的个人支出不到500元的不需要发票。

附件：只需收据，但是需要注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息，就可以作为税前扣除的原始依据。

工资薪金支出提醒：企业平时支付职工的工资不需要发票。

附件：完成个税申报的工资表、工资分配方案、考勤记录、付款证明等证实合理性的工资支出凭证可以作为税前扣除的原始依据。

现金性福利支出好多企业逢年过节向职工发放过节费、福利费、职工生活困难补助等，也不需要取得员工开具的发票。

提醒：企业过节发放职工的现金性福利不需要发票。

附件：过节费发放明细表、付款证明等福利支出凭证可以作为按照税法标准税前扣除的原始依据。

支付差旅津贴提醒：支付因公出差人员的差旅补助不需要发票。

附件：差旅费报销单，企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

劳务报酬会计处理全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：劳务报酬是指企业为获得他人提供的劳务所支付的报酬。

劳务报酬在企业经营活动中扮演着非常重要的角色，是激励员工、提高生产效率的重要手段之一。

在会计处理上，劳务报酬也有着特定的规定和方法。

劳务报酬的会计处理需要遵循一般会计准则的规定。

按照会计准则的规定，企业在确认和计量劳务报酬支出时，应当按照收入已经实现或者支出已经发生的原则，确认和计量劳务报酬支出。

具体的会计处理方法包括：1. 确认劳务报酬支出企业在支付劳务报酬的时候，需要确认劳务报酬支出的金额。

劳务报酬支出通常是通过银行转账或现金支付的形式进行的，企业需要在支付劳务报酬的同时填写相应的支出凭证，将劳务报酬支出记录到账务系统中。

3. 计提劳务报酬支出的准备金为了确保企业对员工的劳务报酬能够及时支付，一般情况下，企业会在每个会计期间中提取一定比例的劳务报酬支出的准备金。

企业需要根据实际情况确定计提的比例，将计提的准备金记录到预提账户中，在支付劳务报酬时使用。

4. 记账处理当企业确认、计量和计提劳务报酬支出后，需要进行记账处理。

企业可以通过会计凭证将劳务报酬支出的金额记录到相应的账户中，确保企业的财务状况和经营情况得到正确反映。

劳务报酬的会计处理是企业会计工作中的一个重要环节。

企业需要遵循会计准则的规定，按照一定的流程和方法进行劳务报酬支出的确认、计量、计提和记账处理。

只有做好了劳务报酬的会计处理工作，才能保证企业的财务管理工作顺利进行，为企业的长期发展提供保障。

【字数：454】第二篇示例：劳务报酬是指企业为外包的劳务提供者支付的费用，这种费用通常以货币形式支付。

在企业活动中，劳务报酬是一笔非常重要的支出，同时也需要进行适当的会计处理以确保财务报表的准确性和完整性。

劳务报酬的种类很多，包括雇佣劳务、聘请顾问、雇佣劳务外包公司等。

企业在支付劳务报酬时，需要遵循相关的管理制度和税收法规，确保合法合规。

企业还需要注重会计处理，将劳务报酬的支出正确记录在财务报表中。

先付费后取发票财务上应如何处理【会计实务经验之谈】摘要：企业会计核算要求规定，支付劳务费用需凭发票记入“生产成本”或“管理费用”科目，其中，未付款的可根据已取得的发票，借记：“生产成本”、“管理费用”科目，贷记：“应付账款”科目。

企业会计核算要求规定，支付劳务费用需凭发票记入“生产成本”或“管理费用”科目，其中，未付款的可根据已取得的发票，借记：“生产成本”、“管理费用”科目，贷记：“应付账款”科目。

然而，有些企业由于生产经营规模较大，其在接受供应单位提供劳务时，需要根据劳务合同履行进度分期分批付款，发票则要在合同履行完毕后才能开具。

对这类业务，企业会计人员在工作中形成了这样一个处理模式：付款时根据银行付款凭证借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目；收到发票时根据发票、劳务费用支付批准单等凭证，借记“生产成本”、“管理费用”科目，贷记“其他应收款”科目。

对于上面的处理方式，尽管其不会影响企业所得税预缴工作，但到年底时却给汇算清缴带来了麻烦：由于平时已付款的劳务费用支出在年末没有记入“生产成本”或“管理费用”科目，无法结转成本或费用在企业所得税税前扣除。

如2008年某大型矿山企业将根据合同履行进度支付的装载机租赁费660万元记入了“其他应收款——×××”科目，年底却没有收到劳务费用发票，也没能在预缴2008年企业所得税时被正常扣除。

因此，上述企业的会计处理方法是错误的。

该企业应该在收到劳务支付报告单时，借记“生产成本”、“管理费用”科目，贷记“应付账款”科目；在未收到发票付款时，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”科目；收到发票时，借记“应付账款”科目，贷记“预付账款”科目。

同时，从上述企业劳务费用支付情况看，虽然在账务处理上有些问题，但毕竟企业已实实在在地发生了这些业务，也应该在2008年所得税税前扣除。

因此，企业应采取如下挽救办法：根据会计核算要求和企业所得税汇算清缴政策规定，在汇算清缴期内，将其在“其他应收款”科目核算的上述劳务支出内容，通过“以前年度损益调整”进行调整。

工程施工的劳务费是指在建筑项目过程中，用于支付给提供劳动力服务的个人或单位的费用。

在建筑行业中，劳务费是一项非常常见的费用，其管理和做账方式也是建筑企业财务管理部门的重要工作之一。

一、劳务费的结算方式1. 按工程量结算：根据工程量和工程项目的难度，制定合理的单价，按照实际完成的工程量进行结算。

这种方式适用于工程量较大、工程周期较长的项目。

2. 按时间结算：根据工程项目的周期和需求，制定合理的日工资标准，按照实际工作时间进行结算。

这种方式适用于短期工程或者临时用工。

3. 综合单价结算：综合考虑工程量、工程周期、工程难度等因素，制定综合单价，按照实际完成的工程量进行结算。

这种方式适用于工程量、周期和难度都较为均衡的项目。

二、劳务费的做账方式1. 直接费用法：将劳务费直接计入工程施工成本中，作为直接费用进行核算。

这种方式简单明了，便于管理，但需要注意，劳务费的计入要符合实际施工情况，避免过度计入或者漏计。

2. 分摊费用法：将劳务费按照一定的比例分摊到各个工程项目的成本中。

这种方式适用于多个工程项目共享同一劳务资源的情况。

3. 作业成本法：将劳务费按照作业成本进行分配，即将劳务费按照作业类型、工程部位等因素进行分配，从而更加精确地计算各个工程项目的成本。

三、劳务费的税收处理1. 个人所得税：对于支付给个人的劳务费，建筑企业需要按照相关法律法规，代扣代缴个人所得税。

2. 增值税：对于支付给单位的劳务费，建筑企业需要取得合法的增值税发票，用于抵扣进项税额。

3. 企业所得税：劳务费作为建筑企业的成本支出，可以在计算企业所得税时扣除。

总之，工程施工的劳务费做账方式需要根据实际情况进行选择，同时需要注意税收处理，确保企业财务的合规性。

在实际操作中，建筑企业应充分了解国家相关法律法规，加强劳务费的管理和核算，提高企业财务管理水平。

不开票收入常见问题汇编问答不开票收入常见问题汇编问答Pleasure Group Office【T985AB-B866SYT-B182C-BS682T-STT18】不开票收入常见问题汇编（问答）什么叫无票收入无票收入又该怎样做账无票收入，就是不开发票的收入，通常是不需要发票。

对于这种收入应与开票收入一样正常核算并纳税，依据有收款单及你的证明等。

当然私人老板可能作为了。

无票收入怎么入账1.收入入账不是按有票和无票入账的，而是按每一笔业务入账的。

无票收入入账直接按货款金额除以记入主营业务收入，再乘记入应交税金－应交增值税－销项税。

2.无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法，税局当然欢迎，更谈不上要去找你的麻烦了。

3、无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。

当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。

但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。

客户不要发票，那么企业不开发票但下收入账可以吗税务局可以不要求填开发票吗《中华人民共和国发票管理办法》第二十条销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项时，收款方应向付款方开具发票，特殊情况下由付款方向收款方开具发票。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

从以上文件可以看出，销售方应向“索取”发票方开具发票，但并未明确购货方不需要发票时，是否应当开具发票。

通常做法是，购货方不“索取”发票，则可以不开具，但一定要凭收款收据、本单位开具的商品出库单等记收入账。

劳务公司账务处理流程
劳务公司的账务处理流程是指劳务公司收付费处理和管理过程中涉及到的账务活动。

劳务公司的账务处理流程包括以下几个主要方面：
1．收费处理：劳务公司收取劳务费过程中应当考虑到因计费单价及薪资计算、税收与报税等方面的考虑因素，根据客户情况进行灵活处理，尽量满足客户的要求。

2．发薪处理：劳务公司将对派出的劳务者付费时，有时需要对其薪资进行核对，确认准确的计薪金额，并将其薪资录入账户记录中，当有比较特殊工作情况时，也要进行多次确认才能准确发放薪资的发放。

3．报税处理：劳务公司收取的劳务费用或派出的劳务者的工资等均应报税，需要填写税务申报书，并填写相关事项，保存相关账务资料，妥善处理支付税款事宜。

4. 开票处理：劳务公司需要在收取劳务费和派出裁员后，确认对方信息，填写合同内容，开具发票给客户或收发费人，满足税务行政手续的需要，保证开票准确性。

5. 手续处理：劳务公司在办理合同手续上，必须准确、完整的办理，有时还需要出具证明文件，以保证派出人员和客户的权利，双方各自履行承担义务。

以上就是劳务公司账务处理流程。

劳务公司在处理账务上，应当根据合同订定情况，采取正确有效的措施，满足客户的要求，防止账务上的疏忽，以确保劳务公司的正常经营与发展。

劳务公司会计做账流程范例《劳务公司会计做账流程范例》我呀，一直对我妈妈的工作特别好奇，我妈妈就在劳务公司当会计呢。

今天呀，我就来给大家讲讲劳务公司会计做账的流程，就像讲一个特别有趣的故事一样。

一、合同签订阶段劳务公司要做业务，首先得有合同呀。

这就好比盖房子得先有设计图一样重要。

公司和用工单位签合同的时候，会计就得开始关注啦。

这时候的会计像个小侦探，要仔细看合同里关于劳务报酬、服务期限、费用结算方式这些重要的内容。

比如说，合同里写着给每个工人每小时多少钱的报酬，这个数字会计就得牢牢记住，这可是后面做账的重要依据呢。

我就问妈妈：“这合同里的字那么多，你怎么看得过来呀？”妈妈笑着说：“就像你读书一个字一个字读那样，我也是一个条款一个条款看仔细。

”二、员工信息整理有了合同，就会有员工来干活啦。

这时候会计要做的事就像给一群小伙伴排队编号一样。

要把员工的基本信息都整理好，姓名、身份证号、联系方式等等。

这些信息就像是士兵的档案一样重要。

要是员工的信息乱了，那后面发工资、算成本可就全乱套了。

我经常看到妈妈对着电脑，一个一个输入员工的信息，那认真的样子就像我在学校写作业一样。

我问妈妈：“这么多人的信息，输错了怎么办呀？”妈妈说：“那可不行，这就像你搭积木，一块搭错了，整个城堡就不稳了。

”三、收入核算劳务公司开始提供服务了，就会有收入啦。

这收入怎么算呢？这可不是随便算个数就行的。

会计要根据合同里约定的收费标准来计算。

比如说，这个月给A公司派了100个工人，每个工人按照合同是工作了200个小时，每小时收费30元。

那这个月从A公司的劳务收入就是100×200×30 = 600000元。

这时候会计的脑子就像一个超级计算器，要把这些数字准确地算出来。

我看着妈妈在本子上写写画画的，我就说：“妈妈，这数字看着都晕。

”妈妈说：“这就像你玩游戏要过关一样，每一步都得仔细，不然就输啦。

”四、成本核算有收入就得有成本呀。