建筑劳务公司常用会计分录 ,超全

建筑公司劳务费的会计分录
（一）准备会计分录
1. 供应商应收帐款：
贷：应付职工薪酬 xx
贷：库存现金或银行存款 xx
供应商（subsupplier）应收帐款是指建筑公司（construction company）向供应商
支付的代表建筑工程施工成果的费用，也就是劳务费（labour cost）。

公司应按照已经
签订的劳务协议（labour contract）向供应商支付费用，这种费用被记入供应商应收帐
款（subsupplier account receivable）。

上述会计分录中，借方表示建筑公司向供应商支付的钱，其记录至供应商应收帐款。

贷方表示应支付职工薪酬，其应付金额记载于应付职工薪酬帐户。

应付职工薪酬指的是建筑公司需要向所受雇雇员支付的薪酬，以及与之相关的一系列
费用，包括劳务费、奖金、加班费等。

该账户也可以记载一些建筑公司为职工提供的补贴、福利、住房津贴等费用。

建筑公司常用会计分录近日，《建筑财税之家》微信群很多好友在咨询建筑公司账务处理，尤其58号文以后的处理方法，现根据自己的工作中的实践总结如下，因预收账款开票与不开票处理比较麻烦，因业余时间所做加水平有限，难免有差错，另外文中有同贷的情况，与记账规则可能不符，但自己感觉非常实用，不喜欢的可以改换记账方向，请担待，同时欢迎朋友们找错，让我们一起进步，谢谢大家。

1. 收到资金附件：银行回单、验资报告、借款合同等借：银行存款贷：其他应付款（实收资本、短期借款）2. 预收工程款附件：银行回单、收款收据，缴款书等财税[2017]58号文件规定从2017年7月1日后，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税，适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。

按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。

按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。

2.1不开发票2.1.1收款借：银行存款贷：预收账款-客户2.1.2工程所在地或机构所在地预交税金，在机构所在地申报借：应交税费-预交增值税（一般计税按收款金额扣除分包的余额的2%）或者（借：应交税费-简易计税（简易计税按收款金额扣除分包的余额的3%）贷：银行存款借：应交税费-城建税借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育费附加等借：应交税费-应交所得税借：税金及附加（印花税）贷：银行存款2.2开发票2.2.1工程所在地或机构所在地预交税金，在机构所在地申报借：应交税费-预交增值税（一般计税按收款金额扣除分包的余额的2%）或者（借：应交税费-简易计税（简易计税按收款金额扣除分包的余额的3%）贷：银行存款借：应交税费-城建税借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育费附加等借：应交税费-应交所得税借：税金及附加（印花税）贷：银行存款2.2.2收款借：银行存款贷：预收账款-客户2.2.3开票税金（也可以月底一起做，同15.3）贷：应交税费－应交增值税－销项税（10%）贷：应交税费-待转销项税（负数10%）3. 材料采购入库3.1材料入库未收到发票附件：验收单、材料清单、入库单借：原材料--主材（不含税）借：原材料--辅材（不含税）借：原材料--五金电料（不含税）贷：应付账款-暂估-XXX单位3.2收到发票，分录红字冲回金额为负数。

建筑会计常见会计分录（精选五篇）第一篇：建筑会计常见会计分录建筑会计常见会计分录建筑企业常见的会计分录处理方式1.收到资金附件：银行回单、验资报告、借款合同等借：银行存款贷：其他应付款（实收资本、短期借款）2.预收发包方工程款附件：银行回单、收款收据，缴款书等借：银行存款贷：预收账款-客户借：应交税费-预交增值税（2%）借：应交税费-城建税借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育费附加等借：应交税费-应交所得税贷：银行存款3.材料采购入库3.1材料入库未收到发票附件：验收单、材料清单、入库单借：原材料--主材（不含税）原材料--辅材（不含税）原材料--五金电料（不含税）贷：应付账款-暂估-XXX单位3.2收到发票，分录红字冲回金额为负数。

附件：发票3.2.1借：原材料--主材（红字冲回）原材料--辅材（红字冲回）原材料--五金电料（红字冲回）贷：应付账款--XXX单位3.2.2借：原材料--主材原材料--辅材原材料--五金电料应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：应付账款--供应商4.付材料款附件：银行回单、结算单、合同借：预（应）付账款-客户贷：银行存款5.原材料出库附件：出库单借：工程施工-合同成本--直接材料工程施工-合同成本--其他直接费用工程施工-合同成本--间接费用贷：原材料--主材原材料--辅材原材料--五金电料6.销售剩余原材料附件：出库单，收款收据，发票6.1借：银行存款贷：其他业务收入贷：应交税费－应交增值税－销项税6.2借：其他业务成本贷：原材料-主材原材料-辅材原材料-五金电料7.发生当月劳务分包费用附件：劳务结算单、工资表等借：工程施工-合同成本--人工费贷：应付账款--XXX单位8.支付劳务费用附件：劳务发票、工资表、银行回单借：应付账款--XXX单位贷：银行存款9.当月发生机械使用费附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票9.1 月底结算，暂估入账借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）贷：应付账款-暂估应付款-客户9.2收到专票，先冲销借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回）贷：应付账款-暂估应付款-客户（红字冲回）9.3收到专票借：工程施工-合同成本--机械使用费借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：应付账款-应付机械款-XXX单位9.4付款借：应付账款--供应商-XXX单位贷：银行存款10.报销招待、差旅、油费及过路费等附件：发票、费用报销审批单借：工程施工-合同成本-间接费用-－各明细科目借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：其他应收款-备用金-个人贷：银行存款等11、确认分包工程成本及付款附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据11.1工程进度确认，暂估入账借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（不含税）贷：应付账款-暂估-客户11.2收到分包方专票（借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（红字冲销）贷：应付账款-暂估-客户（红字冲销）11.3借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：应付账款-XXX单位11.4支付分包工程款借：应付账款-XXX单位贷：银行存款12.固定资产、低值易耗品采购入库附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表12.1购入资产借：固定资产-生产设备等低值易耗品应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：银行存款12.2月末计提折旧借：工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目（生产用）工程施工-合同成本-间接费用－折旧及摊销-工程项目（非生产用）贷：累计折旧13、交增值税13.1当月缴纳当月增值税额附件：交税凭证、银行回单借：应交税费-应交增值税-已交税金贷：银行存款13.2当月交上月就交增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款14.计提工资费用及发放工资附件：工资表、银行回单14.1计提项目管理人员工资借：工程施工-合同成本--间接费用－职工薪酬贷：应付职工薪酬14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹借：工程施工-合同成本--直接人工贷：应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-职工教育经费应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹-医疗应付职工薪酬-统筹-失业应付职工薪酬-统筹-生育应付职工薪酬-统筹-工伤应付职工薪酬-统筹-住房公积金应交税费-个人所得税14.3发工资借：应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费贷：银行存款14.4交社会统筹借：应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹-医疗应付职工薪酬-统筹-失业应付职工薪酬-统筹-生育应付职工薪酬-统筹-工伤应付职工薪酬-统筹-住房公积金贷：银行存款14.5交个税借：应交税费-个人所得税贷：银行存款15.按合同约定办理结算金额并收款15.1结算（附件：结算单）借：应收账款-结算款-客户（预收账款）贷：工程结算-工程项目贷：应交税费-待转销项税15.2收款(附件：银行回单、收款收据)借：银行存款贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）15.3若开专用发票所开金额结转销项税借：应交税费-待转销项税贷：应交税费－应交增值税－销项税16.按月确认收入、成本和毛利附件：（自制）收入成本毛利明细表（进群用户可以向群主申请）借：主营业务成本-工程项目工程施工-合同毛利-工程项目贷：主营业务收入-工程项目17.计提税金17.1结转增值税借：应交税费--未交增值税贷：应交税费--预交增值税借：应交税费==应交增值税--转出未交增值税贷：未交增值税17.2计提税金及附加借：税金及附加贷：应交税费--应交应交城建税--教育费附加--地方教育费附加--价格调节基金--地方水利建设基金及其他基金等17.3结转所得税借：所得税贷：应交税费--企业所得税18.结转收入借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润19.结转成本借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本税金及附加等所得税20.合同完工后结算附件：结算书借：工程结算--工程项目贷：工程施工-合同毛利--工程项目工程施工-合同成本-结转数--工程项目第二篇：建筑企业会计分录建筑企业会计分录一、应收、预收、结算、结转等业务处理1、预收发包方工程款或备料款借：银行存款贷：预收帐款（预收工程款）借：库存材料贷：预收帐款（预收工程款）或应付帐款（备料款）2、与发包单位结算应收的工程款时，确认收入借：应收帐款或银行存款、现金贷：工程结算收入（或主营业务收入）3、收到工程结算价款借：现金或银行存款、预收帐款（预收工程款）贷：应收账款、应收票据4、工程结算时，以预收的工程款和备料款抵扣应收工程款借：预收帐款贷：应收帐款（应收工程款）5、以现金或银行存款支付工程支出借：工程施工（直接材料、直接人工、机械施工）自营工程，可根据需要自行设立成本项目，如：工资、福利、折旧、材料等等）借：工程结算成本（转包、分包工程时）贷：现金或银行存款6、企业销售商品、材料、供应劳务等应向购货单位收取的帐款借：应收帐款或银行存款、现金贷：其他业务收入7、发生的应付分包单位工程款、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款或已付款项，应根据供应单位或分包单位的发票帐单借：工程结算成本（转包、分包）、工程施工（自营）贷：应付帐款或银行存款、现金8、应付分包单位工程价款（作为自行完成工作量的分包工程）借：工程施工贷：应付帐款9、应付分包单位工程价款（不作为本单位完成工作量的分包工程）借：工程结算成本贷：应付帐款10、结转工程成本（作为自行完成工作量的）借：主营业务成本（自营工程）贷：工程施工11、确认工程结算收入：每月末经营部报来当月产值确认单——总账会计根据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入。

建筑业会计分录大全实例在建筑业，会计分录是记录公司财务交易和业务的重要方式。

会计分录可以帮助建筑公司准确地反映公司的财务状况和经营业绩。

下面是建筑业会计分录的一些实例：1.收到客户预付款会计分录：借：银行存款贷：预收款项分析：当建筑公司收到客户的预付款时，应该在银行存款这个科目上做借记记录，表明资金的实际到账情况。

同时，在预收款项这个科目上做贷记记录，说明公司在未来要履行的工程承诺。

2.购买建筑材料会计分录：借：原材料库存贷：银行存款分析：当建筑公司购买建筑材料时，应该在原材料库存这个科目上做借记记录，表明公司增加了原材料库存。

同时，在银行存款这个科目上做贷记记录，说明公司支付了购买建筑材料的款项。

3.支付员工工资会计分录：借：工资支出贷：银行存款分析：当建筑公司支付员工工资时，应该在工资支出这个科目上做借记记录，表明公司发生了工资支出。

同时，在银行存款这个科目上做贷记记录，说明公司支付了员工工资的款项。

4.完成工程收到尾款会计分录：借：银行存款贷：已完工尚未结算款科目上做借记记录，表明公司收到了尾款。

同时，在已完工尚未结算款这个科目上做贷记记录，说明公司完成了工程并产生了尚未结算的款项。

5.支付税费会计分录：借：税费支出贷：银行存款分析：当建筑公司支付税费时，应该在税费支出这个科目上做借记记录，表明公司发生了税费支出。

同时，在银行存款这个科目上做贷记记录，说明公司支付了税费的款项。

6.收到客户尾款会计分录：借：银行存款贷：已完工尚未结算款做借记记录，表明公司收到了尾款。

同时，在已完工尚未结算款这个科目上做贷记记录，说明公司完成了工程并结算了尚未结算的款项。

以上是建筑业会计分录的一些实例，建筑公司在日常经营中会遇到更多不同的交易和业务，需要根据具体情况做出相应的会计分录。

希望上述实例可以帮助建筑公司更好地理解和运用会计分录。

建筑劳务公司常用会计分录建筑公司常用会计分录发布以后，得到广大建筑财务人员好评，应微信群好友要求，现将建筑劳务公司的常用分录整理如下，请广大建筑劳务财务人员批评指正。

1、原材料1.1购入原材料工器具(附件:入库单、对方送货单、发票、银行回单等)借:原材料---各明细应交税费--应交增值税--进项税贷:银行存款(应付账款、预付账款等)1.2领用(附件:领料单或出库单)借:劳务成本---直接材料贷:原材料--各明细2、固定资产2.1购入固定资产(附件:入库单、对方送货单、发票)借:固定资产---生产用(非生产用)应交税费--应交增值税--进项税贷:银行存款(应付账款、预付账款等)2.2折旧(折旧明细表)借:劳务成本---间接费用--折旧或摊销管理费用---折旧或摊销贷:累计折旧3、低值易耗品3.1购入低值易耗品(入库单、送货单、发票)借:低值易耗品应交税费--应交增值税--进项税贷:银行存款(应付账款、预付账款等) 3.2摊销低值易耗品借:劳务成本---间接费用管理费用--折旧或摊销贷:低值易耗品4、外购人工费(附件:发票、结算单)借:劳务成本---人工费应交税费--应交增值税--进项税贷:银行存款5、工资薪金的计提与发放5.1计提(工资表)借:劳务成本--人工费劳务成本--间接费用--工资管理费用--工资贷:应付职工薪酬--工资5.2发放(银行回单)借:应付职工薪酬--工资应付职工薪酬-福利费贷:银行存款6、生产人员福利费、教育经费及统筹6.1计提时(计提表)借:劳务成本--直接人工劳务成本--间接费用--福利费等管理费用---福利费等贷:应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-职工教育经费应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹-医疗应付职工薪酬-统筹-失业应付职工薪酬-统筹-生育应付职工薪酬-统筹-工伤应付职工薪酬-统筹-住房公积金应交税费-个人所得税6.2交社会统筹(收据、银行回单)借:应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹-医疗应付职工薪酬-统筹-失业应付职工薪酬-统筹-生育应付职工薪酬-统筹-工伤应付职工薪酬-统筹-住房公积金贷:银行存款6.3交个税(完税证、银行回单等)借:应交税费-个人所得税贷:银行存款6.4交印花税等(完税证、银行回单等)借:税金及附加贷:银行存款7. 按合同约定办理结算金额并收款7.1结算(附件:结算单)借:应收账款-结算款-客户(预收账款)贷:主营业务收入-工程项目应交税费-待转销项税7.2收款(附件:银行回单、收款收据)借:银行存款贷:应收账款-结算款-XXX单位(预收账款) 7.3若开专用发票所开金额结转销项税借:应交税费-待转销项税(增值税发票)贷:应交税费-应交增值税-销项税8、税金8.1本月交本月增值税(完税证、银行回单等)借:应交税费--应交增值税--已交税金贷:银行存款8.2结转未交增值税借:应交税费----应交增值税--转出未交增值税贷:应交税费---未交增值税8.3下月交上月的增值税(完税证、银行回单等)借:应交税费---未交增值税贷:银行存款8.4计提税金及附加(计提表)借:税金及附加贷:应交税费--应交应交城建税--教育费附加--地方教育费附加--价格调节基金--地方水利建设基金及其他基金等9、结转劳务成本借:主营业务成本贷:劳务成本10、结转收入借:主营业务收入其他业务收入贷:本年利润11、计提所得税借:所得税贷:应交税费--企业所得税12、结转成本借:本年利润贷:主营业务成本税金及附加等所得税。

最全建筑公司常⽤会计分录⼤全【⼀】⼀、科⽬设置《⼩企业会计准则》下的建筑企业科⽬设置相对⽐较简单，不设置“⼯程结算”科⽬，与建⾏合同有关的科⽬只设置了“⼯程施⼯”科⽬，科⽬代码4401（不设置“⼯程施⼯——合同成本——合同⽑利”明细科⽬），在⼯程施⼯明细下边设置“⼈⼯费”、“材料费”、“机械费”、“其他直接费”、“间接费”及“分包⽀出”六个明细科⽬来归集项⽬成本。

⼆、收⼊确认1、收⼊以⾃然年度来确认为了简化核算，《⼩企业会计准则》下的建筑企业可以按照当⽉验⼯计价的结算单或者预结算单确认主营业务收⼊，按照当⽉实际发⽣的⼯程成本计⼊“⼯程施⼯”科⽬。

⽉度或季度企业所得税预缴申报需要报送财务报表时，可以采⽤“表结法”填报利润表。

“表结法”⼜称“调表不调账”，即根据当期的“⼯程施⼯”的借⽅发⽣额直接填⼊利润表的“营业成本”栏⽬，⽽⽆需编制主管业务成本结转分录。

年度终了，在编制年度利润表时，应当按照完⼯百分⽐法进⾏调整，做到账表⼀致，即报表中的“营业收⼊”栏⽬本年数应该与按照完⼯百分⽐法计算的得出的⾦额⼀致，且与“主营业务收⼊”相同；“营业成本”栏⽬的本年数应该与“主营业务成本”的发⽣额相同。

2、实务中，建议⼤家每⽉或者每季度终了，将“⼯程施⼯”科⽬借⽅发⽣额结转到“主营业务成本”科⽬，这样便于报表取数。

三、完⼯进度的确认建造合同完⼯进度的确定⽅法有三种：投⼊衡量法；产出衡量法；实地测量法。

详细计算⽅式如下：1、根据累计实际发⽣的合同成本占合同预计总成本的⽐例确定。

该⽅法是确定合同完⼯进度⽐较常⽤的⽅法。

这个⽐较常⽤，财务⼈员根据⾃⼰掌握的数据就可以计算，其前提是发⽣的成本要按时验⼯计价或结算，及时⼊账，其计算公式如下： 合同完⼯进度=累计实际发⽣的合同成本÷合同预计总成本×100％2、根据已经完成的合同⼯作量占合同预计总⼯作量的⽐例确定。

该⽅法适⽤于合同⼯作量容易确定的建造合同，如道路⼯程、⼟⽯⽅挖掘、砌筑⼯程等。

建筑劳务公司常用会计分录（一般纳税人）1、原材料1.1购入原材料工器具（附件：入库单、对方送货单、发票、银行回单等）借：原材料——各明细应交税费——应交增值税——进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）1.2领用（附件：领料单或出库单）借：劳务成本——直接材料贷：原材料——各明细2、固定资产2.1购入固定资产（附件：入库单、对方送货单、发票）借：固定资产——生产用（非生产用）借：应交税费——应交增值税——进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）2.2折旧（折旧明细表）借：劳务成本——间接费用——折旧或摊销借：管理费用——折旧或摊销贷：累计折旧3、低值易耗品3.1购入低值易耗品（入库单、送货单、发票）借：低值易耗品借：应交税费——应交增值税——进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）3.2摊销低值易耗品借：劳务成本————间接费用借：管理费用——折旧或摊销贷：低值易耗品4、外购人工费（附件：发票、结算单）借：劳务成本——人工费借：应交税费——应交增值税——进项税贷：银行存款5、工资薪金的计提与发放5.1计提（工资表）借：劳务成本——人工费借：劳务成本——间接费用——工资借：管理费用——工资贷：应付职工薪酬——工资5.2发放（银行回单）借：应付职工薪酬——工资借：应付职工薪酬——福利费贷：银行存款6、生产人员福利费、教育经费及统筹6.1计提时（计提表）借：劳务成本——直接人工借：劳务成本——间接费用——福利费等借：管理费用——福利费等贷：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——福利费贷：应付职工薪酬——职工教育经费贷：应付职工薪酬——统筹——养老贷：应付职工薪酬——统筹——医疗贷：应付职工薪酬——统筹——失业贷：应付职工薪酬——统筹——生育贷：应付职工薪酬——统筹——工伤贷：应付职工薪酬——统筹——住房公积金贷：应交税费——个人所得税6.2交社会统筹(收据、银行回单）借：应付职工薪酬——统筹——养老借：应付职工薪酬——统筹——医疗借：应付职工薪酬——统筹——失业借：应付职工薪酬——统筹——生育借：应付职工薪酬——统筹——工伤借：应付职工薪酬——统筹——住房公积金贷：银行存款6.3交个税（完税证、银行回单等）借：应交税费——个人所得税贷：银行存款6.4交印花税等（完税证、银行回单等）借：税金及附加贷：银行存款7. 按合同约定办理结算金额并收款7.1结算（附件：结算单）借：应收账款——结算款——客户（预收账款）贷：主营业务收入——工程项目贷：应交税费——待转销项税7.2收款(附件：银行回单、收款收据)借：银行存款贷：应收账款——结算款——XXX单位（预收账款）7.3若开专用发票所开金额结转销项税借：应交税费——待转销项税（增值税发票）贷：应交税费——应交增值税——销项税8、税金8.1本月交本月增值税（完税证、银行回单等）借：应交税费——应交增值税——已交税金8.2结转未交增值税借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税8.3下月交上月的增值税（完税证、银行回单等）借：应交税费——未交增值税贷：银行存款8.4计提税金及附加(计提表）借：税金及附加贷：应交税费——应交应交城建税——教育费附加——地方教育费附加——价格调节基金——地方水利建设基金及其他基金等9、结转劳务成本借：主营业务成本贷：劳务成本10、结转收入借：主营业务收入借：其他业务收入贷：本年利润11、计提所得税借：所得税费用贷：应交税费——企业所得税12、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本贷：税金及附加等贷：所得税费用。

建筑劳务公司会计账务处理建筑劳务公司也属于劳务公司，主要账务处理：收到劳务费，开具发票、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金、支付派遣人员的工资、支付派遣人员的工资、支付派遣人员的工资、支付劳务公司人员的工资和费用等、期末结转等。

1、收到劳务费，开具发票。

借：银行存款，贷：主营业务收入。

2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金。

借：主营业务成本，贷：应付职工薪酬一工资、其他应付款—社保（企业交纳部分）、其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）。

3、支付派遣人员的工资。

借：应付职工新利—工资，贷：库存现金、其他应付款—社保等（个人承担的社保和公积金）、应交税费一个人所得税（可以扣减3500和个人社保）。

4、缴纳社保和公积金。

借：其他应付款—社保、其他应付款—住房公积金，贷：银行存款。

5、计提营业税和附加税费。

借：营业税金及附加，贷：应交税费—营业税、应交税费—城建税、应交税费一教育费附加、营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。

主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。

6、支付劳务公司人员的工资和费用等。

借：管理费用一工资、办公费等，贷：应付职工薪酬—工资或库存现金、银行存款。

7、期末结转。

借：本年利润，贷：主营业务成本、管理费用、营业税金及附加。

借：主营业务收入，贷：木年利润。

账务处理1、原材料1.1购入原材料工器具（附件：入库单、对方送货单、发票、银行回单等）借：原材料---各明细应交税费--应交增值税--进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）1.2领用（附件：领料单或出库单）借：劳务成本---直接材料贷：原材料--各明细2、固定资产2.1购入固定资产（附件：入库单、对方送货单、发票）借：固定资产---生产用（非生产用）应交税费--应交增值税--进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）2.2折旧（折旧明细表）借：劳务成本---间接费用--折旧或摊销管理费用---折旧或摊销贷：累计折旧3、低值易耗品3.1购入低值易耗品（入库单、送货单、发票）借：低值易耗品应交税费--应交增值税--进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）3.2摊销低值易耗品借：劳务成本---间接费用管理费用--折旧或摊销贷：低值易耗品4、外购人工费（附件：发票、结算单）借：劳务成本---人工费应交税费--应交增值税--进项税贷：银行存款5、工资薪金的计提与发放5.1计提（工资表）借：劳务成本--人工费劳务成本--间接费用--工资管理费用--工资贷：应付职工薪酬--工资5.2发放（银行回单）借：应付职工薪酬--工资应付职工薪酬-福利费贷：银行存款6、生产人员福利费、教育经费及统筹6.1计提时（计提表）借：劳务成本--直接人工劳务成本--间接费用--福利费等管理费用---福利费等贷：应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-职工教育经费应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹-失业应付职工薪酬-统筹-生育应付职工薪酬-统筹-工伤应付职工薪酬-统筹-住房公积金应交税费-个人所得税6.2交社会统筹(收据、银行回单）借：应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹-医疗应付职工薪酬-统筹-失业应付职工薪酬-统筹-生育应付职工薪酬-统筹-住房公积金贷：银行存款6.3交个税（完税证、银行回单等）借：应交税费-个人所得税贷：银行存款6.4交印花税等（完税证、银行回单等）借：税金及附加贷：银行存款7. 按合同约定办理结算金额并收款7.1结算（附件：结算单）借：应收账款-结算款-客户（预收账款）贷：主营业务收入-工程项目应交税费-待转销项税7.2收款(附件：银行回单、收款收据)借：银行存款贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）7.3若开专用发票所开金额结转销项税借：应交税费-待转销项税（增值税发票）贷：应交税费－应交增值税－销项税8、税金8.1本月交本月增值税（完税证、银行回单等）借：应交税费--应交增值税--已交税金贷：银行存款8.2结转未交增值税借：应交税费----应交增值税--转出未交增值税贷：应交税费---未交增值税8.3下月交上月的增值税（完税证、银行回单等）借：应交税费---未交增值税贷：银行存款8.4计提税金及附加(计提表）借：税金及附加贷：应交税费--应交应交城建税--教育费附加--地方教育费附加--价格调节基金--地方水利建设基金及其他基金等9、结转劳务成本借：主营业务成本贷：劳务成本10、结转收入借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润11、计提所得税借：所得税贷：应交税费--企业所得税12、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加等所得税。

建筑施工企业会计分录大全分包业务的税金处理例：某建筑公司承包一项工程，总承包收入8000万元，其中装修工程2000万元，转下属一分公司承建，其第一种会计处理如下：1、收到总承包款时，借：银行存款 8000万贷：工程结算收入 6000万应付账款￣—分公司 2000万2、计提营业税金及代扣营业税时，应纳营业税=（8000-2000）×3%=180（万元）应扣营业税=2000×3%=60（万元）借：工程结算税金及附加 1800000应付账款￣—分公司 600000贷：应交税金￣—应交营业税 24000003、缴纳营业税时借:应交税金—应交营业税 2400000贷：银行存款 24000004、拨付分包工程款时，借：应付账款￣—分公司 1940000贷：银行存款 1940000其第二种会计处理如下：1、收到总承包款时，借：银行存款 80000000贷：工程结算收入 800000002、计提营业税金及代扣营业税时，应纳营业税=（8000-2000）×3%=180（万元）应扣营业税=2000×3%=60（万元）借：工程结算税金及附加 2400000贷：应交税金—应交营业税 24000003、缴纳营业税时借:应交税金—应交营业税 2400000贷：银行存款 24000004、分包工程验工时，借：工程施工 20000000贷：应付账款 200000005、支付工程款时，借：应付账款 20000000贷：银行存款 19400000工程施工 600000施工企业的成本项目与成本计算对象施工费用指施工企业在一定时期内发生的生产耗费的货币表现。

按照经济用途所作的分类，便称为施工企业的成本项目，其内容包括下述各项：1、人工费：指企业人事建筑安装工程施工人员的工资、奖金、职工福利费、工资性质的津贴、劳动保护费等。

2、材料费：指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租凭费用。

建筑劳务公司也属于劳务公司，主要账务处理：收到劳务费，开具发票、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金、支付派遣人员的工资、支付派遣人员的工资、支付派遣人员的工资、支付劳务公司人员的工资和费用等、期末结转等。

1、收到劳务费，开具发票。

借：银行存款，贷：主营业务收入。

2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金。

借：主营业务成本，贷：应付职工薪酬一工资、其他应付款一社保（企业交纳部分）、其他应付款一住房公积金（企业交纳部分）»3、支付派遣人员的工资。

借：应付职工新利一工资，贷：库存现金、其他应付款一社保等（个人承担的社保和公积金）、应交税费一个人所得税（可以扣减3500和个人社保）。

4、缴纳社保和公积金。

借：其他应付款T土保、其他应付款一住房公积金，贷：银彳丁存款。

5、计提营业税和附加税费。

借：营业税金及附加，贷：应交税费一营业税、应交税费一城建税、应交税费一教育费附加、营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。

主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。

6、支付劳务公司人员的工资和费用等。

借：管理费用一工资、办公费等，贷：应付职工薪酬一工资或库存现金、银行存款。

7、期末结转。

借：本年利润，贷：主营业务成本、管理费用、营业税金及附加。

借：主营业务收入，贷：木年利润。

账务处理1、原材料1.1购入原材料工器具（附件：入库单、对方送货单、发票、银行回单等）借：原材料…各明细应交税费一应交增值税--进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）1.2领用（附件：领料单或出库单）借：劳务成本…直接材料贷：原材料--各明细2、固定资产2.1购入固定资产（附件：入库单、对方送货单、发票）借：固定资产---生产用（非生产用）应交税费一应交增值税--进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）2.2折旧（折旧明细表）借：劳务成本…间接费用—折旧或摊销管理费用一-折旧或摊销贷：累计折旧3、低值易耗品3.1购入低值易耗品（入库单、送货单、发票）借：低值易耗品应交税费一应交增值税--进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）3.2摊销低值易耗品借：劳务成本--间接费用管理费用一折旧或摊销贷：低值易耗品4、外购人工费（附件：发票、结算单）借：劳务成本---人工费应交税费--应交增值税--进项税贷：银行存款5、工资薪金的计提与发放5.1计提（工资表）借：劳务成本一人工费劳务成本一间接费用一工资管理费用一工资贷：应付职工薪酬--工资5.2发放（银行回单）借：应付职工薪酬--工资应付职工薪酬-福利费贷：银行存款6、生产人员福利费、教育经费及统筹6.1计提时（计提表）借：劳务成本一直接人工劳务成本一间接费用一福利费等管理费用--福利费等应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-职工教育经费应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹-医疗应付职工薪酬-统筹-失业应付职工薪酬-统筹-生育应付职工薪酬-统筹-工伤应付职工薪酬-统筹-住房公积金应交税费-个人所得税6.2交社会统筹（收据、银行回单）借：应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹-失业应付职工薪酬-统筹-生育应付职工薪酬-统筹-工伤应付职工薪酬-统筹-住房公积金贷：银行存款6.3交个税（完税证、银行回单等）借：应交税费-个人所得税贷：银行存款6.4交印花税等（完税证、银行回单等）借：税金及附加贷：银行存款7.按合同约定办理结算金额并收款7.1结算（附件：结算单）借：应收账款-结算款-客户（预收账款）贷：主营业务收入∙•工程项目应交税费-待转销项税7.2收款（附件：银行回单、收款收据）借：银行存款贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）7.3若开专用发票所开金额结转销项税借：应交税费-待转销项税（增值税发票）贷：应交税费-应交增值税-销项税8、税金8.1本月交本月增值税（完税证、银行回单等）借：应交税费-应交增值税一已交税金贷：银行存款8.2结转未交增值税借：应交税费一一应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费--未交增值税8.3下月交上月的增值税（完税证、银行回单等）借：应交税费--未交增值税贷：银行存款8.4计提税金及附加（计提表）借：税金及附加贷：应交税费-应交应交城建税一教育费附加一地方教育费附加一价格调节基金一地方水利建设基金及其他基金等9、结转劳务成本借：主营业务成本贷：劳务成本10、结转收入借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润IL计提所得税借：所得税贷：应交税费--企业所得税12、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加等所得税。