建筑企业付劳务公司劳务费,财务用发票做帐要不要附劳务合同

一、概述劳务分包合同是指建设单位或总承包单位将其工程项目中的部分劳务作业委托给具有相应资质的劳务分包单位完成的合同。

在建筑行业中，劳务分包合同是常见的用工形式。

由于劳务分包合同涉及的主体较多，会计处理较为复杂，因此，本文将对劳务分包合同的会计处理进行详细阐述。

二、劳务分包合同的会计处理1. 计入成本（1）支付劳务费用：建筑企业根据合同约定，支付给劳务分包单位的劳务费用，应计入“工程施工—劳务分包”科目。

（2）支付材料费：建筑企业支付给劳务分包单位的材料费，应计入“工程施工—劳务分包”科目。

（3）支付税费：建筑企业支付给劳务分包单位的税费，如增值税、个人所得税等，应计入“工程施工—劳务分包”科目。

2. 计入收入（1）确认收入：建筑企业按照合同约定，确认已完成的劳务分包工程收入，应计入“主营业务收入”科目。

（2）结转成本：建筑企业确认收入后，将已支付的劳务费用、材料费、税费等计入“主营业务成本”科目。

3. 会计分录（1）支付劳务费用、材料费、税费等：借：工程施工—劳务分包贷：银行存款、其他应付款等（2）确认收入：借：应收账款、银行存款等贷：主营业务收入（3）结转成本：借：主营业务成本贷：工程施工—劳务分包4. 财务报表处理（1）资产负债表：在资产负债表中，“应收账款”项目反映建筑企业已确认收入但尚未收到的劳务分包工程款项；“其他应付款”项目反映建筑企业应支付给劳务分包单位的劳务费用、材料费、税费等。

（2）利润表：在利润表中，“主营业务收入”项目反映建筑企业确认的劳务分包工程收入；“主营业务成本”项目反映建筑企业已支付的劳务费用、材料费、税费等。

三、注意事项1. 建筑企业在进行劳务分包合同的会计处理时，应严格按照合同约定执行，确保会计处理的准确性和合规性。

2. 建筑企业应加强劳务分包合同的审计和管理，防范合同风险。

3. 建筑企业应关注劳务分包合同的税收政策，合理规避税务风险。

总之，劳务分包合同的会计处理是一项复杂的工作，建筑企业应高度重视，确保会计处理的准确性和合规性，以降低经营风险。

一、劳务合同收入做账1. 当劳务公司收到劳务费用时，应按照以下步骤进行做账：（1）借：银行存款（或库存现金）（2）贷：主营业务收入（3）开具发票，确保收入真实、合法。

2. 对于长期劳务合同，应根据合同约定，在合同履行过程中分期确认收入。

具体操作如下：（1）借：应收账款（或预收账款）（2）贷：主营业务收入（3）在合同履行过程中，根据合同进度和收入确认标准，将应收账款（或预收账款）转入银行存款（或库存现金）。

二、劳务成本做账1. 劳务公司发生劳务成本时，应按照以下步骤进行做账：（1）借：主营业务成本（2）贷：应付职工薪酬（工资、福利费等）2. 对于劳务派遣工，其工资、社保、公积金等费用也应计入劳务成本。

具体操作如下：（1）借：主营业务成本（2）贷：应付职工薪酬（工资、社保、公积金等）（3）借：其他应付款（社保、公积金等）（4）贷：银行存款三、税费做账1. 劳务公司需要缴纳的税费包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税等。

具体操作如下：（1）借：应交税费（增值税、企业所得税、个人所得税等）（2）贷：银行存款2. 对于小规模纳税人，按照简易计税方法计算增值税。

具体操作如下：（1）借：应交税费（应交增值税）（2）贷：主营业务收入四、期末结转1. 期末，将主营业务收入转入本年利润：（1）借：主营业务收入（2）贷：本年利润2. 将主营业务成本、管理费用、营业税金及附加等费用转入本年利润：（1）借：本年利润（2）贷：主营业务成本、管理费用、营业税金及附加等五、注意事项1. 劳务合同做账应严格按照国家会计制度和税收政策执行，确保财务报表的真实、合法。

2. 劳务公司应建立健全内部控制制度，加强财务人员培训，提高财务核算水平。

3. 劳务公司应定期进行财务报表分析，及时发现和纠正财务问题，确保公司健康发展。

总之，劳务合同做账是劳务公司财务管理的重要组成部分。

只有做好劳务合同做账，才能为公司提供准确的财务数据，为决策提供有力支持。

建筑劳务公司财务核算制度1. 概述建筑劳务公司是建筑工程项目中的一种特殊企业，其主要业务是向建筑施工企业或其他业主提供人力资源服务。

作为一个企业，建筑劳务公司在财务管理方面面临着众多问题。

本文旨在介绍建筑劳务公司财务核算制度，包括财务制度的设计理念、核算范围、核算方法和财务报表的编制要求等内容。

2. 设计理念建筑劳务公司财务制度的设计理念应当充分考虑其特殊性。

一般而言，建筑劳务公司的业务特点是劳务收入较多，资产投资较小，但存在着较高的人工成本和风险。

因此，在财务制度设计中，需要根据实际情况，特别注重成本的管理和风险的控制。

另外，建筑劳务公司还需要按照财务管理的基本原则进行设计，包括财务稳健、真实可靠、规范透明和高效便捷等方面。

3. 核算范围建筑劳务公司财务核算的范围包括收入、成本和费用等三个方面。

3.1 收入建筑劳务公司的收入主要来源于对劳务人员所接受工程项目的服务收入。

收入的核算应当按项目进行，每个项目的收入应当记录到相应的项目账户中。

对于进度款、尾款等款项的核算，也应当按照项目进行。

3.2 成本建筑劳务公司的主要成本包括人工成本和管理费用等两个方面。

人工成本对于建筑劳务公司而言是最大的成本项，应当按照劳务人员与公司签订的劳务合同来核算。

管理费用包括行政管理费用、业务招待费用、办公费用等，应当根据实际情况来确定具体项目。

3.3 费用建筑劳务公司的费用主要包括财务费用、税费和其他费用。

财务费用包括贷款利息、利息收入等，应当按实际发生进行核算。

税费包括应纳税款、印花税等，应当按照相关税法规来计算。

其他费用包括保险费用、捐赠支出、补贴支出等，应当按照相关规定和实际情况来确定。

4. 核算方法建筑劳务公司的财务核算应当按照财务核算基本原则进行。

具体而言，应当采用会计原则、实物原则、货币原则等方法来进行。

在核算方法上，需要特别注意以下几个问题：•按项目核算。

建筑劳务公司的业务特点决定了其收入、成本和费用等都需要按项目来核算。

财务报销提供票据附件要求一、工资福利类支出1.须提供的会计资料（1）工资统发系统打印或单位自制经审批的工资福利支出发放明细表，包括各项扣款信息。

（2）支付到个人账户的工资福利支出事项，须有与银行结算票据对应转入个人账户的发放表，现金发放的须经本人或授权代理人签章。

（3）新增人员起薪变化，调资审批文件；减、停发基本工资和津补贴的依据和说明；涉及扣发个人工资福利报酬的相关材料。

（4）工资统发系统外发放津补贴的批准文件和特殊事项审批表。

（5）长聘人员用工合同（第一次发放工资时）。

2.不需要提供的会计资料（1）职工身份证明及其人事资料。

（2）与工资福利支出事项无关的其他资料。

二、商品和服务类支出1.须提供的会计资料（1）票据。

购入商品和服务的发票（票面无法全部列举的批量商品，须附供应商出具的商品清单）、单位承担义务的税票或非税类票据、专用收据或普通收据。

（2）自制凭证。

单位差旅费报销单、误（夜）餐补助发放审批表、劳务费发放表等自制凭证。

（3）合同协议。

商品和服务供需双方需明确各自权利和义务时，签订的合同协议。

（4）文件及有关证明材料A.因公出国（境）的批准文件。

B.培训、会议通知，出差批示、结算单等。

C.培训、会议签到表、饭店（宾馆）等会议服务单位提供的相关结算凭证（查验后退回单位作为机关档案保留）。

D.公务报销接待费用审批单，公务接待来函、来电记录或邀请函。

E.政府采购有关批准手续，包括政府采购审批表、供货协议和合同、中标通知书、采购特殊事项审批表。

F.符合大额报账管理要求的支出预算集体决策审批材料。

如会议纪要或单位领导联签单等其他能够证明支出预算经集体决策审批的材料等。

G.燃料费包干分配表。

H.市场购买低于集中采购公务机票的证明材料。

I.按照单位财务管理规定需要提供的大型活动支出预算。

2.不需要提供的会计资料（1）反映培训、会议工作内容的资料。

（2）收款方的证照和身份证明（身份证、工作证等）。

（3）公务卡刷卡小票（可通过财政公务卡监控平台查询刷卡信息）。

外协劳务队劳务费结算及支付管理办法为建立规范有序的外部劳务队伍管理运行机制、认真贯彻落实国家以及集团公司关于劳务队伍农民工工资支付管理的有关规定，确保企业依法有效利用社会资源，促进企业又快又好发展，维持协作队伍人员稳定，保证施工生产正常进行，切实保障农民工的合法权益，依据《劳务合同法》、《建筑法》等国家相关法律、法规，结合公司实际情况，制定本办法。

一、农民工工资的结算工作1、每月20号左右，由建设集团经营部曹玉慧下发由建设集团核定后的各分子公司劳务总结算数。

结算数字以两种表格体现，表1为：按工程名称分解劳务费用，并由逢时公司开具劳务发票交至冶建公司财务部；表2为：以分公司、项目部为单位的劳务结算数。

2、以建设集团经营部下发的以分公司、项目部为单位的结算表为依据，将各分公司、项目部结算额返至各分子公司、项目部做二次分解，此次分解具体分解到各劳务施工队负责人以及结算费用出自哪个施工合同。

分解结束后制表并将纸质版由分公司负责人签字盖章后返至我部。

3、我部在接收到各分子公司、项目部二次分解的当月劳务结算后，分别核对各分子公司、项目部的结算总额与集团经营部下发的按单位结算表格即附表2中各分子公司、项目部结算总额是否一致。

如若不一致，联系相关负责人重新分解。

4、确认结算结果无误后，将各分子公司、项目部的劳务费分解表按劳务负责人为汇总单位，将各分子公司、项目部的劳务结算分解表做汇总，计算出各劳务负责人当月结算总数。

5、以汇总出的各劳务负责人当月结算总数为准，扣除逢时公司税金%。

同时通知各劳务负责人以税后结算数开具劳务发票，并将发票收齐于每月30日前进行逢时劳务费挂账。

二、劳务费的支付1、依据每月各劳务负责人给逢时公司开具的劳务发票挂账数制表。

并以此挂账数为基数扣除当月承兑贴息费用（按当月实际贴息费率浮动）及保证金（5%），得到当月劳务负责人实付劳务费金额。

如下表所示：2、将此表格发至各分公司、项目部，由分公司通知所属劳务负责人，督促各劳务负责人依据其实付金额制作所属劳务人员工资表（工资表必须详细到每个劳务工并提供卡号，且本人签字按手印），同时提供当月劳务人员信息表、考勤表。

劳务费结算支付管理制度一、背景介绍劳务费是指企业支付给从事临时性、非全日制工作的人员的报酬，这些人员一般不具备劳动合同关系，而是以劳务合同的形式与企业进行合作。

为了规范劳务费的结算支付管理，提高财务管理效率，企业需要建立一套科学合理的劳务费结算支付管理制度。

二、管理原则1. 公平合理原则：劳务费结算支付需要确保公平合理，劳务人员的付出应得到合理的回报。

2. 透明公开原则：劳务费结算支付的过程需要透明公开，确保信息对劳务人员和企业内部相关人员的可见性。

3. 规范合规原则：劳务费结算支付需要符合国家相关法律法规和企业内部规章制度，确保合规性。

三、劳务费结算支付流程1. 劳务合同签订：劳务人员与企业签订劳务合同，明确双方的权益和责任，并约定劳务费的计算方式和付款条件。

2. 费用核算：企业按照劳务费的计算方式核算费用，并生成劳务费结算单。

3. 审批流程：劳务费结算单需要依次经过相关部门的审批，包括人力资源部门、财务部门等，确保结算单的准确性和合规性。

4. 支付操作：经过审批后的劳务费结算单转交给财务部门进行付款操作。

财务部门按照约定的付款方式和时间，将劳务费支付给劳务人员。

5. 结算记录：企业需要及时记录劳务费的结算情况，包括结算金额、结算时间等信息，以备后续查询和核对使用。

四、支付管理要点1. 隐私保护：企业在劳务费支付中需尊重劳务人员的个人隐私权，保证支付信息的安全性。

2. 发票管理：企业需要与劳务人员一起确保劳务费的发票及时开具，以便后续核对和报销。

3. 异常情况处理：对于劳务费支付过程中出现的异常情况，企业需要建立相应的处理机制，及时解决问题，并及时通知相关部门和劳务人员。

4. 审计监管：企业应定期进行劳务费的审计，确保支付过程的合规性和准确性。

五、违规处理对于违反劳务费结算支付管理制度的行为，企业将按照相应的规定进行处理，可能包括但不限于停止支付劳务费、扣除相应费用、解除劳务合同等。

六、制度宣贯与培训为了确保劳务费结算支付管理制度的有效实施，企业需要开展制度宣贯工作，并组织相关人员参加培训，提高他们的操作意识和合规意识。

一、前期准备工作1. 收集劳务合同及相关资料：在劳务合同签订前，会计部门应收集合同、发票、结算单、工资表等相关资料，确保资料齐全。

2. 核实合同内容：对合同中的劳务内容、报酬、支付方式、工期等进行核实，确保合同内容与实际业务相符。

3. 建立合同台账：根据合同内容，建立合同台账，便于后续的会计处理。

二、合同执行过程中的会计处理1. 劳务费收入确认（1）收到劳务费发票时，借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目。

（2）开具劳务费发票时，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目。

2. 劳务成本核算（1）计提劳务派遣工工资：借记“主营业务成本”科目，贷记“应付职工薪酬-工资”科目。

（2）计提企业承担的社保、住房公积金：借记“主营业务成本”科目，贷记“其他应付款-社会保障（企业缴纳部分）”科目和“其他应付款-住房公积金（企业缴纳部分）”科目。

3. 支付派遣人员工资（1）支付工资时，借记“应付职工薪酬-工资”科目，贷记“库存现金”科目。

（2）缴纳社保和公积金时，借记“其他应付款-社会保障”科目和“其他应付款-住房公积金”科目，贷记“银行存款”科目。

4. 税费核算（1）应计税和附加税：借记“税和附加费”科目，贷记“应交税费-城建税”、“应交税费-教育费附加”、“应交税费-地方教育附加”科目。

（2）个人所得税：借记“应交税费-个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。

5. 支付劳务公司人员工资和费用（1）支付工资和费用时，借记“管理费用/主营业务成本-工资/办公费等”科目，贷记“应付职工工资”科目或“库存现金/银行存款”科目。

三、合同执行结束后的会计处理1. 结转主营业务成本：借记“本年利润”科目，贷记“主营业务成本”科目。

2. 结转管理费用：借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。

3. 编制会计报表：根据总账和明细分类账，编制资产负债表和损益表。

四、注意事项1. 严格按照合同约定进行会计处理，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。

建筑公司劳务费的会计分录在建筑公司实施各项建筑工程项目过程中，需要雇用专业工人，按照其合同里约定的金额向其支付劳务费。

这些支出应在其财务报表中进行说明，以便准确反映公司的财务状况，因此必须正确记录该项支出。

劳务费的会计处理应该按照一般会计原则实施，会计分录如下：1.劳务费支出发生时，应在借方记录劳务费，贷方记录现金。

2.劳务费支付时，应在贷方记录劳务费，借方记录应付帐款。

3.支付劳务费后，应在借方记录现金，贷方记录应付帐款。

4.务费已支出，未完全确认支付的，应在借方记录待摊费用，贷方记录应付帐款。

5.待摊费用完全确认，应在借方记录劳务费，贷方记录应摊费用。

6.劳务费被抵扣时，应在借方记录劳务费，贷方记录其他应付款项，以及贷方记录任何相关的减免。

以上就是建筑公司劳务费的会计分录。

在进行建筑工程项目时，建筑公司要支付劳务费，必须正确处理劳务费的会计相关事务，以便准确反映公司的财务状况。

建筑公司应尽量减少支付劳务费的成本，务必注重劳务费的会计管理，确保费用的支出合理、规范、有效。

减少支出，有利于提高公司的经济效益。

除了分录会计外，建筑公司还要合理使用各项技术，并采取有效的管理措施，以最大限度地节省劳务费用。

首先，建筑公司应根据工程项目的具体情况，选择合适的技术。

此外，建筑公司还应加强劳务员工的素质培训，以确保劳务费支出的质量。

而且，还应实施科学管理，有效避免重复支出、违规支出等情况的发生，从而有效控制劳务费的支出。

通过上述措施，建筑公司可以减少劳务费支出，大大提高其经济效益。

要想做好劳务费的会计处理，可以根据以上步骤进行分录，以便准确反映公司的财务状况。

劳务费财务制度一、劳务费的范围1. 外包服务费用: 外包服务是指企业将一部分非核心业务、支持性业务或非关键业务委托给外部服务商进行处理，企业支付给外包服务商的费用即为外包服务费用。

2. 临时劳务人员费用: 当企业面临一些突发性的工作量过大，或者是人力不足的情况时，企业会聘请临时劳务人员进行工作，支付给这些临时劳务人员的费用即为临时劳务人员费用。

二、劳务费的支付流程1. 立项审批: 劳务费用的支付需要经过立项审批程序。

具体而言，企业内部部门在确定有外包服务或临时劳务需求时，需要填写立项表，经过领导审核意见后方可启动劳务费用支付程序。

2. 选择服务商或临时劳务人员: 在确定劳务需求后，企业需要通过公开招标或其他合规的方式选择外包服务商或临时劳务人员。

选择时需考察服务商或劳务人员的信誉和实力，确保能够提供优质的服务。

3. 签订劳务合同: 企业与外包服务商或临时劳务人员需签订相关的劳务合同，明确双方的权利和义务，约定劳务费用的支付方式、支付期限等关键条款。

4. 办理支付手续: 一旦劳务服务完成，企业需要办理支付手续。

具体操作包括填写支付申请单，提交相关资料，经过财务审批后，将劳务费用转账或支付给外包服务商或临时劳务人员。

5. 财务核对和登记: 财务人员在支付完成后，需对支付的劳务费用进行核对和登记，确保财务数据的准确性和完整性。

6. 审计和复核: 企业部门间或者是内部审计部门需要对支付的劳务费用进行审计和复核，确保支付过程的合规和透明。

7. 归档管理: 支付完成后的文件资料需要按照规定的归档管理要求做好归档工作，便于随时查阅、保管和备查。

三、应注意的问题1. 合规性: 在支付劳务费用时，企业需严格按照相关法规和政策规定进行合规性检查，确保支付过程合法合规。

2. 透明度: 劳务费用的支付应当具有透明度，企业应公开对外披露支付的情况，避免因为信息不透明导致财务风险。

3. 控制风险: 在支付劳务费用过程中，企业需要建立完善的内部控制机制，加强对劳务费用支付的监督和管理，避免因为管理不善而导致的风险。

劳务费会计科目及账务处理劳务费是指在完成劳务时发生的报酬。

这类费用通常用于报酬个人劳动或专业劳动，如支付工人的薪资以及专业服务费，比如支付律师或会计师费用。

劳务费在实际发票和发票的会计科目及账务处理有所不同，下面将对这两类费用的会计科目及账务处理进行详细介绍。

关于发票，通常会采取两种处理方式，一种是以薪资形式发放给工人报酬，另一种是将费用作为成本核算，这种方式通常用于发放专业服务费。

1、以薪资形式发放给工人报酬以薪资形式发放给工人报酬时，会计科目及账务处理如下：（1）会计科目：应在实际付款时，应录入以下几个会计科目：工资、工资福利费用、个人所得税；（2）账务处理：①应录入以上费用，并将费用费用分摊至相应的会计科目中去；②根据实际支出，在银行存款账户中录入；③应向个人所得税管理机构报送相应税款，并确保税款能够及时缴纳；2、以成本核算的方式发放专业服务费以成本核算的方式发放专业服务费，会计科目及账务处理如下：（1）会计科目：应在当期发生的专业服务费中，录入以下几个会计科目：专业服务费、专业支出、费用核算；（2）账务处理：①应录入以上费用，并将费用费用分摊至相应的会计科目中去；②在银行存款账户中录入实际支出；③根据实际情况，进行应付账款记账；④对当期成本计算，确定应收地方税收。

以上就是关于劳务费会计科目及账务处理的介绍，从简单的薪资形式发放给工人到以成本核算的方式发放专业服务费，这些费用的缴纳流程都有一定的规定，决定着企业的收入和支出，也是会计处理的重要组成部分。

因此，企业在进行会计管理的时候，一定要重视对劳务费的会计科目及账务处理，努力实现会计科目及账务正确处理，以保障企业的财务活动能够有效管理，维护企业的经济发展。