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第五章内部控制评审及测试一、单项选择题1．注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )。
A．为了进行风险评估程序B．收集充分适当的审计证据C．为了识别和评估财务报表重大错报风险D．控制检查风险2．了解被审计单位及其环境一般在( )阶段进行。
A．在承接客户或续约时B．在进行审计计划时C．贯穿于整个审计过程的始终D．在进行期中审计时3．注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。
对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（）A．宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策B．环保法规C．资本充足率D．市场竞争以及技术进步的情况4．内部控制的目标不包括( )。
A．财务报告的可靠性B．审计风险处在低水平C．经营的效率和效果D．在所有经营活动中遵守法律法规的要求5．关于内部控制，下列表述不正确的是( )。
A．内部控制的设计与运行受制于成本效益原则B．内部控制是针对所有业务活动而设计的C．内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败D．内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效6．下列选项中不正确的是( )。
A．内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证B．在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计C．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关D．在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据7．依据《审计准则—了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的要素中，不包括下列（）要素。
A．控制环境、风险评估过程B．与财务报告相关的信息系统和沟通C．控制活动、对控制的监督D．会计系统、控制程序8．控制环境的说法不正确的是( )。
A．控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施B．控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。
内控管理及考核办法第一章总则第一条为进一步加强XX公司（以下简称“公司”）内部控制管理，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司规范化运作和可持续发展，根据《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”）、《企业内部控制应用指引》（以下简称“应用指引”）及股份公司相关制度规定，并结合公司实际制定本办法。
第二条本办法所称内部控制是指公司董事会、管理层和全体员工共同实施的，旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司发展战略的实现。
第三条本办法着力解决的问题（一）未有明确的内控管理体系及组织架构，可能导致公司内控管理职责不清、流程不规范，对内控管理工作效能产生影响。
（二）未能建立内部控制检查评价机制，可能导致企业无法有效识别内控风险、认定内控缺陷、发现内控失效等情况，形成企业管理漏洞。
第四条本制度适用于XX公司。
第二章基本要素、原则及措施第五条内部控制的基本要素内部控制包括五项基本要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。
内部环境是公司实施内部控制的基础，是公司建设内部控制的土壤，是一切内控制度、流程、控制节点得以实施的根本条件，支配着全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。
风险评估、控制活动、信息沟通是内控体系核心的三个环节。
风险评估是内控建设的方向，非重大风险可以适当简化控制，提高效率和降低控制成本；重大风险则需要加强控制，并建立起相应的制度与流程予以保证。
控制活动是内控体系的核心环节，嵌入在业务流程中，将风险控制在可接受程度之内。
信息沟通是内控体系的桥梁，确保企业部门之间、上下级之间、各管理级次之间保持良好的沟通渠道。
内部监督是内控体系的重要组成部分，是内控体系不断优化和提升的保证。
第六条内部控制的基本原则（一）全面性原则：内控制度覆盖公司的所有业务、部门和人员，贯穿决策、执行、监督和反馈等各环节。
第五章控制活动一、单项选择题1．不相容职务分离控制的核心是（）。
A．各司其职 B．各负其责 C．协调合作 D．内部牵制2．在处理“三重一大”的过程中，企业应该（）。
A．由董事长或总经理个人单独进行决策B．以个别征求意见等方式进行决策C．紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需向上级报告D．实行集体决策审批或者联签制度3．下列控制活动中反映了内部牵制思想的是( )。
A．不相容职务分离控制 B．会计系统控制C．授权审批控制 D．财产保护控制4．明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的计划是（）。
A．资本预算 B．财务预算 C．经营预算 D．全面预算5．在预算控制中作为最高预算控制主体的是（）。
A．董事会 B．预算管理委员会C．预算管理工作机构 D．预算责任中心6．作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是（）。
A．预算编制 B．预算执行 C．预算控制 D．预算考核7．绩效考评系统的评价主体主要是（）。
A．公司董事会和各级管理者 B．各级管理者 C．全体员工 D．各个部门8．以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是（）。
A．会计基础绩效考评模式 B．平衡计分卡绩效考评模式C．经济基础绩效考评模式 D．战略管理绩效考评模式9．企业中内部控制最为疏忽和薄弱的环节一般是（）。
A．合同管理 B．采购管理 C．生产管理 D．销售管理10．股东经过委托代理链对企业进行管理，那么委托代理的核心是（）。
A．明确责任 B．加强监督 C．适当授权 D．薪酬分配11．授权的形式有多种，最好的形式是（）。
A．面谈 B．电子邮件 C．电话 D．书面12．某企业决定研究开发一种新产品，并要求财务部门编制预算，这种预算属于（）。
A．经营预算 B．资本预算 C．注重结果 D．现金收支预算13．对企业预算的执行情况进行日常监督和控制，收集相关信息并形成分析报告的是（）。
内部控制测试方案一、背景内部控制是指企业为实现经营目标，按照法律法规、规章制度以及经营管理要求，自主制定的、有针对性的、能够识别、衡量、控制和监督风险的一套完整制度和流程，以保护企业的利益、确保财务报告的准确性和完整性、提高企业经营效率。
内部控制测试是内部控制评价的重要组成部分，其中包括内部控制设计评价和内部控制运行评价。
本文旨在介绍如何制定一份有效的内部控制测试方案。
二、内部控制测试的重要性内部控制测试有助于评估企业内部控制体系的有效性，发现控制缺陷、弱点、与规定不符的情况，及时采取措施消除或降低风险，保护企业的经济利益和声誉。
另外，内部控制测试也是企业依法合规经营的必要手段。
《公司法》、《证券法》、《会计法》等法律法规明确规定了企业必须建立健全内部控制体系，同时要求独立审计师对企业内部控制有效性进行评估。
三、内部控制测试方案制定步骤步骤一：确定测试对象和测试范围确定测试对象是指要测试的内部控制环节或流程，包括财务报告、资产管理、风险管理等方面，测试范围是指需要测试的环节或流程具体的业务流程、岗位职责等。
在此基础上，编制测试方案。
步骤二：确定测试目的和测试方法测试目的是指测试的具体目标，例如发现内控弱点、控制不落实、监察不到位等，需要在编制测试方案时明确测试目的。
测试方法是指如何进行测试的具体措施，包括采集证据、论证准则、评估风险等。
步骤三：确定测试流程和测试程序测试流程是指测试工作的整体流程，包括前期准备工作、测试实施、测试结果分析等，需要在编制测试方案时进行明确。
测试程序是指测试过程中需要进行的具体步骤，包括了解业务流程、检查文件、采集证据、核对数据等。
步骤四：确定测试时间和测试人员测试时间是指测试的具体时间段或时间节点，需要在编制测试方案时进行明确。
测试人员是指参与测试的人员，包括财务部门、内部审计部门、独立审计师等。
步骤五：确定测试报告的输出形式和内容测试报告是内部控制测试的重要成果，需要明确测试报告的输出形式和内容。
第一章单元测试1、单选题：内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。
选项：A:控制环境B:控制程序C:风险评估D:会计系统答案: 【风险评估】2、单选题：COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
选项：A:2002年B:2004年C:1992年D:20世纪80年代答案: 【1992年】3、多选题：有关内部控制的历史演进，下列说法正确的是（）。
选项：A:内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段B:《企业风险管理——整合框架》晚于《内部控制——整合框架》产生。
目前已经替代了后者C:内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架演变的趋势D:风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识E:1992年9月，COSO发布了著名的《内部控制----整合框架》提出了一个概念、三个目标和五个要素答案: 【内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段;内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架演变的趋势; 风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识;1992年9月，COSO发布了著名的《内部控制----整合框架》提出了一个概念、三个目标和五个要素】内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。
（）选项：A:对B:错答案: 【错】5、判断题：根据《柯勒会计辞典》的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。
（）选项：A:错B:对答案: 【对】第二章单元测试1、单选题：内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于（）。
