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税务筹划的12种方法税务筹划是指通过合法手段，合理规避和减少税收，以达到降低企业成本、提高竞争力的目的。
税务筹划是企业经营管理中的一项重要工作，对企业的发展至关重要。
在这篇文档中，我们将介绍12种常见的税务筹划方法，帮助企业更好地进行税收管理。
第一种方法是合理利用税收优惠政策。
各级政府为了鼓励企业发展和促进经济增长，会出台一些税收优惠政策，比如减免企业所得税、增值税等。
企业可以根据自身情况，合理利用这些政策，降低税负。
第二种方法是合理规划企业成本。
企业可以通过合理规划成本结构，降低成本支出，从而减少应纳税额。
比如，合理控制生产成本、管理成本、财务成本等，可以有效降低税负。
第三种方法是合理规划企业利润。
企业可以通过调整盈利模式、合理安排资金运作，来降低应纳税额。
比如，通过合理的资金结构安排，可以降低税负。
第四种方法是合理规划企业投资。
企业在进行投资时，可以选择符合税收优惠政策的项目，以降低税负。
比如，可以选择符合国家产业政策的投资项目，享受相关税收优惠。
第五种方法是合理规划企业资产。
企业可以通过合理规划资产结构，降低应纳税额。
比如，可以通过资产重组、资产置换等方式，实现资产的优化配置，降低税负。
第六种方法是合理规划企业融资。
企业在进行融资时，可以选择符合税收优惠政策的融资方式，以降低税负。
比如，可以选择符合国家政策的融资渠道，享受相关税收优惠。
第七种方法是合理规划企业跨国业务。
对于涉及跨国业务的企业，可以通过合理的跨国税务筹划，降低全球税负。
比如，可以通过合理的跨国利润分配、跨国资金流动等方式，降低全球税负。
第八种方法是合理规划企业转让定价。
对于涉及跨国业务的企业，可以通过合理的转让定价筹划，降低跨国税负。
比如，可以通过合理的关联企业间定价政策，降低跨国税负。
第九种方法是合理规划企业奖励政策。
企业可以通过合理的奖励政策，激励员工，降低企业税负。
比如，可以通过合理的股权激励、分红政策，降低企业税负。
关键词：企业投资；股权转让；税收风险；税收筹划世界面向经济全球化发展趋势，当今的经济市场由资本市场所主导，我国作为社会主义国家，在资本市场投资管理下，企业的发展存在巨大的税收风险，在企业投资和股权转让下，存在诸多的涉税问题，因此国家对企业税收问题重点关注。
为降低企业的税收风险，国家出台诸多税收减免优惠政策，企业在税收优惠政策下，采取税收筹划，可以合理减少纳税资金的支出，保证企业净资产流量，提升企业净资产效益，有效降低税收潜在的风险概率，保障资本市场运行的稳定。
因此，本文对企业投资及股权转让的税收风险与筹划进行探究和思考。
一、企业投资收益的涉税政策分析１．企业投资持有收益根据《企业所得税法实施条例》第十七条规定，在企业所得税中，权益性投资收益，主体为股息和红利等，企业从被投资方取得的收入，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现，也就是说，企业投资收益执行者为被投资方，被投资方对利润进行分配，从而确定分配的法定日期，实现企业收入权限。
因此，税收口径大小，根据实际的收入进行调整，进而确定企业所得税算法和金额。
在税收条款下，企业投资持有的收益税收口径分为以下两种模式，第一种为免税的投资收益，第二种为应税的投资收益。
在企业所得税法中，对免税的投资收益进行以下条款的确定，符合条件的居民企业之间投资的股息和红利收益可以免税。
对于应税投资收益来说，在企业所得税法实施条例中进行以下条款明确，专指居民企业不具备上市资格，但通过其他手段，在经济资本市场连续流通１２个月以上的股息和红利收益被称为应税投资收益。
对于会计口径的投资收益来说，既不属于免税投资收益，也不属于应税投资收益，从会计的理念出发，统一被称为投资收益，会计口径投资收益按照两种算法模式，对企业收益进行会计核算，分别是成本核算法和权益核算法。
２．会计核算范围和核算方法（１）成本核算范围和核算方法成本核算法和权益核算法在核算范围、核算方式上各不相同。
企业税务筹划最全案例企业税务筹划是企业管理中非常重要的一环，它能够有效地降低企业的税负，提高企业的竞争力。
在实际操作中，企业税务筹划需要结合企业自身的实际情况，采取合理的税务筹划方案，以达到最大限度地节约税收支出的目的。
下面，我们将通过几个实际案例来介绍企业税务筹划的方法和技巧。
案例一，跨境投资税务筹划。
某企业计划对境外企业进行投资，由于涉及跨境税收政策和法规的不同，需要进行跨境投资税务筹划。
针对这种情况，企业可以选择在投资前进行税务尽职调查，了解目标国家的税收政策和法规，以及双边税收协定的内容，从而选择合适的投资结构和方式，降低税务风险，最大限度地节约税收支出。
案例二，企业重组税务筹划。
某企业计划进行资产重组，为了最大限度地减少税收支出，需要进行合理的税务筹划。
在这种情况下，企业可以选择采取资产置换、股权转让等方式进行重组，并结合企业所在地的税收政策和法规，选择合适的重组方式，降低税务成本，提高企业的经营效益。
案例三，企业利润分配税务筹划。
某企业在利润分配时，需要进行合理的税务筹划，以减少纳税额。
在这种情况下，企业可以选择采取合理的利润分配方式，如通过股利、利润转增股本、股东借款等方式进行利润分配，降低企业的税负，提高企业的资金利用效率。
案例四，企业税前扣除税务筹划。
某企业在进行投资、研发等活动时，需要进行税前扣除的税务筹划，以减少企业的税前成本。
在这种情况下，企业可以选择合理的税前扣除项目，并结合相关的税收政策和法规，最大限度地享受税前扣除的优惠政策，降低企业的税前成本，提高企业的竞争力。
综上所述，企业税务筹划是企业管理中非常重要的一环，它能够有效地降低企业的税负，提高企业的竞争力。
在实际操作中，企业需要根据自身的实际情况，结合税收政策和法规，采取合理的税务筹划方案，以达到最大限度地节约税收支出的目的。
希望以上案例能够对企业税务筹划有所启发，为企业的发展提供一定的参考和借鉴。
税务筹划建议在当今的商业环境中，税务筹划已经成为企业和个人财务管理的重要组成部分。
有效的税务筹划不仅可以降低税负，提高经济效益，还能确保税务合规，避免潜在的税务风险。
以下是一些实用的税务筹划建议，希望能对您有所帮助。
一、企业税务筹划（一）合理利用税收优惠政策国家为了鼓励某些行业或地区的发展，会出台一系列税收优惠政策。
企业应密切关注这些政策，并根据自身的业务情况，积极争取享受相关优惠。
例如，对于高新技术企业，国家给予 15%的企业所得税优惠税率；对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
企业应确保自身符合相关条件，并及时办理优惠申请手续。
（二）优化企业组织形式企业在设立时，可以根据业务特点和发展规划，选择合适的组织形式。
例如，有限责任公司和合伙企业在纳税方面存在差异。
有限责任公司需要缴纳企业所得税，股东在分配利润时还需缴纳个人所得税；而合伙企业不需要缴纳企业所得税，合伙人按照“先分后税”的原则缴纳个人所得税。
如果企业预计盈利水平较低，或者合伙人主要为自然人，合伙企业可能是更优的选择。
（三）合理安排资产折旧和摊销企业的固定资产和无形资产可以按照规定进行折旧和摊销。
通过选择合适的折旧和摊销方法，可以在税法允许的范围内，合理调整成本费用的列支时间，从而影响企业的应纳税所得额。
例如，对于技术更新换代较快的固定资产，可以采用加速折旧法，提前将资产成本分摊到各期，减少当期应纳税所得额。
（四）重视税务成本核算企业应建立健全税务成本核算制度，准确核算各项税务成本。
在进行业务决策时，充分考虑税务因素对成本和利润的影响。
例如，在采购环节，比较不同供应商的含税价格和税率，选择综合成本最低的供应商；在销售环节，合理确定销售价格和结算方式，避免因税务问题导致利润损失。
（五）加强税务风险管理企业应建立完善的税务风险管理制度，定期进行税务风险评估，及时发现和纠正潜在的税务问题。
企业投资过程中的税务筹划作者：强春卫来源：《今日财富》2017年第32期税务筹划战略是企业实现财务管理目标的一个重要职能战略。
管理当局制定一个适合企业自身的税务筹划，并在积极执行税收法律法规和新会计准则等相关政策的前提下实施动态税务筹划，能够在管控企业成本，提高企业效益及实现财务管理目标方面起到积极的作用。
本文在已有的研究基础上，从固定资产形成与使用、研发费用的税前扣除以及企业设立等方面对税务筹划进行了分析，旨在优化企业的税务筹划，促进企业稳健、持久经营。
一、固定资产形成与使用税务筹划作为在企业具有重要意义的生产性资产，固定资产的购置、折旧的提取以及处置等经济活动中都应该进行税务筹划，以此来实现企业经济利益的最大化。
首先是固定资产的购置。
在涉及固定资产购置的税务筹划过程中，投资者要综合把握税制以及税制改革对投资过程的影响。
根据外购固定资产缴纳税款的处理标准，增值税可分为生产型增值税、收入型增值税以及消费型增值税三种形式。
其中，生产型禁止扣除外购固定资产的价款，折旧额以增值额形式据以课税，其课税基础基本符合国民生产总值的统计口径，所以称为生产型增值税；收入型只允许扣除当期计入产品价值的折旧额，也就是说课税基础增值额可以减扣当期折旧。
其课税基数具有国民收入的性质，据此称为收入型增值税；第三种增值税，消费型具备一次性扣除当期购进固定资产价款的资格，除去外购生产资料价款后的纳税人当期收入余额即为增值额。
由于其课税基数限于消费资料价值，称之为消费型增值税。
以上三种形式的增值税，生产型课税范围最宽，消费型课税范围最窄，而收入型居中。
就目前国内行业增值税来看，生产型增值税最为普遍。
其次是资产折旧。
固定资产折旧实质上是一种费用，确切的说，是组成成本的一部分。
做好折旧过程中的工作，既能促进产品成本的计算，也能增加资金收回的有效性，从而为生产资金提供保障。
从已有的研究来看，以下四种因素将会对折旧额大小产生影响：固定资产原价、使用年限、净残值以及折旧方法。
企业税务筹划的法律要求在当今竞争激烈的商业环境中，企业为了实现可持续发展和提高经济效益，往往会进行税务筹划。
然而，税务筹划并非随心所欲的行为，而是必须在法律的框架内进行。
了解和遵守企业税务筹划的法律要求，对于企业的稳健运营和长远发展至关重要。
首先，我们要明确什么是税务筹划。
税务筹划是指在合法合规的前提下，通过对企业的经营、投资、理财等活动进行事先规划和安排，尽可能地减少税负，提高经济效益的一种财务管理活动。
但需要注意的是，税务筹划与偷税、漏税有着本质的区别。
偷税、漏税是违法行为，通过隐瞒收入、虚报支出等手段逃避纳税义务；而税务筹划则是在法律允许的范围内，合理利用税收政策和法规，降低企业的税务成本。
那么，企业在进行税务筹划时，需要遵循哪些法律要求呢？其一，合法性原则是税务筹划的首要原则。
企业的所有税务筹划方案都必须符合国家的法律法规，不能违反税收法律的规定。
这就要求企业对相关的税收法律法规有深入的了解和准确的把握。
例如，我国的税法对于不同行业、不同类型的企业以及不同的业务活动都有相应的税收优惠政策。
企业只有充分了解这些政策，并根据自身的实际情况进行合理运用，才能实现合法的税务筹划。
其二，真实性原则也是不可或缺的。
企业在进行税务筹划时，所提供的各种财务信息和业务资料必须真实、准确、完整。
不能虚构业务、伪造凭证来达到减少税负的目的。
税务机关在对企业进行税务检查时，会重点审查企业的业务真实性。
一旦发现企业存在弄虚作假的行为，不仅会要求企业补缴税款、加收滞纳金，还可能会对企业进行罚款，严重的甚至会追究刑事责任。
其三，合理性原则同样重要。
企业的税务筹划方案应该具有合理的商业目的和经济实质。
不能仅仅为了减少税负而进行没有实际商业意义的操作。
例如，企业不能为了享受税收优惠而进行无实际经营活动的关联交易，或者故意将业务安排在税收优惠地区而没有合理的商业考量。
为了更好地满足企业税务筹划的法律要求，企业可以采取以下措施：一是加强内部税务管理。
企业投资的主要目的是盈利。
在追求盈利过程中，由于I投资领域、企业组织形式、投资方式等差异，企业税负也不尽相同。
由于税收因素的存在，企业在投资决策中应注重运用税务筹划策略，税务筹划日益成为企业投资决策过程中的一项重要工作.本文主要从直接投资的角度分析投资决策的税务筹划策略。
一、选择投资领域税务筹划
投资领域亦即投资方向，从宏观上讲就是投资产业或投资区域，从微观上讲就是确定企业的经营范围，即具体的生产经营产品。
我国税法规定了一些区域性和产业性的税收优惠政策，对一些特定企业给予税收优惠待遇。
另外，纳税人生产经营的产品不同，缴纳的税种尤其是流转税也不相同，由此看出，投资者的投资领域是影响税负的首要环节。
企业所得税法倡导以产业优惠为主、区域优惠为辅”的原则，利用税收优惠的纳税筹划可以考虑以下策略：投资可享受减免税优惠的行业或项目。
包括：农林牧鱼业、国家重点扶植的公共基础设施项目、符合条件的环境保护和节能节水项目等。
投资建立国家重点扶植的高新技术企业，建立符合条件的小型企业，建立创业投资企业并从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资。
二、选择企业组织形式的税务筹划
策略企业组织形式的不同税收政策也不尽相同.,公司制企业、合伙企业、个人独资企业之间以及总分公司、母子公司之间的税收待遇就不相同.|因此，企业组织形式也是投资者在进行投资决策税务筹划时应予考虑的一个因素。
第一，公司制企业与个人独资企业或合伙企业的选择。
投资者在投资创办经营主体时，在组织形式上可以选择股份有限公司、有限责任公司，个人投资者也可以选择合伙企业、个人独资企业或以个体工商户形式。
企业的经营成果缴纳所得税时，公司制企业缴纳企业所得税，其税后利润以股息形式分配给投资者时，企业投资者要以双方税率的差异决定是否补税，个人投资者要就其股息收入依20%的税率缴纳个人所得税；而合伙人和个人独资企业投资者的生产经营所得,只征收一道个人所得税。
企业创立之初，应根据规模大小、生产经营范围、资金雄厚程度以及发展需要，结合税收负担的轻重，恰当的选择组织形式，以便既满足长远经营发展的需要，又有利于增加投资者的税后投资收益。
如果将有限责任公司与股份有限公司相比，两者缴纳所得税的方法相同。
但股份有限公司，尤其是上市公司，投资规模大，筹资渠道多，管理水平高，容易获得国家优惠政策；而且,股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的个股本数额不作为个人所得，不征收个人所得税所以应尽可能的采取这一形式。
如果将有限责任公司与个体工商户、合伙企业和个人独资企业相比，前者不但要缴纳企业所得税，投资者个人还要缴纳个人所得税，从这一点看，有限责任公司处于不利地位。
第二，分公司与子公司形式的选择.企业扩张主要有两种组织形式可供选择：组建子公司或分公司，即母子公司结构和总分公司结构。
子公司为独立法人，分公司不具有独立法人资格.
我国税法规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取的收入的组织为企业所得税的纳税人，依法缴纳企业所得税.即我国企业所得税法实行法人税制，子公司独立的缴纳企业所得税，而分公司与总公司汇总纳税。
具体进行纳税筹划时根据具体情况可考虑以下策略：（1）当低税税区内的企业或有税收优惠的企业向高税区投资或建立不能享受税收优惠的分支机构时，可采用分公司的形式，即总分公司结构，流转税在分公司所在地缴纳，所得税在总公司所在地按低税率缴纳或享受纳税期的优惠。
（2）当高税区的企业或无税收优惠的企业到低税区扩张，或向可以享受税收优惠的行业投资时，最好设立子公司（即母子公司结构），以使子公司在独立纳税时享受税收优惠待
遇。
但如果子公司将其实现的税后利润作为股息分配时，如果母公司所得税率高，其分回的股息要补缴所得税，则本应获得税收优惠丧失，
所以，如果母公司不急需资金，最好让子公司将税后利润留存不作分配，这样既可以获得递延纳税的好处，又可使子公司保留更多的资金扩大经营。
即使企业投资的地区不是低税区或无法享受到奇他税收优惠，但如果设立的子公司规模不大或盈利水平不高，也可享受按20%低税率纳税的好处。
（3）如果预期公司初建即可盈利，应选择组建子公司，因为定期减免的税收优惠往往是给独立法人企业的,所以，在子公司盈利的情况下，子公司就可享受政府给予的税收优惠政策了；如果预期公司初建会亏损，则组建分公司比较有利，分公司的亏损与总公司汇总纳税时，就可以减轻总公司的纳税负担。
（4）设立分公司在企业兼并中可获得好处我国税法规定，被兼并企业在被兼并后不具有独立纳税人资格且不确认全部资产转让所得或损失的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，如果未超过法定弥补期限，可由兼并企业继续按规定用以后年度实现的与被兼并企业资产相关的所得弥补。
所以，当兼并企业自身具有大量利润时，将被兼并的亏损企业作为自己的分公司，就可以用被兼并企业以前年度发生的未超过法定弥补期限的亏损及兼并过程中发生的相关费用冲抵自己的盈利，减轻自身的所得税负。
如果盈利企业兼并了亏损企业，但仍然保留亏损企业的法律地位，即进行控股兼并，在此情况下，兼并企业可以将盈利强的经营项目转移到亏损企业去经营，这样可以使应纳税的盈利额转移到亏损企业去补亏，这部分盈利就不需要缴纳所得税了。
三、选择投资方式的税务筹划策略
投资方式主要指通过投资形成的资本结构、出资方式、投资形式等。
不同的投资方式会形成不同的税收负担。
在选择投资方式时可从以下几方面进行筹划，以减轻税负.
第一,在投资总额中压缩注册资本比例。
在企业设立之初，应通过在投资总额中压缩注册资本的比例方式实现纳税筹划。
注册资金的比重低，低于投资总额的差额可通过债务筹资的方式解决，所增加的借款利息可以在税前扣除，从而节省所得税支出，同时还可以减少股东投资风险，获取财务杠杆收益
第二,尽可能选择分期出资.企业设立时，在确定注册资本后，投资者既可选择一次性投资，是企业的实收资本与注册资本相等，也可选择分期出资，分期出资时，企业所需资金仍然以负债形式从外部筹措，发挥利息减税的作用。
第三，尽可能用实物、无形资产出资。
我国《公司法》规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币资产作价出资。
选择以实物、无形资产出资的好处主要有：（1）可以享受减免关税和进环节增值税.我国税法规定，一下实物资产投资可免征关税和进环节增值税。
包括：按照中外合资经营企业的中外双方所签订的投资合同中的作为外放出资的机械设备、零部件及其他物件;合营企业以投资总额内的资金进的机械设备、零部件及其他物件；经审批，合营企业以增加资本方式新进的国内不能保证供应的机械设备、零部件及其他物件。
（2）以无形资产投资,可以节减税收。
我国税法规定，外商以符合条件的无形资产出资可免征营业税。
另外，当投资者以非货币资产投资时，须进行资产评估。
尽管我国《公司法》规定，对作为出资的非货币资产应当评估作价，，核实资产，不得高估或低估作价。
但是，投资者仍然可以选择估价方法等手段高估资产价值,这样既可以节省投资成本，高估的资产价值可以通过多列折旧费和摊销额的方式缩小所得税计税依据。
（3）合理筹划固定资产购置时机。
在购置固定资产时，充分利用税收优惠期的相关规定.企业进行固定资产投资可以获得折旧抵税的好处，当企业能够享受到所得税定期减免税待遇时，企业就应当合理选择固定资产的购置时机。
如果企业享受获利年度起定期减免税
待遇，应尽量在生产经营的前期购置固定资产，尽量推迟获利年度的实现，使企业享受减免税的优惠期延长。
（4）优惠期外购置也有好处.企业在优惠期外购置固定产业，可以使企业在高税率下多扣除折旧额。
例如，某企业在定期减免优惠税期即将结束欲购置固定资产，由于正常纳税期的税率要高于优惠期内的税率所以，企业应等到优惠期结束后再购置，这样，企业在高税率下就可以多提折旧，减少企业的税收成本。
