第二章货币资金练习题

第二章货币资金的核算练习题三
宏大企业发生以下其他货币资金收付业务，请编制会计分录：
1.4月2日，向银行申请并得到一张面额160，000元的银行本票。

2.4月6日，宏大企业持银行本票向M公司购买原材料，增值税专用发票上注明的价款为136，000元，增值税额为23，120元，M公司以现金880元退回多余款。

3.4月7日，在外埠开立临时采购账户，委托银行将200，000元汇往采购地。

4.4月9日，以上述外埠存款购进材料，支付料款160，000元，支付增值税27，200元，共计187，200元，材料验收入库。

5.4月12日，将外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额收妥入账。

6.4月16日，企业申请办理银行汇票，将银行存款100，000元转为银行汇票存款。

7.4月17日，以银行汇票结算采购材料款85，000元，增值税14，450元，材料验收入库。

8.4月18日，银行将上述汇票多余款项退回，收妥入账。

9.4月20日，企业申请办理银行本票，将银行存款120，000元转入银行本票存款。

10．4月22日，以银行本票结算采购材料款100，000元，增值税17，000元、材料验收入库。

11．4月24日，接银行通知，收款单位退回的银行本票余款已存入银行。

12．4月24日，企业将银行存款50，000元存入信用卡。

13．4月24日，用信用卡支付广告费6，000元。

14．6月30日，收到信用卡存款利息53元，已存入卡内。

第二章货币资金的核算练习题一
一、佳好有限责任公司5月份发生下列现金收支业务，要求：根据经济业务编制会计分录。

1、1日，从银行提取现金4,000元备零星开支用。

2、3日，经理王川出差归来，报销差旅费2,400元，补付现金400元，结清原借款。

3、8日，销售产品计货款500元，增值税85元，已收取现金585元。

4、8日，填制现金交款单，将现金585元送存银行。

5、13日，车间主任李明因公出差，预借差旅费2000元，以现金付乞。

6、15日，以现金购买办公用品560元，当即交付厂部各办公室使
用。

7、25日，从银行提取现金发放职工工资36000元备发工资。

8、25日，以现金发放在职职工工资36000元
9、25日，李明报销差旅费1660元，退回现金340元，结清原借款。

10、27日，以现金支付车间办公费256元。

11、29日,出租包装物一批,收到对方交来押金现金2,000元。

12、29日，填制现金交款单，将现金2，000元送存银行。

13、30日，以现金支付特困职工生活补助费1，500元。

二、佳好有限责任公司核定的现金库存限额为8,000元，20xx年5月 1日现金日记账余额为758元。

根据上述会计分录登记现金日记账，并完成期末结账。

现金日记账。

第二章货币资金例题1、出售材料50千克，含税单价23.4元，取得现金收入1170元。

2、业务员王平出差，预借差旅费1000元，以现金支票付讫。

3、王平出差回来，报销差旅费850元，退回多余现金150元。

4、企业向银行申请办理银行汇票25000元，取得银行汇票及解讫通知书。

采购员持银行汇票和解讫通知书前往外地办理采购业务，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元；取得运费发票600元。

原材料按计划成本计价核算，采购多余款退回存入银行。

5、企业在库存现金清查中发现库存现金短款102.5元，原因待查。

6、经查，2.50元属于找零尾差造成，100元无法查明原因，出纳员有一定责任，负责赔偿50元，其余损失由企业承担。

7、某企业月末银行存款日记账余额124800元，银行对账单余额124100元，经核对，发现有如下几笔未达账项：（1）委托银行收取货款5000元，银行已收妥入账，企业尚未收到收账通知。

（2）企业签发转账支票一张2500元，持票人尚未到银行办理转账手续。

（3）银行代扣电费8200元，企业尚未收到付款通知。

试计算月末企业银行存款实有数额，并进项相应调整或说明。

同步练习分录题1、企业填写电汇凭证委托银行将款项100000元汇往外地临时采购专户。

2、企业委托银行办理银行汇票60000元，填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票。

3、银行转来自来水公司托收结算凭证付款通知和有关凭证，支付上月水费3000元。

4、采购员报销用外地采购专户购入甲材料2000千克，单价40元，增值税13600元，材料尚未运到企业。

（材料按计划成本计价核算）5、采购员用银行汇票采购材料，根据收到的账单发票所列其中价款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，余款3200元已退回。

6、用信用卡购入管理部门用办公用品1200元。

7、签发商业承兑汇票购入不需安装的生产设备一台，价款20000元，增值税3400元。

第二章货币资金一、单项选择题1.企业为发放工资支取现金，应通过（）办理。

A 基本存款账户B 一般存款账户C 临时存款账户D 专项存款账户2.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）结算方式。

A 银行本票 B托收承付C 汇兑D 银行汇票3.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。

A 3个月B 6个月C 9个月D 1年4.下列支付结算方式中，需订有购销合同才能使用的结算方式是（）。

A 银行汇票B 银行本票C 托收承付D 支票5.财产清查发现的现金短缺，应当由个人赔偿的应计入（）账户。

A 其他应收款B 资本公积C 待摊费用D 固定资产清理6.支票结算方式的金额起点为（）。

A 0元B 100元C 500元D 5000元7.企业存放在银行的银行汇票存款，应通过( )账户核算。

A 银行存款B 其他货币资金C 在途货币资金D 库存现金8.按照我国规定，下列票据中应作为应收票据核算的是( )。

A 支票B 银行本票C 商业汇票D 银行汇票9．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。

A．上级部门 B．工商行政管理部门C．税务部门 D．开户银行10.企业的货币资金包括（）。

A.短期投资、应收账款、其他货币资金 B库存商品、原材料、银行存款C.短期借款、长期借款、现金 D现金、银行存款、其他货币资金11.银行本票的付款期限为（）。

A. 1个月B. 2个月C. 3个月D. 6个月12.支票结算的有效期（）。

A. 3天B. 5天C. 8天D. 10天13．下列各项中，不通过“其他货币资金”账户核算的是（）。

A、信用卡存款 B.备用金C.信用证存款D.银行本票存款二、多项选择题1.企业发生的下列支出中，按规定可用现金支付的有（）。

A 支付职工王某的差旅费3000元B 支付汤某垫付准予报销的医药费2000元C 支付购置设备款6000元D 支付采购材料款10000元2.下列结算方式中既适用于同城又适应于异地的有（）。

第2xx 货币资金、单项选择题1. 库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。

库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定，其天数是（C）。

书P19原文A. 3天B. 5天C. 3〜5天D. 15 天解析:根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3〜 5 天日常零星开支所需现金确定.2. 远离银行或者交通不便的企业，银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。

一般参照企业正常开支需要现金的天数是（D）。

书P19原文，远离银行或者交通不便的企业，银行最多可以根据企业 1 5天的正常开支需要量来核定库存现金的限额A. 5 天B. 15 天C最少15天D.最多15天3. 企业应于每日营业终了时结算现金收支，当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算，所通过的会计科目是（D）。

书P19倒数第二段原文A. 其他应收款B. 其他应付款C. 待处理财产损溢-- 待处理固定资产损溢D. 待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢解析:当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢.4•银行汇票的付款期限为自出票之日起（B）。

书P20原文A. 1 个月B. 1 个月内C. 2个月D. 2个月内解析:根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内.5•商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为（B）。

书P21原文A. 6个月B. 不超过6个月C. 180 天D. 不超过180天解析:根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月6.当企业出现现金短缺时应首先查明原因，属于应由责任人赔偿的部分应借记的会计科目是（C）。

书P19倒数第一段原文A. 待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢B. 待处理财产损溢C. 其他应收款——应收现金短缺款D. 应收账款解析:有责任人承担现金短缺,对于企业来说是其他应收款,属于资产增加,记借方, 而不是应收账款.7•现金的管理和控制要先从企业内部着手建立相应的（D）书P18第一段原文A. 现金管理制度B. 现金控制制度C. 企业管理制度D. 内部控制制度解析:现金的管理和控制要先从企业内部着手,建立相应的内部控制制度,同时应严格遵守国家的相关规定.8•银行本票的适用范围是（D）。

中财第二章货币资金习题及答案第二章货币资金(一)单项选择题1．不包括在现金使用范围内的业务是()。

A．支付职工福利费B．结算起点以下的零星支出C．向个人收购农副产品D．支付银行借款利息2．结算起点以下的零星支出的结算起点是()。

A．1500元B．500元C.1000元D．2000元3．不包括在广义现金范围内的项目是()。

A．银行存款B．个人支票C．保付支票D．职工借款欠条4．实行定额备用金制度，报销时的会计分录是()。

A．借记“管理费用”，贷记“库存现金”B．借记“备用金”，贷记“库存现金”C．借记“管理费用”，贷记“备用金”D．借记“库存现金”，贷记“备用金”5．确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过()。

A．5天B．10天C．15天D．8天6．在企业开立的诸多账户中，可以办理提现业务，以发放工资的是()。

A．专用存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．基本存款账户7．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是()。

A．基本存款账户B．临时存款账户C．专用存款账户D．一般存款账户8．银行汇票的提示付款期限为自出票日起()。

A．1个月B．3个月C．4个月D．6个月9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过()。

A．2个月B．6个月C．1个月D．3个月10．支票的提示付款期限为自出票日起()。

A．10天B．5天C．3天D．6天11．在下列项目中，不属于其他货币资金的是()。

A．向银行申请的银行承兑汇票B．委托银行开出的银行汇票C．存入证券公司准备购买股票的款项D．汇到外地并开立采购专户的款项12．下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有明显特征的是( A．外埠存款B．银行本票C．银行汇票D．存出投资款)。

(二)多项选择题1．现金的特征有()。

A．具有货币性B．具有通用性C．具有流动性D．具有收益性E．具有流通性2．下列各项中，包括在广义现金范围的项目有()。

A．银行汇票B．个人支票C．旅行支票D．银行存款E．商业汇票3．可以支出现金的业务有()。

第二章货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（ D ）A. 库存现金B. 银行存款C. 有价证券D. 库存现金、银行存款及其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（ D ）A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（B ）A. 现金B. 银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（ C ）审查批准。

A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（D ）A. 委托收款B. 物资采购C. 应收账款D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ C ）A. 财务费用B. 销售费用C. 管理费用D. 营业外支出7、有一张3000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。

在编制银行存款余额调节表时应（ C ）A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（ B ）A. 专用存款账户B. 基本存款账户C. 临时存款账户D. 一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（ D ）A. 银行本票存款B. 存出投资款C. 信用卡存款D. 有价证券10、现金清查中若发现现金长款，在查明原因前应计入（ D ）。

A、应付账款B、待处理财产损溢C、其他应付款D、营业外收入11、银行汇票的签发者为：（ A ）。

A、出票银行B、付款企业C、收款企业D、持票人12、销货企业收到购货单位交来的商业承兑汇票时，应借记（C ）。

第2章货币资金一、单项选择题1.库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。

库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定，其天数是（ C ）。

书P19原文A.3天B.5天C.3～5天D.15天解析:根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定.2.远离银行或者交通不便的企业，银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。

一般参照企业正常开支需要现金的天数是（ D）。

书P19原文，远离银行或者交通不便的企业，银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额A.5天B.15天C.最少15天D.最多15天3.企业应于每日营业终了时结算现金收支，当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算，所通过的会计科目是（ D ）。

书P19倒数第二段原文A.其他应收款B.其他应付款C.待处理财产损溢——待处理固定资产损溢D.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢解析:当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢.4.银行汇票的付款期限为自出票之日起（ B ）。

书P20原文A.1个月B.1个月内C.2个月D.2个月内解析:根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内.5.商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为（ B）。

书P21原文A.6个月B.不超过6个月C.180天D.不超过180天解析:根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月6.当企业出现现金短缺时应首先查明原因，属于应由责任人赔偿的部分应借记的会计科目是（C ）。

书P19倒数第一段原文A.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢B.待处理财产损溢C.其他应收款——应收现金短缺款D.应收账款解析:有责任人承担现金短缺,对于企业来说是其他应收款,属于资产增加,记借方,而不是应收账款.7.现金的管理和控制要先从企业内部着手建立相应的（ D）书P18第一段原文A.现金管理制度B.现金控制制度C.企业管理制度D.内部控制制度解析:现金的管理和控制要先从企业内部着手,建立相应的内部控制制度,同时应严格遵守国家的相关规定.8.银行本票的适用范围是（ D ）。

企业财务会计第二章章节练习一、单选题1、银行汇票是由( B )签发的A、付款人B、出票银行C、收款人D、收款人开户银行2、在普通支票左上角画两条平行线的( B )A、为现金支票B、为划线支票C、可以支取现金，也可以用于转账D、只能支取现金3、按照现金管理制度的规定，下列项目不应适用现金支付的是( B )A、向农民收购农产品55000元B、支付材料款65600元C、必须随身携带的差旅费1400元D、购买零星办公用品500元4、出纳员不得负责的工作是( D )A、现金的收付B、现金日记账的登记C、银行存款日记账的登记D、应收账款明细帐的登记5、新华书店系统以外的企业采用异地托收承付结算每笔的金额起点为( B )A、 1000B、 10000C、 100000D、没有金额的限制6、银行汇票的付款期限为( A )A、一个月B、三个月C、六个月D、九个月7、商业汇票的承兑期限由交易双方商定，最长不超过( B )A、三个月B、六个月C、九个月D、一年8、银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过( B )A、一个月B、两个月C、三个月D、六个月9、企业库存现金限额由( C )确定。

A、企业自行B、银行随意C、开户银行根据企业实际情况D、企业日常零星开支10、企业从库存现金收入中直接支付库存现金的行为称作( B )A、透支现金B、坐支现金C、套取现金D、提取现金二、分录题【资料】：红日工厂7月份发生有关银行存款的收、付业务如下：（1）销售A产品100件，售价每件150元，货款已由银行划入本企业账户。

（2）采购员在外地采购，以外埠存款支付材料款9500元。

（3）销售B产品200件，每件售价100元，对方单位出具商业汇票。

约定3个月到期后付款。

（4）上月签发的银行汇票存款3000元，因未能采购到所需物资申请退款。

银行同意退款，转入结算户存款。

（5）因到广州采购需要，委托银行汇出存款45000元，在广州工商行开立临时存款户。

第一章总论第二章货币资金和应收款项练习及答案第一章总论第二章货币资金和应收款项练习及答案第一章概述练习问答一、单选题1.产生权责发生制、摊销和其他会计处理方法的基本会计假设是（c）a、审慎性B、重要性c、会计分期D、货币计量2。

以下各项中，符合费用要素定义的为（c）a、罚款支出b、处置固定资产净损失c、销售费用d、处置无形资产净损失3.企业提供的会计信息应当有助于财务会计报告使用者评价或者预测企业的过去、现在或者未来状况，反映（a）会计信息的质量要求a、相关性B、可靠性C、可理解性D、可比性4。

下列项目中，哪些属于利润（d）a、销售商品流入经济利益b、投资者投入资本c、出租建筑物流入经济利益d、出售固定资产流入经济利益5.资产和负债按照熟悉的交易方在公平交易中自愿进行的资产交换或债务结算金额计量。

测量属性指（d）a、历史成本b、可变现净值c、现值d、公允价值二、多选题1.下列事项中，可能同时引起资产和所有者权益变动的（CD）a、收到发放的现金股利b、发放股票股利c、可供出售金融资产公允价值变动d、接受捐赠资产2.下列各项中，ACD属于企业资产范围：a、经营方式租出的固定资产b、经营方式租入的固定资产c、融资租入的固定资产d、委托代销商品3.下列报表反映了可比会计信息（AB）的质量要求a、为了提高会计信息质量，要求企业所提供的会计信息能够在同一会计期间不同企业之间进行相互比较b、根据新会计准则，企业将存货的计价方法由原来的后进先出法改为先进先出法。

C.初始取得的固定资产按历史成本计量。

D.长期股权投资计提减值准备4、下列属于会计信息质量要求的有（bcde）a、可读性B，可理解性C，可比性D，可靠性e，相关性5、在确认资产、负债、收入、费用等要素时，应满足的条件有（abc）a、符合会计要素的定义B.经济利益很可能流入和流出企业C.经济利益能够可靠地计量D.符合历史成本的计量属性E.遵循谨慎性要求III.判断问题1、利润是企业在日常活动中取得的经营成果，因此不应包括企业在偶发事件中产生的利得和损失。

练习题答案一、名词解释1.货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。

从其内容上看，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

2.内部控制制度是企业重要的内部管理制度，是指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。

3．未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同而发生的一方已经入账，另一方尚未入账的款项。

4．银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。

5．商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

6．银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。

7．支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

二、判断题1．√2．×3．√ 4.×5．√6．√7．×8．×9．√10．×11. ×12．×三、单项选择题1．D 2．C 3．D四、多项选择题1.ABCDE2.ABDE3.ABD4.ACD五、简答题1．库存现金日常收支管理的内容主要有：(1)现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间。

(2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支）。

因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。

企业应定期向开户银行报送坐支金额和便用情况。

(3)企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用涂，并由财务部门负责人签字盖章，交开户银行审核后方可支取。

(4)因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他情况必须使用现金的，企业应当提出申请，经开户银行审核批准后，方可支付现金。

第二章货币资金的核算练习题二
一.华欣工厂20xx年8月上旬发生下列银行存款和现金收付业务，要求编制相应的会计分录:
1.1日，投资者投入资金25,000元，存入银行(银收801号)
2.2日，以银行存款20,000元偿付应付账款(银付801号)
3.2日，将现金1,000元存入银行(现付801号)
4.3日，从银行提取现金2,000元备用(银付802号)
5.3日，用现金暂付职工差旅费1，800元(现付802号)
6.4日，收到应收账款50,000元，存入银行(银收802号)
7.5日，以银行存款46,800元购买材料，其中含税款6,800元（银付803号）
8.5日，以银行存款1,000元支付购入材料运费(银付804号)
9.6日，从银行提取现金18,000元，准备发放工资(银付805)
10.6日，用现金18，000元发放职工工资(现付803号)
11.7日，以银行存款支付本月电费1，800元，其中车间摊1,200元，厂部摊600元（银付806号）
12.8日，销售产品一批，款117000元存入银行，其中税款为17000元（银收803号）
13.10日，用银行存款上交上月应交增值税3500元（银付807号）
二、已知华欣工厂20xx年7月31日银行存款日记账余额为300，000元；现金日记账余额为3，000元。

根据上述分录登记银行存款日记账和现金日记账，并结出1至10日的累计余额。

银行存款日记账
现金日记账
内容总结
（1）根据上述分录登记银行存款日记账和现金日记账，并结出1至10日的累计余额。

第二章货币资金一、单项选择题1.B2.D3.A4.A5.B6.B7.A8.D9.D 10.C 11.A 12. B 13.B 14. 错题，题干中的“正确”更正为“不正确”后选D15.D 16.A 17.C 18.C 19.A 20.B 21.D22.B 23.D 24.C 25.B 26.B 27.B28.D二、多项选择题1.AD2.错题，题干中的“大于”更正为“小于”后选ABCD3.BC4.ABD5.ABCD6.AC7.BD8.ABCD9.CD三、判断题1.×2. ×3. ×4. ×5. ×6. ×7.√8. ×9. √10. ×11. √12. ×13. √14. √15. √16. √17. ×18. ×19. ×四、计算分析题1.（1）借：库存现金4000贷：银行存款4000（2）借：管理费用620贷：库存现金620（3）借：其他应收款——李某1000贷：库存现金1000（4）借：库存现金680贷：其他业务收入680（5）借：银行存款680贷：库存现金680（6）借：管理费用1100贷：其他应收款——李某1000库存现金100（7）借：其他应收款——备用金（材料部）2000贷：库存现金2000 （8）借：库存现金2000贷：银行存款2000（9）借：管理费用1150贷：库存现金1150（10）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢300 贷：库存现金300 （11）借：其他应收款——出纳300贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢3002.（1）借：银行存款6000贷：应收账款6000（2）借：管理费用1000贷：银行存款1000（3）借：银行存款35100贷：主营业务收入30000应交税费——应交增值税（销项税额）5100（4）借：银行存款10000贷：预收账款10000（5）借：应付账款11700贷：银行存款117003.银行存款余额调节表2017年1月31日单位：元4.（1）借：银行存款4800000贷：营业外收入4800000借：管理费用3600000贷：银行存款3600000（2）银行存款余额调节表2017年12月31日单位：元4.（1）借：其他货币资金——外埠存款20000贷：银行存款20000 （2）借：原材料16000应交税费——应交增值税（进项税额）2720贷：其他货币资金——外埠存款18720 （3）借：银行存款1280贷：其他货币资金——外埠存款12805.（1）借：其他货币资金——银行汇票存款30000贷：银行存款30000 （2）借：原材料25000应交税费——应交增值税（进项税额）4250贷：其他货币资金——银行汇票存款29250 （3）借：银行存款750贷：其他货币资金——银行汇票存款750。

第⼆章货币资⾦与应收款项练习题答案第⼆章货币资⾦与应收款项第⼀节货币资⾦⼀、单项选择题1．国务院颁发的《现⾦管理暂⾏条例》，对企业使⽤现⾦的范围作了规定，下列选项中不属于现⾦使⽤范围的是（C ）。

A．向个⼈收购农副产品和其他物资的价款B．各种劳保、福利费⽀出C．结算起点以上的⽀出D．国家规定颁发给个⼈的科学技术、⽂化艺术、体育等奖⾦2．下列各项中，不属于“其他货币资⾦”科⽬核算内容的是（ C ）。

A．信⽤证存款B．银⾏本票存款C．备⽤⾦D．银⾏汇票存款3．下列项⽬中，按照有关规定，销售企业应当作为财务费⽤处理的是（A ）。

A．购货⽅获得的现⾦折扣B．购货⽅获得的商业折扣C．购货⽅获得的销售折扣D．购货⽅获得的销售退回4．如果发现现⾦短款，应借记（ D ）。

A．“其他应收款”科⽬B．“其他应付款”科⽬C．“现⾦”科⽬D．“待处理财产损溢”科⽬5．按照现⾏会计制度规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（ C ）。

A．⽀票B．银⾏本票C．商业汇票D．银⾏汇票6．企业将款项委托开户银⾏汇往采购地银⾏，开⽴采购专户时，应借记的科⽬是（ C ）。

A．“银⾏存款”科⽬B．“村料采购”科⽬C．“其他货币资⾦”科⽬D．“其他应收款”科⽬7．下列各项中，不通过其他货币资⾦核算的是（B ）。

A．信⽤证存款 B．备⽤⾦ C．信⽤卡存款 D．银⾏本票存款8．以下不属于货币资⾦的是（D ）。

A．现⾦ B．银⾏存款 C．其他货币资⾦ D．应收账款9、.企业为发放⼯资⽀取现⾦，应通过（ A ）办理。

A基本存款账户B⼀般存款账户C临时存款账户D专项存款账户10、企业⽀付的银⾏承兑汇票⼿续费应计⼊（ B ）。

A管理费⽤B财务费⽤C营业外⽀出D其他业务⽀出11、下列结算⽅式中，只能⽤于同城结算的是（ A ）结算⽅式。

A银⾏本票B托收承付C汇兑D银⾏汇票12、商业汇票的付款期限最长不得超过（B）。

A3个⽉B6个⽉C9个⽉D1年13、下列⽀付结算⽅式中，需订有购销合同才能使⽤的结算⽅式是（ C ）。