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企业所得税年度汇算清缴工作，是企业财务工作中的一项重要工作，汇算清缴工作的质量如何，不但关系到企业当年的经营成果，还关系到企业的经营风险，尤其是税收风险，因此如何提高企业所得税汇算工作的质量是非常重要的。
有些企业在企业所得税清缴工作中存在对汇算清缴工作认识不足、会计核算水平不高、不了解税收政策、汇缴审核水平欠佳等问题，针对这些问题，企业管理者及财务部门应该不断优化和调整自身漏洞，促进汇算清缴工作的质量和效率提升。
一、企业在所得税汇算清缴中存在的问题1.汇算清缴工作认识不足部分企业没有认识到汇算清缴工作的重要性，甚至有的企业难以保障纳税申报的准确性、真实性和完整性，缺乏相应的法律意识。
部分企业管理者不了解财务工作，不了解汇算清缴的重要性，认识不到企业汇算清缴工作潜藏的风险，管理者对汇算清缴工作重要性认识的不足，会影响到具体的工作人员，“上有所好，下必甚焉”，管理者不重视，下级工作人员也会懈怠，部分财务人员在填报汇算报表时，只为完成工作而工作，对所填报表只求通过，数据是否合理准确不考虑，对企业当期的收入与支出情况不作分析，不对税收口径与财务口径的差异进行调整，使企业所得税汇算数据不准确，使企业面临经济负担、行政处罚、刑事制裁、信誉损失等多项风险。
2.纳税财务人员的素质与能力有待提升会计作为汇算清缴工作的重要人员，其专业水平和工作能力决定了汇算清缴工作的质量。
随着我国经济的发展，很多新办企业呈现出了小规模快速增长的趋势，这些企业一般雇佣兼职会计进行财务核算工作。
但是由于这些兼职会计的业务水平不足且对税收政策的掌握程度较低，导致了企业申报数据常有逻辑混乱、数据不完整等问题。
还有很多企业汇算清缴人员不能正确理解分清免税收入、不征税收入以及免征的增值税应纳入所得额申报所得税等政策，或者对企业的研发费用以及固定资产加速折旧等政策的理解不深入。
使得很多企业不是应享受的国家税收优惠没有享受到，就是胡乱申报享受税收优惠少缴税款，给企业带来税收风险。
新时期石化企业合理税务筹划问题的思考随着经济发展和税制改革，石化企业的税负问题变得越来越重要。
此时此刻，石化企业需要进行合理的税务筹划，以尽可能地降低企业的财务负担，提高竞争力。
本文将探讨新时期石化企业合理税务筹划的问题，主要包括税收优惠政策、税收规避与反避税、税务风险防范等方面。
一、税收优惠政策税收优惠是指国家主管部门为了鼓励某些行业或者单位加强改革、创新、扩大投资等而制定的税收减免、退还、免税等政策措施。
石化企业可以通过合理利用税收优惠政策来降低税负，提升经济效益。
具体来说，可以从以下几方面进行优惠政策的利用：1. 投资优惠：国家为鼓励企业增加固定资产投资，推动产业升级，对于石化企业所投资的新兴产业有很多税收优惠政策，例如对技术创新、环保设施等方面投资的资本在所得税前免征企业所得税。
2. 进出口优惠：对于石化行业的原材料、产品等的进出口贸易往往有多种关税，通过国家的出口退税政策可以使企业免除这些税款。
3. 地方优惠：地方政府也会针对当地产业的特点和需求制定一些优惠税收政策，例如对于石化企业购买当地的某些特殊材料，可以享受到消费税或者增值税的减免优惠政策。
二、税收规避与反避税税收规避是指在合法的前提下，通过合理的税务筹划达到降低税负的目的。
而反避税则是指企业为了避免或减少税款而采取非法途径，例如虚开发票、偷漏税等。
对于石化企业而言，税收规避是可以采取的合法措施，但必须遵守国家法律法规，不得超出法律规定的范围。
以下是一些常见的税收规避手段：1. 合理利用税务调整政策：中国税法规定，企业的财务状况不同于不同的企业类型，税负也不同，因此企业可以通过选择合适的企业类型，合理利用税务调整的政策。
2. 合理利用税务计算：企业应当选取适合自身的会计年度，合理运用计税方法等，降低税负。
3. 合理利用纳税期限：企业可以利用预缴税款，向国家借款，从而实现缓缴税款实现资金流的优化。
对于税收反避，企业应该增强自身的税收道德素质，全面了解税法税务政策，正确合法地界定边界，遵守税收法律，严格合法申报税款。
关于小微企业合理避税的思考及案例分析引言 (2)1桔子科技公司避税现状 (2)1.1 公司概述 (2)1.2 公司现有税负情况 (2)1.3 公司合理避税现状 (3)131合理避税制度 (3)132合理避税人员配置情况 (3)1.3.3合理避税的主要内容 (4)2桔子科技公司合理避税存在的问题 (4)2.1 管理层对合理避税的重视程度不够 (4)2.2 合理避税岗位设置不够规范 (4)2.3 合理避税方法和技术水平有待提高 (5)3桔子科技公司合理避税问题应对措施 (5)3.1 营造重视合理避税工作的浓厚氛围 (5)3.2 合理设置合理避税岗位 (5)3.3 加强对合理避税岗位人员的培训力度 (5)结束语 (6)参考文献 (6)引言小微企业已经成为我国当前经济发展的重要支柱，在促进经济发展、促进就业方面有着很大的影响。
因此，需要了解小微企业的税收策略，以提高小微企业的经济收益，对我国的经济发展具有十分重要的意义。
税收也是经营成本的重要组成部分。
对税收筹划的研究也就是说对降低经营成本的研究。
对于我国小微企业的发展来说，这是一条科学有效的提高经营效率的途径。
近年来，大量的小微企业认识到了税务筹划的重要性，开始关注税务筹划的研究。
全面了解我国现行税收政策和立法是进行税收筹划的前提。
然后结合企业缴税纳税的现状进行分析对比，对其进行重新统筹安排，确保缴税最优化,实现企业的合法经济利益，要是企业可以减少税收成本，就会更上一层。
税收筹划在国外出现的比较早，现在发展的更好了，在我国发展规模有限，很多方面还需要再探索。
很多小微企业己经对税收筹划有了较多的认识，也开始注重运用税收筹划进行减税节税，但是，总体上来说，当前的税收筹划水平较低，存在诸多误区。
现行的税收筹划理论研究，主要是对企业经营管理的某一个环节和程序进行的研究，较为单一。
本论文的研究主要是通过实证研究，案例分析的方式，对桔子科技公司的税收筹划进行全面深入的分析，广泛运用目前成功的税收筹划研究成果，最终形成一系列税收筹划方案。
关于企业财会税收问题的思考财会税收是企业运营过程中的重要环节，直接关系到企业的经济效益和发展空间。
因此，企业财会税收问题需要引起我们的高度重视，同时需要不断地加强管理，不断的完善制度。
以下是我对企业财会税收问题的一些思考。
一、传统财务管理面临的挑战随着企业经营环境不断改变和经济结构的转型升级，传统的财务管理方式迎来了新的挑战。
传统的财务管理以制定预算和成本控制为核心，企业在核算报表上的主要目的是为了满足纳税等需求。
然而，面对日益复杂的经济环境，这种财务管理方式已经难以适应现代企业的经营需求，因为它只是一个行政性的管理过程，而没有发挥应有的作用。
对于财务管理而言，现代企业需要更加注重财务预算、现金流量管理以及绩效考核体系建设等方面，强化风险管理、控制风险而不仅仅只是降低成本。
在这个过程中，应用现代化的技术手段是必不可少的，同时也需要不断的突破和创新，才能实现企业财务管理的全面提升。
二、税务合规性问题税收是国家的基本财政收入，是企业社会责任的一部分，企业的税务合规性问题也是企业管理中最为重要的环节。
一旦涉嫌税务违规，企业将面临较大的罚款和损失，更有甚者，会导致企业的品牌形象受损，影响企业的长远发展。
因此，企业必须加强对税务的管理，建立完备的财务制度和内部控制，规范企业内部的业务操作，从而确保企业税务合规性。
除此之外，企业也需要积极主动地了解税收政策和税收法规，并及时的进行调整和应对，避免由于税收政策的变化而导致的风险。
三、信贷管理问题在企业财务管理中，信贷管理是至关重要的一环。
一般来说，企业需要根据市场需求和自身情况来制定适合自己的信贷方案，以确保企业的资金流动性和偿债能力，从而保证企业能够顺利进行运营。
针对信贷管理问题，企业应当建立完善的风险管理体系，加强财务预算和企业风险评估等方面的工作。
对于信贷风险较高的项目，应当进行科学合理的风险评估，并采取适当措施加以控制。
四、财务报表透明度问题财务报表的透明度是企业财务管理的重要环节，它反映了企业真正的经营状况，并直接影响到企业的声誉和信誉度。
有关企业所得税纳税筹划的分析与思考摘要：企业所得税纳税筹划，对完善税法，最大限度的避免或减少企业涉税犯罪有重要意义。
本文主要对企业所得税的纳税筹划进行分析，以期给相关企业一些有益借鉴。
关键词：企业所得税纳税筹划分析在社会主义市场经济条件下，企业要想在激烈的市场竞争中赢得自己的一席之地，就要不断创新企业的经营管理方式。
在经济资源相对有限的情况下，企业可以通过纳税筹划来减低税收成本。
企业纳税筹划是指企业在遵守税收法规的前提下，存在两个或两个以上的纳税方案时，为了实现最合理的纳税而进行的规划。
企业经营的最终目的是为了获得最大的经济利润，在纳税时，企业往往会依据政府的税收政策，综合考虑企业自身的经济结构和交易活动，对纳税方案进行优化选择，目的在于尽量减轻自己的税收负担，同时取得正当的税收利益。
一、企业所得税纳税筹划的基本方法（一）筹划销售收入我国税法规定，企业直接收款销售以收到货款或取得索取货款的凭证，并将提货单交给买方当天作为收入的确认日期；对订货销售和分期预收货款的销售来说，在交付货物时确认收入实现；分期收款销售商品的则以合同约定的收款时间为收入的确认时间；对于委托代理商销售商品的在代理商寄回清单时为收入的确认日期。
这些规定，可以有效的制约企业偷税漏税行为，而企业也在销售收入的实现日期和方式上拥有很多的自由，通过对各种销售方式的选择，为了延迟缴纳企业所得税，企业可以选择分期入账或者推迟收入实现。
（二）筹划税前扣除项目首先，根据我国新企业所得税法规定，企业的公益性支出不超过年度利润总额的12%的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。
此项规定对企业的好处在于，可以通过适当的公益性捐赠给企业带来一定的经济收益。
企业在进行筹划时应该注意规定中所指的年度利润总额与企业应纳税收额并不完全一致，前者主要是一个企业按照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。
为此，企业的年度应纳税所得额与年度利润总额可能会存在很多差距，企业在进行纳税筹划时，一定要正确计算，精确公益性捐赠的数额。
对我国企业财务管理中纳税筹划的思考伴随着我国经济的高速发展，企业财务管理中的纳税筹划日益成为企业经营和发展过程中的重要环节。
纳税筹划是企业财务管理的重要组成部分，具有重要的意义。
企业实施税收筹划时，不仅要求合理缴纳税款，而且要尽可能减少纳税负担，从而保护企业权利和利益。
一是加强税收管理，确保税收的合法性和合规性。
企业的合法性和合规性是实施税收筹划的重要基础，必须加强对财务改革和税务改革的协调和和谐，以有效保障企业税务合规的基本情况，从而更好的实施税收筹划。
二是完善企业内部管理，从而提高企业的税收管理水平。
企业应该加强内部控制，建立健全财务管理制度，如会计政策、内部管理制度、税务管理制度等。
这些制度既可以提高企业财务管理水平，又可以帮助企业有效实施税务筹划。
三是加强企业合作，以实现财务管理的协同运作。
企业应该努力在税务筹划中，实现与当地财政、税务部门、税务服务机构、律师事务所等有效沟通，形成协同合作，以实现最大效益。
四是注重个体差异，建立个性化税收筹划机制。
为满足企业在税收筹划方面的不同需求，可以采取个性化、灵活的筹划措施，以解决企业实际情况中的税务问题，有效提高企业实施税收筹划的质量。
最后，企业应该利用先进的税收软件和服务，以提高税收筹划的效率。
企业在实施税收筹划时，应充分利用先进的税收软件和服务，能够在较短的时间内实现财务管理和税收筹划，并可以有效避免纳税错误。
以上，就是对我国企业财务管理中纳税筹划的思考。
纳税筹划不仅是企业财务管理的重要组成部分，而且对企业经营管理中的财务决策也具有重要的影响力。
因此，企业在实施税收筹划时，应完善内部管理，加强税务协调，建立个性化筹划机制，并利用先进的财务软件和服务，进一步完善和优化企业财务管理，最大程度地提高税收绩效，实现更好的发展。
关于企业如何合理纳税的思考合法纳税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避,減少税务上的支出。
合法纳税并不是逃税漏税，它是正常合法的活动；合法纳税也不仅仅是财务部门的事，还需要企业的多个部门协作配合，从经济活动等各个方面入手。
1．模拟评税试一试税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题，做好应对准备。
下面以增值税为例说明。
税务机关对增值税通常从四个方面进行评估。
税负率：将税负率与预警值对比。
增加值税负率：用(工资+利润+折旧+税金)*增值税税率，将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税对比，以发现是否少缴增值税。
进项控制额：企业进项最大抵扣额=(销售成本+存货本年增加+应付本年减少)*主要进货的税率+运费*7%，如果企业抵扣大于上述值，暗示可能进项有问题。
投入产出率：用投入原料除以材料消耗定额，测算处可以生产的成品，对算出企业收入，并与报表对比。
企业运用以上指标分析，如果发现异常，就应及时分析原因。
2.没有生意也申报企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。
企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。
这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。
零申报只是一个简单的程序。
一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。
3.视同销售莫乱套视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。
应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。
应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。
4.看损耗是否正常企业生产过程中存在各种损耗，投进的原材料一部分损耗了，一部分形成产品。
在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。
因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。
例如：某化工厂，因为天气炎热，原材料挥发了一部分，盘点造成损失。
税务管理员认为是自然灾害造成，属于非正常损失。
这其实是一宗冤案，天气炎热还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是非正常损失?若对税务规定不熟悉，则会付出代价。
5.预收帐款也要缴税?6.不发补贴发双薪中国大陆企业福利的特点是具有人情味，逢年过节都会有发一点所谓的过节费，根据个人所得税政策的规定，过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税。
税务政策的规定是发放年终双薪可以单独作为一个月的工资薪金计算个人所得税，由于不需要与当月工资合并缴纳个税，因此可以降低税率，减少员工的个人所得税负担。
都是发点钱，过节费交税多，双薪缴税少，所以为了少缴税，应该改变那种过年发点过节费的做法，改成年底发双薪的方式。
千万不要固执己见，认为双薪是外资企业的玩意，我还是发过节费，这样就会费力不讨好。
因此，节税其实很简单，只要顺着税务的规定去安排就可以了。
7.旅游就要缴个税一些企业会计人员一听说单位要安排旅游就恐惧。
因为一些税务机关解释：旅游要扣个人所得税。
其实，旅游要不要扣个税，税务规定要扣个税的包括以下两种情况：一是以现金发放旅游费用，应并入当月工资薪金缴纳个人所得税；二是对于单位的营销人员，以旅游形式进行奖励，需要缴纳个人所得税。
除了以上两种情况之外，其他形式并无规定需要缴纳个人所得税。
因此，不必闻旅游色变，安排好了，尽管游得痛快。
8.不取得发票就会多缴税税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。
能够取得合法凭证成了企业节税的重要方法。
有些人不以为然，不开发票对方收得便宜，要开发票对方收得贵，羊毛出在羊身上，结果是一回事。
是不是一回事，看看例子：购买1000元的文具，不开发票给900元，开发票给1000元，相差100元。
多给100元，所得税少交250元，少给100元，所得税多交250元。
多给100元获得发票，实际上还是能给企业带来收益。
企业人员应该明白：不取得发票就会多缴税。
9. 吃饭一定是陪客在日常生活中，大家喜欢通过聚餐交流沟通，杯子碰一碰，事情就搞掂。
税务上对接待客户的费用有限制，因此，税务机关往往将聚餐与接待客人画上等号。
在公司内部，聚餐的原因各种各样。
年末，员工大聚会;开会时，各个部门聚会;员工新来，一顿欢迎餐;员工离职，一顿送别餐。
这些与接待客户根本没有关系，所以，餐费不一定都是用于接待客户。
因此，平时公司内部的各种聚餐，应该做好记录，归入不同的费用项目，不要一见餐费就作为业务招待费，影响公司纳税。
注：对公务活动就餐问题，的确需要客观反映，合理划分就餐的性质，不能把所有的就餐列入接待费。
就目前的就餐情况可以分为：（1）接待费（2）会议费（3）培训费（4）加班伙食费（5）福利费、工会费等……在划分这些科目时，要附有充分的依据作为支撑,列入不同的科目开支后，就会出现不同的税负问题。
化整为零，值得探讨。
10.做善事也有讲究企业对外承担的是一种社会责任，每当遇到天灾人祸，作为一个有责任的企业家就会热心公益事业，捐款捐物，风险一片爱心。
做善事也与纳税有关。
企业对外捐赠的款项和实物，一是可能涉及视同销售，缴纳增值税，因此，在捐赠的时候，要考虑到后面还有税务负担;一是捐赠要合理进入成本费用，还有符合税务上的条件，包括需要通过国家税务机关认可的单位和渠道捐赠。
例如：政府机关、民政部门、慈善机构，另外还需要有符合税法规定接受捐赠的专用收据。
如果不符合条件，捐赠完了还不能进入成本费用，结果还要纳33%的所得税，这个善事也就做得太大了。
11.遭遇意外要报案不幸的事让人痛苦，但确实会发生。
出差在外，不小心手提电脑被小偷顺手牵羊，足以让人揪心一阵子。
难过以后心理平坦了，继续工作。
有一件事千万要记住：这件事与纳税还有关系。
丢了手提电脑属于财产损失，要凭相关证明在公司的成本费用中列支。
丢了电脑以后，要及时到公安机关报案，取得相关证明，回来提交给财务部门，作为证据。
如果没有证据，损失不能进成本，等于丢失的不仅仅是一台电脑。
类似的意外要同样处理，这样才能避免损失扩大。
12.多拿进项多抵扣作为一般纳税人，销项减去进项就是要缴的税，因此，多拿进项就可以少缴税。
这些进项包括多个方面：购买办公用品的进项税，购买低值易耗品的进项税，汽车加油的进项税，购买修理备件的进项税。
积少成多，日积月累，企业就能降低税负。
修理备件不是固定资产，所以进项税也可以抵扣。
时候出示资料尽量要求对方开具专用发票，这也是企业节税的一个好方法。
13.运杂费不是运费一般纳税人取得的运费发票不管是购货还是销货，是可以按照运费和建设基金的7%计算抵扣进项税的，但是按照规定，其他杂费不能抵扣，例如装卸费、保险费等。
运输方在开具发票的时候要将运费与其他杂费分开，托运方按运费计算可以抵扣的金额。
有些采购、营销人员不懂得税务上的规定，对方开票的时候没有留意，等到回来后才发现对方在摘要栏写了运杂费，发票不能抵扣，算一算又损失了7%。
所以，企业财务人员一定要让管理人员明白：运费与运杂费不是一回事，少出差错就能少缴税。
14.赠得巧来送得妙一件2000元的电器，送一件400元的小家电，合计2400元实际收2000元。
如果当赠送，要按2400元缴纳增值税。
但是，我们可以重新涉及方案：将两件产品卖给顾客，给予顾客400元的折扣，其中，2000元商品的按照15%的折扣以后出售，400元的按照折扣25%以后出售，这样，对顾客而言，实际支付2000元，与买一件送一件的效果是一样的，对于卖家而言，由于是价格折扣，实际上没有赠送的行为，只要按照2000元实际业务收入缴纳增值税即可。
有些营销人员认为这样做很无聊。
改变方式就符合税法，不改变就要多交68元的增值税，对企业的纳税而言，这不是一件无聊的事情。
15. 合同作废也纳税有些企业签订合同，经常变来变去，签了以后发现不行就作废，随后重新签订。
但是，签了合同要缴印花税，即使合同作废。
例如：公司本月签订了合同，申报的时候缴了印花税。
虽然作废了该合同，但是印花税已经缴纳，并且不能退还，因此，由于作废合同导致多缴了印花税。
另外，若变更合同，如果合同金额增加，就要补缴印花税，合同金额减少了，却不退回多缴纳的印花税。
金额确定以后再补充进去，这样就可以避免多缴税。
16.代理还是非代理现在，很多企业都与税务师事务所签订税务代理合同，大家都认为属于代理业务，既然是代理业务，就应该按照差额缴税。
其实，税务代理合同应该按照服务业中的其他服务缴纳税金，应该按照全额纳税。
纳税时，税务部门对代理的认定不是看合同名称，而是看经济业务的实质。
税务代理实质上是中介机构为企业提供的服务，与代理不同，如果是代理业务，必然有第三方出现。
例如：A公司委托B公司采购一批产品，业务中有买、卖双方还有中间方，因此属于代理；而税务代理是中介机构直接为企业服务，没有出现第三方，因此，不属于代理合同，在执行合同中发生的垫付、代收都需要计入应税收入纳税，不能按照差额纳税。
因此，税务上的代理概念和日常生活中的理解有差异。
17.对方违法对方陪签订合同是对双方的一个法律约束，现在经常出现的情况是：对方履行了合同，但对方提供的发票存在问题，例如：有一些提供的是从第三方购买的发票、有些是请其他单位开发票、有些购买失控发票、有些直接使用假发票。
税务机关查出发票有问题，购货方就要承担责任。
对方违规提供发票，购货者要承担法律责任。
如果想追究对方的责任，还难以找到合适的法律依据。
所以建议企业在合同中加上保护条款：由于对方提供的发票不符合税法规定，给甲方造成的损失由乙方承担赔偿责任。
保护条款一方面可以给对方施加压力，一方面如果真出问题了，可以根据合同条款直接找对方赔偿，无需为法律依据烦恼。
18.对方偷税你遭殃某房地产公司，在某楼盘的销售广告里承诺：买房子送契税。
业主买房子，在合同中写明：契税由房产公司承担。
业主们搬进了新屋，开始了新的生活。
等到去办房产证，对方告知：你们还没有缴纳契税，先缴了再办证。
业主们与房管部门理论：房产公司答应送契税。
其实，契税的纳税人是购买房子的业主，房管部门根本无需理会房产公司与业主的合同，只要按法律规定办即可。
业主与房产公司的合同纠纷由双方按法律途径解决。
业主无奈，只好先缴了契税办证，回头再找房产公司算帐。
对方包税，对方如果不纳税还是你承担法律责任，对方不承担偷税的责任，对方只承担违背合同的责任，属于合同纠纷，因此，包税合同之后还要关注对方是否真的纳税了。
19.一日之差两重天张三开办一家公司A，登记在6月30日，李四开办一家公司B，登记在7月1日。
大家对这一天的差异没有在意，大家都向税务机关递交了申请，要求享受新办企业的税收优惠政策。
