企业合并的税收筹划如何进行

题目：企业合并中的税务筹划税收筹划是企业重要的财务活动。

通过税收筹划，企业合法减少应纳税款，提高企业的财务管理水平和经营管理水平，有利于资源的优化配置，有利于企业实现全面财务管理目标。

目前，我国的企业合并活动呈迅速发展之势，在企业合并中进行税收筹划，实现企业整体利益的最大化，是不容忽视的。

一，企业合并的基本概念企业合并是指两个或两个以上的企业按照规定程序合并为一个企业的法律行为。

合并形式包括：1，吸收合并：指一个企业吸收其他企业，被吸收的企业解散。

2，派生分立：指两个或两个以上企业合并成一个新企业，合并各方解散。

二，企业合并的纳税筹划1，企业合并的所得税务处理规定通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳所得税；合并企业接受被合并企业的有关资产，计税时可按经评估确认的价值确定成本。

合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间差额，应作为股票转让所得或损失。

合并企业支付给被合并企业或其股东的收购价款中，除合并企业股权以外的现金、有价证券和其他资产，不高于所支付的股权票面价值20%的，当事人各方可选择按以下规定进行所得税税收处理：被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失，不计算缴纳所得税；被合并企业合并以前的全部企业所得税事项由合并企业承担，以前年度的亏损，如未超过法定弥补期限，可由合并企业与被合并企业资产相关所得弥补；合并企业接受被合并企业全部资产的计税成本，须以被合并企业原账面净值为基础确定。

被合并企业的股东以其持有的原被合并企业的股权交换合并企业的股权，不视为出售旧股、购买新股处理。

被合并企业的股东换得新股的成本，须以其所持旧股的成本为基础确定。

2，企业合并中纳税筹划的策略从上述规定可看出，在合并中由于产权交换支付方式不同，其转让所得、资产计价、亏损弥补等涉及所得税事项可选择不同的税务处理方法。

而对涉及所得税事项的税务处理方法不同，必然对合并或被合并企业的所得税负担产生不同的影响，这就要求进行企业合并税收筹划时必须考虑如下几个方面：（1）.资产转让损益确认与否对所得税负的影响。

企业纳税筹划的6种方法2016-02-03税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。

企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。

企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。

在企业实际生产经营过程中，可采用以下方法开展企业所得税税务筹划。

一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。

目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。

区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。

产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。

因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面：1.低税率及减计收入优惠政策。

低税率及减计收入优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。

税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。

2.产业投资的税收优惠。

产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。

3.就业安置的优惠政策。

就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。

企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。

企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。

关于企业并购重组过程中的税收筹划研究企业并购重组是指企业为了拓展经营规模、整合资源、提高市场竞争力等目的而进行的一种组织形式的变更。

在这个过程中，税收筹划是一个非常重要的环节。

好的税收筹划可以最大化地利用税收规则，减少税务负担，提高企业的经济效益。

在企业并购重组过程中，税收筹划无疑是一个非常重要的环节。

首先，税务成本是企业并购重组中重要的成本之一，占比较大。

其次，各国的税收规则千差万别，如果能够合理利用各种税收政策，可以大大降低企业的税收负担。

最后，税收筹划可以为企业重组后的业务结构、运作方式等方面的安排提供有力的支持。

在企业并购重组中，税收筹划的主要内容包括以下几个方面。

1、企业重组过程中所涉及的各种税收政策的研究和分析：国家和地区的税收政策千差万别，如果能够根据实际情况，制定出最佳的税收筹划方案，可以极大地降低税收负担。

2、企业重组的方式和形式：包括收购、合并、分立、重组等方式。

利用不同的重组方式，可以最大化地利用税收政策，减少税务成本。

3、企业并购后的税务结构：重组后的税务结构应该是合理的、合法的，并能够最大限度地减少税务成本。

4、税务规划：应该制定出合理的税务规划，选择合适的税务筹划方案，降低税务成本，提高企业的经济效益。

1、选择合适的税务结构：企业并购重组之前，应该制定出最佳的税务结构，选择合适的企业形态。

比如，可以通过设立控股公司的方式，完成多家企业的合并重组，实现利润的合并计算，从而最大限度地减少税务负担。

2、利用税收优惠政策：企业并购重组过程中，各国的税收优惠政策也是重要的利润来源。

比如，我国在资本重组方面的税收政策是很优惠的。

企业可以根据自己的实际情况，制定出最佳的税务优惠政策。

3、把握税收时机：企业重组需要选择最佳的税收时机。

比如，在收购过程中，可以尽可能地分散支付时间，最大限度地减少税务负担。

4、缩短税收结算时间：企业并购重组过程中，可以通过加速税收结算过程，减少税务成本。

【精品优质】价值文档首发！企业合并的涉税问题分析及税收筹划要点[税务筹划优质文档] 企业合并涉税问题分析
一、企业合并的特征
1.企业合并
企业合并，是指一家企业取得另外一家或几家企业全部资产负债的行为，是合并方与被合并方股东之间的交易。

2.企业合并的特点
（1）企业合并是参与交易的一方转让其全部资产负债的经济事项。

（2）合并业务发生后被合并方法律主体地位消失。

二、企业合并的税务处理
1.企业合并的流转税处理
国家税务总局公告2013年第66号规定：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债经多次转让后，最终的受让方与劳动力接收方为同一单位和个人的，仍适用《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）的相关规定，其中货物的多次转让行为均不征收增值税。

资产的出让方需将资产重组方案等文件资料报其主管税务机关。

2.企业合并的土地增值税处理
《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）规定：在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。

企业并购重组案例及税收筹划企业并购重组是指企业通过合并、收购、重组等方式，实现企业资产、股权的重组与整合。

并购重组可以帮助企业拓展市场、优化资源配置、提高经济效益，同时也需要进行合理的税收筹划，从而减少税务风险、降低税负，提升企业竞争力。

下面以公司并购重组案例为例，介绍税收筹划的相关内容。

公司是一家生产车零部件的企业，其经营规模持续扩大，希望通过并购重组来提高市场份额和降低成本。

该公司计划收购同行业的一家竞争对手，从而实现规模效应和资源整合，增强企业竞争力。

同时，该公司也希望通过税收筹划来降低税负，减少并购重组过程中的税务风险。

首先，在并购重组前，该公司可以进行资产重组筹划。

通过评估两家企业的资产负债结构、资产价值和税收状况，确定合理的资产转让方案。

在资产转让过程中，可以采取差价计税方法，合理确定转让价格，从而最大程度地降低税负。

其次，在公司股权重组过程中，可以采取优化股权结构的方法，降低企业的整体税负。

比如，将一些高税率的子公司或部门分离出去，以减少整体利润的纳税额。

同时，通过合理设计股权交易的时间、结构等方面的安排，可以降低资本利得税的负担。

另外，对于跨境并购，应注意国际税务规则的适用。

在合规的前提下，可以通过选择合适的投资主体或投资方式，结合各国税收政策和税务协定，来优化税务结构，减少跨境并购过程中的税务风险和税收负担。

综上所述，企业在进行并购重组时，除了考虑市场战略和经济效益外，也需要进行税收筹划，以减少税务风险、降低税负。

通过资产重组筹划、股权优化和合规的操作，可以合理降低企业的税收负担，提升企业的竞争力和盈利能力。

企业合并如何进行纳税筹划一、企业合并的含义、类型及政策依据企业合并是指两个或两个以上的企业，依照法律规定、合同约定改建为一个企业的行为。

企业合并有吸收合并和新设合并两种形式。

一个企业续存，其他企业解散的，为吸收合并；重新设立一个新企业，原来各方企业解散的，为新设合并。

由于新设合并企业原生产经营过程的连续状态已被终止，新设合并企业的纳税筹划基本等同于一般新设企业的纳税筹划方法。

所以吸收合并的纳税筹划成为企业合并筹划研究的主要对象。

涉及企业合并的税法主要有两个：一个是国家税务总局《企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定》（国税发[1998]97号），另一个是国家税务总局《关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》（国税发[2002]119号）。

企业合并业务的所得税应根据合并的具体方式处理。

二、企业合并时亏损弥补的纳税筹划1、一般情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产转让所得，依法交纳所得税。

被合并企业以前年度亏损的，不得结转到合并企业予以弥补。

合并企业接收被合并企业的有关资产，计税时可以按经济评估确认后的价值确定成本。

2、当合并企业支付给被合并企业（其股东）的收购价款不同时，其所得税的处理也不同。

即：合并企业支付给被合并企业或其股东的收购价款中，除合并企业股权以外的现金、有价证券和其他资产（以下简称非股权支付额），不高于所支付的股权票面价值（或支付股东的票面价值）20%的，经税务机关确认，当事方可选择按下列规定进行所得税处理：①被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失，不计算缴纳所得税。

被合并企业合并以前的全部企业所得税纳税事项由合并企业承担，以前年度亏损的，如果未超过法定的弥补期限，可由合并企业继续按规定用以后年度实现的与被合并企业资产相关的所得予以弥补；②合并企业接受被合并企业全部资产的计税成本，须以被合并企业账面净值为基础确定；③被合并企业的股东以其持有的原被合并企业股权（以下简称旧股权）交换合并企业的股权（以下简称新股权），不视为出售旧股、购买新股处理。

企业吸收合并中的企业所得税纳税筹划问题分析发布时间：2023-01-16T08:23:02.381Z 来源：《中国科技信息》2022年18期作者：钟语[导读] 经济市场竞争十分激烈，一些企业在经济市场环境中会逐渐淘汰钟语绵阳万鸿房地产开发有限公司四川绵阳 621000摘要：经济市场竞争十分激烈，一些企业在经济市场环境中会逐渐淘汰，还有一些企业为了实现业务拓展和实力增强，会对其他企业进行吸收合并。

在企业吸收合并中，往往涉及到大量内容的融合和工作的革新，其中财会工作方面面临着很大的挑战。

纳税筹划作为企业财会工作中的重要内容，企业吸收合并中的纳税筹划工作也存在诸多问题，下面，文章就主要针对企业吸收合并中的所得税纳税筹划问题进行分析，希望对相关工作的开展提供参考。

关键词：企业；吸收合并；纳税筹划前言：在经济市场发展中，常常发生企业吸收合并的情况。

所谓企业吸收合并，主要是两个及以上的企业进行合并，一个企业对其他企业吸收并继续存在和发展，其他企业主体资格此时同步消灭并合并。

在此形式下，企业想要得到更好地发展，需要其做好吸收合并中的纳税筹工作，但通过此项工作分析，仍然还面临诸多的问题，这就需要企业正视吸收合并中的纳税筹划现状，并积极采取有效措施做好处理。

1.企业吸收合并中的纳税筹划概述所谓纳税筹划，主要指纳税人以税收法律所允许为前提，通过对税收法规和税收政策综合分析与利用，对自身企业涉税业策划和探析，实现纳税操作的方案制定和优化，最终达到节税和减轻税收负担的目的[1]。

税收筹划并非违法行为或者犯罪行为，它主要在纳税发生前所采取的措施，因此其具备事前筹划的特征。

由于受到诸多因素的影响，企业发生吸收合并的情况，此时企业在吸收合并过程纳税筹划也十分关键。

其纳税筹划主要是以不同方法来和方案呈现不同税负，这样能够有效将其企业吸收合并后的经营管理风险，实现企业的现金流增加，降低企业吸收合并的成本，使企业合并初期能够确保经营业务的稳定有序进行，从而有效提升吸收合并后企业经营运行质量及经济效益。