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货币资金内部控制分析论文1货币资金内部控制目标及环境1.1货币资金内部控制目标内部控制目标是单位建立健全内部控制的根本出发点。
货币资金内部控制目标有四个：①货币资金的安全性。
通过良好的内部控制，确保单位库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用；②货币资金的完整性。
即检查单位收到的货币资金是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占单位收入的违法行为出现；③货币资金的合法性。
即检查货币资金取得、使用是否符合国家的财经法规，手续是否齐备；④货币资金的效益性。
即合理调度货币资金，使其发挥最大的经济效益。
1.2货币资金内部控制环境所谓货币资金内部控制环境是对单位货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。
控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果，影响着特定控制的有效性。
货币资金内部控制主要包括以下因素。
①管理决策者。
管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别在推行领导个人负责制的情况下，管理者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响着货币资金内部控制执行的效果。
因此，管理决策者本人应加强自身约束，同时通过民主集中制、党政联席会议等制度加强对其的监督。
②员工的职业道德和业务素质。
在内部控制每个环节中，各岗位都处于相互牵制和制约中，如果任何一个岗位的工作出现疏忽大意，均可以导致某项控制失效。
③内部审计。
内部审计是单位自我评价的一种活动，内部审计可协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，能及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。
内部审计力度的强弱同样影响货币资金内部控制的效果。
2货币资金内部会计控制的重点环节由于货币资金具有高度的流动性，加之货币资金也是最容易被贪污、偷窃或挪用的资产，那么，在哪些环节，用什么样的方法进行控制才能保证单位货币资金的合法、真实和安全、完整呢？现就货币资金内部控制的重点环节浅议如下：2.1货币资金支出环节控制好不合法和不合理的资金支出，相当于给单位带来等量的资金收入。
货币资金的内部控制毕业论文目录引言………………………………………………………………………………一、集团舞弊的表现方式………………………………………………………(一)舞弊的概念…………………………………………………………………1.会计舞弊的含义………………………………………………………………2.会计舞弊的特点………………………………………………………………3.会计舞弊的类型………………………………………………………………(二)舞弊的环节…………………………………………………………………1.填制原始凭证阶段……………………………………………………………2.填写记账凭证环节……………………………………………………………3.登账环节………………………………………………………………………4.编制报表环节…………………………………………………………………5.交接凭证阶段…………………………………………………………………(三)舞弊的表现形式……………………………………………………………1.利用不当的会计政策和会计估计舞弊………………………………………2.利用剥离与模拟等“会计创新”舞弊………………………………………3.利用资产重组和关联交易舞弊………………………………………………4.虚构经济业务舞弊……………………………………………………………5.税务舞弊………………………………………………………………………6.通过关联交易编造虚假利润…………………………………………………7.通过创新金融工具造假………………………………………………………二、集团舞弊的原因分析………………………………………………………(一)舞弊产生的影响因素………………………………………………………1.社会环境影响…………………………………………………………………2.现代化经营管理影响…………………………………………………………3.企业内部工作细化影响………………………………………………………4.企业实际情况影响……………………………………………………………(二)舞弊的原因分析……………………………………………………………1.集团舞弊的根本原因――两权分离…………………………………………2.集团舞弊的直接原因――利益驱动…………………………………………3.集团舞弊的间接原因――监督不力…………………………………………(三)舞弊的成因…………………………………………………………………1.监督机制不健全………………………………………………………………2.企业产权制度不明晰…………………………………………………………3.会计法不完善…………………………………………………………………4.企业业绩评价体系不合理……………………………………………………5.会计人员素质不高……………………………………………………………6.会计人员管理体制陈旧………………………………………………………三、集团舞弊的危害……………………………………………………………(一)什么是会计信息……………………………………………………………(二)会计信息的作用……………………………………………………………1.会计信息能帮助投资者和贷款人进行合理决策……………………………2.会计信息能评估和预测未来的现金流动……………………………………3.会计信息有助于政府部门进行宏观调控……………………………………4.会计信息有利于加强和改善经营管理………………………………………(三)会计信息舞弊危害…………………………………………………………1.对企业的危害…………………………………………………………………2.对利益相关者的危害…………………………………………………………3.对会计行业的危害……………………………………………………………4.对证券市场的危害……………………………………………………………四、集团舞弊的治理措施………………………………………………………(一)发现舞弊……………………………………………………………………1.关注异常情况…………………………………………………………………2.核对法追踪舞弊………………………………………………………………(二)查证舞弊……………………………………………………………………1.会计凭证舞弊…………………………………………………………………2.会计账簿舞弊…………………………………………………………………3.会计报表舞弊…………………………………………………………………(三)防范舞弊……………………………………………………………………1.防范企业会计信息舞弊对策…………………………………………………2.提高会计信息质量对策………………………………………………………结论………………………………………………………………………………参考文献…………………………………………………………………………关于某某集团舞弊问题的思考引言回顾近几年的社会经济生活，我们不难发现，出现频率最高的词汇大概莫过于"诚信"二字了。
企业货币资金的内部会计控制的论文企业货币资金的内部会计控制的论文摘要：企业的一切生产经营活动和交易活动都离不开货币资金这种支付和交换手段。
企业货币资金的内部会计控制是整个内部控制的重点所在，货币资金的管理也是整个管理工作的重点。
因此，必须要加强对企业货币资金的管理，建立健全企业货币资金的内部控制制度。
0 引言在企业的生产经营活动中，处于货币形态的资金称为企业的货币资金，包括现金和银行存款。
货币资金的内部控制是企业整个内部控制系统关键的组成部分，实施控制的目的是为了实现企业的货币合理、合法开支以及货币回收途径的安全可靠;防止贪`s贿等舞弊行为的出现，以保证企业货币资产的安全，保证企业会计资料的真实准确。
但是，由于货币资金具有很强的流动性，也成为不法分子挪用和盗窃的主要对象，而不能对货币资金实施有效控制，是多数企业中普遍存在的问题。
1 企业中货币资金内部控制存在的问题1.1 岗位分离存在的问题在企业的制度实施过程中，岗位分离制度存在着相对较严重的漏洞。
在实施中，只有出纳员不监管账户这个控制的符合标准高，其他的控制都无法落实。
比如，不能定期更换出纳，银行对账单的工作也是由出纳去银行索取，银行存款的余额调节表也是由出纳来编制。
有的单位出纳除了现金的收付之外，还担任保存会计凭证和账簿的工作，甚至有的单位会计和出纳以人担任，会计也办理现金的收付工作，岗位分离制度的混乱，无形中给有些不法人员以可乘之机，私吞公款、私自放贷的现象经常存在。
1.2 授权审批存在的问题在授权审批实施过程中，有一部分企业的货币资金收支都经过审核等相关规定程序，手续齐全，这表明授权审批制度的建立受到了大部分企业的重视。
但是仍然有一部分企业并不依靠内部会计控制制度实现授权和审批，而是领导一个人说了算，审批过程中主观意识强，随意性大，有的领导滥用权限，使得一些不合理的开支全部都得到报销。
这种由于领导权力过于集中，相对弱化了其他会计人员的审核权限，导致授权审批制度不能得到全面实施。
试论企业货币资金内部控制论文国外较为经典的是ASB 对内部控制的定义。
1972 年，美国准则委员会(ASB)所做的《审计准则公告》，该公告循着《证券交易法》的路线进行研究和讨论，对内部控制提出了如下定义：“内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。
以下是今天店铺为大家精心准备的：试论企业货币资金内部控制相关论文。
内容仅供参考，欢迎阅读!试论企业货币资金内部控制全文如下：摘要：建立和完善企业内部控制已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。
货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产，是单位生存与发展的基础，在企业的会计核算中占有重要的位置，因此必须加强对货币资金的管理与控制。
本文讨论了货币资金的内部控制目标，分析了货币资金内部控制存在的问题，进而提出加强企业货币资金的内部控制的对策。
关键词：货币资金内部控制问题对策企业的货币资金实际上就是企业资产在生产经营中仍然保持货币形态，主要有：银行贷款、现金及其它货币资金等。
一、企业货币资金的内部控制标准各个企业必须以货币资金的内部控制制度为目标，根据企业具体情况，建立完善企业货币资金内部控制的相关制度，并确保其严格实施。
通常情况下，企业货币资金的内部控制应由以下内容组成：1、货币资金的收入控制。
其规定了以下内容：一是要求任意一笔收款都应开票;二是最好使用转账的形式进行结算，对于使用现金进行结算的款项需及时存放到银行中;三是不能出现坐支销货款;四是收款时最好使用集中收款的方式，对于一些分散的收款需及时交给企业中的业纳员;五是收纳员接受到的款项应盖上收讫两字。
2、职务的分工控制。
货币资金的内部控制基础就是职务分工控制，主要包括以下内容：一是出纳人应对货币资金的保管及收支负有一定责任;二是会计工作人员应对复核收支原始凭证、等级分类账及编制付款的记账凭证负责;三是内审人员应对账目和收支凭证进行定期审计，对现金和银行账进行定期核对;四是是会计主管应对审核收支、保管使用单位和企业负责人的印章负责，还应负责企业和银行间的对账工作，除此之外，还应对企业在银行中的存款余额调节表进行编制等环节负责。
浅议货币资金的内部控制【摘要】本文旨在探讨货币资金的内部控制在企业管理中的重要性。
在介绍了货币资金内部控制的重要性，定义及作用，并概述了本文要探讨的主题。
在详细讨论了建立完善的货币资金管理制度、加强监控资金流动、内部控制与风险防范的关系、防范欺诈与贪污以及措施。
最后在结论部分总结了内部控制对货币资金管理的重要性，展望了内部控制在未来的发展，并强调了内部控制对企业经营管理的重要性。
通过本文分析，读者将更加深入了解货币资金内部控制的重要性及其在企业管理中的实际作用。
【关键词】货币资金、内部控制、管理制度、监控、风险防范、欺诈、贪污、措施、重要性、发展、企业管理、意义。
1. 引言1.1 介绍货币资金的内部控制的重要性货币资金是企业最重要的资产之一，对于企业的正常运转和发展至关重要。
货币资金的内部控制就是指企业为管理和控制货币资金流动而建立的制度和措施。
这些控制措施旨在确保企业的资金安全、有效利用和合理管理，从而保障企业的财务稳健和持续发展。
货币资金的内部控制具有重要性的原因在于它直接关系到企业的经营效益和利润水平。
通过建立健全的内部控制体系，企业可以有效避免资金被挪用、滥用或浪费，提高资金利用效率，降低风险。
内部控制还可以帮助企业规范财务管理流程，防范风险，提高决策的准确性和及时性，增强企业经营的可持续性。
对于企业而言，加强货币资金的内部控制是非常重要的，它不仅可以保障企业资金的安全和有效利用，还可以提高企业的竞争力和稳健性。
在现代商业社会中，货币资金的内部控制已经成为企业管理的重要组成部分，对于企业的发展至关重要。
1.2 概述内部控制的定义和作用内部控制是指企业为了达到业务目标，预防和识别风险，保证财务报告的可靠性和及时性，确保资产安全，遵守法律法规和内部规章制度而建立的一套组织控制措施。
内部控制的主要作用包括：保障企业资产的安全，防止财务欺诈与失误，提高经济效率，保证财务报告的准确性和及时性，维护企业的声誉和信誉，并帮助企业达成经营目标。
货币资金内部控制论文摘要：货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产，是单位生存与发展的基础，必须加强对单位货币资金的管理与控制。
本文讨论了货币资金的内部控制目标，分析了如何建立健全的货币资金内部控制制度，以更好地促进单位货币资金的管理和控制。
关键词：货币资金内部控制制度随着企业内外环境的日益复杂以及企业间竞争的日益激烈，企业的经营风险和财务风险日益增加，如何辨别、分析、防范和控制风险，建立健全的企业资金内部控制制度已经成为必然趋势。
一、货币资金的定义及特点货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，是资产的重要组成部分，是流动性较强的一种资产，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。
由于货币资金具有高度的流动性和较高的控制风险，单位在组织会计核算的过程中，加强货币资金的控制与核算，对于保障单位资产安全完整、提高资金周转速度和使用效益都具有重要意义。
根据货币资金业务的特点，结合单位自身的经营管理实际，设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法，从而更有利于单位货币资金的管理和控制。
完善而有效的货币资金内部控制对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实完整等具有积极的促进作用。
二、货币资金内部控制目标内部控制目标是单位建立健全内部控制制度的根本出发点。
货币资金内部控制应达到以下目标：第一，货币资金的安全性。
通过良好的内部控制，确保单位库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用。
第二，货币资金的完整性。
检查单位收到的货币资金是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占单位收入的违法行为。
第三，货币资金的合法性。
检查货币资金的取得、使用是否符合国家法规，手续是否齐备。
第四，货币资金的效益性。
合理调度货币资金，使其发挥最大的经济效益。
三、建立货币资金内部控制制度1、实行岗位分工制度单位应当配备合格的会计人员办理货币资金业务，办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法，客观公正。
目录第一章绪论 (1)（一）研究背景与意义 (1)（二）国内外研究综述 (1)1.国外研究综述 (1)2.国内研究综述 (2)（三）研究方法 (3)1.文献分析法 (3)2.案例分析法 (3)3. 定性分析法 (3)第二章基础理论 (3)（一）货币资金 (3)（二）内部控制 (4)1.内部控制的概念 (4)2.内部控制的作用 (4)3.内部控制的的局限性 (4)（三）中小企业的概念 (5)第三章玉环现代机床厂货币资金内部控制现状 (7)（一）玉环现代机床厂所属行业特点及基本状况 (7)1. 数控机床行业特点 (7)2.数控机床企业基本状况 (7)（二）玉环现代机床厂基本状况及组织结构 (8)1.玉环现代机床厂背景 (8)2.玉环现代机床厂组织结构 (8)第三章玉环现代机床厂货币资金内部控制存在的问题及分析 (9)（一）玉环现代机床厂货币资金内部控制存在的问题 (9)1.货币资金流程人配置不当 (9)2.货币资金管理混乱 (9)3.货币资金流程授权控制与职责分离不清晰 (10)4.货币资金内部控制设计不合理 (10)5.货币资金内部控制执行与监督不到位 (10)（二）玉环现代机床厂的货币资金内部控制存在的问题分析 (10)1.货币资金内部控制制度总体设计上存在的问题 (10)2.货币资金职务分工内部控制存在的问题 (11)3.货币资金预算控制存在的问题 (11)第四章玉环现代机床厂货币资金内部控制改进建议 (12)（一）玉环现代机床厂货币资金内部控制薄弱环节的改进建议 (12)1.建立健全的资金预算内部审计制度 (12)2.采取零基础预算方式加强企业资金内部控制 (12)3.推进财务预算编制精细化实现企业货币资金内部控制 (12)4.玉环现代机床厂应重视审计的作用 (13)（二）建立和完善内部控制环境 (13)1.单位内部控制环境的建设 (13)2.单位组织机构的设立必须合理 (14)3.玉环现代机床厂应明确授权职责 (14)4.玉环现代机床厂应健全员工的选择制度 (14)（三）建立内部控制实施的绩效管理系统 (14)1. 选择适合的考评指标 (14)2.完善绩效考核计划 (15)3.绩效实施与管理的互动 (15)4. 加强绩效考核目标的明确性 (15)5.加强绩效考核的责任性 (15)第五章结论 (16)(一) 研究结论 (16)（二）研究局限性及研究展望 (16)致谢 (17)参考文献 (17)企业货币资金内部控制存在的问题及对策摘要：货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是单位生存与发展的基础。
浙江工业职业技术学院经济管理学院毕业设计（论文）题目杭州萧山大隆机械配件厂货币资金内部控制调研报告专业会计与审计班级08会审1班姓名倪国芳学号080602115指导老师徐文杰目录一、大隆机械配件厂货币资金内部控制调查概述 (1)二．大隆机械配件厂货币资金内部控制主要问题 (2)（一）岗位分离实施情况混乱 (2)（二）货币资金管理弊端突出 (3)（三）票据印章管理不合规定 (4)（四）对内部控制制度不够了解，执行不够主动 (5)三、原因 (5)（一）家族式经营方式，内部管理混乱 (5)（二）货币资金内部控制制度不健全 (6)（三）会计人员素质参差不齐 (6)（四）对货币资金内部控制不够重视 (6)四、建议 (6)（一）建立不相容岗位分离制度 (7)（二）库存现金进行不定期突击盘点 (7)（三）加强对票据印章管理 (7)（四）提高员工和管理层的素质 (7)五、结论 (8)参考文献 (9)杭州萧山大隆机械配件厂货币资金内部控制倪国芳（浙江工业职业技术学院经管学院，浙江绍兴 312000）[摘要]货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，是企业资产的重要组成部分，是企业流动性最强、控制风险最高的资产，也是企业生存与发展的基础。
现如今中小企业普遍存在货币资金内部控制不够健全，出现贪污、受贿、诈骗，挪用公款等违法乱纪行为，为了解决这个问题，必须建立和完善企业货币资金内部控制。
本文结合杭州大隆机械配件厂的实际情况，简要分析该厂货币资金内部控制的现状、问题进而提出相应的意见和建议，希望有所借鉴。
[关键词] 货币资金内部控制管理货币资金内部控制包括对各单位货币资金的收支和保管业务建立严格的授权审批制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分开，相关机构和人员应当相互制约，从而确保货币资金的安全和完整。
目前我国一些中小企业举步维艰、失败率较高，企业平均寿命短，其中一个非常重要的原因在于货币资金管理制度不完善，没有建立明确的内部控制制度，也未采取切实有效的管理方式，出现偷盗，挪用甚至贪污等舞弊现象比较严重，导致利润逐年降低。
毕业论文（设计）企业货币资金的内部控制管理姓名：专业：会计学班级：学号:指导教师:论文外文题目:The monetary fund of enterprise internal control management 论文主题词：货币资金内部控制管理原因方法外文主题词：Monetary fund Internal control management reason methods论文答辩日期:答辩委员会主席: 评阅教师：原创性声明本人呈交的学位论文，是在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果，所有数据、图表资料真实可靠.尽我所知，文中除部分引用的内容外，本学位论文的研究成果不包含他人享有著作权的内容。
对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体，均已在文中以明确的方式标明.本学位论文的知识产权归属于培养单位。
本人签名：日期：摘要随着我国企业管理体制改革的逐步深化，企业集团不断的涌现，生产社会化程度越来越高，加强企业内部管理就显得更加的重要。
企业的内部控制是企业的核心，它对于企业的整个发展以及管理活动起到了约束和指导作用。
货币资金始终是企业内部控制的重点，企业应找出在货币资金内部控制中出现一些舞弊的原因。
并且针对这一系列的原因找出有效的途径去改善。
为了有效实施企业货币资金内部控制，企业应带头督促执行内部控制，应当配备德才兼备的人员执行内部控制,应当不断检查和完善内部控制制度，应当严格遵守银行结算纪律。
这样才能更好的有效的把企业内部控制制度完善。
本文在了解企业货币资金内部控制的定义，以及其内涵之后,从而找出企业货币资金内部控制出现的原因及怎么样去指定一套完善的货币资金内部控制制度入手。
从而提出一些见解。
同时鉴于作者专业知识水平的局限性和实践的不足，论文很多论述和策略还有疏漏的地方，相信会在今后的学习工作中改进。
关键词：货币资金内部控制管理原因方法ABSTRACTAlong with our country enterprise management system reform of the emerging of the enterprise group has，the socialization of production more and more high, reinforcing the enterprise internal management is more important. Enterprise internal control，which is the core of the enterprise，it for the whole development and management activities have the constraint and guidance。
货币资金内部控制分析毕业论文Prepared on 22 November 2020毕业设计（论文）题目：货币资金内部控制分析——以安徽杭萧钢结构有限公司为例摘要众所周知，货币资金是一个关乎企业生死存亡的关键项目，它的典型特征有流动性特别强，而且极其容易发生风险等。
因此，对于任何一个企业来说，拥有一个完善而且健全的货币资金内部控制体系是非常极其有必要的，它在保证公司货币资金的安全稳定和完整真实，以及规范公司的内部控制制度设计及其执行情况，确保公司会计核算资料的可靠、可信等方面具有积极的推动和促进作用。
本文以安徽杭萧钢结构有限公司为例，对公司货币资金内部控制制度设计的合理性和实务中执行的具体情况进行审计研究，再结合所学有关内控和审计方面的理论知识，发现其货币资金内部控制方面暴露出的不足和问题，并对相关缺陷做出具体的分析，针对具体问题提出相应的措施和建议来完善公司的货币资金内部控制制度的设计及其执行情况。
本文的撰写旨在为企业的货币资金内部控制建设提供参照，使公司的货币资金能得到有效规范地管理，公司能够持续健康地发展和盈利。
关键词：内部控制货币资金风险完善措施AbstractIt is well known that monetary capital is the key to the survival of an enterprise， its typical characteristics have a particularly strong liquidity, and extremely prone to risk, and so on. Therefore, for any enterprise, establish and perfect the internal control of monetary fund system is extremely necessary, it plays an positive promoting role in the guarantee of enterprise currency fund and completesafety and stabilization, and standardize enterprise internal control system, ensure that accounting information is reliable and credible.This paper takes anhui hangxiao for example，towards its internal control ofmonetary capital system design and practical implementation, combined with the knowledge I have learnt, found problems that had exposed in the internal control of monetary fund, make a concrete analysis to the problems, and put forward corresponding measures and suggestions in view of the problems to improve the system of internal control of monetary capital of the enterprises and its implementation. This writing of this paper intended to provide reference for the enterprise internal control construction, make the company's money can get effective specification management, and company's continuous healthy development and make a profit.Keywords: Internal control Monetary capital Risk Improving measures目录引言改革开放以来，随着经济的高速发展以及经济体制改革的继续深化，我国企业如雨后春笋般增长，数量不断增多，企业规模逐步扩大，市场竞争急剧扩大。
而在当今计算机和互联网技术高度发展的知识经济时代，信息化技术已经几乎蔓延到生活和工作的各个方面，而因此带来的问题也接踵而至，如何高效地治理公司已经成为现代企业能否在竞争异常激烈的市场中持续和健康发展的关键。
在这个信息化日趋复杂的社会中，各行各业的企业不可避免地将要面临更大的风险和挑战，为了最大程度地达到企业的战略目标，在社会经济快速发展的新时期的背景下,最重要的就是要保证企业内部控制制度的良好运行，如何制定健全完善且适合各企业具体情况的内控制度以及严格的执行相关制度已成为所有企业内部控制的重中之重。
因此，企业的内部控制建设受到了企业各利益相关者，包括投资者、债权人、企业管理者和社会公众等，尤其是企业管理者的广泛关注。
针对我国内控执行的现状，我国财政部等五部委先于2008年联合发布了《企业内部控制基本规范》，后又在2010年发布了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》三个指引性文件，这一个规范和三个配套指引文件的制定和发布，是我国企业内部控制制度史上的最重要的一次变革和创新，也就意味着符合我国企业经营管理现状，并且借鉴融合了其他国家在企业内部控制方面的先进经验的企业内部控制规范体系在法律层面上基本形成。
而货币资金作为企业生存和发展的“血液”，流动性极强，业务覆盖面最广，控制风险最高，在企业的运营过程中发挥着经济支柱的作用，关系到企业的生死存亡和可持续发展。
因此，对它的内部控制建设就成了企业经营管理的重点，所以说进一步地开展企业内部控制制度的研究是极其有必要的。
希望通过本篇论文中对安徽杭萧钢结构有限公司在货币资金内部控制管理方面的缺陷和不足的分析，使企业管理者以及内控制度的执行者对企业内部控制在其公司发展过程中的重要程度引起足够的重视，并希望本文中发现的问题和相应的解决措施对其他企业有一定的警示作用和借鉴意义。
1 货币资金内部控制的相关理论货币资金内部控制的定义及其特点货币资金，顾名思义，是指企业在其整个运营过程中，停留于货币形态的那部分流动资金，是企业总资产的一个重要组成部分，同时其流动性也是最强的，可以随时用于企业各项经济业务的资金支付。
任何企业在其生产运营过程中，为了维持企业各项经济活动的正常运转，都必须持有一定数量的货币资金，同时这也是企业进行并维持连续生产运营的基本条件之一。
目前，我国的企业会计制度中一共设置了3个会计科目来核算货币资金项目，分别是“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”。
众所周知，企业的任何经营活动都离不开货币资金的支持，由于其流动性最强的特性，控制风险当然也是最高的。
另外，银行存款和其他货币资金也给企业的各种内外部交易活动带来了很大的便利，如在发放职工薪酬、向供应商支付货款和收取客户的回款，以及企业对外投资等方面都有很大的作用。
因此在任何企业中，货币资金的安全尤为重要，其内部控制的重要性也就不言而喻，它关乎企业的经济命脉，决定企业是否能持续运营。
由此可见，货币资金的内控制度在企业整体的内控系统中的地位极其重要，其主要内容如图1-1所示。
图1-1 货币资金内部控制的主要内容货币资金内部控制的作用资产是任何企业进行正常连续生产经营活动的前提条件之一，而货币资金又是企业最重要的资产，是公司运行的“血液”，从而其重要程度可想而知。
一个企业要想在竞争激烈、瞬息万变的市场中分一杯羹，就必须保证企业各项资产的安全、完整。
一旦企业的任何一项资产遭到破坏或者损失，企业就可能失去维持继续生产经营的基本条件，那么企业的各项业务就会受到干扰，甚至陷入混乱。
通过建立有效的企业内部控制制度和完善的内部监督机制，并严格执行，企业就能运用科学高效的方法管理其各项资产和业务的有效运行，保障企业的稳定发展，始终保证其货币资金的安全。
根据国家有关法律法规的要求，企业的相关会计信息应当真实、完整、有效，这不仅是企业投资者、债权人以及其他利益相关者的要求，也是公司管理者自身据以知晓过去、控制现在、预测未来并做出相应决策的前提和基础。
通过建立和实施良好的企业内部控制规范体系，可以有效地对相关会计信息的采集、归类、记录、核算和报告的全过程规范化，真实的反映企业各项经营活动的运行情况，及时发现存在的问题并做出相应的解决措施，从而最有效的保证企业会计信息的真实性和完整性，维护企业的声誉。
物竞天择，适者生存，优胜劣汰，这是自然界的生存法则，这个法则也同样适合市场经济体制下企业的运营规律。
在现代风险导向审计的背景下，众多企业的内部管理重点已逐步向风险管理转移，因此企业的内控成为企业管理的重要手段之一，良好的内控制度是企业成功的前提保障，没有良好的内控制度，任何企业规模的快速扩张或突然成功也只会是昙花一现，终将会失败。
货币资金作为企业内部财务管理的核心，是企业所有资产中流动性最强的资产，是企业生存的“血液”，贯穿企业生产运营的整个过程，因此加强货币资金的管理是企业内部管理中最重要的部分。
任何一个企业在其经营管理过程中，如果没有一定数量货币资金的支持，就无法在激烈的市场竞争中占有一席之地。
因此，要想在市场中稳定生存和发展的企业，有必要加强财务管理，加强对资金的内部控制制度，以确保货币资金的安全和完整，不受侵犯，并促进企业的有效管理，支持企业的可持续发展和盈利能力。
货币资金内部控制的目标加强公司对资金使用的监督和管理，保证资金安全，防范资金风险货币资金作为企业生存的“血液”，支撑着整个企业的正常运转，因此保证企业货币资金的安全和完整就成为了货币资金内控管理的最重要的目标。
由于货币资金在企业的资产中流动性最强，涉及到的经济业务范围最广，几乎贯穿企业生产运营的全过程，因此其控制风险也最大。
所以要加强公司对资金的使用、监督和管理，保证资金安全，防范资金风险。
确保公司对资金的合理调度，提高货币资金的利用价值在激烈的市场竞争中，企业为了生存和发展，其经济业务更趋多元化和复杂化，这就要求企业能有足够的资金来支持各项业务的正常运转。
经济业务的多元化和复杂化，要求企业随时能提供一定数量的资金来对外支付，但并不是财务报表上列示的所有货币资金都能用来随时对外支付，因此保留相当比例的流动性资金，用于企业运营过程中的某些特定用途是非常有必要的。
