企业并购重组税务筹划的常见方法

企业税务筹划实务手册 第一章 税务筹划基础理论 ............................................................................................................. 2 1.1 税务筹划的概念与原则 ................................................................................................... 2 1.2 税务筹划的目标与意义 ................................................................................................... 2 1.3 税务筹划的基本方法 ....................................................................................................... 3 第二章 企业所得税筹划 ................................................................................................................. 3 2.1 企业所得税优惠政策 ....................................................................................................... 3 2.2 企业所得税税前扣除项目 ............................................................................................... 4 2.3 企业所得税税率优化 ....................................................................................................... 4 第三章 增值税筹划 ......................................................................................................................... 5 3.1 增值税税收优惠 ............................................................................................................... 5 3.2 增值税纳税义务人认定 ................................................................................................... 5 3.3 增值税税负优化 ............................................................................................................... 5 第四章 营业税筹划 ......................................................................................................................... 6 4.1 营业税优惠政策 ............................................................................................................... 6 4.2 营业税税收筹划方法 ....................................................................................................... 6 4.3 营业税税率调整 ............................................................................................................... 7 第五章 个人所得税筹划 ................................................................................................................. 7 5.1 个人所得税税收优惠 ....................................................................................................... 7 5.2 个人所得税税前扣除 ....................................................................................................... 8 5.3 个人所得税筹划策略 ....................................................................................................... 8 第六章 社会保险费筹划 ................................................................................................................. 8 6.1 社会保险费优惠政策 ....................................................................................................... 8 6.2 社会保险费缴纳基数调整 ............................................................................................... 9 6.3 社会保险费筹划策略 ....................................................................................................... 9 第七章 企业并购重组税务筹划 ................................................................................................... 10 7.1 企业并购重组税务政策 ................................................................................................. 10 7.2 企业并购重组税务筹划方法 ......................................................................................... 10 7.3 企业并购重组税务风险防范 ......................................................................................... 11 第八章 企业税收筹划案例分析 ................................................................................................... 11 8.1 企业税收筹划成功案例 ................................................................................................. 11 8.2 企业税收筹划失败案例 ................................................................................................. 12 8.3 税收筹划案例分析启示 ................................................................................................. 12 第九章 企业税收筹划风险与防范 ............................................................................................... 12 9.1 企业税收筹划风险类型 ................................................................................................. 12 9.1.1 政策风险 ..................................................................................................................... 12 9.1.2 操作风险 ..................................................................................................................... 13 9.1.3 合规风险 ..................................................................................................................... 13 9.2 企业税收筹划风险防范措施 ......................................................................................... 13 9.2.1 提高税收筹划合规性 ................................................................................................. 13 9.2.2 完善税收筹划方案设计 ............................................................................................. 13 9.2.3 加强税收筹划过程管理 ............................................................................................. 14

现代企业设立与产权重组的纳税筹划【摘要】现代企业设立与产权重组是企业发展过程中不可或缺的重要环节，对于纳税筹划也至关重要。

在企业设立的过程中，需考虑如何最大限度地减少税负，提高资金利用效率。

而产权重组也会涉及到税收政策的调整和优化，需要谨慎规划。

企业设立与产权重组之间存在联系，纳税筹划需要从整体角度考虑。

税收政策分析是纳税筹划的重要组成部分，需对税收政策有深入了解和分析。

在实施纳税筹划时，需要注意合规性和巧妙运用税收政策。

现代企业设立与产权重组的纳税筹划需要综合考虑各方面因素，合理规划，以达到降低税负的目的。

【关键词】企业设立、产权重组、纳税筹划、税收政策、企业联系、注意事项、总结、现代企业1. 引言1.1 现代企业设立与产权重组的纳税筹划概述现代企业设立与产权重组的纳税筹划是重要的财务管理手段，能够帮助企业降低税负、优化资产结构、提高经营效益，具有重要的战略意义。

企业设立和产权重组是企业发展的两个重要环节，纳税筹划在这两个过程中起着关键作用。

在企业设立阶段，通过合理的纳税筹划可以优化企业的税务结构，降低初始投资成本，有效避免法律风险，提高企业竞争力。

纳税筹划还可以帮助企业选择适合自身发展的税种和税制，实现合规经营，避免税收风险。

现代企业设立与产权重组的纳税筹划是企业发展不可或缺的重要环节，只有合理规划和实施纳税筹划，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现可持续发展。

2. 正文2.1 企业设立的纳税筹划企业设立的纳税筹划是现代企业运营中非常重要的一环。

在企业设立阶段，合理的纳税筹划可以帮助企业降低税负，提高经营效率，确保合规运营。

下面我们来详细介绍企业设立的纳税筹划内容。

企业设立时应该选择合适的企业类型和税务登记类型。

不同的企业类型和税务登记类型对应的税收政策和税负水平是不同的，企业在选择时应该综合考虑企业规模、行业特点、财务状况等因素。

在企业设立过程中，应该充分利用各类税收优惠政策。

对于符合条件的高新技术企业、科技型中小企业等，可以享受税收优惠政策，减少税负压力。

企业重组并购涉及的税务问题企业重组并购是指两个或多个企业通过合并或收购等方式，形成一个新的实体或实现资源优化配置的行为。

在企业重组并购过程中，涉及到许多税务问题，包括资本利得税、企业所得税、增值税等。

本文将从不同的税务角度，分析企业重组并购涉及的税务问题。

首先，企业重组并购涉及到的税务问题之一是资本利得税。

在重组并购过程中，如果卖方企业以股权出售的方式获取收益，就需要缴纳资本利得税。

根据我国《中华人民共和国个人所得税法》的规定，自然人出售股权或股份所得，按照20%的税率计征个人所得税。

而对于企业所得税法人的出售股权所得，也须缴纳企业所得税，税率为25%。

因此，在企业重组并购中，需要根据不同身份的股权转让方，计算并缴纳相应的资本利得税。

其次，企业重组并购涉及到的税务问题还包括企业所得税。

在重组并购中，被收购的企业通常是一家独立的实体，但在重组后，该企业可能成为另一家企业的子公司或附属公司。

在这种情况下，被收购企业的利润将被纳入母公司的利润中计算企业所得税。

根据我国《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税税率为25%。

因此，企业重组并购中，需要考虑被收购企业的利润如何计算，并根据税务法规缴纳企业所得税。

此外，企业重组并购涉及到的税务问题还包括增值税。

在重组并购中，涉及到的交易可能涉及到转让股权、不动产或其他资产等。

根据我国《中华人民共和国增值税法》的规定，对于涉及增值税的交易，需要根据具体交易情况确定税率和计算方法。

例如，对于转让股权的交易，根据《财政部国家税务总局关于完善个人所得税政策的通知》的规定，转让股权的增值部分需要缴纳增值税。

此外，在房地产重组并购中，涉及到的不动产转让也需要缴纳增值税。

因此，在企业重组并购中，需要根据不同的资产交易类型，计算并缴纳相应的增值税。

最后，企业重组并购还可能涉及到其他税务问题，如土地增值税、印花税等。

在土地使用权或房地产等资产的转让中，可能需要缴纳土地增值税。

企业纳税筹划的6种方法2016-02-03税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。

企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。

企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。

在企业实际生产经营过程中，可采用以下方法开展企业所得税税务筹划。

一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。

目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。

区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。

产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。

因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面：1.低税率及减计收入优惠政策。

低税率及减计收入优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。

税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。

2.产业投资的税收优惠。

产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。

3.就业安置的优惠政策。

就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。

企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。

企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。

企业筹资中常见的几种税收筹划方法企业筹资中常见的几种税收筹划方法筹资是企业进行一系列活动的先决条件。

筹资决策不仅要筹集到足够数额的资金，而且要使资金成本达到最低。

不同筹资方案的税负不同，企业在利用筹资方式进行税收筹划时，不仅要从税收上考虑，还要注意企业收益提高所带来的风险，并充分考虑企业自身的特点以及风险承受能力。

按照取得资金来源渠道的不同，筹资可以分为：争取财政拨款，自我积累，借款，发行债券，发行股票，商业信用，租赁等方式。

企业筹资中常见的有以下几种税收筹划方法。

借贷与自我积累的选择自我积累这种筹资法，需要很长的时间才能完成。

但从税收的角度来说，却不是尽善尽美的。

因为通过自我积累法筹集来的资金，投入生产经营活动之后，产生的全部税负由企业自己负担。

贷款则不同，它不需要很长时间，而且投资产生效益后，出资机构实际上也要承担一定的税收，即企业归还利息后，企业的利润有所降低，特别是税前还贷政策，其本质就是用财政的钱还贷款。

因此，企业的实际税负被大大降低了。

所以说，利用贷款从事生产经营活动是企业减轻税负、合理避开部分税款的一个很好的途径。

企业借款和发行债券的选择借款筹资主要是向金融机构（如银行）进行融资，其成本主要是支付的利息。

对企业来讲，借款筹资具有一定的抵税作用，即企业归还利息后，利润有所减少，所得税税负将有所下降。

特别是税前还贷政策，其本质就是用财政的钱还贷款，企业的实际税负更是大大降低。

因此，利用贷款从事生产经营活动是企业减轻税负、合理避税的一个很重要的途径。

例如，某企业取得5年期的长期借款400万元，年利率为10%，筹资费用率为0。

4%，那么该企业可以少缴所得税66。

528万元[（400×5×10%+400×0。

4%）×33%]。

虽然企业可以通过向金融机构借款、融资，其利息在税前冲减企业利润，从而减轻企业所得税税负，但向银行等金融机构借款进行筹资、筹划的空间不大，有条件的企业还可以通过发行债券进行筹资、筹划。