6税收征收管理法律制度12

税收法规定税收制度和税务管理的法律规定税收法规定了税收制度和税务管理的法律规定税收是国家财政的重要组成部分，也是国家收入的重要来源之一。

为了保障税收的正常征收和管理，各国都制定了相应的税收法规。

税收法规是一系列明确规定税收制度和税务管理的法律法规。

一、税收制度的法律规定在税收法规的体系中，税收制度是最核心的内容。

税收制度的法律规定主要包括税种、税基、税率和征收方式等方面。

税种是指根据征收的对象不同而划分的各类税种。

例如，所得税、增值税、消费税等都是常见的税种。

税种的法律规定主要包括征收对象的范围、适用税率、征收方式等。

税基是指税收征收的基础或依据。

税基的法律规定主要包括计税方法、税收申报和纳税义务人等。

税率是税收征收的比例或额度。

税率的法律规定主要包括税率的确定、调整方式、税率的差别化等。

征收方式是指税务机关对纳税人实施税收征收和管理的具体方式。

征收方式的法律规定主要包括征收程序、纳税申报、税款缴纳、税务检查等。

税收制度的法律规定旨在确保税收征收的公平、公正和有效性。

税务机关和纳税人都有义务按照相关法律规定履行各自的责任和义务。

二、税务管理的法律规定税收的管理是税务机关的职责和权力范围。

税务机关依法对纳税人进行税收的监督、征收和管理。

税收征收和管理的法律规定主要包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务检查、税收争议处理等方面。

税务登记是纳税人依法向税务机关申请登记纳税人身份和纳税义务的过程。

税务登记的法律规定主要包括登记程序、登记要求和登记效力等。

纳税申报是纳税人按照法定期限向税务机关主动报告的税收情况。

纳税申报的法律规定主要包括申报方式、申报期限和申报内容等。

税款缴纳是纳税人按照相关法律规定将应缴纳的税款上交给税务机关的过程。

税款缴纳的法律规定主要包括缴纳方式、缴纳期限和缴纳凭证等。

税务检查是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行审核和检查的过程。

税务检查的法律规定主要包括检查权限、检查程序和检查结果等。

税务管理制度税务管理制度第一章总则第一条：为了有效管理税务，促进经济增长，维护社会稳定，加强税收管理，制定本制度。

第二条：本制度适用于所有纳税人和税务机关。

第三条：税务机关依法对纳税人进行税收管理，并承担税收审核、税务稽查等职责。

纳税人应主动遵守国家税务相关法律法规，自觉纳税，配合税务机关履行税收管理职责。

第二章税收管理第四条：纳税人应该履行报税义务。

按照规定时间报送纳税申报表和所需附加资料。

税务机关应当及时审核核定纳税人所报税款，并征收及时缴纳。

第五条：纳税人必须遵守税务机关的调查，税务机关有权核实所有和纳税有关的记录和文件。

第六条：纳税人必须自主纳税，正确计算和申报税款，不得采用欺诈的方式掩盖交易和隐藏收入。

第七条：对于未按照规定报税、拖欠税款等违规行为，税务机关将依据法律法规进行处理。

第三章税务稽查第八条：税务机关可以开展定向或全面的税务稽查，对纳税人的税收行为进行核查。

第九条：税务稽查人员可以随时进入纳税人的办公场所等地方展开稽查工作，并查看纳税人的账簿和相关稽查文件。

第十条：纳税人应主动配合税务稽查人员开展稽查工作，提供必要的资源和信息，并及时纠正存在的问题。

第四章税务审计第十一条：税务机关可以通过税务审计的方式，查看纳税人的财务状况。

审计机关应提供纳税人必要的审计信息，并妥善保管相关记录。

第十二条：纳税人应根据审计机关的要求，提供必要的信息和资源，协助审计工作的开展。

第五章税收征收第十三条：税务机关应依照法律法规，按时按量征收税款，并确保纳税人享有法定的税收优惠政策。

第六章税收服务第十四条：税务机关应提供全面的纳税服务，包括税收政策解读、报税咨询、纳税申报等服务。

第十五条：纳税人可以通过税务机关办理税收业务，如申请发票、退税等。

第七章附件所涉及附件如下：1．税收管理申报表格2．纳税人证书3．税务机关稽查通知书第八章法律名词及注释1．税务机关：依法负责税收管理的机关。

2．税务稽查：针对纳税行为进行核查的一种方式。

第六章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.下列各项中,不属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是;A.车辆购置税B.营业税C.房产税D.城镇土地使用税2.下列各项中,不需要办理税务登记的是;A.从事生产经营的事业单位B.取得工资、薪金的个人C.企业在外地设立的分支机构D.个体工商户3.根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人,应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案;该法定期限为;A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内4.根据我国税收征收管理法的规定,会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限,但是法律、行政法规另有规定的除外;该期限为;A.3年B.5年C.10年D.20年5.根据发票管理办法及其实施细则的规定,纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是;A.3年B.5年C.10年D.15年6.增值税专用发票由印制;A.国家税务总局指定的企业B.省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业C.地方人民政府主管部门指定的企业D.省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业7.根据税收法律制度的规定,对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小,达不到设置账簿标准,难以查账征收,不能准确计算计税依据的个体工商户,适用的税款征收方式为;A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收8.根据税收征收管理法的规定,税务机关可以采取的税款征收措施不包括;A.加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.取消税收优惠D.采取税收保全措施9.根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局分局局长批准,税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施;下列各项中,不属于税收保全措施的是;A.责令纳税人暂时停业,直至缴足税款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的金额相当于应纳税款的存款10.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正；逾期不改正的,税务机关可以采取的措施是;A.处以2000元以上10000元以下罚款B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照C.没收其经营所得D.提请公安机关查封其财产11.根据税收征收管理法的规定,纳税人对超过应纳税额缴纳的税款,可以在一定期限内向税务机关要求退还;该期限是;A.自结算缴纳税款之日起1年内B.自结算缴纳税款之日起2年内C.自结算缴纳税款之日起3年内D.自结算缴纳税款之日起5年内12.纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告,并依法缴清税款;纳税人合并时未缴清税款的应当由;A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任13.甲公司2011年10月应纳营业税税款300000元,该单位会计由于去外地开会,11月23日才将10月税款缴纳;根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关依法加收的滞纳金为元;A.450B.1050C.1200D.130014.根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局分局局长批准,税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施;下列各项中,不属于税收保全措施的是;A.责令纳税人暂时停业,直至缴足税款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款15.根据税收征收管理法的规定,下列各项中,属于税收保全措施的是;A.暂扣纳税人税务登记证B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物16.根据税收征收管理法律制度的规定,因纳税人计算错误少缴税款,累计数额不足10万元的,税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金,该一定期限是A.1年B.3年C.7年D.10年17.下列项目中,不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是;A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题B.在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电C.依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户D.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产18.下列情形,纳税人应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服,可以再向人民法院提起行政诉讼;A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.停止发售发票D.纳税人对纳税期限有异议的19.纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税环节上发生争议时,必须首先执行税务机关的决定,然后才可以;A.仲裁B.行政复议C.民事诉讼D.行政诉讼20.甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服,向丙法院提起行政诉讼;下列关于该案件审理过程的表述中,不符合法律规定的是;A.丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判B.丙法院对甲和乙进行了调解C.乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定D.丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定二、多项选择题1.纳税人办理下列事项时,必须提供税务登记证件;A.开立银行账户B.申请减税、免税C.办理停业、歇业D.领购发票2.根据税收征收管理法的规定,纳税人从事下列事项时,应当出示税务登记证的有;A.申请减税B.办理停业、歇业C.申请办理延期申报纳税D.开立一般存款账户3.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人发生的下列情形中,应办理税务注销登记的有;A.纳税人破产B.纳税人变更法定代表人C.纳税人变更经营场所D.纳税人暂停经营活动4.下列可以不办理纳税登记的是;A.县教育局B.社区诊所C.人民法院D.下岗职工开的餐饮店5.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,企业在申报办理税务登记时,应当向税务机关提交的证件和资料有;A.工商营业执照B.有关合同、章程、协议书C.组织机构统一代码证书D.法定代表人的居民身份证6.在税款征收的过程中,纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务;下列各项中,属于纳税人义务的有;A.按期办理税务登记B.按规定设置账簿C.接受税务检查D.保密义务7.下列各项中,属于纳税主体权利的有;A.延期申报请求权B.委托税务代理权C.税收保全权D.减税、免税、出口退税请求权8.下列各项中,可以成为税收法律关系主体的有;A.税务部门B.在我国境内有所得的外国企业C.海关部门D.在我国境内有所得的外籍个人9.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有;A.调出发票查验B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D.检查领购、开具和保管发票的情况10.根据税收征收管理法的规定,下列各项中,属于税务机关职权的有;A.税务管理权B.税款征收权C.行政处罚权D.法规起草拟定权11.下列项目中,属于纳税申报方式的有;A.自行申报B.简并征期C.邮寄申报D.数据电文12.根据税收征收管理法的规定,下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的有;A.有偷税、骗税前科的B.拒不提供纳税资料的C.按规定应设置账簿而未设置的D.虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的13.某大型超市在2011年度缴纳的下列税种中,属于地方税务局征收的有;A.增值税B.房产税C.印花税D.车船税14.纳税担保的范围包括;A.税款B.滞纳金C.罚款D.保管担保财产的费用15.根据税收征收管理法的规定,下列各项中,属于税收强制执行措施的有;A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款16.关于税收优先权的下列表述中,正确的有;A.除法律另有规定外,税收优先于无担保债权B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的,税收优先于抵押权C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的,税收优先于质权D.纳税人欠缴税款,同时又被处以行政性罚款,税款优先于罚款17.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在实施税务检查时,可以采取的措施有;A.检查纳税人会计资料B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.经法定程序批准,查询纳税人在银行的存款账户18.纳税人对税务机关的下列行为不服的,可以提出行政复议;A.税务机关作出的强制执行措施B.税务机关作出加收滞纳金的决定C.税务机关责令纳税人提供纳税担保D.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定19.下列各项中,属于偷税行为的有;A.隐匿财产,妨碍税务机关追缴欠缴税款B.擅自销毁账簿,不缴应纳税款C.在账簿上少列收入,少缴应纳税款D.隐匿账簿、凭证,少缴应纳税款20.根据税收征收管理法的规定,对扣缴义务人应扣未扣的税款,下列选项中,不正确的有;A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款B.由税务机关向纳税人追缴税款C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款D.对纳税人处以未缴税款50％以上3倍以下的罚款三、判断题1.企业在外地设立分支机构和生产经营的场所,由总机构办理统一税务登记,而分支机构不必办理税务登记手续;Y.对N.错2.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记;Y.对N.错3.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当先向工商行政管理机关办理注销登记,然后向原税务登记机关申报办理注销税务登记;Y.对N.错4.纳税人注销税务登记,需要先向工商行政部门办理工商注销登记,再进行税务注销登记;Y.对N.错5.下岗职工赵某开办了一个商品经销部,按规定享受一定期限内的免税优惠;他认为既然免税就不需要办理税务登记;Y.对N.错6.纳税人丢失发票,应于丢失次日书面报告主管税务机关,并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废;Y.对N.错7.普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制,增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制;Y.对N.错8.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制;Y.对N.错9.税务机关行使代位权、撤销权的,不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任;Y.对N.错10.经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在批准的延期内办理税款结算;Y.对N.错11.经核准延期办理纳税申报、报送事项的,结算税额的时候,预缴税额大于应纳税额的,税务机关退还多缴的税款,但是不支付利息；预缴税额小于应纳税额的,税务机关补征少缴的税款,需要加收滞纳金;Y.对N.错12.查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全,生产经营不同定,零星分散、流动性大的税源;Y.对N.错13.加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止;Y.对N.错14.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款但提供纳税担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境;Y.对N.错15.纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务不承担责任;Y.对N.错16.税务机关采取强制执行措施时,个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在强制执行措施的范围之内;Y.对N.错17.人民法院接到起诉状,经审查,应当在7日内立案或者作出裁定不予受理;原告对裁定不服的,可以提起上诉;Y.对N.错18.对于抗税行为,情节轻微,未构成犯罪的,由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金,并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款;Y.对N.错19.纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款的,罚款优先于税收;Y.对N.错20.纳税人虚假纳税申报,不缴或少缴应纳税款的,属于骗税行为;Y.对N.错一、单项选择题1答案：A解析：本题考核税收征收管理的范围;选项A属于国家税务局系统征收和管理的税种;该题针对“税收征收管理体制”知识点进行考核2答案：B解析：本题考核税务登记的范围;只缴纳个人所得税、车船税的个人,不需要向税务机关办理税务登记;该题针对“税务登记范围”知识点进行考核3答案：D解析：该题针对“税务登记证的相关规定”知识点进行考核4解析：本题考核会计档案保管的期限;会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年;但是法律、行政法规另有规定的除外;该题针对“涉税资料的保存期限”知识点进行考核5答案：B解析：本题考核发票的保管期限;1已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年2账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年;该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核6答案：A解析：本题考核发票印制的权限;根据规定,增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制;该题针对“发票管理相关规定”知识点进行考核答案：D解析：本题考核税款征收的方式;定期定额征收,适用于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小,达不到设置账簿标准,难以查账征收,不能准确计算计税依据的个体工商户,包括个人独资企业;该题针对“税款的征收方式”知识点进行考核8答案：C解析：本题考核税款征收措施;税收征收管理法规定,税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施,主要包括：核定调整应纳税额、加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境等;该题针对“税款征收措施”知识点进行考核9答案：A解析：该题针对“税款征收措施”知识点进行考核答案：B解析：纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正；逾期不改正的,经税务机关申请,由工商行政管理机关吊销其营业执照;该题针对“税收法律责任”知识点进行考核11答案：C解析：本题考核税款的退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息;该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核12答案：A解析：该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核13答案：C解析：本题考核滞纳金的计算;滞纳天数为11月16日－11月23日,共8日,滞纳金＝300000×0.5‰×8＝1200元;该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核14答案：A解析：本题考核税收保全措施;税收保全措施包括1书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款2扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产;该题针对“税收保全措施”知识点进行考核15答案：D解析：本题考核税收保全措施;根据规定,选项B和选项C均为税收强制执行措施,选项D属于税收保全措施;该题针对“税收保全措施”知识点进行考核16答案：B解析：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的,追征期可以延长到5年;所以答案是B;该题针对“税务机关追征的期限”知识点进行考核17答案：D解析：本题考核税务检查;税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所,不包括纳税人的生活场所,因此选项D错误;该题针对“税务机关的检查权利”知识点进行考核18答案：D解析：本题考核必经税务行政复议的规定;毕竟税务行政复议的事项主要是税务机关作出的征税行为,包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为;该题针对“税务行政复议的有关规定”知识点进行考核19答案：B解析：本题考核税务行政复议;纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税环节上发生争议时,必须首先执行税务机关的决定,然后可以依法申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院提起诉讼;该题针对“税务行政复议的有关规定”知识点进行考核20答案：B解析：本题考核诉讼的制度;行政诉讼实行合议、回避、公开审判和两审终审制度,但不适用调解;被告认为需要停止执行,可以停止具体行政行为的执行;行政处罚显失公平的,可以判决变更;该题针对“税务行政复议与行政诉讼”知识点进行考核二、多项选择题答案：AD解析：本题考核税务登记证件的作用;根据规定：纳税人：①开立银行账户；②领购发票,必须提供税务登记证件;纳税人办理其他五种税务事项时,应当出示税务登记证件,选项BC就属于应当出示的情况;该题针对“税务登记证的相关规定”知识点进行考核2答案：ABC解析：本题考核税务登记证件的使用;选项D是必须提供税务登记证件的事项;该题针对“税务登记证的相关规定”知识点进行考核3答案：AC解析：本题考核应当办理税务注销登记的情形;根据规定,纳税人变更法定代表人的,需要办理变更登记；纳税人暂停经营活动的,需要办理停业登记,而不是注销税务登记;该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核答案：AC解析：本题考核税务登记的范围;根据税收征管法的规定,只有国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性的农村小商贩外,其他的企业、单位都应办理税务登记;该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核5答案：ABCD解析：该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核6答案：ABC解析：本题考核纳税人的义务,选项D属于税务机关的义务;该题针对“征纳双方的权利与义务”知识点进行考核7答案：ABD解析：本题考核税纳税主体的权利与义务;选项C是征税主体的权利,选项ABD是纳税主体的权利;该题针对“征纳双方的权利与义务”知识点进行考核8答案：ABCD解析：本题考核税收法律关系主体;税务部门和海关部门是征税主体,在我国境内有所得的外国企业和在我国境内有所得的外籍个人是纳税主体;该题针对“征纳双方的权利与义务”知识点进行考核9答案：ABCD解析：本题考核税务机关发票检查中可以采取的措施;税务机关在发票检查中有权采取下列措施1检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况2调出发票查验3查阅、复制与发票有关的凭证、资料4向当事人各方询问与发票有关的问题和情况5在查处发票案件时,对于案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制;该题针对“发票管理相关规定”知识点进行考核10答案：ABCD解析：本题考核税收征收管理机关的职权;税务管理权、税款征收权、行政处罚权、法规起草拟定权均属于税务机关的权利;该题针对“税务机关的职权”知识点进行考核11答案：ABCD解析：本题考核纳税申报的方式;纳税申报方式为：自行申报、邮寄申报、数据电文申报和其他方式;实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期的方式申报税款;该题针对“纳税申报的方式”知识点进行考核12答案：BCD解析：本题考核税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形;税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情形包括1依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的2依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的3擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的4虽设置账簿,但账目混乱、难以查账的5发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的6纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的;有偷税、骗税前科的,不一定现在还有偷税、骗税的行为,所以只要现在改邪归正,按规定纳税就可以了,所以A选项错误,不当选;该题针对“税款征收措施”知识点进行考核13答案：BCD解析：本题考核税收征收管理体制中的税种的分类;房产税、印花税、车船税是由地方税务局系统负责征收和管理的,增值税是由国税局负责征收的;该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核14答案：ABD解析：本题考核纳税担保的范围;纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用;该题针对“纳税担保”知识点进行考核15答案：BC解析：本题考核税收强制执行措施包括的内容;税收强制执行措施包括1书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款2依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款;题中选项D属于税收保全措施;该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核16答案：ABD解析：税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外,选项A正确；纳税人欠缴的税款发生在纳税人。

税收征收管理制度税收征收管理制度是指为保证税收征收的公正、公平、合法的原则，规范税务机关的征收管理行为，实现税收征收的法制化管理而制定的一系列制度和规定。

税收征收管理制度是税收征收活动的重要组成部分，是税收法律的有机补充和完善。

下面本文分三个部分，分别从税收征收的意义、税收征收管理制度的分类和优化税收征收管理制度等方面进行探讨，希望对您有所帮助。

一、税收征收的意义税收是国家的一项重要经济手段，在国家的各项经济活动中扮演着举足轻重的角色。

税收的征收是国家税收政策的重要环节，税收的征收管理是增加税收收入，维护国家财政收支平衡、保障公共利益的基础。

税收征收主要有以下三方面的意义。

1、调节经济结构税收征收可以通过税率的调节、税收优惠政策的制定等方式，调节经济结构，促进产业升级和结构调整，促进一些重要行业的发展，增加税收收入。

2、保障国家财政平衡税收的征收是国家财政收入的重要来源，能保障国家财政的平衡和稳定，满足政府运行和社会发展的需要。

3、维护社会公平和正义税收征收通过税法的平等、公平、公正原则，调节贫富分配关系，促进社会公平和正义。

二、税收征收管理制度的分类税收征收管理制度包含征收程序、税务管理、行业管理、税收执法、纳税人权益保护等几个方面，我们可将其分为以下四个方面进行分类说明。

1、税收收入管理制度税收收入管理制度是为了规范税收征缴活动，保证税收征缴的合法性、公正性和及时性。

其主要内容包括征收税种、对象、税额计算、税期以及滞纳金、罚款等制度。

2、税收执法审核管理制度税收执法审核管理制度是为了保证税法、税收法规和税收制度的实施，确保效率和公正性，制定的一套制度体系。

执法审核机构应该建立完善的职能分工，制定严密的执法审核程序，保证执法的合法性和严密性。

3、纳税人权益保障制度纳税人权益保障制度是建立在税务机关对纳税人普遍‘权利利益保护’基础上制定的一套制度体系。

税务机关应该保护纳税人的基本权利，避免产生舞弊和滥用权利等行为。