企业会计内部控制体系构建对策研究

通信行业相关企业会计内部控制管理的研究摘要：由于2008年电信企业进行重组后，通信行业的企业市场竞争力日益激烈，通信行业形成了中国电信，中国移动以及中国联通全业务经营的三国鼎立局面，竞争更是进入白热化阶段，通信行业面临着前所未有的考验，因此，需要一面抵抗住市场不断增强的压力，另一面还需要对如何扩大经营长期发展进行思考。

然而规避或者降低通信行业所面临的经营风险最好方法就是不断对企业会计内部控制管理的完善，更有利于在市场环境下企业满足其需求的同时寻得更大的发展空间。

由此可以看出，会计内部的控制管理对我国通信行业相关企业发展显的举足轻重。

关键词：通信行业会计内部控制管理研究一、通信行业相关企业会计内部控制管理现状我国的通信行业经过多年的完善与实践，都取得了不错的结果，然而相比国际一些成熟的会计内部控制管理，还存在着一定的差距与不足。

（一）会计内控环境问题我国目前的三大主要通信运营商均是由国有电信改组而形成的，因此企业股份内的国有股份占了很高的比例，再者，大部分通信行业相关企业的管理层都是由股东直接委任，且董事会的成员也基本均对企业有着直接管理权，因此导致企业管理者与所有者的职权模糊，很难形成一套有效的监督机制。

（二）会计风险管理问题通信行业相关企业是资金密集型企业，因此其管理中的财务风险管理就显得尤其重要。

各个资金活动环节稍有不慎就会引起财务风险，轻者造成企业效益损失，重者引起企业财务困境。

因此，企业会计内部控制管理想要进行完善就必须加强对财务风险管理的力度，而降低财务风险的必备手段就是实施企业会计内部控制，二者相辅相成，共同促进发展。

然而由于在过去很长一段时间内，通信行业在经济市场上处于垄断地位，因此，我国的通信相关企业对财务风险都缺乏一定的管理以及针对性，甚至部分相关企业还会出现控制失败造成的负面影响。

缺乏相关的财务风险规范评估，缺乏完善的反馈以及责任机制，缺乏健全的管理机制，缺乏成熟的评估方法等，使得通信行业相关企业缺乏对突发事件有效的应对措施，在重大风险来临时，往往不能够及时采取应对措施，使得企业效益受到严重影响。

我国企 业会计 内控机制 的现状和对 策
曾 平
会计 内部 控 制 的 作 用
一
、
工作凭经验 ， 领导考核凭 印象 ， 内控制度制定难 、 导致 落实难 、 效果差。有的单位会计人员 素质不高， 无视财经纪律， 或在领导
的授意和指使 下账外设账 、弄虚作假 ，甚 至编造虚假会计报
一
个财务状况 良好 的企业离不开 良好 的会计 内部控制制
７ ０
经营风 险中的控制作用 ， 并逐步形成完善 的会计内控制度。 （ 作者单位 ： 广东新 中源者有 章不循 。一些企业管理者对 会计 内控机制 的指导思想不 明确 ， 内控意识较为淡薄 ， 加强 对
１ ． 增强管理人员 思想认识 ， 树立科学 的内控观念。树立科
会计 内控机制建设 的重要性 和重要作用认识肤 浅 ，没有形成
共识 。还有些企业并未建立健全 内控 制度 系统 或是 有内控制 度系统但残缺不全， 更为严重 的是不少企业建立起 内控制度 ，
２ ． 切实加强会计队伍 建设 ， 不断提高会计人员素质 。各个
企业要根据具体情况来 加强 人员的培训 ， 提高会计人员素质 ，
加强员工素质的控制。此外 ， 在培训过程 中要 以人为本 ， 使得 会计人员努力强化内控意识和 自律意识 ，不断提高干部职工
自我控制和 自我约束的 自觉性 ， 逐步形成 良好 的文化氛围。 ３建立完善 的内控制度 ， ． 构建完善的制度体 系。首先， 要建
会计工作 中存在的假账泛滥 、 息失 真、 信 秩序混乱等较为严重
的问题。有的企业没有严格的复核审批 制度 ； 有的单位账实不 符， 从而导致会计信息严重失实， 加之这些企业 内控制度系统 的执行 和检查 注重 形式 ， 稽核 的范 围以偏概全 以点代 面， 缺乏

会计内部控制制度的必要性及其对策摘要：会计内部控制制度是内部控制制度的重要组成部分,是提高企业经营管理效率,规避财务风险的重要手段。

特别是近些年来,随着我国市场经济体制的不断改革与发展,完善的会计内部控制制度对保护企业资产的安全、完整,保证会计信息的真实、可靠,均有着极其重要的影响。

本文笔者就建立企业会计内部控制制度的必要性进行粗浅的探讨,并提出健全会计内部控制制度的几点对策,以供参考。

关键词：会计内部控制制度必要性对策随着我国市场经济体制的不断发展与改革,企业所面临的经济环境日益复杂、多样,其面临着更多的挑战与机遇。

而企业想要在经济竞争中始终立于不败之地,加强企业会计内部控制制度,有着极其重要的地位。

会计内部控制制度不仅能够有效保护企业资产的安全、完整,还能保障会计信息的真实、可靠,是企业经济业务良好运行的重要内在保障。

因此,如何建立健全、完善的会计内部控制制度,早已成为社会各界高度关注的问题之一。

以下笔者就建全会计内部控制制度的必要性及对策进行粗浅的探讨。

1、建立健全的企业会计内部控制制度的必要性1.1 会计内部控制制度的建立,能有保障国民经济的有效运转会计内部控制制度作为企业现代化发展的重要体现,其对去报企业各项工作正常运行,提高企业经济管理水平等诸多方面均有着十分重要的作用。

特别是近些年来,我国经济体制不断改革与发展,我国企业正呈现出雨后春笋的蓬勃发展势头。

会计内部控制制度的有效建立,不仅有效规范了市场环境下企业经营者的经营行为,有为企业所有者提供了一种科学合理的激励与约束机制,以此调动企业所有者的经营积极性,极大的促进国民经济呈现平衡、稳定、协调的有序发展。

1.2 会计内部控制制度的建立,有利于会计履行其基本职能会计工作的基本职能之一,就是核算、监督、控制。

而其中会计核算则是会计监督、控制的基础,只有真实反映核算,才能有效实现监督控制。

而会计监督、控制则是会计核算的根本保障,只要拥有良好的监督、控制体制才能确保会计核算的真实性、可靠性。

企业会计内控工作中存在的问题及对策研究作者：王丽来源：《现代经济信息》2012年第02期摘要：企业会计内部控制对财务工作进行高效有力的监督与管理，可以更好地管理企业资金，维护企业利益，提高企业财务管理水平，但是当前我国很多企业的内控工作还存在很多问题。

本文从分析当前我国企业会计内控工作中存在的几个主要问题入手，进而有针对性地提出了几点解决措施和改进建议。

关键词：企业内部控制；问题及对策研究中图分类号：[F235.19] 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）01-0-01企业会计的内部控制就是在国家统一的会计制度约束下，由企业进行自行设计、直接应用于本企业的会计规则、方法与程序的统称。

企业财务核算与管理工作都要依据国家相关会计原则、固定方法与特定程序来进行，企业会计的内控制度一般操作较为简单，方法程序较为明晰，适应范围也较广。

一、我国企业会计内控工作的现状随着我国市场经济的不断发展，经营体制的多元化转变越来越彻底，企业的发展空间和经营自主权是空前巨大的；同时，加入世贸十余年来，我们企业面临的全球化商业竞争越来越激烈，经营风险也越来越大；然而，我国企业因为历史原因和发展过速，经营管理制度并不完善，会计信息失真、内部控制失效等现象较为严重。

在此背景下，我们企业的会计内控制度也应该顺应改革潮流不断创新和改进。

建立健全企业会计内控制度对企业诸多方面有着非常重要的意义。

①可以使企业有效的避免财务风险。

企业会计内控工作可以通过实时财务控制防范会计管理的风险，也充分体现了责、权、利的相互统一原则。

②可以确保企业财务信息更真实、准确，也更合法和完整的反映了企业经营状况。

优质的会计内控为企业经营决策分析提供各项真实可靠的会计信息指数。

③可以不断的促进企业内部治理结构的完善，通过改善财务管理体系，在企业内部构建一个规范而有效的财务机制，将不同利益主体的财务需求都体现出来，有利于企业内部治理结构的完善。

企业会计内部控制的问题及其对策摘要：企业会计内部控制关系着企业的财务信息安全和企业的生存质量，加强企业会计内部控制具有重要的现实意义。

但目前部分企业存在着内控意识淡薄、信息化程度低和人员素质不高等问题，因此，应对其设计科学的会计内部控制措施，包括建立企业会计内部控制体系、完善企业会计内部控制制度和提高企业财务会计人员综合素质等。

关键词：企业会计；会计控制；内部控制中图分类号：f23 文献标志码：a 文章编号：1673-291x（2013）05-0105-02一、企业会计内部控制的界定及其现实意义（一）企业会计内部控制的界定企业会计内部控制是指通过在企业财务部门制定相应的组织行为规范和控制措施，从而达到保护企业资产安全和完整，保障企业各项业务活动有效进行以及提高企业会计信息质量的目的[1]。

会计内部控制的主体是企业的管理机构和财务部门，客体是企业所涉及的一切财务信息和业务。

企业会计内部控制与企业内部会计控制、企业内部审计不尽相同。

企业会计内部控制侧重于企业财务部门以及相应会计业务的内部管理，而企业内部会计控制则是涵盖于企业内部控制这一大概念之下的，是通过会计手段对企业进行内部控制[2]。

企业会计内部控制的侧重点是企业会计业务的事前和事中控制，其控制结果一般不对外公布，而企业内部审计则侧重于会计业务的事后控制，其审计结果对外公布，是对企业内部会计控制的再监督。

（二）企业会计内部控制的意义第一，加强会计内部控制可有效提高企业的经营效率。

财务部门对企业各职能部门和人员进行的科学分工、控制、考核与协调，是企业会计内部控制的主要环节，对保证有序的生产经营活动及确定各部门工作目标具有积极的促进作用。

第二，加强会计内部控制可有效提高企业会计信息质量。

加强企业内部会计控制的力度，可加强企业会计资料的审核，有利于保证企业会计资料的真实性与准确性，可为企业未来发展的决策提供有效的数据参考。

第三，加强会计内部控制可有效推动企业法人治理结构的完善。

财会研究 ｌ Ｆ ｉ ｎ ａ ｎ ｃ ｅ ａ ｎ ｄ Ｒ ｃ ｒ ｏ ｕ ｎ Ｌ ｉ ｎ ｇ Ｒ ｅ ｓ ｅ ａ ｒ ｃ ｈ
建筑企业会计 内部控制体 系构 建探讨
张 敏敏 通 州 建 总集 团有 限 公 司筑 企业的会 计工作 是 企业管理 的基础性 内容 ， 会 计工作 最重要 的职 能便 是会 计核算和 财 务监督 ， 它们被 用 于优 化 企业 的资源 配置 ， 对 企业经 营发展 起 着非常重要 的作 用。随着市场 经济不断深 入的发展 ， 建 筑企业的经 营活 动 也 日益 频 繁 ， 同时企业 资金 的流动也逐 渐加速 ， 致 使 会 计 行 为越 来 越 多。 如 何 加 强会 计 内部 控 制 ， 是 当前 建 筑 企 业 在经 营过 程 中必须 重视 的 问题 。本文从我 国建 筑企业会 计 内部控 制 系统建设 中存在 的 问题 出发 ， 并提 出相应 的 解 决策略 ， 以此促进 建筑 企业经济效益和社 会效益 的提 高 。 关键 词 ： 建 筑 企业 ； 会 计内控 体 系； 构建
筑企业的经营风险也在不断增加 ， 并严重影响了建筑企业的发展。 目前 ， 我国建筑企业会计 内控体系存在着以下问题： （ 一） 会计 内部控制 制度不健全 建筑企业的管理者对会计工作的重视程度不够 ， 导致会计 内部 控制制度不健全， 影响了企业资金 的运作效率。建筑企业的资金需 求量大， 一旦发生资金周转失灵， 企业则面临着破产的风险。不少建 筑企业在经营理念上存在问题， 筹资决策不当 ， 导致企业负债经营的 规模较大 ， 加之对资金利用不甚合理 ， 资金闲置和浪费现象 比较严 重， 影响了企业的可持续发展。从建筑企业的发展模式来看， 财务管 理的作用并不明显 ， 财务管理的结构处于不完善状态 ， 资金流动和调 度缺乏保障， 导致货币资金的投资和筹集存在着很多的问题。 （ 二） 会计 内部控制 的范 围不够 ， 实践 性不 强 综复杂 ， 而会计准则或制度又不可能穷尽所有的经济业务 ， 此时 ， 在 会计政策、程序和方法的选择上 ， 有赖于会计人员的职业水准和判 断水平， 只有 准确把握经济业务的实质 ， 才可能保证会计信息的真 实 、可靠 。 （ 四） 强化实质 重于 形式信息 的披露 国 内 外理 论 界 在 对 会计 信 息 质 量特 征 的表 现 形 式上 已基 本 达 成共 识 ， 即相 关 性 ， 可靠性， 可 比性 及 实质 重 于 形式 等 。关 于 会计 信 息相关Ｉ 生， 可靠 ｈ 生 的信息披露研究不少， 而对实质重于形式性的会计 信息披露要求较少。在会计信息披露过程中如果能较好地体现实 质重于形式原则， 就能克服信息披露 中过于强调其固定模式以及信 息内容的繁琐 ， 表达不清等问题 ， 使会计信息更加有助于信息使用者 做出决策 ， 也能让信息使用者透过信息本身的表面形式 ， 分析其深刻 的内涵， 以提高会计信息的使用效率。 综上 所述 ，在 当前 经济 环境 中，仅仅认 定 会计 处理 在形 式上 是 否符合所谓的会计准则 ，而不管其背后经济业务的实质 内容 ，是远 远不够的。当交易或事项的外在法律形式与经济实质不一致时，应 以其 经济实质为核算依据。随着我 国会计人员素质和职业判断能 力的不断提高， “ 实质重于形式”原则在实务中的运用必将会愈加 广泛、愈加到位 ，从而更好地规范我国企业会计核算行为，提高会 计信息质量，推动会计国际协调 ，促进市场经济发展，提高我国企

会计学专业毕业论文：企业会计内部控制研究摘要随着经济的飞速发展，内部控制制度是许多跨国企业保持生机、促进发展和取得成功的秘密。

它作为一种先进的内部管理方法已经被企业广泛采用,它在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用,企业内部控制制度的完善与否以及执行情况的好坏,直接关系到企业的兴衰成败、生死存亡。

本文就如何构建和完善企业内部控制制度作以探讨。

关键词: 内部控制会计内部控制1BUＳIＮＥSS ACCOＵNTING ＩNTERNAL ＣＯNTROL(ABSTRACT)Alｏｎｇ with the rａｐid economiｃdevelopｍent, internal cｏntroｌｓyｓtｅms of mａnｙ multｉｎationａl ｃorporatｉｏnｓ to mａintaｉn vｉｔaｌiｔy, promote dｅvelopmeｎｔ and success oｆthｅsecｒｅt. Ｉt ｉs an ａｄｖanced internaｌ maｎagement methods ｈaｖe beｅn widelｙaｄｏpｔed eｎteｒｐrisｅ， It lｉvｅs in a ｍodern ｅｃoｎomy is ｐlayiｎg ａｎ incrｅasｉｎｇly important roｌｅ, iｎｔernaｌｃoｎtｒol ｓyｓteｍ and the sｏundness ｏf ｔhe implemｅntaｔｉon of the pｒｏs and entｅrprises dｉｒecｔlｙｒｅlａｔed to the ｓuccｅsｓｏr faｉｌｕrｅof lｉfe ｏr ｄｅａth. Ｔhis arｔiclｅ on hoｗ to bｕild and ｉｍpｒove theiｒ inteｒｎａl control sｙsｔem ｔo explore KＥYWＯＲDS:Intｅｒnaｌ Control,Intｅrｎal accounting cｏntrol １目录一、内部控制基础理论概述．...．．.．．.........．....．....．.．......．...．........．.．..．．．．.． 1(一)内部控制的定义 .．...．....．.....．..．．.......．.......．....．.．........．..．. ..........．...．. 1(二) 内部控制的基本结构 ...．..．.............．..．．.．.．..．.．．....．..．...．．....．. .......... ２(三)内部控制的基本方式．．.．...．...........．．...．.．....．...．..........．.......．．.．.．..．．．. 3 二、现代企业内部会计控制存在的问题．.．．........．..．.....．...．．..．.．....．． 7 （一)缺乏有效的公司法人治理结构 ..........．.......．.．........．....．.....．.. (7)(二)对内部会计控制不重视，内控执行不力 ...．..．..．....．.....．.．....．.．. 8（三)内部会计控制体系不健全．.．..．．．..．..．...．...............．．..............．. (8)(四)会计人员整体素质不高．........．....．..．.．....．........．...........．.......．．.．.9(五)对内部会计控制的监督检查不力．.．．..．....．...........．．．.....．．．...．. (9)三、加强现代企业内部会计控制的对策措施 ......．．........．....．....．１0(一)完善公司法人治理结构．.．．...........．．．......．...............．.．.．．．.．.....．.10（二）建立健全内部会计控制体系 .....．....．...．...．..．..．.．．．．.．．....．.．.......． 10(三)提高会计人员素质.......．.．．.．..．．.....．．．.........．．...........．..．...．. .．.．..．. 11（四)高度重视，以人为本 ......．．...．.．....．．........．......．............．...．..．.．.. 12(五)加强内部审计，强化外部监督．.......．.．..．..........．...．...．..........． 1２(六)建立内部会计控制考核评价机制 .．.．........．.．.．.......．....．．....．．．.. 13 参考文献 ..．..．....．...．.．．．.．．.．．.．.......................．．... .．..．.．．....．.....．.........．....．..．.．. １4后记．...．.....．........．．.．..．...．.．.....．．..．..........．...．...．..．.．．....．..．.．.....．.．.......... １51企业会计内部控制研究一、内部控制基础理论概述(一)内部控制的定义内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。

财务研究
新 形 势 下 企 业 会 计 内部控 制 完 善措 施 的研 究
周 俊 义
（ 哈尔滨 国企重组管理顾问有限公 司 ， 哈尔滨 １ ５ ０ ０ １ ０ ）
位责任制度十分少 ， 对于相 关人员 和组织的权利 及责任并 未 得到有效的规定 ， 从而使员工责任制与权力不 明确 。
行实际的贯彻和执行。
先要制定全面 的培训计划 ， 要知 道培训 的主要 目的是提 高员
工 的职业道德和业务水平 ， 在此基础上制定相关 的培训环节 ， 从而提高会计人员 的工作质量和效率 。
３ 强 化 企 业 的 监 督 力 度
１ ． ２ 企业人 员素 质较 低
随着企业规模 的不断壮大 ， 会计人员数量 的不断增多 ， 企 业 中避免不 了会 出现一些业 务能力 较落后 ， 职业道 德较低 的
会计相关证件的工作人 员拒 绝录用。 Ｂ ． 加强对会 计 人 员的 培训 和教 育 ， 尤 其 是 财务 管理 人
员， 不断提高他们对会计 内部控制制度 的认识 ， 从而 丰富会计
人 员 的知 识 水 平 。
Ｃ ． 制定全面的培训计划 。对 于需 要进行 培训 的人 员 ， 首
Ｃ ． 部分企业的会计内部控制制 度还只是 形式上 的存在 ， 当企业出现财务困难时 ， 这种制度就显得力不从心了 ， 不能进
目前 ， 我国的大部分 企业 都存在会计监控体 系， 但是大部 分会 计监 控体 系并 不完 善 ， 还存在一些问题 。 Ａ ． 会计监督体系 还 只是形式 上 的存在 ， 对 于会 计决 策 、 会计 行为以及 会计 人员并未进行 有效 的控制 和监 督 ， 从 而使 其 自身的作用无法发挥 ， 同时也没有达到理想的效果 。

２ ． ２ 保 护 企 业财 产物 资
财产物资是企业从事生产经营活动的物质基础 。内部控 制可 以通过适 当的方法对货币资金的收入 、 支 出、 结余 以及各
２ ． ４ 保证 企 业规 范运行
内部控制 系统通过 确定职责 分工 ， 严格各种 手续 、 制度 、 工艺流程 、 审批程序 、 检查监督手段等 。在重要的部门和环节 之间要建立各 种监督 与制约关 系 ， 可 以有效地 控制本单 位生
企业会计 内部控制 制度是一 个整体 的系统 ， 结合企 业经
批准 、 监 督 检 查 等 手段 来 促 进 管 理 人 员 及 企 业 员 工 对 企 业 方
针、 政策 以及制度 的贯 彻落 实 ， 提高企 业经 营管 理 的工作源 ， 进一步明确 各
摘要 ：本研究主要分析 了企业会 计内部控 制制 度中存 在 的问题 ， 探讨 了加强和完善企业会计 内部控制制度 的意义 ， 在 此基础上提 出了完善 内部控制制度 的策略 。 关键 词 ：企业会计 ； 内部控 制制度 ； 意义 ； 方法探讨 部门职责 提供 了依据 。
内部控制的 目的在于改 善经 营管 理 、 提 高经 济效益 。有 的企业管理层对内部控制认识不 足 、 意识薄弱 ， 对 内部控制 的 范 围和 内涵认识上存在误 区 ， 有 的企业大 多把 内部 控制看作
１ 当前我 国企业会计 内部控制制度存在的问题 我国企业 在传 统上重视 生产 管理 ， 注重经济效益的提高 ， 对 内部控制制度的建设缺乏 足够 的重视 ， 很 多企业事 实上没 有完整独立的 内部控制 制度 ， 管理上 比较混乱 。有 的单 位虽 有 比较完善的财务制度 ， 但并不注重 内部控制 ， 已有 的制度往 往形 同虚设 ， 没有得 到很好 的落实 。主要表 现为财务 人员 职 责不 明， 一人身兼多 岗， 有的既是出纳 ， 又是采购人员 ； 在资金 管理 、 使用及 利益 分配 等方 面存在 权责 不 明、 管 理混乱 的现 象， 使 得资金使 用效率低下 、 资产流失严重 ， 资金 的安全性 、 完 整性无法得到保证 ； 会计人员负责 内部审计 ， 由于制度不完 善 或难 以独立发挥作用 ， 导致审计工作走过场 ； 会计监督体制 不

企业会计信息系统内部控制相关影响因素及策略研究1. 引言1.1 研究背景企业会计信息系统是企业日常经营管理中至关重要的一部分，对于企业的发展和经营决策起着至关重要的作用。

随着信息技术的不断发展和企业经营环境的不断变化，企业会计信息系统内部控制的重要性也逐渐凸显出来。

良好的内部控制可以有效地保障企业的财务信息的真实性、完整性和可靠性，同时可以有效地防范和降低企业面临的各种风险。

在实际的操作中，我们也不可避免地会遇到一些影响内部控制的因素，比如管理层的不当行为、员工的疏忽大意、技术设备的故障等。

这些因素可能会对企业会计信息系统内部控制造成负面影响，进而影响企业的经营和发展。

研究企业会计信息系统内部控制相关影响因素及策略，对于提高企业内部控制水平、保障企业财务信息安全具有十分重要的意义。

在本文中，我们将重点探讨这些影响因素以及如何采取有效的策略来提升企业会计信息系统内部控制水平，从而进一步保障企业的财务信息安全。

1.2 研究目的企业会计信息系统内部控制是企业管理的重要环节，影响着企业信息安全和经营管理效率。

本研究旨在探讨企业会计信息系统内部控制相关的影响因素及应对策略，希望能够为企业提供有效的管理思路和控制措施。

具体来说，研究的目的包括：1.分析企业会计信息系统内部控制的概念和重要性，深入了解内部控制的相关内容和特点；2.探讨影响内部控制的因素，包括外部环境因素、组织结构因素和人员管理因素等，分析这些因素对内部控制的影响机制；3.总结影响内部控制的策略，包括提高管理层对内部控制的重视程度、加强内部控制的实施和监督、优化内部控制的流程和机制等方面，为企业建立高效的内部控制提供参考；4.提出提升会计信息系统安全性的具体措施，包括信息技术的应用、数据管理和风险防范等方面，以确保会计信息系统的安全和有效性。

通过对这些目的的探讨和分析，本研究旨在为企业会计信息系统内部控制的改善提供实用性的建议和指导。

2. 正文2.1 企业会计信息系统内部控制概述企业会计信息系统内部控制是指企业在进行会计信息处理过程中，为确保会计信息的准确性、完整性、及时性和保密性而采取的一系列措施。

借助财务内部控制体系，有助于让企业实现稳健经营，提高财务报告的可靠性，促使企业资金资产安全完整。

财务内部控制有助于让企业内部的各层级人员之间相互监督，并通过内部控制机制帮助企业控制风险、解决风险，提高企业的生产经营效率。

在企业财务内部控制工作中，要通过改善企业的管理体系，结合企业内部控制要求构建更规范、科学的管理流程。

但是长期以来部分企业不重视财务内部控制，没有将财务内部控制的要求落到实处。

因此有必要对财务内部控制工作进行研究，结合企业实际优化管理体系。

一、企业财务内部控制存在的问题（一）内部控制环境不完善财务内部控制环境要求企业在内部形成科学的管理制度，合理约束各岗位职责，确保全员参与到财务内部控制中。

但是部分企业的制度流于形式，没有将制度的要求落到实处。

同时各部门的人员不了解自身在财务内部控制中应承担的职责，财务内部控制体系的要点无法得到严格执行。

（二）财务风险未得到严格管控企业开展财务内部控制，要防范企业的财务风险，对各类财务风险进行全面分析并制定科学的应对规划。

同时通过对财务风险进行总结与识别，制定风险对策。

但是部分企业仅按照管理层经验分析风险，企业没有根据不同风险制定恰当的应对策略，仅当风险发生之后才制定应对措施。

（三）财务管理活动不科学企业重要的财务管理活动包括预算管理、会计控制、固定资产管理等活动，但是部分企业在重要的财务管理活动中存在一定漏洞，可能产生重大风险。

（四）信息系统建设滞后信息系统作为财务内部控制中的重要环节，优化信息系统管理能够让企业的财务内部控制流程规范，帮助企业把控全局。

但是部分企业的信息系统建设滞后，无法借助信息系统对企业财务活动的全流程形成闭环式管理。

（五）内部监督控制不完善内部监督要求企业成立独立的审计部门，但是部分企业未成立审计部门，没有对企业财务内部控制流程的规范性进行严格检查。

二、企业财务内部控制的改进策略（一）完善财务内部控制环境1.健全财务内部控制制度企业要结合企业的工作流程进行优化，确保企业各项财务工作能够得到制度约束，结合企业制度中存在的问题进行分析和总结，并根据企业制度流程中的漏洞制定恰当优化机制，确保企业的财务制度能够对企业财务管理流程进行全面约束，形成以财务部门为主，其他部门配合的制度。

构建企业会计内部控制体系的经验与体会摘要：近些年，市场经济以及科学技术的不断进步，促进了企业会计信息系统的发展和成熟，同时也提高了企业财务工作的质量以及效率。

但因会计信息系统自身环境的特殊性，致使其在运行和应用过程中存在一定的风险。

因此这就要我们要采取有效的措施，加强对企业财务的内部控制。

本文根据现阶段我国会计工作暴露出来的普遍问题，以及实际工作中遇到的具体情况相结合，对如何构建企业会计内部控制体系进行初步的探究和讨论。

关键词：企业会计内部控制体系构建探讨一般来说，企业内部的控制制度是企业为了实现对其内部的正常经营运行进行有效的管理和控制，而采取的一定措施或制度等。

在企业的生产经营以及管理过程中，企业会计对内部控制有着非常重要的作用，而且随着现代企业经营管理机制的不断完善和改革，其内部控制体系也得到了不断优化和创新。

一、内部控制的内涵解读所谓内部控制是企业在运行过程中形成的具备控制职能的措施、方法以及程序，并对措施、方法等不断加以系统化以及规范化，使其成为一个比较完整、比较严密的控制体系。

按照控制目的不同，可以将其分为管理控制以及会计控制。

其中管理控制与会计控制之间并不是互相排斥，互不兼容的，企业中有些措施既适用于会计控制当中，也可以应用到管理控制当中。

此外，且内部控制的主要目标是确保企业经营活动的效果性、效率性、资产的安全性以及经济信息的可靠性等。

同时，确保企业内部财务活动合理性以及合法性也是企业内部控制的目标之一。

二、企业会计内部控制体系的构建内部控制按照一定标准可以将其分为组织规划控制、实物资产控制、授权批准控制、审计控制、预算控制以及成本控制等多种控制方式。

（一）组织规划控制依据企业内部控制的具体要求，企业在完善和优化组织结构时，应当严格遵守不相容职务相分离的基本原则。

所谓不相容职务就是指在企业运营过程中，若是由一个人或者是单一的部门机构负责，很可能会发生弄虚作假之后，又能为其掩盖舞弊行为的职务。

国有企业内部控制体系建设存在的问题与对策摘要：加强国有企业的建设，实现国有企业的现代化发展，就需要根据国有企业运行中存在的问题，推动相关改革的开展，使国有企业的发展能够适应经济环境的变化。

目前，国有企业管理中存在着资产流失、财务舞弊等情况，因此国有企业在管理的过程中应该重视内部控制的开展，提升企业的管理水平，减少上述问题的存在，从而为企业的长久发展保驾护航。

文章基于这一背景对当前国有企业内部控制体系建设中存在的问题进行深入分析，并有针对性的提出改进措施。

关键词：国有企业；内部控制；企业管理健全的内部控制制度的建立对于提高企业管理水平具有重要的意义，不仅能够保证企业会计信息的完整性，从而能够帮助企业合理的制定经营目标，为企业的生产经营活动提供指导，还能够有效约束企业的生产经营活动，减少各类事故的出现，提高企业的市场竞争力，使企业能够获得较强的竞争力。

近年来，国内外都出现过由于企业内部控制不到位而发生财务欺诈的案件，因此国有企业在进行管理的过程中应该有意识的开展内部管理，通过多类型、系统化的内部管理措施的执行，减少国有企业管理问题的出现，为国有企业的发展创造良好的条件。

目前，国有企业已经开始进行内部控制建设，但是由于缺乏相关的经验，国有企业内部控制工作的开展并不理想，目前在内部控制中存在一些弊端和漏洞，而这些状况的存在会影响国有企业的管理工作的效果，甚至会对企业的发展产生负面的影响，亟需加以研究。

一、国有企业内部控制概述（一）国有企业内部控制的内涵内部控制就是企业为了能够实现自身的经营目标，提升会计信息的有效性，实现企业的长久发展，在进行管理的过程中采取的自我管理、调整、约束的一系列控制措施的统称。

目前，国有企业内部控制可以分为会计控制和管理控制，二者在管理手段和管理目的上都存在差异，其中会计控制是为了保证会计信息的真实性与完整性，确保财务活动的有序开展。

而管理控制就是确保经营方针、管理目标的落实，确保企业的经营活动能够有序开展。

企业会计 内部控 制建设和完善的必要性 经 济的高速发展 导致许 多企业 的会计 内部控 制建设 与现实社会 经济 环境脱节 ，相关控制 的缺失使我 国企业会计信息质量 不高。改善这 一现 状 的手段之一就是加 强企业会计 内部控制 。随着会计涉 及的范 围不 断扩 展 ，业务处理 日 趋 复杂 ，投 资者 、债权人 和社会公众等 对会计披露信 息 的内容 、质量及有用性要求也越来越高 。因此 ，从整体 经济发展需求 上 来看 ，要求企业加强会计 内部控制制度建设 。 会计 内部控制也是企业发展 的内在需求。企业会计 内部控制是 内部控 制的重要组成部分。会计控制成为企业的内在需求取决于两点 ： 企业决策是 否依赖于会计信息；企业是否通过提供真实的会计信息以取信 于社会 。因 此企业要加强会计 内部控制建设 ，为企业 的长久发展夯实基础 。 二 、现代企业会计 内部控制存在的主要 问题 我 国开始研究 内 部控制的时间较晚，会计 内部控制在企业 中真正实行 的时间较短。正因如此，我国企业的会计 内部控制制度 暴露了一些问题。 （ 一） 内部控 制意识薄弱 ，良好 的 内部控 制环境尚未形成 目前 ，相当一部分企业的管理者未充分认识到内部控制 和风险管理 的深刻内涵 ，对会计 内部控制的参与和重视不够。甚至有些管 理者对会 计内部控制存 在很多误解 ，仅把其当成上级对下属的管理手 段 ，消极地 实行内部控制。企业以 “ 成 本效 益”原 则来为其 不实行 内部控 制开脱 ， 此举要 承担很 大风险。 （ 二 ） 内部控 制制度缺乏科 学性和连贯性 ，难 以发挥应 有功 效 我 国许多企业虽然建立 内部控 制制度 但是仍缺 乏科学 性与合 理性 。 如一些 企业受 利益的驱动 ，重经营轻管理 ，自 我 防范与约束机制 尚未建 立起来 。内控组 织网络不健 全 ， 控 制制度 的健全 让位于业务发 展。整体 性 的缺 陷致使会计 内部 控制相关 内容 被分解 到各项 制度 、办法 中 ，未能 形成一套 系统性 的会计 内部控 制系统 。 还有 的企业 因内部控制制度未建立起规 范化 的操作 程序 ，工作 透明 度不高 ，使制度成为一 纸空文 。更有甚者 引起企业 职员 的误解 。消极 应 对 内部控制制度 的实施 ，给收效甚微 的制度执行雪上加霜 。 （ 三 ）会计 内部控制制度未及 时更新 企业已有的内部控制制度一般为重复发生的业务类 型设计 ，对新增业 务、不经常发生或未预料到的业务类型没有控制能力 。现代信息技术高速发 展， 企业处于经常变化的环境之中， 对经营环境 、 业务性质的改变缺乏预见 性， 导致其管理滞后 ， 削弱控制制度的控制力 ， 甚至使内部控制失效 。

企 业 财产 的安 全 。
（ 三） 促 进 会 计 资 料 质 量 的提 升
必要性 ． 并 论 述 了 企业 财 务 内控 管 理 体 系构 建 的 目的 ， 并 在 此 基 础 上提
本 文 中 所提 及 的会 计 资 料 质 量 指 的 是 企 业 会计 信 息 的 真 实性 和 客 观性。 企 业 的领 导 者 惟 有 对 真实 有 效 、 全 面 完 整 的财 务 会 计 信 息 进 行 深 入 的研 究 和 分 析 ， 才 能 够 有 效 的增 强 企 业 管 理 层 决 策 的 科 学 性 ， 以 此 增
强 企 业 财 务 活 动 所 带来 的实 际 效 益 。在 建 设 企 业 财 务 内控 管 理 体 系 的
出 了相 关 策 略 ． 以 期 能够 帮 助 企 业 实 现 财务 内控 管 理 能 力 的 有 效提 升 。
关键词： 企业财务 内部控 制 管 理 体 系 构 建策 略
企 业 财 务 内 部 控 制管 理 体 系 主 要 指 的 是 能 够 帮 助 企 业 提 升 会 计 信 息质量 。 确保企业财产安全， 保 证 相 关 政 策 法 规 以及 内 部 管 理 制 度 得 以
所 产 生 的 潜在 风 险 。
三、 企 业 财务 内控 管 理 体 系 的 构 建 策 略
（ 一） 完 善 财务 内部 管 理 制 度
财 务 内部 管 理 制度 从 本 质 上 而 言 应 该 是 企 业 进 行 各 项 财 务 管 理 措
施 的基 础 ． 我 们 应 该 积极 的对 其 进 行 完 善 。首 先 ， 保 证 各 种 不 相 容 职 务 之间的独立性 。 合理进行财务工 作分工 、 明 确 岗位 职责 、 理 顺 财 务 工 作 流程． 规 范 授 权 审 批 程 序 。 如在 进 行 企 业 财 务 会 计 信 息 的搜 集 时 ， 不 但 要 填制 好 相 应 的单 据 ， 同 时 还必 须 要 依 靠 专 门 的人 员 进 行 再 次 审 核 ， 之 后 再 上 交 财务 管 理 人 员 审批 ， 而对 于部 分 现 金 业 务 ， 其 审 批 活动 和 印鉴 的 保存 必 须要 由不 同 的 部 门 和 人 员 进 行单 独 管理 ，这样 才 能够 起 到很 好 的 制 约 作用 ； 其次 ， 对 一 部 分 关键 性 的 财 务 物 品 必 须要 做 好 登 记 保 管 清查盘点工作 ， 并 严 格 贯 彻 执 行 相 关 的管 理 制 度 ； 最后 ， 在 对 财 务 管 理

《会计信息化环境下企业会计信息系统内部控制研究》篇一一、引言随着信息技术的飞速发展，会计信息化已成为企业现代化管理的重要标志。

企业会计信息系统（Enterprise Accounting Information System，简称ES）作为企业信息化的核心组成部分，其内部控制的有效性直接关系到企业的财务安全与运营效率。

因此，本文将就会计信息化环境下企业会计信息系统内部控制展开研究，旨在为企业构建科学、高效的内部控制体系提供理论支持和实践指导。

二、会计信息化环境下企业会计信息系统的发展及挑战（一）发展现状会计信息化的发展极大地推动了企业财务管理的现代化进程，使企业会计从传统的纸质记账转变为电子化、自动化处理。

通过ES，企业可以实时掌握财务状况，提高决策效率。

（二）面临的挑战然而，在会计信息化环境下，企业会计信息系统内部控制也面临着诸多挑战。

如系统安全性问题、数据质量控制、信息披露的透明度等。

这些问题的存在严重影响了企业内部控制的效率和效果。

三、企业会计信息系统内部控制的构建与优化（一）内部控制体系的构建原则在会计信息化环境下，企业应遵循全面性、重要性、合规性、可操作性等原则，构建科学、合理的内部控制体系。

全面性原则要求内部控制应涵盖企业的所有业务和部门；重要性原则强调应重点关注高风险领域；合规性原则要求内部控制应符合国家法律法规和行业规范；可操作性原则则要求内部控制应具有可执行性。

（二）关键控制措施的实施1. 加强系统安全性：采取访问控制、数据加密等措施，保障会计信息系统的安全运行。

2. 强化数据质量管理：建立数据质量监测机制，及时发现并纠正数据错误。

3. 优化信息披露：提高信息披露的透明度，确保内外部利益相关者能够及时获取准确信息。

4. 强化人员培训：提高员工对信息化环境下内部控制重要性的认识，培养其操作技能和职业道德。

四、实践应用与效果评估（一）实践应用某企业在会计信息化环境下，构建了以全面性、重要性、合规性、可操作性为原则的内部控制体系。

《会计信息化环境下企业内部控制研究》篇一一、引言随着信息技术在企业管理中的广泛应用，会计信息化逐渐成为企业运营中不可或缺的一环。

在此背景下，企业内部控制体系建设变得尤为重要。

内部控制不仅是企业稳健经营的重要保障，更是提高企业竞争力和风险管理能力的关键手段。

本文将深入探讨会计信息化环境下企业内部控制的现状、问题及改进策略。

二、会计信息化环境下企业内部控制的现状1. 信息化程度提高随着信息技术的不断发展，企业会计信息化水平逐渐提高。

会计信息系统能够高效地处理海量数据，提高数据处理速度和准确性，从而为企业决策提供有力支持。

2. 内部控制体系建设逐步完善越来越多的企业开始重视内部控制体系建设，通过建立完善的制度、流程和机制，确保企业运营的规范性和效率性。

然而，在会计信息化环境下，企业内部控制体系仍需不断优化和完善。

三、会计信息化环境下企业内部控制面临的问题1. 数据安全风险会计信息化使得企业数据更加集中和易于共享，但同时也增加了数据泄露、篡改等安全风险。

一旦数据遭受攻击或丢失，将给企业带来巨大损失。

2. 内部控制执行不力部分企业在建立内部控制体系后，由于缺乏有效的执行和监督机制，导致内部控制制度形同虚设。

此外，部分员工对内部控制认识不足，缺乏执行力，也给企业带来风险。

四、改进策略1. 加强数据安全保护企业应采取多种措施保障数据安全，包括加强数据加密、访问控制、备份恢复等。

同时，应建立数据安全审计机制，对数据使用和共享进行严格监管，确保数据安全。

2. 优化内部控制体系企业应建立完善的内部控制体系，明确各部门职责和权限，确保业务流程的规范性和效率性。

同时，应加强内部控制制度的执行和监督，确保内部控制体系的有效运行。

3. 提高员工素质和意识企业应加强员工培训和教育，提高员工对内部控制的认识和执行力。

通过开展内部培训、外部培训、案例分析等方式，增强员工的业务能力和风险意识。

4. 引入先进技术和方法企业应积极引入先进的信息技术和方法，如人工智能、大数据分析等，提高会计信息化水平和内部控制效率。