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银行会计 课件——第6章 系统内电子汇划业务的核算

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第6章第三节 电子汇划款项与资金

第6章第三节 电子汇划款项与资金

2、借：系统内上存款项—总行 贷：系统内借入-强行借入 3、借：系统内借出-强行借出 贷：系统内上存款项-总行
基层行
19
四、系统内资金调拨及利息计算
5、如果清算行在总行、人行均头寸不足，而 且管辖行（省区分行）在人行头寸也不足， 但管辖行在总行有头寸（备付金存款），但 日终不能办理（来不及办理），则先由总行 强行借出。会计分录同第3种情况，只不过 先做总行分录。（情况同第3种情况）
汇划资金
收报经办行 借：辖内上存款项 贷：吸收存款—活期存款
8
借：吸收存款—活期存款 贷：辖内上存款项
复习银行汇票核算（借报业务）
借：库存现金 戓吸收存款—活期存款—申请人户 贷：汇出汇款 对方行清算资金，出票行会计处理： 借：汇出汇款 贷：辖内上存款项 吸收存款—活期存款—申请人户源自持往异地结算持票人
进 账 收 账
申请人
交 款 签 发
开户行
清算资金
开户行
在本行开户： 借：辖内上存款项 贷：吸收存款—活期存款—持票人户 若未在本行开户： 借：辖内上存款项 贷：应解汇款 支取现金： 借：应解汇款 贷：库存现金
9
借报业务（划入款业务）电子汇划款项核算
总行清算中心 借：系统内款项存放—收报清算行 贷：系统内款项存放-发报清算行
二级分行在管辖省区分行开立备付金账户同上
2
一、联行电子汇划清算帐户的开立
人行
清算行或省分行
开 户
人行
2、收到 借：存放中央银行款项 贷：辖内款项存放—支行备 付金存款
支行或基层行 1、借：其他应收款----待处理汇划款项户 贷：存放中央银行款项 3、借：辖内上存款项 贷：其他应收款----待处理汇划款项户

银行会计 课件——第6章 系统内电子汇划业务的核算

银行会计 课件——第6章 系统内电子汇划业务的核算
银行款项 贷：系统内存放款项
2）退回
相反分录
6.2.4系统内电子汇划
1）划收款（本行付款） 汇出行
借：吸收存款—付款人户 贷：清算资金往来
汇入行
借：清算资金往来 贷：吸收存款—收款人户
2）划付款（本行收款） 汇出行
借：清算资金往来 贷：吸收存款——收款人户
汇入行
借：xx科目（汇出汇款） 贷：清算资金往来
3）对有问题的电子汇划业务的 处理
（1）对账号正确，户名不完全一致的 报文，柜员打印人工判别清单，对 报文户名与系统账户户名进行核对， 并根据核对结果作人工判别入账处 理，对不能人工判别入账视具体情 况作挂账或退回处理。
（2）对户名正确，账号不正确或户名、 账号均不正确的划收款报文和未入 账的划付款报文，柜员打印未入账 补充报单，根据未入账补充报单的 业务事项按实际情况分别作电子汇 划来账退汇、汇兑汇入等交易处理， 进行人工入账、挂账或退回处理。
第6章 系统内电子汇划业务的核算
6.1 系统内电子汇划业务概述
6.1.1系统内电子汇划业务的含义和特点 1）系统内电子汇划业务是指系统内各行际间通过资金清算系统
进行异地资金汇划 2）特点：有往有来、有收有付、有借有贷、金额相等 3）系统内电子汇划资金的清算：在系统内电子汇划资金的基础
上，通过各级行处在上级管辖行开立的备付金存款账户，由上 级管辖行逐级清算当天汇差资金的一种做法
（3）对需转发给其他机构处理的汇划 报文，柜员作电子汇划来账人工清 分处理进行转发。
（4）对接收到的加急跟单业务，柜员 打印跟单信息。
6.2.5事务类业务的 处理
1）发出事务类业务 2）退回待查事务报文处理 3）收到事务业务
6.2.6清算汇差资金

第6章1、2节-银行会计--联行往来的核算与管理PPT课件

第6章1、2节-银行会计--联行往来的核算与管理PPT课件
2、清算行 是在总行清算机构开立备付金存款账户， 办理其辖属行处汇划款项清算的分行，包 括直辖市分行、总行直属分行（比如青岛 分行由总行直管）及二级分行。省（区） 分行在总行开立备付金账户，只办理系统 内资金调拨和内部资金利息拨转。
4
（一）联行电子汇划清算的组织体系
3、总行清算机构 是办理系统内各经办行之间的资金汇划、 各清算行之间的资金清算及资金拆借、 账户对账的核算和管理部门。
26
三、联行行号、联行印章和联行密押
（三）联行专用凭证 联行专用凭证又称联行报单，是证明联行 业务发生，明确经济责任的书面文件。联 行专用凭证由总行制定其样式、规格和使 用方法，一级分行统一印制，各联行业务 经办行领用。联行专用凭证按重要空白单 证进行严格管理。
27
三、联行行号、联行印章和联行密押
11
集中监督是指总行清算中心对汇划往来 数据发送、资金清算、备付金存款账户 资信情况和行际间查询查复事宜进行管 理和监督。
12
（二）联行电子汇划的处理办法
在电子联行汇划中，通过计算机、网络 系统，采取“汇划数据实时发送，各清 算行控制进出，总行中心即时处理，汇 划资金按时到达”的办法。
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汇划数据实时发送指发报经办行录入汇 划数据后，全部实时发送至发报清算行
各清算行控制进出指清算行辖属所有经办 行的资金汇划、查询查复全部通过清算行 进出，清算行控制辖属经办行的资金清算
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总行中心即时处理指总行清算中心对发 报清算行传输来的汇划数据即时传输至 收报清算行；实时业务由收报清算行即 时传输到收报经办行，批量业务由收报 清算行次日传输到收报经办行。总行清 算中心当日更新各清算行备付金存款
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一、联行电子汇划的会计科目

银会第六章

银会第六章

第一节 联行往来和汇划清算业务概述
（三）基本做法：可以概括为16个字 1、实存资金：指各清算行在总行清算中心开立备付金 存款帐户（经办行在清算行开立存款帐户）用于汇差资 金清算。 2、同步清算：指发报经办行通过清算行经总行清算中 心将款项汇划至收报经办行的同时，总行清算中心办理 清算行之间的汇差资金清算。 3、头寸控制：指各清算行在总行清算中心开立备付金 存款帐户应保留足够余额，不得透支，以便总行及时清 算，帐户资金不足应及时借款调入。 4、集中监督：是指总行清算中心对汇划往来、数据发 送、资金清算帐户资金状况和行际间查询、查复情况进 行管理和监督。
本章思考题及实务练习
[思考题] 1、什么是联行往来？电子联行的意义。 2、电子联行资金汇划系统的结构、基本做法、业务处 理要求。 3、电子联行资金汇划的专用工具及基本凭证。 [实务练习]
1、汇划款项的帐务处理。
2、汇差资金清算的处理。
第二节 电子联行汇划清算业务的核算
四、汇差资金清算的核算 总行清算中心在日终根据系统自动生成的各家清算行的 汇差金额，调增应收汇差行的备付金，调减应付汇差行的备 付金。 各清算行在日终同样根据系统自动生成的辖属各经办行 的汇差金额，进行相应调整。 （一）总行清算中心汇差资金的清算 借：系统内存放款项——XX分行（应付汇差行） 贷：系统内存放款项——XX分行（应收汇差行）
第二节 电子联行汇划清算业务的核算
一、电子联行业务的专用工具
1、联行行号——由总行颁发的、办理联行业务的行处 使用的行名代号，也是该行的电报挂号。
2、联行汇划专用章——是证明资金汇划凭证真实性的 图章，未加盖此章的汇划凭证不予生效。由总行统一直径、 花纹，并刻有行名行号。 3、联行密押——联行汇划往来的机要密码。参加联行 汇划往来的各行处，应按总行统一规定的编押范围、编押 起点编制，指定专人负责保管和编押。

金融企业会计—联行电子汇划清算

金融企业会计—联行电子汇划清算

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金融企业会计—联行电子汇划清算
发报清算行的处理：
对贷报业务（代收业务）的处理： 借：辖内款项存放——**支行备付金存款户（发报
行户）替发报行付款 贷：系统内上存款项——上存总行备付金户（要 求总行付款）
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金融企业会计—联行电子汇划清算
发报清算行的处理：
• 对借报业务（代付业务）的处理： 借：系统内上存款项——上存总行备付金户（要求
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金融企业会计—联行电子汇划清算
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金融企业会计—联行电子汇划清算
二、系统内资金汇划与清 算的核算
•（四）系统内资金调拨与利息的核算
• 系统内资金调拨是商业银行系统内上、 下级行之间因日常结算、资金清算和经营管 理需要而存放、缴存和借入、借出各种款项 的业务。
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借：存放中央银行款项
贷：系统内款项存放——**分行备付金存款 户
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金融企业会计—联行电子汇划清算
• 支行向分行上存备付金的会计处理流程同上， • 科目要换成：辖内款项存放或辖内上存款项。
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金融企业会计—联行电子汇划清算
②汇划款项业务的核算流程及会计处理
• 发报行的核算：
网点上存的备付金存款。
金融企业会计—联行电子汇划清算
•（三）电子汇划款项与资金清算的核算
•划收款业 务（贷报业 务）
•发报经办行 发起的汇划
业务
•划付款业 务（借报业 务）
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金融企业会计—联行电子汇划清算
二、系统内电子资金汇划与清算的核算
•◆借报业务：行内汇划系统支持发起行（发报行） 发出的借报（代付、划付款）业务——本行（发报 行）代替收报行向客户付款的结算业务，填写联行 借方凭证。如银行汇票、支票、本票、信用卡等的 解付。

第六章---联行电子汇划清算业务的核算

第六章---联行电子汇划清算业务的核算

第六章联行电子汇划清算业务的核算第一节联行电子汇划清算业务概述一、联行电子汇划清算的意义联行往来是同一银行系统内发有联行行号的各级行在不同省、自治区直辖市之间办理资金划拨的资金账务往来。

与手工联行相比，其意义在于准确、安全、快捷。

二、联行电子汇划清算业务的核算要求1、树立全局观念2、认真执行联行规章制度3、严格核算手续三、联行电子汇划清算的体制1、总行清算中心2、分行清算中心3、中心支行清算中心4、支行清算中心四、联行电子汇划清算的业务范围和基本做法业务范围：划收款业务和划付款业务基本做法：汇出行、汇入行间不直接传送和接收纸凭证，而是通过清算中心接收和发送信息。

第二节联行电子汇划清算业务专用工具一、联行行号、联行专用章和密押联行行号：办理联行业务的行处使用的行名代号。

联行专用章：证明联行资金划拨真实性的图章。

联行密押：联行间汇划款项时辨别汇（划）款真伪、保证联行资金安全的重要工具。

二、会计科目和账户的设置1、清算资金往来2、待汇出电子汇划款项3、存放联行款项4、联行存放款项三、资金汇划凭证第三节联行电子汇划款项与资金清算的核算一、联行备付金的核算根据资金计划部门的书面通知，由会计部门通过中央银行办理。

1、向上级行上存备付金的核算2、上级行退回备付金的核算二、汇划款项业务的核算1、划收款业务的核算（如委托收款、托收承付、汇兑等）2、划付款业务的核算（如解付银行汇票）三、清算汇差资金的核算汇差资金的清算需要根据业务发生的范围自上而下、逐级清算；当天清算完毕后“清算资金往来”科目应结为零。

考核要求：识记：联行联行往来联行密押领会内容：1、1、联行电子汇划业务的核算要求是什么？2、2、联行资金汇划清算系统的业务范围和基本做法如何。

3、3、联行行号、联行专用章及联行密押的作用分别是什么？4、4、联行汇划款项与资金清算的核算内容包括哪三个部分？5、5、汇差资金清算的核算手续如何？综合应用：结合第五章和第六章的内容，能够处理银行的联行业务（包括异地汇划款项和汇差的清算）。

《银行会计》》课件

《银行会计》ppt课件
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目录
银行会计概述银行会计要素与科目银行会计凭证与账务组织银行主要业务核算银行财务报表与分析银行会计的未来发展
01
银行会计概述
银行会计是银行运用专门的核算方法对银行资金活动进行连续、系统、全面反映和监督的一门学科，具有综合性、规范性、统一性和国际性的特点。
费用
指银行在经营活动中所发生的经济利益流出，如利息支出、手续费支出等。
利润
指银行在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、净利润等。
用于核算银行的资产，如现金、存放同业、贷款等。
资产类科目
用于核算银行的负债，如存款、借款等。
负债类科目
用于核算银行的所有者权益，如股本、资本公积等。
所有者权益类科目
用于核算银行的收入和费用，如利息收入、手续费收入等。
总结词：银行会计的基本原则包括真实性、相关性、实质重于形式、及时性、谨慎性、重要性等。
02
银行会计要素与科目
资产
指银行所拥有的经济资源，包括现金、存放同业、贷款等。
负债
指银行所承担的债务，如存款、借款等。
所有者权益
指银行股东所拥有的权益，包括股本、资本公积等。
收入
指银行在经营活动中所取得的经济利益，如利息收入、手续费收入等。
财务状况分析
经营业绩分析
现金流量分析
通过对比分析银行财务报表中的数据，评估银行的资产质量、负债结构、资本充足率等指标，揭示银行的财务状况和风险水平。
通过分析银行的收入、成本、利润等数据，评估银行的盈利能力、经营效率和风险管理水平，为银行决策提供依据。
通过分析银行的现金流入和流出情况，评估银行的流动性状况和资金运用效率，预测银行的未来发展趋势。

人民大2024银行会计(第五版)教学课件第6章联行往来业务的核算

第六章 联行往来业务的核算
联行往来的实质是同一银行系统内的不同银 行之间的资金清算方法。
资金清算是实现支付结算的工具与手段。本 章内容与第五章支付结算业务的核算练习非常密 切。
教学要求： 1.掌握联行往来的概念 2.熟悉联行往来的基本做法、科目设置与核 算的基本程序
第一节 联行往来业务概述
一、联行往来的基本概念 联行往来是同一银行系统内所属各行处间
由于办理结算业务以及资金调拨等，相互代收、 代付所发生的资金账务往来，是实现资金划拨 的工具。
联行往来的实质是一种资金清算的方法。
二、联行往来的特点 三、联行往来的组织形式
全国联行往来 分行辖内往来 往来
支行辖内
第二节 电子联行往来
电子联行：经总行批准参加全国联行往来的 机构之间，通过计算机网络，进行 异地资金汇划；各级行在上一级行 开立活期备付金存款户，上下级行 逐级清算往来汇差资金。
一、电子联行核算模式 二、电子联行汇划程序
上存头寸控制，差额集中清算 信息纵向传递，往来集中转换 逐级平衡检查，事后监督核对 三、会计科目 “清算资金往来” “存放联行款项” “联行存放款项”
四、电子联行往来业务的核算 （一）上存联行备付金的核算
1. 向上级行上存备付金的核算 借行汇出款项20
万元，收款单位为包装厂。经复核无误，静安
支行向岳麓支行发送汇划款项信息。
借：活期存款 —— 食品公司存款户 20万
贷：清算资金往来
20万
例2. 岳麓支行收到静安支行发来的汇划信息，经 复核无误，计入有关账户。
借：清算资金往来
20万
贷：活期存款 —— 包装厂存款户 20万
例3. 工商银行北京朝阳支行9月5日发出资金汇划 信息和收到资金汇划信息情况如下：

联行电子汇划与清算课件


联行电子汇划与清算课件
1、上存资金
总行清算中心
清算分中心上存
借：存放中央银行款项 贷：清算资金往来-系统内款项存放-××分行户
清算分中心
借：清算资金往来-存放系统内款项 贷：存放中央银行款项
经办行上存
借：存放中央银行款项 贷：清算资金往来-辖内款项存放 -××支行户
经办行
借：清算资金往来-辖内上存款项 贷：存放中央银行款项
R esu lt
P ro d u ct p ro fitab ility R evenue grow th
In ven to ry tu rn o ver
B u d g et varian ce an alysis
in tern al
电子汇划汇总报单
发报清算行 收报清算行
一式两联 电子汇划借/贷方报单
金存联行欠电子汇划与清算课件
第二节 电子汇划业务的核算
• 一、电子汇划业务的准备-实存资金
•
实存资金是下级行在上级行或清算行在总清算
中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时的资
金的清算
联行电子汇划与清算课件
在“清算资金往来”账户下设以下明细账
1、“存放系统内款项”： ——用于核算和反映各清 算行存放在上级管辖行的 清算(调拨)备付金。一、 二级分行使用。
借：清算资金往来-存放系统内款项 100 000 贷：清算资金往来-辖内款项存放-海淀支行100 000
联行电子汇划与清算课件
• 海淀支行：
• 接收汇划信息
• 借：清算资金往来-辖内上存款项 100 000 • 贷：电子汇划待转账 100 000
• 转账存入
• 借：电子汇划待转账100 000

2019年-银行会计——第6章-PPT精选文档

第6章 联行往来与资金汇划清算 业务的核算
商业银行往来业务分布
商业银行往来
与央行往来
银行间往来
银行内往来
存取款 准备金 再贴现
借款
同城 异地 同城
联行
资金
交换 跨行 拆借
往来
划汇
电子
手工联
划汇
行转汇
6.1 联行往来业务核算 一、联行业务的概念
联行往来是指同一银行系统内所属各 行处间由于办理结算业务和资金调拨等， 相互代收、代付所发生的资金往来。 二、联行往来业务的特点 1.同一银行系统内资金划拨； 2.联行往来业务是伴随客户资金结算而发 生的，由银行与银行之间的资金划拨而引 起的；
收报经办行 （汇划业务的 接收行）
贷：吸收存款—XX银行存款（XX行存款户）
④汇入行的核算：收到收报行的划款凭证及 电子联行来账清单后，编制传票办理转账
借：存放中央银行款项 贷：吸收存款——收款人户
6.2资金汇划与清算业务的核算
一、资金清算业务的含义：
银行之间由于支付结算业务往来所产生 的资金划拨称作资金清算。
甲公司
汇款
支付结算
乙公司
2．按清算区域分： （1）同城清算：在同一城市不同商业银行之间的 资金往来； （2）异地清算：不同地区之间的银行资金往来。
3．按清算信息传递手段分： （1）手工清算：通过邮局的信件和电报 来实现往来银行之间的信息连接； （2）电子清算：通过电子计算机网络和 卫星通信技术进行信息传递。
4．按清算资金划拨方式分： （1）全额实时清算：参加资金清算的各商业银行， 采用实时处理方式，对每一笔收付款业务实时转发， 并实时清算； （2）差额定时清算：参加资金清算的各商业银行 将各自应付应收款项的金额进行轧差，得到应贷差 额或应借差额，然后在固定时间通过人民银行的存 款账户进行资金划拨。
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6.1.2电子汇划的业务范围
划收款：汇兑、异地委托收款、托收承付、 银行承兑汇票款项划回、系统内资金划拨
划付款：解付银行汇票、系统内扣款、贷款账户转移、其他扣收、直接借记
6.1.3系统内电子汇划业务的基本规定
1）全部采取无纸化电子信息传递 2）电子汇划信息与纸式汇划凭证具有同等效力 3）各营业机构必须指定专人负责 4）坚持信息查询、查复原则 5）加强保密工作
第6章 系统内电子汇划业务的核算
6.1 系统内电子汇划业务概述
6.1.1系统内电子汇划业务的含义和特点 1）系统内电子汇划业务是指系统内各行际间通过资金清算系统
进行异地资金汇划 2）特点：有往有来、有收有付、有借有贷、金额相等 3）系统内电子汇划资金的清算：在系统内电子汇划资金的基础
上，通过各级行处在上级管辖行开立的备付金存款账户，由上 级管辖行逐存放款项
2）退回
相反分录
6.2.4系统内电子汇划
1）划收款（本行付款） 汇出行
借：吸收存款—付款人户 贷：清算资金往来
汇入行
借：清算资金往来 贷：吸收存款—收款人户
2）划付款（本行收款） 汇出行
借：清算资金往来 贷：吸收存款——收款人户
汇入行
借：xx科目（汇出汇款） 贷：清算资金往来
6.2系统内电子汇划 与清算汇差资金业务的核算
6.2.1基本做法 随发随收，直接往来、 当时核对，每日逐级清算汇差资金 6.2.2科目设置 1）清算资金往来 2）待汇出电子汇划款项 3）存放系统内款项 4）系统内存放款项
6.2.3上存与退回备付金存款
1）上存
本行：
上级行：
借：存放系统内款项
借：存放中央银行款项
3）对有问题的电子汇划业务的 处理
（1）对账号正确，户名不完全一致的 报文，柜员打印人工判别清单，对 报文户名与系统账户户名进行核对， 并根据核对结果作人工判别入账处 理，对不能人工判别入账视具体情 况作挂账或退回处理。
（2）对户名正确，账号不正确或户名、 账号均不正确的划收款报文和未入 账的划付款报文，柜员打印未入账 补充报单，根据未入账补充报单的 业务事项按实际情况分别作电子汇 划来账退汇、汇兑汇入等交易处理， 进行人工入账、挂账或退回处理。
（3）对需转发给其他机构处理的汇划 报文，柜员作电子汇划来账人工清 分处理进行转发。
（4）对接收到的加急跟单业务，柜员 打印跟单信息。
6.2.5事务类业务的 处理
1）发出事务类业务 2）退回待查事务报文处理 3）收到事务业务
6.2.6清算汇差资金
清算当日汇差资金
（2）省分行
对总行为贷差：
借：系统内存放款项
贷：系统内存放款项
（1）总行
借：系统内存放款项 贷：系统内存放款项
存放系统内款项 对总行为借差： 借：存放系统内款项
系统内存放款项
贷：系统内存放款项
（3）基层行 “清算资金往来”借方余额： 借：存放系统内款项
贷：清算资金往来 “清算资金往来”贷方余额： 借：清算资金往来
贷：存放系统内款项
年终汇差资金的清算