下载文档原格式
金健米业2018年财务分析综合报告 内部资料，妥善保管 第 1 页 共 3 页 金健米业2018年财务分析综合报告一、实现利润分析2018年实现利润为负4,694.48万元，与2017年的1,838.54万元相比，2018年出现较大幅度亏损，亏损4,694.48万元。
企业亏损的主要原因是内部经营业务，应当加强经营业务的管理。
在市场份额有所扩大的同时，出现了较大幅度的经营亏损，企业以亏损换市场的战略面临市场竞争的严峻考验。
二、成本费用分析2018年营业成本为266,476.78万元，与2017年的247,269.92万元相比有所增长，增长7.77%。
2018年销售费用为27,055.82万元，与2017年的16,528.26万元相比有较大增长，增长63.69%。
2018年在销售费用有较大幅度增长的同时营业收入也有所增长，企业销售活动取得了一些成效，但是销售投入增长明显快于营业收入增长。
2018年管理费用为9,526.75万元，与2017年的9,399.11万元相比有所增长，增长1.36%。
2018年管理费用占营业收入的比例为3.16%，与2017年的3.41%相比变化不大。
但企业经营业务的盈利水平有所下降，管理费用支出正常，但其他成本费用支出项目存在过快增长情况。
2018年财务费用为1,598.4万元，与2017年的1,390.96万元相比有较大增长，增长14.91%。
三、资产结构分析2018年企业存货所占比例较大，经营活动资金缺乏，资产结构并不合理。
从流动资产与收入变化情况来看，与2017年相比，资产结构没有明显的恶化或改善情况。
四、偿债能力分析从支付能力来看，金健米业2018年的经营活动的正常开展，在一定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。
企业净利润为负，负债经营是否可行，取决于能否扭亏为盈。
五、盈利能力分析。
目录金健米业财务报表分析 (1)引言 (1)背景介绍 (1)目的和意义 (2)公司概况 (3)公司简介 (3)经营范围 (4)市场地位 (4)财务报表分析 (5)资产负债表分析 (5)利润表分析 (6)现金流量表分析 (7)财务指标分析 (8)偿债能力分析 (8)盈利能力分析 (9)运营能力分析 (10)风险评估 (11)市场风险 (11)财务风险 (11)经营风险 (12)结论 (13)主要问题总结 (13)发展建议 (14)参考文献 (14)金健米业财务报表分析引言背景介绍金健米业是一家在中国市场上运营的大型米业公司，成立于1995年。
公司总部位于中国江苏省南京市，是中国最大的米业企业之一。
金健米业主要从事大米的种植、加工、销售和分销业务，产品涵盖了各类大米、米粉、米饭等。
随着中国经济的快速发展和人民生活水平的提高，人们对食品质量和安全的要求也越来越高。
金健米业凭借其优质的大米产品和良好的品牌声誉，迅速在市场上占据了一席之地。
公司拥有先进的生产设备和技术，严格的质量控制体系，以及高效的供应链管理，确保了产品的质量和供应的稳定性。
金健米业的财务报表是了解公司经营状况和财务健康状况的重要工具。
通过对财务报表的分析，可以揭示公司的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长潜力等关键指标，为投资者、分析师和其他利益相关者提供决策依据。
本文将对金健米业的财务报表进行详细分析，以了解公司的财务状况和经营绩效。
首先，我们将对公司的利润表进行分析，以了解公司的盈利能力和经营效益。
其次，我们将对公司的资产负债表进行分析，以了解公司的偿债能力和财务稳定性。
最后，我们将对公司的现金流量表进行分析，以了解公司的现金流量状况和经营活动的现金收支情况。
通过对金健米业财务报表的分析，我们可以评估公司的财务状况和经营绩效，并为投资者和其他利益相关者提供决策参考。
同时，我们也可以发现公司存在的问题和潜在的风险，为公司的管理层提供改进和优化的建议。
金健米业财务报表分析——湖南金健米业股份有限公司摘要：本文以金健米业股份有限公司近几年的财务报表等资料为基础，应用Excel自动获取数据，将金健米业的财务报表数据进行汇总、计算、对比和研究，并依次建立比率分析模型、趋势分析模型和杜邦分析模型，最后评价企业过去和现在的财务状况和经营成果，并为未来进行经济决策提供重要的财务信息。
关键词：金健米业比率分析模型趋势分析模型杜邦分析模型通过学习《计算机财务管理》课程，我们可以应用先进的现代信息技术中的软件工具建立各种财务管理模型（筹资决策模型、投资决策模型、财务分析模型、财务计划模型、流动奖金管理模型等），并应用模型进行定量分析；其次在计算机环境中设计各种模型,培养综合应用管理会计、财务管理、经济活动分析、经营决策分析等知识的能力，使我们在未来的工作岗位上发挥管理职能打下良好的基础。
一、公司简介金健米业股份有限公司于1998年4月在上海证券交易所上市，是湖南粮食集团控股的一家国有上市公司，被誉为中国粮食第一股；是首批农业产业化国家重点龙头企业、“十五”第一批国家级科技创新型星火龙头企业、全国优秀食品工业企业、中国主食加工示范企业、中国粮油企业100强、中国大米加工企业50强。
公司以优质粮油、新型健康食品和药品开发、生产、销售为发展方向，坚持农、工、科、贸一体化的现代农业产业化经营模式，主要产品有大米、面粉、面条、植物油、米粉、牛奶、药品等。
“金健”牌大米、面条为“中国名牌产品”，“金健”商标为“中国驰名商标”。
2010 年至今,公司经营范围为：开发、生产、销售定型包装粮油及制品、食品包装材料; 经营商品和技术的进出口业务。
主营业务包括开发、生产、销售优质粮油及制品、新型食品、农副产品、油质化工产品、优质稻种子，宾馆餐饮和公司自产产品及技术设备进出口业务。
金健产品拥有较高的市场知名度和美誉度，以大米为产品龙头构筑了面向全国的营销网络平台，金健系列产品覆盖全国所有省份85%以上的大中城市市场，出口美国、日本、韩国、欧盟和东南亚。
湖南金健米业股份有限公司目录公司简介 (2)财务指标分析 (3)企业短期偿债能力分析 (4)企业长期偿债能力分析 (5)企业负担利息和固定支出能力分析 (6)企业营运能力分析 (6)企业获利能力分析 (10)企业发展能力分析 (11)雷达图分析 (13)杜邦分析 (14)结论 (15)公司简介湖南金健米业股份有限公司（600127）于1988年5月6日在上海交易所上市，属于粮食及饲料加工业。
经营范围为开发、生产、销售定型包装粮油及制品、食品包装材料，经营商品和技术的进出口业务。
主营业务包括开发、生产、销售优质粮油及制品、新型食品、农副产品、油质化工产品、优质稻种子，宾馆餐饮和公司自产产品及技术设备进出口业务。
财务指标分析一、企业短期偿债能力分析（一）流动比率流动资产合计 777,704,023.00流动负债合计 887,518,950.49流动比率 = 流动负债流动资产 0.876267512这说明湖南金健米业股份有限公司的每1元流动负债都有0.88元的流动资产做保障。
根据惯例，流动比率等于2较好，因此湖南金健米业股份有限公司流动比率较低，表明企业缺乏短期偿债能力。
（二）速动比率存货 456,606,949.34存货占流动资产比例 58.71%速动资产 = 流动资产 - 存货 321,097,073.66速动比率 = 流动负债速动资产 0.361791794相对于流动比率，速动比率更能反应出企业短期偿债能力，且经计算，该公司存货占流动资产的58.71%，因此用流动比率来衡量该公司的短期偿债能力可能出现失误。
该公司0.36的速动比率低于正常范围，说明湖南金健米业公司短期偿债能力欠佳。
（三）、现金比率可立即动用的资金 = 货币资金 147,422,718.80（注：湖南金健米业股份有限公司2010年上半年度报告中合并资产负债表中的货币资金科目，经查阅其补充资料，货币资金科目包含：库存现金、可随时用于支付的银行存款、可随时用于支付的其他货币资金。
湖南金健米业股份有限公司6001272012年第一季度报告目录§1 重要提示 (2)§2 公司基本情况 (2)§3 重要事项 (3)§4 附录 (4)§1 重要提示1.1 本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
1.2 公司全体董事出席董事会会议。
1.3 公司第一季度财务报告未经审计。
1.4公司负责人姓名 周星辉主管会计工作负责人姓名 雷新明会计机构负责人（会计主管人员）姓名 马先明公司负责人周星辉、主管会计工作负责人雷新明及会计机构负责人（会计主管人员）马先明声明：保证本季度报告中财务报告的真实、完整。
§2 公司基本情况2.1 主要会计数据及财务指标币种:人民币本报告期末 上年度期末 本报告期末比上年度期末增减(%)总资产(元)1,261,182,693.481,391,248,138.39-9.35所有者权益（或股东权益）(元)481,811,692.51487,502,258.60-1.17归属于上市公司股东的每股净资产（元/股） 0.88490.8954-1.17年初至报告期期末 比上年同期增减(%)经营活动产生的现金流量净额(元)45,340,818.2318.32每股经营活动产生的现金流量净额（元/股） 0.0833 18.32报告期 年初至报告期期末本报告期比上年同期增减(%)归属于上市公司股东的净利润(元)-5,690,566.09-5,690,566.09-299.14基本每股收益（元/股） -0.0105 -0.0105 -301.92扣除非经常性损益后的基本每股收益(元/股)-0.0133 -0.0133 不适用稀释每股收益（元/股） -0.0105 -0.0105 -301.92加权平均净资产收益率（%） -1.17-1.17减少1.68个百分点扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率（%）-1.49-1.49增加1.71个百分点扣除非经常性损益项目和金额：单位：元币种:人民币项目 金额 非流动资产处置损益 870,121.80计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外610,968.00除上述各项之外的其他营业外收入和支出 54,835.05少数股东权益影响额（税后） -3,453.98合计 1,532,470.872.2 报告期末股东总人数及前十名无限售条件股东持股情况表单位：股报告期末股东总数（户） 145,391前十名无限售条件流通股股东持股情况股东名称（全称） 期末持有无限售条件流通股的数量种类中国农业银行常德市分行 97,556,550人民币普通股中信信托有限责任公司－理财19信托产品 2,403,286人民币普通股中国农业银行股份有限公司－南方中证500指数证券投资基金(LOF)1,614,229人民币普通股 中国工商银行股份有限公司－广发中证500指数证券投资基金(LOF)1,238,909人民币普通股 杜红蕾 1,123,500人民币普通股广发证券股份有限公司客户信用交易担保证券账户 1,039,147人民币普通股吴鸿联 930,300人民币普通股新华国际招标有限公司 689,351人民币普通股石兆凤 670,000人民币普通股闫晓莉 650,000人民币普通股孟金花 650,000人民币普通股 §3 重要事项3.1 公司主要会计报表项目、财务指标大幅度变动的情况及原因√适用□不适用一、资产负债表项目 单位：元项目 2012年3月 上年末金额增减额 增减比例%说明应收票据 17,831,830.27 28,261,167.42 -10,429,337.15 -36.90 票据到期减少应收账款 102,054,021.40 75,727,565.84 26,326,455.56 34.76 营销公司等新增销售往来其它应收款 10,019,246.90 7,422,611.77 2,596,635.13 34.98 其他经营往来增加其它流动资产 11,085,618.06 18,951,233.67 -7,865,615.61 -41.50 年初增值税进项税留抵额减少在建工程 5,307,427.89 3,616,571.96 1,690,855.93 46.75 主要系乳业改造工程等投入二、利润表项目 单位：元项目 2012年3月 上年同期数增减额 增减比例%说明营业税金及附加 1,675,953.83 763,579.36 912,374.47 119.49 应税收入增加资产减值损失 2,239,751.11 3,204,933.65 -965,182.54 -30.12 往来变化所致营业外收入 2,606,048.89 21,401,857.50-18,795,808.61 -87.82 政府补助收入减少营业外支出 150,014.86 236,735.44 -86,720.58 -36.63 资产处置等损失较去年同期减少 所得税费用 1,547,746.82 -1,547,746.82 -100.00应税所得额减少3.2 重大事项进展情况及其影响和解决方案的分析说明□适用√不适用3.3公司、股东及实际控制人承诺事项履行情况□适用√不适用3.4 预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生大幅度变动的警示及原因说明√适用□不适用预测年初至半年度报告期末，公司的累计净利润可能为亏损，原因为：1、公司的房地项目在下一报告期期末难以实现营业收入；2、产销收入增长不大，故难以支撑企业效益；3、预计大部分政策补贴资金，要第四季度才能到位；4、主要盈利产业药业公司受基药招标影响经营毛利，对下一报告期的利润影响仍然存在。
金健米业2019年一季度风险分析详细报告
一、负债规模测算
1.短期资金需求
该企业经营活动的短期资金需求为70,638.14万元，2019年一季度已经取得的银行短期借款为97,730.34万元。
2.长期资金需求
该企业长期投融资活动不存在资金缺口，并且可以提供4,726.05万元的营运资本。
3.总资金需求
该企业的总资金需求为65,912.09万元。
4.短期负债规模
根据企业当前的财务状况和盈利能力计算，企业有能力偿还的短期贷款规模为38,814.75万元，在持续经营一年之后，如果盈利能力不发生大的变化，企业有能力偿还的短期借款规模是62,924.41万元，实际已经取得的短期贷款金额为97,730.34万元。
5.长期负债规模
按照企业当前的财务状况、盈利能力和发展速度，企业有能力在2年内偿还的贷款总规模为50,869.58万元，企业有能力在3年之内偿还的贷款总规模为56,897万元，在5年之内偿还的贷款总规模为68,951.83万元，当前实际的长短期借款合计为97,799.24万元。
二、资金链监控
1.会不会发生资金链断裂
一旦发生信任危机，要求该企业偿还全部短期借款，就会出现资金链断裂风险，短期暴露的资金缺口为58,915.59万元。
该资金缺口需要企业持续经营128.07个分析期之后才能填补。
与企业的资金缺口相比，企业的盈
内部资料，妥善保管第页共1 页。
金健米业2021年一季度财务分析报告一、上市公司基本信息机构简介：公司系由常德市粮油总公司于1998年4月份独家发起设立，始以发起人五家全资企业净资产投入折为国有法人股10000万股，经1998年4月8日至15日发行后，上市时总股本达15000万股，其内部职工股500万股于公众股4500万股1998年5月6日在上交所上市交易期满半年后上市。
主营业务：开发、生产、销售粮油及制品、饲料及饲料原料、新型食品、食品包装材料。
经营范围：开发、生产、销售定型包装粮油及制品、食品包装材料；经营商品和技术的进出口业务。
二、财务报表分析（一）利润数据2021-03-312020-12-312020-09-302020-06-302020-03-31同比环比营业总收入(元)1,689,761,234.451,635,753,578.171,487,701,004.121,576,696,105.551,015,845,719.9466.34% 3.30%营业收入(元)1,689,761,234.451,635,753,578.171,487,701,004.121,576,696,105.551,015,845,719.9466.34% 3.30%营业总成本(元)1,682,680,688.341,647,276,052.551,473,025,145.41,569,676,280.981,011,572,479.8766.34% 2.15%营业成本(元)1,613,396,368.041,625,661,683.011,388,318,926.041,484,129,082.04945,855,276.0970.58%-0.75%营业税金及附加(元)2,765,144.943,073,374.352,536,552.713,055,486.992,519,166.859.76%-10.03%销售费用(元)39,577,634.24-21,840,378.355,803,576.9152,055,297.8739,397,905.230.46%-281.21%管理费用(元)18,705,440.1533,832,731.9421,546,022.1516,705,291.9717,286,152.958.21%-44.71%财务费用(元)5,187,386.053,183,395.332,275,790.1510,905,010.33,428,875.451.29%62.95%公允价值变动收益(元)-13,600.0-2,827,023.32150,500.0-3,350,595.34-35,250.0-61.42%-99.52%投资收益(元)252,768.15-737,683.68255,391.81-515,511.2611,460.22105.62%-134.27%营业利润(元)12,869,320.05-5,240,971.2421,325,706.989,287,168.468,434,953.6452.57%-345.55%营业外收入(元)33,867.11307,549.19104,129.62403,318.0434,555.44-1.99%-88.99%营业外支出(元)884.3920,973.42355,431.12127,800.39231,896.79-99.62%-95.78%利润总额(元)12,902,302.77-4,954,395.4721,074,405.489,562,686.118,237,612.2956.63%-360.42%所得税费用(元)1,379,977.197,268,036.551,701,512.851,405,091.18798,682.6572.78%-81.01%净利润(元)11,522,325.58-12,222,432.0219,372,892.638,157,594.937,438,929.6454.89%-194.27%归属于母公司股东11,026,635.93-13,529,483.8619,344,579.737,630,443.967,615,859.8844.79%-181.50%的净利润(元)少数股东损益(元)495,689.651,307,051.8428,312.9527,150.97-176,930.24-380.16%-62.08%基本每股收益(元)0.0172-0.02390.03010.01190.011944.54%-171.97%稀释每股收益(元)0.0172-0.02390.03010.01190.011944.54%-171.97%综合收益总额(元)11,522,325.58-12,251,726.7519,372,892.638,148,650.617,438,929.6454.89%-194.05%归属于母公司所有11,026,635.93-13,558,778.5919,344,579.737,621,499.647,615,859.8844.79%-181.32%者的综合收益总额(元)归属于少数股东的495,689.651,307,051.8428,312.9527,150.97-176,930.24-380.16%-62.08%综合收益总额(元)利润分析：2021年一季度利润总额为1290.23万元，与2020年一季度的823.76万元相比，增长56.63%；环比2020年四季度的-495.44万元相比，增长-360.42%，利润总额主要来源于主营业务。
金健米业2023年三季度现金流量报告一、现金流入结构分析2023年三季度现金流入为151,014.9万元，与2022年三季度的202,159.58万元相比有较大幅度下降，下降25.30%。
企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为141,791.98万元，它是企业当期现金流入的最主要来源，约占企业当期现金流入总额的93.89%。
企业销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求，经营活动现金净增加12,611.51万元。
二、现金流出结构分析2023年三季度现金流出为139,293.11万元，与2022年三季度的205,112.14万元相比有较大幅度下降，下降32.09%。
最大的现金流出项目为购买商品、接受劳务支付的现金，占现金流出总额的89.6%。
三、现金流动的稳定性分析2023年三季度，营业收到的现金有较大幅度减少，经营活动现金流入的稳定性明显下降。
2023年三季度，工资性支出有较大幅度减少，企业现金流出的刚性明显下降。
2023年三季度，现金流入项目从大到小依次是：销售商品、提供劳务收到的现金；取得借款收到的现金；收到其他与经营活动有关的现金；收到的税费返还。
现金流出项目从大到小依次是：购买商品、接受劳务支付的现金；偿还债务支付的现金；支付的其他与经营活动有关的现金；支付给职工以及为职工支付的现金。
四、现金流动的协调性评价2023年三季度金健米业投资活动需要资金442.24万元；经营活动创造资金12,611.51万元。
投资活动所需要的资金能够被企业经营活动所创造的现金净流量满足。
2023年三季度金健米业筹资活动需要净支付资金447.48万元，也被经营活动所创造的资金满足。
总体来看，当期经营、投资、融资活动使企业的现金净流量增加。
五、现金流量的变化2022年三季度现金净亏空2,956.93万元，2023年三季度扭亏为盈，现金净增加11,722.41万元。
2023年三季度经营活动产生的现金流量净额为12,611.51万元，与2022年三季度的29,274.97万元相比有较大幅度下降，下降56.92%。
金健米业[600127]年2季度财务分析报告（word可编辑版）目录一．公司简介 (3)二．公司财务分析 (3)2.1 公司资产结构分析 (3)2.1.1 资产构成基本情况 (3)2.1.2 流动资产构成情况 (4)2.1.3 非流动资产构成情况 (5)2.2 负债及所有者权益结构分析 (7)2.2.1 负债及所有者权益基本构成情况 (7)2.2.2 流动负债基本构成情况 (8)2.2.3 非流动负债基本构成情况 (9)2.2.4 所有者权益基本构成情况 (10)2.3利润分析 (12)2.3.1 净利润分析 (12)2.3.2 营业利润分析 (12)2.3.3 利润总额分析 (13)2.3.4 成本费用分析 (14)2.4 现金流量分析 (15)2.4.1 经营活动、投资活动及筹资活动现金流分析 (15)2.4.2 现金流入结构分析 (16)2.4.3 现金流出结构分析 (20)2.5 偿债能力分析 (24)2.5.1 短期偿债能力 (24)2.5.2 综合偿债能力 (25)2.6 营运能力分析 (26)2.6.1 存货周转率 (26)2.6.2 应收账款周转率 (27)2.6.3 总资产周转率 (28)2.7盈利能力分析 (29)2.7.1 销售毛利率 (29)2.7.2 销售净利率 (30)2.7.3 ROE（净资产收益率） (31)2.7.4 ROA（总资产报酬率） (32)2.8成长性分析 (33)2.8.1 资产扩张率 (33)2.8.2 营业总收入同比增长率 (34)2.8.3 净利润同比增长率 (35)2.8.4 营业利润同比增长率 (36)2.8.5 净资产同比增长率 (37)一．公司简介二．公司财务分析2.1 公司资产结构分析2.1.1 资产构成基本情况金健米业2019年2季度末资产总额为2,153,709,608.56元，其中流动资产为1,373,315,715.15元，占总资产比例为63.77%；非流动资产为780,393,893.41元，占总资产比例为36.23%；2.1.2 流动资产构成情况流动资产主要包括货币资金、交易性金融资产、应收票据及应收账款、应收款项融资、预付账款、其他应收账款、存货、合同资产、持有待售资产、一年内到期的非流动资产以及其他流动资产科目，金健米业2019年的流动资产主要包括存货、货币资金以及预付款项，各项分别占比为43.56%，22.23%和11.02%。
金健米业2023年上半年决策水平报告一、实现利润分析2022年上半年利润总额亏损1,584.98万元，2023年上半年扭亏为盈，盈利1,890.19万元。
利润总额主要来自于内部经营业务。
2022年上半年营业利润亏损1,631.21万元，2023年上半年扭亏为盈，盈利1,737.56万元。
营业收入大幅度下降，但企业却实现了扭亏增盈，并且实现利润有较大幅度的增长，企业所采取的减亏政策是富有成效的，但营业收入的大幅度下降也是应当引起重视的。
二、成本费用分析金健米业2023年上半年成本费用总额为239,721.47万元，其中：营业成本为229,866.95万元，占成本总额的95.89%；销售费用为4,488.35万元，占成本总额的1.87%；管理费用为3,407.74万元，占成本总额的1.42%；财务费用为833.61万元，占成本总额的0.35%；营业税金及附加为604.17万元，占成本总额的0.25%；研发费用为520.66万元，占成本总额的0.22%。
2023年上半年销售费用为4,488.35万元，与2022年上半年的6,344.44万元相比有较大幅度下降，下降29.26%。
从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2023年上半年在销售费用大幅度下降的同时营业收入也出现了较大幅度的下降，但企业的营业利润却没有下降，表明企业采取了紧缩成本费用支出、提高盈利水平的经营战略，并取得了明显成效。
2023年上半年管理费用为3,407.74万元，与2022年上半年的3,735.19万元相比有较大幅度下降，下降8.77%。
2023年上半年管理费用占营业收入的比例为1.42%，与2022年上半年的1.13%相比变化不大。
三、资产结构分析金健米业2023年上半年资产总额为167,145.39万元，其中流动资产为98,518.73万元，主要以存货、预付款项、应收账款为主，分别占流动资产的62.48%、17.41%和8.26%。
