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第二章货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（）A. 库存现金B. 银行存款C. 有价证券D. 库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（）A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（）A. 现金B. 银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。
A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）A. 委托收款B. 物资采购C. 应收账款D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）A. 财务费用B. 销售费用C. 管理费用D. 营业外支出7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。
在编制银行存款余额调节表时应（）A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（）A. 专用存款账户B. 基本存款账户C. 临时存款账户D. 一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（）A. 银行本票存款B. 存出投资款C. 信用卡存款D. 有价证券A. “应收账款”科目的借方B. “应收账款”科目的贷方C. “应付账款”科目的借方D. “应付账款”科目的贷方11、2008年4月16日，A企业销售产品一批，价款400万元，增值税68万元，收到期限为6个月的商业承兑汇票一张，年利率为7%，则该票据到期时，A企业收到的票款为（）。
A 468万元B 484.38万元C 400万元D 414万元12、企业应按期计提坏账准备，对于已确认的坏账损失，应借记（）。
一、填空题1.货币资金主要包括________、________、________。
2.对于货币资金要加强内部的管理和控制，建立健全________。
3.根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业收支的各种款项必须按照国务院颁发的《》的规定办理。
4.企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业收入的现金中直接支付，即。
5.库存现金清查的基本方法是，并将盘点后的实际库存数与库存现金日记账进行核对。
6.凡库存现金实存数大于账存数，称为；库存现金实存数小于账存数，称为。
7. 银行存款账户分为、、和。
8. 商业汇票按照承兑人不同分为和两种。
9. 银行存款的清查一般采用核对账目的方法，如果两者余额不符，可能有以下两个原因：一是；二是。
10. 对未达账项可以通过编制“”进行调节。
二、单项选择题1. 不属于“其他货币资金”账户核算内容的项目是（）。
A.信用证保证金存款B.银行本票存款C.备用金D.银行汇票存款2. 企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记（）科目。
A.银行存款B.其他应收款C.材料采购D.其他货币资金3. 企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地的银行开立采购专户的款项是（）。
A.外阜存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.信用证保证金存款4. 只能用于同城结算的是（）结算方式。
A.商业汇票B.支票C.托收承付D.委托收款5. 银行汇票的付款期为自出票日期起（）。
A.半年B.一年C.三个月D.一个月6. 企业在资金暂时不足的情况下仍能使用的结算方式是（）。
A.银行本票B. 银行汇票C.商业汇票D.支票7. 既可用于同城结算，又可用于异地结算的是（）结算方式。
A.托收承付B.委托收款C.支票D.银行本票8. 不正确的说法是（）。
A.企业收入现金应于当日送存开户银行B.企业从开户银行提取现金是必须写明真实用途C.企业可用现金收入来直接支付现金D.企业与其他单位的经济来往，除在规定的范围内可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算9. 不允许使用先进的项目是（）。
第八章账簿该练习根据李建丽同学答案修改。
其中的红字是修改和解释的内容。
一、单项选择题1.“应收账款”明细账一般采用的格式是（ A ）。
A.三栏式B.多栏式C.数量金额式D.卡片式2.在结账之前发现账簿记录有错，而记账凭证无误，采用的更正方法是（ B ）。
A.红字更正法;B.划线更正法C.补充登记法D.红字冲销法3.现金日记账一般采用（ A ）。
A.订本式B.活页式C.卡片式D.数量金额式4.由一定格式的账页组成全面.连续.系统地记载各种经济业务的簿册称为（ C ）。
A.原始凭证/B.会计报表C.账簿D.现金日记账5.总分类账大多采用（B）。
A.多栏式B.三栏式C.单栏式D.数量金额式6.特种日记账是（ C ）。
A．序时登记全部经济业务和多种经济业务的日记账《B．专门用来登记货币资金的日记账C．专门用来登记某一类经济业务的日记账D．对常见的经济业务分设专栏登记7.银行存款日记账的收入（借方）除了根据银行存款收款凭证登记外，有时还要根据下列那种凭证登记（C）。
A．银行存款付款凭证B．现金收款凭证C．现金付款凭证（借：银行存款，贷：库存现金）D．转账凭证8.多栏式明细分类账适用于（D ）。
A．应收账款明细账~B．库存商品明细账C．原材料明细账D．材料采购明细账9.总分类账的外表形式适用于采用（A ）。
A．订本式B．活页式C．多栏式D．数量金额式10.不可以采用三栏式账页的是（D ）。
A．总账@B．应付账款明细账C．库存现金日记账D．原材料明细账11.记账后，如果发现记账错误是由于记账凭证所列会计科目或金额多计错误引起的，可以采用的更正错账方法是（ A ）。
A．红字更正法B．划线更正法C．补充登记法D．平行登记法12.不需逐日逐笔登记的账簿是（ B ）。
A．明细账~B．总账C．日记账D．备查账13.记账凭证记账栏中的“√”记号表示（A ）。
A．已经登记入账B．不需登记入账C．此凭证作废D．此凭证编制正确14.“生产成本”明细账应该采用的格式是（ B ）。
三、会计业务题1、某企业2008年4月发生经济业务如下：（1）4月2日，出纳员开出现金支票3 000元，补充库存现金。
（2）4月4日，财审部报销办公用品款，以现金支付160元。
（3）4月7日，李某出差预借差旅费1000元，以现金支付。
（4）4月9日，对现金进行清查，发现现金短款200元。
期末无法查明原因，经批准计入当期费用。
（5）4月17日，由当地银行汇往B市某银行临时采购货款40 000元。
（6）4月18日，李某出差回来，报销差旅费850元。
（7）4月20日，在B市购买原材料，增值税专用发票注明价款30 000元，增值税额5 100元，材料尚未运到。
转回临时采购账户剩余存款。
要求：根据上述业务编制会计分录。
2、某公司于2008年3月末收到某银行转来对账单，对账单余额为25 000元，公司在该银行的银行存款余额为16 000元。
经查，存在下列未达账项：（1）企业于月末存入银行的转账支票2 000元，银行尚未入账。
（2）委托银行代收的销货款12 000元，银行已经收到入账，企业尚未收到银行的收款通知。
（3）银行代付本月电话费4 000元，企业尚未收到银行的付款通知。
（4）企业于月末开出转账支票3 000元，持票人尚未到银行办理转账手续。
要求：根据资料填写下列银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表3、某企业2007年6月份发生下列与货币资金收付有关的经济业务：(1)6月2日购进材料一批，增值税专用发票注明材料价款30000元，增值税5100元，签发转帐支票付讫.(2)6月3日签发现金支票，从银行提取现金800元备用.(3)6月3日张建报销差旅费1200元，原借现金1000元.(4)6月4日销售产品一批，售价200000元，增值税34000元，开具专用发票，已办妥托收手续，货款尚未收回.(5)6月4日将超限额现金5000元送存银行.(6)6月5日收到车间交来出售废旧物资款200元.(7)6月6日企业汇往上海采购地银行50000元，设立采购专户.(8)6月7日企业销售产品一批，价值80000元，增值税13600元，收到购货方交来面值93600元的银行承兑汇票一张.(9)6月8日支付银行承兑手续费400元.(10)6月9日委托银行签发银行汇票一份，面值为40000元，交采购员持往外地采购材料. 要求：根据以上经济业务编制会计分录.4、诚信公司2007年10月发生部分经济业务如下：(1)10月2日，将款项交存银行，开出银行汇票金额40 000元，采购员王强携往沈阳以办理材料采购事宜。
一、单选题1、企业经批准，转销库存现金盘盈时，应计入的账户是（）。
A.冲减管理费用B.其他业务收入C.其他收益D.营业外收入正确答案：D解析：企业经批准，转销库存现金盘盈时，应借记：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢，贷记：营业外收入。
2、下列各项中，不通过“其他货币资金”账户核算的是（）。
A.银行本票存款B.信用卡存款C.信用证存款D.备用金正确答案：D解析：“其他货币资金”账户核算内容包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款。
备用金不属于其他货币资金。
3、企业对已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金进行会计处理时，应借记的账户是()。
A.其他货币资金B.银行存款C.其他应收款D.短期投资正确答案：A解析：企业对已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金进行会计处理时，应借记：其他货币资金—存出投资款，贷记：银行存款4、某企业收到面额为20 000元的转账支票一张，系东方公司归还的前欠货款。
企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是（）。
A.借：应收账款 20 000 贷：银行存款 20 000B.借：银行存款 20 000 贷：应收账款 20 000C.借：银行存款 20 000 贷：应付账款 20 000D.借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000正确答案：B解析：企业将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，应借记：银行存款 20 000 收回前欠货款，应贷记：应收账款 20 000。
5、职员张三出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。
应编制的分录是（）。
A.借：管理费用 1 500 库存现金 500 贷：其他应收款 2 000B.借：库存现金 2 000 贷：其他应收款 2 000C.借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000D.借；其他应收款 2 000 贷：库存现金 500 管理费用 1 500正确答案：A解析：正确的会计分录是，借：管理费用 1 500 库存现金 500 贷：其他应收款 2 0006、甲公司支付的下列款项中，可以直接使用库存现金进行支付的是（）。
项目二一、单项选择题1.根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是（C）。
A.支付职工奖金4 000元B.支付零星办公用品购置费900元C.支付物资采购货款2 300元D.支付职工差旅费5 000元2.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（B）。
A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出3.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。
后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，正确的会计处理方法是（B）。
A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目B.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“营业外收入”科目C.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应付款”科目D.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应收款”科目4. 支票的付款期为(D )。
A.一个月B.二个月C.3天D.10天5. 银行本票的付款期为(B )。
A.一个月B.二个月C.三个月D.半年6. 汇款人委托开户银行将款项汇给外地收款人的结算方式是(C )。
A.银行汇票B.商业汇票C.汇兑D.委托收款7. 商业承兑汇票的承兑期限最长为(B )。
A.3个月B.6个月C.9个月D.3—6个月8. 委托收款结算金额起点为(C )。
A.1 000元B.10 000元C.无结算金额起点的限制D.50元9. 凡是在银行开立账户的法人之间根据购销合同进行的商品交易款,无论同城或异地均可使用(B )。
A.托收承付结算B.商业汇票结算C.银行汇兑结算D.银行本票结算10. 企业与银行对账时“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额不相等的原因(A )。
A.肯定记账有错误B.一定有未达账款C.可能是记账有误,也可能存在未达账项D.肯定记账无错误11. 对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,应(B )。
A.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账B.待有关结算凭证到达时入账C.根据自制原始凭证入账D.根据“银行对账单”记录金额入账12. 下列各项，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是（A）。
实训一【目的】练习库存现金的核算。
【资料】新华公司发生以下经济业务：1.从银行提取现金1500元备用。
2.采购员王丹因公出差预借差旅费700元。
3.王丹出差回来，报销差旅费500元，交回多余现金200元。
4.职工李平报销医药费300元。
5.从银行提取现金5000元，备发工资。
6.以现金5000元，支付本月职工工资。
【要求】写出以上业务的会计分类。
实训二【目的】练习银行存款的核算。
【资料】新华公司发生以下经济业务：1.销售产品一批，价款10000元，增值税款1700元，款项已通过银行收妥。
2.外购材料一批，货款6000元，增值税款1020元，已开出转账支票。
3.以银行存款归还前欠A公司货款60000元。
4.收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行存款户。
5.开出现金支票一张，从银行提取现金4000元备用。
【要求】根据上述业务编制有关会计分录。
实训三【目的】练习其他货币资金的核算。
【资料】某公司将50000元交存银行，取得银行汇票。
采购员持票去外地采购材料一批，并交来供货单位发票，货款金额为40000元，增值税6800元。
材料入库之后余款退回原开户银行。
【要求】编制取得银行汇票存款、购买材料和退回余款的会计分录。
实训四【目的】练习银行存款余额调节表的编制。
【资料】某公司7月银行存款余额120000元，银行对账单余额120200元，经核算对有以下未达账项：1.存入转账支票4000元，银行尚未入账。
2.开出转账支票2800元，银行尚未记账。
3.委托银行代收的货款5000元，银行已经收到并登记入账，由于收账通知未送达企业，故企业尚未入账。
4.电信局委托银行代收企业应付电话费1600元，银行已从企业存款中代付，由于企业尚未收到付款通知单，尚未入账。
5.银行代付电费2000元，企业尚未收到付款通知，尚未入账。
【要求】根据上述业务编制银行存款余额调节表。
实训五【目的】练习库存现金清查的核算。
【资料】甲公司本月进行库存现金清查，发现短款300元，经查明原因，应由出纳员赔偿50元，其余250元经批准作管理费用处理。
《初级财务会计学》习题第⼀章总论练习⼀⽬的：练习对会计要素进⾏分类，并掌握它们之间的关系。
资料：某企业⽉末各项⽬余额如下：1、银⾏存款120000元；2、投资者投⼊资本7000000元；3、向银⾏借⼊⼆年期的借款600000元；4、出纳处存放的现⾦1500元；5、向银⾏借⼊半年期的借款500000元；6、仓库⾥存放的原材料519000元；7、应付外单位货款80000元；8、机器设备价值2500000元；9、房屋及建筑物价值420000元；10、仓库⾥存放的产成品194000元；11、应收外单位货款100000元；12、以前年度尚未分配的利润750000元；13、正在加⼯中的产品75500元；14、对外长期投资5000000元。
要求：1、判断上列资料中各项⽬的类别（资产、负债、所有者权益），并将各项⽬⾦额填⼊下表。
练习⼆⽬的：练习经济业务对会计等式的影响资料:1．某企业2005年7⽉1⽇所有资产项⽬合计为800 000元，负债项⽬合计为210000元，所有者权益项⽬合计为590 000元。
2．该企业2005年7⽉份发⽣下列经济业务：（1）购⼊材料⼀批已⼊库，⾦额6 000元，材料款尚未⽀付。
（2）购⼊材料⼀批已⼊库，⾦额4 000元，材料款以银⾏存款⽀付。
（3）投资者追加投⼊设备⼀台，价值70 000元。
（4）从银⾏借⼊资⾦40 000元，并存⼊银⾏帐户。
（5）收到购货单位归还所⽋货款20 000元，存⼊银⾏。
（6）以现⾦1 000元⽀付采购⼈员出差预借的差旅费。
（7）以银⾏存款30 000元偿还短期借款。
（8）接受外单位捐赠设备⼀套，市场价值40 000元。
（9）从银⾏取得借款6 000元，直接偿付所⽋购料款。
（10）以银⾏存款30 000元缴纳应交税⾦。
（11）以银⾏存款10 000元偿付前⽋某公司购货款。
（12）从银⾏提取现⾦4 000元。
（13）将盈余公积10 000元转增资本。
要求：1.根据上述经济业务，逐项分析其对资产、负债及所有者权益三类会计要素增减变动的影响。
习题一目的：分析会计科目按经济内容分类资料：某企业发生下列各项经济业务1、存入在出纳处的现金500元2、存入在银行里的资金3、向银行借入3个月期限的临时借款600000元4、仓库中存放的材料380000元5、仓库中存放的已完工产品60000元6、正在加工中的在产品75000元7、向银行借入1年以上期限的借款1450000元8、房屋及建筑物2400000元9、所有者投入的资本2000000元10、机器设备750000元11、应收外单位的货款140000元12、应付外单位的材料款120000元13、以前年度积累的未分配利润280000元14、对外长期股权投资500000元要求：1、判断上列各项经济业务的科目名称及所属要素，填入下表2、试算资产总额是否等于负债及所有者权益总额习题二目的：练习资金变化类型 资料：某企业发生经济业务如下 1、 用银行存款购买材料2、 用银行存款支付前欠A 单位货款3、 从盈余公积金中提取职工奖励和福利费4、 向银行借入长期借款，存入银行5、 收到所有者投入的设备6、 向国外进口设备，款未付7、 用银行存款归还长期借款8、 企业以固定资产向外单位投资9、用应付票据归还前欠B 单位货款10、 经批准，代所有者乙以资本金偿还其应付其他单位欠款 11、 企业所有者甲代企业归还银行存款，并将其转为投入资本 12、 将盈余公积金转作资本要求：分析上列各项经济业务的类型，填入下表习题三目的：练习会计基本等式资料1、设**企业200*年7月初的资产、负债及所有者权益情况如下：2、7月份该企业发生下列各项经济业务（1）向甲公司购入原材料一批，诗人是20000元，材料验收入库，货款未付（2）生产车间领用材料45000元投入生产（3）向银行借入短期借款50000元存入银行（4）以现金暂付职工**出差费1000元（5）以银行存款偿还前欠甲公司材料款20000元（6）收到*单位投入资本30000元，存入银行（7）收回乙公司前欠货款12000元，存入银行（8）从银行提取现金1000元（9）以银行存款购入电子计算机一台，价值20000元（10）以银行存款支付劳保医院医药费5000元要求：将资产、负债及所有者权益各项目的7月初金额和月内增减变化的金额填入下表，同时计算出其末余额和合计娄（为简化手续，暂不使用“应交税费”科目，下题同）。
第二章出纳核算岗实务【即测即评】一、单项选择题1.我国会计核算中的货币资金指的是（）。
A．库存现金B．银行存款C．有价证券D．库存现金银行存款其他货币资金2.零星支出的结算起点是（）。
A．1500元 B．500元 C．1000元 D．2000元3.不包括在现金使用范围内的业务是（）。
A．支付职工福利费 B．结算起点以下的零星支出C．向个人收购农副产品 D．支付银行借款利息4. 企业库存现金清查中，将检查仍无法查明原因的库存现金短缺，经批准应计入（）。
A．财务费用 B．管理费用C．销售费用 D．营业外支出5．下列各项可交存现金但不能只取现金的是（）。
A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专项存款账户6．实行定额备用金制度，报销时会计分录是（）。
A．借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”科目B．借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目C．借记“管理费用”科目，贷记“备用金”科目D．借记“库存现金”科目，贷记“备用金”科目7．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（）。
A．2个月B．6个月C．1个月D．3个月8．支票的提示付款期限自出票日起（）。
A．10天 B．5天 C．3天 D．6天9．下列各项目，在核算上具有明显特征的是（）。
A．外埠存款B．银行本票C．银行汇票D．存出投资款10．有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。
在编制银行存款余额调节表时应（）。
A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元二、多项选择题1．现金的特征是（）。
A．具有货币性B．具有通用性C．具有流动性D．具有收益性2．包括在广义现金范围的项目是（）。
A．银行汇票 B．个人支票C．旅行支票D．银行存款3．现金管理必须做（）。
A．日清月结B．保持大量库存现金C．现金收入当日入账D．出纳人员定期轮换4．会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（）。
1单项选择题 1、 下列选项中，体现办理现金业务不相容岗位相互分离的是（） A. 由出纳人员兼任会计档案保管工作 B. 由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C. 由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D. 由出纳人员兼任固定资产明细账和总账的登记工作 2、 对单位账户办理冻结的权限：公安机关（）、税务机关（）、监察机关（） A. 有权、有权、无权 B. 有权、有权、有权 C. 无权、有权、无权 D. 无权、有权、有权 3、 下列各项可交存现金但不能支取现金的账户是（） A. 基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 临时存款账户 D. 专项存款账户 4、 编制银行存款对账单的调节公式是（） A. 银行存款日记账余额＋银行已收企业未收的款项－银行已付企业未付的款项＝银行对账单余额＋企业已收银行未收的款项－企业已付银行未付的款项 B. 银行存款日记账余额＋企业已收银行未收的款项－企业已付银行未付的款项＝银行对账单余额＋银行已收企业未收的款项－银行已付企业未付的款项 C. 银行存款日记账余额＋企业已收银行未收的款项－银行已付企业未付的款项＝银行对账单余额＋银行已收企业未收的款项－企业已付银行未付的款项 D. 银行存款日记账余额＋银行已收企业未收的款项－企业已付银行未付的款项＝银行对账单余额＋企业已收银行未收的款项－银行已付企业未付的款项 5、 已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（）年 A. 5 B. 10 C. 15 D. 20 6、 现金日记账和银行存款日记账的保管期限为（）年 A. 10 B. 15 C. 20 D. 25 7、 根据企业所得税的规定，下列不应该计入应纳税所得额的是（） A. 股权转让收入 B. 因债权人缘故确实无法支付的应付款项 C. 国债利息收入 D. 接受捐赠收入 8、 下列各项中，支票出票日期为1月18日，符合填写规定的是（） A. 壹月拾捌日 B. 壹月壹拾捌日 C. 零壹月拾捌日 D. 零壹月壹拾捌日 9、 记账后发现记账凭证中的应借、应贷会计科目有错误，应采用（） A. 划线更正法 B. 红字冲销法 C. 补充登记法 D. 差额法 10、出纳员从银行提取备用金200元，填制凭证时误记为2000元，错误的会计分录为： 借：现金 2000 贷：银行存款 2000 则进行更正时，正确的分录是（） A. 借：现金 2000 贷：银行存款 2000 借：现金 200 贷：银行存款 200 B. 借：现金 1800 贷：银行存款 1800 C. 借：现金 200 贷：银行存款 200 D. 借：现金 200 现金 1800 贷：银行存款 200 银行存款 1800 11、根据《现金管理暂行条例》的规定，开户单位利用账户替其他单位和个人套取现金的，按套取金额的（）进行处罚 A. 10%—30% B. 50%—100% C. 30%—50% D. 10%—50% 12、按《会计档案管理办法》的规定，当年会计档案，在会计年度终了以后，可暂由本单位财务会计部门保管（）年 A. 1 B. 2 C. 3 D. 5 13、属于国税局征收的税种为（） A. 营业税 B. 房产税 C. 印花税 D. 消费税 14、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内进行申报 A. 7 B. 15 C. 10 D. 20 15、下列各项中，属于单指单张点钞法的优点是（） A. 点钞速度很快 B. 可看到钞票的大部分，易于识别假币 C. 一次只记一个数，比较费力 D. 不易挑出残币 16、下列各项中，属于记账凭证正确做法的是（） A. 按年分类，依序编号 B. 按月分类，依序编号 C. 按经济业务内容分类编号 D. 按填制凭证人员编号 17、某企业贴现商业汇票的票面金额为8000元，贴现天数60天，贴现率月息9.45‰，则该企业实付贴现金额为（）元 A. 453.6 B. 151.2 C. 7546.4 D. 7848.8 18、根据规定，支票的付款提示期为（）天 A. 10 B. 15 C. 30 D. 60 19、下列各项中，不属于手工记账的企业，出纳工作交接内容的是（） A. 与现金有关的原始凭证 B. 银行存款日记账 C. 银行存款总账 D. 空白支票 20、由个人或单位签发，并委托其开户银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据称为（） A. 支票 B. 银行汇票 C. 银行本票 D. 商业汇票 21、开户单位在规定的现金使用范围内，从开户银行提取现金，应当写明用途，由（）签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金 A. 单位负责人 B. 财会部门负责人 C. 出纳 D. 内部审计人员 22、开户单位现金收入应于当日送存银行，当日送存确有困难的，由（）确定送存时间 A. 人民银行 B. 单位负责人 C. 开户银行 D. 会计机构负责人 23、下列各选项中，属于在结账时，应当划通栏双红线的是（） A. 12月末结出全年累计发生额后 B. 各月末结出本年累计发生额后 C. 结出本季累计发生额后 D. 结出当月发生额后 24、单位用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，又称为（） A. 出租账户 B. 出借账户 C. 小金库 D. 白条抵库 25、企业收到以现金交来的包装物收入，编制会计分录时，应借记“库存现金”，贷记（）科目 A. 主营业务收入 B. 其他业务收入 C. 营业外收入 D. 投资收益 26、下列各项中，属于对一般会计人员交接进行监交的人员是（） A. 单位负责人 B. 单位主管会计工作负责人 C. 单位会计机构负责人 D. 上级主管部门派人监交 27、下列各项中，属于出纳人员可以承担的工作是（） A. 登记费用账目 B. 登记债权债务账目 C. 保管会计档案 D. 登记库存现金日记账 28、下列各项中，属于增值税专用发票第三联用途的是（） A. 存根联 B. 发票联 C. 税款抵扣联 D. 记账联 29、企业财务部门为了日常零星开支的需要，预付给企业内部各单位和职工个人的款项是（） A. 现金 B. 应收账款 C. 备用金 D. 货币资金 30、开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位（）的日常零星开支所需要的库存现金限额。 A. 3—5天 B. 5—10天 C. 3—10天 D. 3—6天 31、现金结算起点为（） A. 500元 B. 5000元 C. 100元 D. 1000元 32、现金日记账是由出纳人员按（）的顺序逐日逐笔登记 A. 收付业务金额大小 B. 收付业务发生 C. 先记收入后记支出 D. 先记支出后记收入 33、现金短缺核查后原因不明，应该（） A. 借记“营业外支出” B. 贷记“管理费用” C. 借记“管理费用” D. 贷记“营业外支出” 34、下列不属于现金收入原始凭证的是（） A. 商业汇票 B. 发票 C. 非经营性收据 D. 内部收据 35、三栏式现金日记账（） A. 可以分别设置收入和支出两本账 B. 在账页上应连续编号 C. 按照现金收支的对应账户设置专栏 D. 以上说法都不正确 36、现金溢余核查后原因不明，应该（） A. 借记“营业外收入” B. 贷记“营业外收入” C. 借记“营业外支出” D. 贷记“营业外支出” 37、下列各项中，属于银行承诺在汇票到期日支付汇票金额的商业汇票是（） A. 商业承兑汇票 B. 银行承兑汇票 C. 银行汇票 D. 银行本票 38、下列各项中，属于发票管理主体单位的是（） A. 财政部门 B. 银行部门 C. 税务部门 D. 上级部门 39、出纳工作的基本原则是（） A. 内部牵制原则 B. 权责发生制原则 C. 配比原则 D. 实质重于形式原则 40、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，应向银行提供付款依据的情形是（） A. 每笔超过1万元 B. 每笔超过3万元 C. 每笔超过5万元 D. 每笔超过10万元 41、假钞鉴别的常用技巧不包括（） A. 纸张识别 B. 水印识别 C. 凹印技术识别 D. 颜色识别 42、下列选项中，不具有假币没收权属的是（） A. 银行 B. 公安 C. 司法部门 D. 地税局 43、下列选项中，适用于3%营业税税率的是（） A. 服务业 B. 转让无形资产 C. 文化体育业 D. 销售不动产 44、下列消费品中，不征收消费税的是（） A. 烟 B. 普通护肤类化妆品 C. 酒及酒精 D. 化妆品 45、临时存款账户有效期最长不得超过（）年 A. 1 B. 2 C. 5 D. 10 46、房地产转让合同签订后（）日内需要申报土地增值税 A. 7 B. 3 C. 5 D. 30 47、账簿的主要内容是（） A. 封面 B. 扉页 C. 账页 D. 凭证 48、支票的有效期限为（）天 A. 10 B. 15
