行政单位会计分录精选

行政单位会计分录一、资产类科目1001 库存现金1、从银行提取现金借：库存现金贷：银行存款/零余额账户用款额度2、将现金存入银行/退回单位零余额账户借：银行存款贷：库存现金3、差旅费①实际出借借：其他应收款贷：库存现金②出差归来报销差旅费借：相关科目库存现金（差额）贷：其他应收款库存现金（差额）4、开展业务等收到现金借：库存现金贷：事业收入/经营收入/其他收入等6、购买服务或商品等支出现金借：事业支出/经营支出/其他支出等贷：库存现金7、现金清查（1）现金溢余①未查明原因前借：库存现金贷：待处理财产损溢②查明后属错收，应退回借：待处理财产损溢贷：其他应付款③查明后属无主款借：库存现金贷：应缴国库款（3）现金短缺①未查明原因前借：待处理财产损溢贷：库存现金②查明后应由责任人赔偿的借：其他应收款贷：待处理财产损溢③属无法查明原因借：事业支出——其他费用贷：其他应收款——现金短缺1002 银行存款1、将款项存入银行借：银行存款贷：库存现金/其他收入等2、提取现金借：库存现金贷：银行存款3、收到银行存款利息借：银行存款贷：其他收入4、支付银行手续费或银行扣收罚金借：经费支出贷：银行存款5、收到委托代理的银行存款借：银行存款贷：受委托代理负债支付委托代理的存款时，借：受委托代理负债贷：银行存款以银行存款购买物资、劳务等借：事业支出等贷：银行存款6、发生外币业务①以外币购买物资、劳务等，借：有关科目贷：银行存款/应收账款等（购入当日或当期期初的即期汇率折算）②以外币收取相关款项借：银行存款/应收账款等（收入确认当日或当期期初的即期汇率折算）贷：相关科目③期末借：银行存款/应收账款等贷：经费支出（期末汇率调整后的人民币余额与原账面人民币余额的差额）借：经费支出（期末汇率调整后的人民币余额与原账面人民币余额的差额）贷：应付账款等1212 应收账款1、出租资产发生的应收账款①尚未收到款项时借：应收账款贷：其他应收款②收回款项时借：银行存款贷：应收账款借：其他应付款贷：应缴税费2、出售物资发生的应收账款①物资已发出并到达约定状态且尚未收到款项借：应收账款贷：待处理财产损溢②收回账款时借：银行存款贷：应收账款3、收到商业汇票①收到商业汇票时借：应收账款贷：其他应付款（出租资产）待处理财产损溢（出售物资）②商业汇票到期收回款项借：银行存款贷：应收账款出租资产收回款项的，还应同时借：其他应付款贷：应缴税费应缴财政款4、逾期三年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，按规定报批后予以核销。

（财务会计）事业单位会计分录大全事业单位会计分录大全壹、财政补助收入财政补助收入(总帐)帐户，核算事业单位按照核定的预算和经费领报关系收到的由财政部门或上级拨入的各类事业经费，余额壹般在贷方，反映财政补助收入累计数。

①收到财政补助收入时，借：银行存款，贷：财政补助收入②余额缴回时，借：财政补助收入，贷：银行存款③年终结帐时，将“财政补助收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目，借：财政补助收入，贷：事业结余年终结帐后,本科目无余额，应按“国家预算收入科目”“款”级科目设置明细帐。

二、上级补助收入上级补助收入(总帐)帐户，核算事业单位收到上级单位拨入的非财政补助资金，余额壹般在贷方，反映上级补助收入累计数。

①收到上级补助收入时，借：银行存款，贷：上级补助收入②余额缴回时，借：上级补助收入，贷：银行存款③年终结帐时，将“上级补助收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目，年终结帐后，本科目无余额。

借：上级补助收入，贷：事业结余三、拨入专款拨入专款(总帐)帐户是指定用途、且需要单独报账的专项资金，余额壹般在贷方，反映拨入专款的累计数,年终未完项目暂不结转，科目应按资金来源和项目设明细帐核算。

①收到拨入专款时，借：银行存款，贷：拨入专款－×××②余额缴回时，借：拨入专款，贷：银行存款③余额留归本单位时借：拨入专款，贷：事业基金－壹般基金④年终结帐时,对已完工项目,将“拨入专款”和“拨出专款”、“专款支出”科目对冲，借：拨入专款，贷：拨出专款（专款支出）⑤余额转入“事业结余”，借：拨出专款，贷：事业结余四、事业收入事业收入(总帐)帐户，核算事业单位开展专业业务活动，所取得的收入，余额壹般在贷方，反映事业收入累计数。

根据事业收入的种类或来源设置明细帐。

收到从财政专户核拨的预算外资金，也在本科目核算。

但收到应返仍所属单位的预算外资金，主管部门要通过“其他应付款”核算。

①取得收入时，借：银行存款(应收帐款)，贷：事业收入②收到应缴财政专户的收入，借：银行存款，贷：应缴财政专户款③上缴应缴财政专户款,借：应缴财政专户款贷：银行存款④收到财政专户拨入预算外资金时，借：银行存款贷：事业收入⑤期末,应将“事业收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目，结转后本科目应无余额。

行政单位工会账务处理会计分录
摘要：
一、行政单位购买固定资产的会计分录处理
1.使用专项经费购买固定资产
2.使用业务用预算外资金收入购买固定资产
二、行政单位预付款购买物品的会计分录处理
1.增值税一般纳税人购入物品的处理
2.简化核算和减少误差的处理方法
三、行政单位计提工会经费的会计分录处理
1.工会经费的征收依据
2.行政单位工会经费的会计分录
四、行政单位租金收入的会计分录处理
1.月末尚未收到租金的处理
2.收到租金的处理
五、行政单位资产处置的会计分录处理
1.处置资产损溢的处理
2.经费支出的处理
正文：
一、行政单位购买固定资产的会计分录处理
1.使用专项经费购买固定资产
当行政单位使用专项经费购买固定资产时，会计分录如下：
借：拨出经费——拨出专项经费
贷：银行存款
同时，购买固定资产时的支付差旅费等费用，会计分录如下：
借：经费支出
贷：银行存款
2.使用业务用预算外资金收入购买固定资产
当行政单位使用业务用预算外资金收入购买固定资产时，会计分录如下：借：经费支出
贷：银行存款
同时，购买固定资产时的运输及安装费等费用，会计分录如下：
借：固定资产
贷：固定基金
二、行政单位预付款购买物品的会计分录处理
1.增值税一般纳税人购入物品的处理
对于增值税一般纳税人，购入物品时预付款的会计分录如下：
借：低值易耗品
借：应缴税费——增值税（进项税额）
贷：预付账款
贷：应付账款
2.简化核算和减少误差的处理方法
为了简化核算和减少误差，行政单位在同时涉及预付账款、应付账款等多个往来科目时，可以合并使用，只用一个往来科目。

3-1某行政单位10月份发生如下现金收支业务：10月1日，开出现金支票从银行提取600元作为备用金，其会计分录为：借：现金600贷：银行存款60010月8日，本机关工作人员王欣因公出差预支现金200元。

其会计分录为：借：暂付款200贷：现金20010月12日，用现金120元购买办公用品。

其会计分录为：借：经费支出—经常性支出—公务费120贷：现金12010月15日，职工王欣报销差旅费150元，退回现金50元。

其会计分录为：借：经费支出——经常性支出——公务费150现金50贷：暂付款20010月25日，将本日超库存现金80元送存银行。

其会计分录为：借：银行存款80贷：现金80例3-2某行政单位盘点库存现金发生如下会计事项：盘点库存现金，发现库存现金比账面数短少18元，因暂时无法查明原因先作暂付款处理。

其会计分录为：借：暂付款18贷：现金18经查明分析，短少的现金是工作失误所致，经单位领导批准，同意作经费指出报销。

其会计分录为：借：经费支出——经常性支出——其他费用18贷：暂付款18盘点库存现金，发现库存数比账面数多30元，暂时无法查明原因，先作暂存款处理。

借：现金30贷：暂存款30经查明，多余的现金不属于本单位所有，也没找到失主，经领导批准作无主款处理，转作应缴预算款。

借：暂存款30贷：应缴预算款30例3-3某行政单位收到财政部门预拨经费800000.借：银行存款800000贷：拨入经费——拨入经常性经费800000例3-4某行政单位向其下属单位拨出经费200000借：拨出经费——拨出经常性经费200000贷：银行存款2000000例3-5某行政单位收到应缴预算款80000，存入银行。

借：银行存款80000贷：应缴预算款80000例3-6某行政单位修缮房屋，按合同规定以转账支票方式支付预付款60000.借：暂付款60000贷：银行存款60000例3-7某行政单位收到外单位汇入的本单位学习进修人员的工资2000元借：银行存款2000贷：暂存款2000例3-8某行政单位开出银行转账支票购买材料2000元，一般办公用品500元。

行政事业单位会计的全部会计分录一、资产类科目核算：1、材料的核算：（1）、购入材料并已验收入库时：借：库存材料贷：银行存款（2）、领用出库时：借：经费支出贷：库存材料（3）、库存材料盘盈：借：库存材料贷：经费支出库存材料盘亏：借：经费支出贷：库存材料（4）、库存材料变价处理后：其收入恢复银行存款；如发生损益，应增减当期支出。

2、固定资产的核算：（1）、与供货商协议，用银行存款购买固定资产，价值18000元，运费250元，保险费50元，共计18300元。

合同规定当时支付10000元，安装正常使用后余款付清：借：经费支出18300贷：银行存款 10000应付帐款8300同时：借：固定资产18300贷：固定基金18300（2）、接受捐赠，价值按市场同类产品评估为400000元，本单位用银行存款支出运杂费2000元，车辆购置附加费7500元：借：经费支出 9500贷：银行存款 9500同时：借：固定资产 409500贷：固定基金 409500（3）、年终清查盘盈固定资产500元：借：固定资产 500贷：固定基金500（4）、以自由资金自制固定资产，用银行存款购入加工材料1600元，用现金支付加工费600元。

固定资产制成交付使用：支付材料款时：借：暂付款1600贷：银行存款1600支付加工费：借：暂付款 600验收交付使用时：借：经费支出 2200贷：暂付款2200借：固定资产2200贷：固定基金 2200（5）、无偿调给下属单位固定资产12000元：借：固定基金12000贷：固定资产12000（6）、有偿调出固定资产，帐面价值150000元，出售价款50000元借：银行存款50000贷：其他收入50000借：固定基金150000贷：固定资产150000（7）、清理固定资产，帐面价值10000元，出售残料收入800元，支付清理费用500元：核销固定资产：借：固定基金10000贷：固定资产10000结转清理收入与支出：借：银行存款800贷：其他收入800借：经费支出 500贷：银行存款500（8）、支付临时租金2000元：借：经费支出 2000贷：银行存款 2000二、负债类科目核算：1、应缴预算款：（1）、收到应缴预算款项时：借：银行存款贷：应缴预算款（2）、上缴应缴预算款时：借：应缴预算款贷：银行存款注意：行政单位在安排预算时，会违反规定向非财政拨款单位安排预算资金，或利用财政资金非法贷款，甚至对于行政性收费未按规定上缴财政专户。

事业单位会计分录精选1、3月15日某事业单位销售产品一批，价款5000元，增值税850元。

单位收到一张期限2个月，面值5850元的无息票据一张。

借：应收票据5850贷：经营收入5000应交税金＿增值税（销）850到期收到款项时借：银行存款5850贷：应收票据5850如4月15日到银行申请贴现，利率12%，则票据到期值=5850元贴现息=5850*12%*（1/12）=58.5元贴现净值=5850-58.5=5791.5元借：银行存款5791.5经营支出58.5贷：应收票据58502、某事业单位向外提供劳务1000元，款项尚未收到。

借：应收账款1000贷：事业收入（或经营收入）1000例：收到上述款项。

借：银行存款1000贷：应收账款10003、某事业单位预付购买材料款5000元。

借：预付账款5000贷：银行存款5000收到上述材料，发票上注明货款5000元，增值税850元。

借：材料5000应交税金＿应交增值税（进）850贷：预付账款5850补付货款850元。

借：预付账款850贷：银行存款8504、事业单位购入自用材料，价款1000元，运费80元。

借：材料1080贷：银行存款1080领用上述材料。

借：事业支出1080贷：材料10805、某事业单位购入生产用材料一批，价款5000元，增值税850元，款项已支付。

借：材料5000应交税金＿应交增值税（进）850贷：银行存款5850生产使用材料3400元。

借：成本费用3400贷：材料34006、职工李明出差，借差旅费10 00元，以现金支付。

借：其他应收款1000贷：现金1000李明出差归来，实际报销950元，余款50元退回。

借：事业支出950现金50贷：其他应收款10007、某事业单位替职工垫付水电费2000元。

借：其他应收款2000贷：银行存款2000从工资中扣除上述电费时。

借：事业支出2000贷：其他应收款20008、某事业单位购入电脑一台，价款9000元，开出转帐支票一张付讫。