四、个人所得税法律制度
个人所得税是对个人（即自然人）的劳务和非劳务所得征收的一种税。我国个人所得税的特点：
1、实行分类征收；
2、累进税率与比例税率并用；
3、费用扣除额较宽；
4、计算简便；
5、采取课源制和申报制两种征纳方法。
1、个人所得税纳税人和扣缴义务人
（一）基本规定
1)个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其投资者为个人所得税的纳税人。
2)我国既行使来源地税收管辖权，又行使居民管辖权
（二）对在中国境内无住所人员，工资薪金征税的规定（了解）
2、个人所得税的征税对象和税目
●所得来源的确定
a)动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。
b)财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地。
c)利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的单位所在地作为所得来源地。
●税目
（一）工资、薪金所得
1、工资、薪金所得。包括：公务交通、通讯补贴收入
不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税的项目包括：
（1）独生子女补贴；
（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；
（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。
2、对出租车不拥有所有权：按“工资、薪金所得”项目征税；
对出租车拥有所有权：比照个体工商户的生产经营所得项目征税。
3、对雇员免收差旅费、旅游费：按照“工资、薪金所得”项目征税；
对非雇员免收差旅费、旅游费：按照“劳务报酬所得”项目征税。
（二）个体工商户的经营所得
（三）对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得
1、改变为个体工商户：交个人所得税，不再征收企业所得税。
2、工商登记仍为企业的：先缴纳企业所得税，然后承包人缴纳个人所得税。
（1）不拥有所有权，应按工资、薪金所得项目征收个人所得税。
（2）经营成果归承包、承租人所有的，按对企事业单位承包、承租经营所得项目征收个人所得税。（四）劳务报酬所得
1、个人担任董事职务所取得的董事费收入。
（1）个公司任职、受雇的，按“劳务报酬所得”纳税。
（2）在公司任职、受雇的，按“工资、薪金所得”项目纳税。
2、在校学生因参与勤工俭学活动取得的应税所得项目。
3、对营销成绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入。
（五）稿酬所得
1、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应征收个人所得税。
2、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
（六）特许权使用费所得
专利权、商标权、著作权（手稿或复印件公开拍卖）、非专利技术，特许权经济赔偿、编剧剧本使用费。（七）利息、股息、红利所得
利息、股息、红利所得是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
1）国债利息免税；（2）个人储蓄存款利息，自2008年10月9日（含）起暂免征收个人所得税。
2、职工个人取得的量化资产
（1）仅作为分红依据，不征收个人所得税（2）获得的股息、红利，要征收
（八）财产租赁所得
财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
1、个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。
2、个人购买者在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地开发企业对外出租使用。
对购买者个人少支出的购房价款，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。
（九）财产转让所得
财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
1、股票转让所得：不征收个人所得税。
2、集体所有制企业在改制为股份合作制企业时：
（1）对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税；
（2）待个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。
3、个人出售自有住房。对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（十）偶然所得
偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
3、个人所得项目的具体扣除标准
个体工商户的生产、经营所得
提示：个人独资企业与合伙企业比照此税目执行。
1)投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。
2)企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产
经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。
3)向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。
4)拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准
内据实扣除。
5)广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以
后纳税年度结转扣除。
6)业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
7)借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分，准予扣除。
8)计提的各种准备金不得扣除。
9)企业与其关联企业之间的业务往来，应当遵循独立交易原则。
?公益救济性捐赠支出
（1）基本规定：限额扣除法
对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
（2）特殊项目：全额扣除
①向红十字事业的捐赠；②向农村义务教育的捐赠，包括对农村义务教育与高中在一起的学校的捐赠；
③对公益性青少年活动场所（其中包括新建）的捐赠；④汶川灾区的捐赠，在当年个人所得税前全额扣除。?对研究开发经费的资助
个人的所得（不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得）用于对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，可以全额在下月（工资、薪金所得）或下次（按次计征的所得）或当年（按年计征的所得）计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。
每次收入的确定
?劳务报酬所得
（1）只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。
（2）属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。
?稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。
（1）同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。
（2）同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。
（3）同一作品在报刊上连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。
（4）同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。
（5）同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
3、特许权使用费所得：以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。
4、财产租赁所得：以一个月内取得的收入为一次。
5、利息、股息、红利所得：以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。
6、偶然所得和其他所得：以每次收入为一次。
4、个人所得税应纳税额的计算
（一）工资、薪金所得
1、一般计算：
应纳税额=（每月收入-3500或4800）×适用税率-速算扣除数
2、个人取得全年一次性奖金应纳个人所得税的计算方法。
（1）雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额：即：当月工资够缴税标准：工资、奖金分别计算。
先将当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
（2）工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额：即：当月工资不够缴税标准：工资、奖金合并计算。
应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数
（二）个体工商户生产、经营所得
应纳税额=（全年收入-成本、费用及损失）×适用税率-速算扣除数
提示：（1）个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应分别按照有关规定，计算征收个人所得税。如取得银行存款的利息所得、对外投资取得的股息所得，应按“利息、股息、红利所得”税目的规定单独计征个人所得税。
（2）对个人独资企业和合伙企业生产经营所得，实行查账征收或核定征收。
（三）对企事业单位承包经营、承租经营所得
应纳税额=（全年收入-必要费用）×适用税率-速算扣除数
（四）劳务报酬所得
1、每次收入≤4000元：应纳税额=（每次收入-800）×20%
2、每次收入＞4000元：应纳税额=每次收入×（1-20%）×20%
3、每次劳务报酬所得额＞20000元：应纳税额=每次收入×（1-20%）×适用税率-速算扣除数
劳务报酬所得适用的速算扣除数表
（五）稿酬所得
1、每次收入≤4000元：应纳税额=（每次收入-800）×20%×（1-30%）
2、每次收入＞4000元：应纳税额=每次收入×（1-20%）×20%×（1-30%）
（六）特许权使用费所得
1、每次收入≤4000元：应纳税额=（每次收入-800）×20%
2、每次收入＞4000元：应纳税额=每次收入×（1-20%）×20%
（七）利息、股息、红利所得
应纳税额=收入×20%
提示：（1）储蓄存款在2007年8月l5日后孳生的利息所得适用5%的税率；（2）自2008年10月9日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税。
（八）财产租赁所得
1、每次（月）收入不足4 000元：
应纳税额= [每次（月）收入额一准予扣除项目一修缮费用（800元为限）一800元]×20%（出租住房10%）
2、每次（月）收入在4 000元以上：
应纳税额=[每次（月）收入额一准予扣除项目一修缮费用（800元为限）]×（1-20%）×20%（出租住房10%）
（九）财产转让所得
应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%
提示：受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，再次转让该项不动产的，在缴纳个人所得税时，以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。
提示：个人所得税应纳税额的计算的归纳对比表
（a）对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动的计算征税问题：可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。
（b）特定行业只适于三个行业：采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业。
应纳所得税额＝［（全年工资、薪金收入÷12-费用扣除标准）×税率—速算扣除数］×12
（c）关于支付各种免税之外的保险金的征税方法——按“工资、薪金所得”，税款由企业负责代扣代缴。
5、个人所得税税收优惠
●免税项目
1、国家相关，外国领事馆等
2、国债和国家发行的金融债券利息。
3、福利费、抚恤金、救济金、退职费、四金
4、保险赔款、拆迁补偿款
5、军人的转业费、复员费。
●减税项目
1、残疾、孤老人员和烈属的所得；
2、因严重自然灾害造成重大损失的；
●暂免征税项目
1、外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
2、凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得，可免征个人所得税：联合国文化交流
3、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。
4、对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。
5、职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），在当地上年职工年平均工资3倍数额内的部分，可免征个人所得税。超过该标准的一次性补偿收入，应按照国家有关规定征收个人所得税。
6、个人取得的教育储蓄存款利息所得和按照国家或省级人民政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金存入银行个人账户所取得的利息所得，免予征收个人所得税。
7、自2008年10月9日（含）起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
6、个人所得税的征收管理
（一）代扣代缴方式
代扣代缴税款的手续费：所扣缴税款的2%手续费。
（二）自行纳税申报
纳税义务人有下列情形之一，应按规定到主管税务机关办理纳税申报：
（1）年所得12万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；
（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；
（三）纳税期限
1、代扣代缴、自行申报的纳税期限：一般都是次月7日内缴入国库。
2、个人独资企业和合伙企业个人所得税纳税期限：
投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
（四）纳税地点
1、个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关。
2、纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税；
3、从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。
4、扣缴义务人应向其主管税务机关进行纳税申报。
6、个人独资企业和合伙企业纳税地点：
投资者应向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税。
2019初级会计资格考试辅导 (《经济法基础》第四章增值税、消费税法律制度)练习题及答案 一、单项选择题 1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（ A ）。 A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.比例税率 2.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（ B ）。 A.房产税 B.船舶吨税 C.契税 D.印花税 3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售劳务”的是（ A ）。 A.修理小汽车 B.修缮办公楼 C.爆破 D.矿山穿孔 4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（ C ）。 A.转让非专利技术 B.转让土地使用权 C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权 D.转让域名 5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（ D ）。 A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费 B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务 C.个体工商户为聘用的员工提供服务
D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务 6.某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（ D ）元。2 A.493.40 B.1270.10 C.2630.10 D.1853.40 7.某企业为增值税一般纳税人，2018年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2320元。已知增值税的税率为16%，则该企业当月应缴纳增值税（ C ）元。 A.4457.93 B.4800 C.5120 D.5171.2 8.甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2018年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2320元，收取的每条旧项链作价1160元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为（ C ）元。（已知增值税税率为16%） A.37120 B.27840 C.24000 D.32000 9.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.32万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。已知增值税的税率为16%，则该白酒生产企业2018年10月应纳增值税（ A ）万元。 A.13.12
2021初级会计职称《经济法基础》考点习题强化 第五章企业所得税、个人所得税法律制度 第01 讲企业所得税的纳税人、征税对象和税率、收入总额、不征税收入和免税收入 【考点一】企业所得税的纳税人、征税对象和税率★★ 【重要考点回放】 一、纳税人、征税对象和税率 二、所得来源地的确定 【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。 A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司 B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司 C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的 D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的 『正确答案』C 『答案解析』非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。 A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 『正确答案』D 『答案解析』不动产转让所得按照“不动产所在地”确定。 【例题·多选题】根据企业所得税法律制度，下列公司中，属于企业所得税纳税人的有（）。 A.甲有限责任公司 B.乙事业单位 C.丙个人独资企业 D.丁股份有限公司 『正确答案』ABD 『答案解析』企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。 【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有（）。 A.国有独资公司 B.合伙企业 C.个人独资企业 D.一人有限责任公司 『正确答案』AD 『答案解析』合伙企业、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。 【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有（）。 A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定 『正确答案』AC 『答案解析』选项B 中，不动产转让所得，按照不动产所在地确定；选项D 中，权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。 【例题·判断题】居民企业来源于中国境外的租金所得不征收企业所得税。（） 『正确答案』× 『答案解析』居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 【例题·判断题】在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。（） 『正确答案』× 『答案解析』在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为25%。 【考点二】应纳税所得额的计算：收入总额、不征税收入和免税收入★★★ 【重要考点回放】 二、收入总额
2020 年《经济法基础》第三章章节练习与答案解析 第三章支付结算法律制度 一、单项选择题（本类题共22 小题，每小题 1.5 分，共33 分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。） 1.根据支付结算法律制度的规定，某支票的出票日期为2019 年10 月20 日，下列选项中，填写正确的是（）。 A.贰零壹玖年拾月贰拾日 B.贰零壹玖年零壹拾月零贰拾日 C.贰零壹玖年壹拾月零贰拾日 D.贰零壹玖年壹拾月贰拾日 2.基本存款账户是存款人的主办账户。下列关于基本存款账户的表述中，不正确的是（）。 A.异地常设机构可以申请开立基本存款账户 B.一个单位只能开立一个基本存款账户 C.可以办理存款人日常经营活动中的资金收付 D.工资、奖金的发放禁止从基本存款账户中支取 3.下列银行结算账户中，不得支取现金的是（）。 A.个人银行结算账户（Ⅰ类户） B.一般存款账户
C.基本存款账户 D.党、团、工会经费专用存款账户 4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于信用卡的表述中，错误的是 （）。 A.信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币 1 万元 B.信用卡透支利率的上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的 0.8 倍 C.信用卡溢缴款是否计息及其利率标准，由发卡机构自主确定 D.发卡机构向信用卡持卡人提供超过授信额度用卡的，不得收取超限费 5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述不正确的是（）。 A.预付卡以人民币计价，不具有透支功能 B.记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期 C.不记名预付卡有效期不得低于5 年 D.单张记名预付卡资金限额不得超过5000 元，单张不记名预付卡资金限 额不得超过1000 元
初级会计《经济法基础》真题及答案 【例题·单选题】(2018年)根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是( )。 A.李某将商铺抵押 B.乙公司受让国有土地使用权 C.王某继承商铺 D.甲商场出租摊位 『正确答案』B 【例题·单选题】(2016年)根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是( )。 A.向养老院捐赠房产的李某 B.承租住房的刘某 C.购买商品房的张某 D.出售商铺的林某 『正确答案』C 【例题·单选题】(2018年)甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行交换，并向乙企业支付100万元差价。已知契税适用税率为3%。计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。 ×3%=12(万元) ×3%=15(万元) ×3%=3(万元) D.(400+500)×3%=27(万元) 『正确答案』C 【例题·单选题】(2017年)2016年10月王某购买一套住房，支付房价97万元、增值税税额万元。已知契税适用税率为3%，计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。 A.(97+×3%=(万元) ÷(1-3%)×3%=3(万元)
C.×3%=(万元) ×3%=(万元) 『正确答案』D 【例题·单选题】(2011年)周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是( )。 A.周某应缴纳契税万元 B.周某应缴纳契税万元 C.谢某应缴纳契税万元 D.谢某应缴纳契税万元 『正确答案』C 【例题·单选题】(2014年)纳税人应当自契税纳税义务发生之日起( )日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。 『正确答案』C 【例题·单选题】(2010年)周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价为70万元;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是( )。 ×3%=3(万元) B.(100+60)×3%=(万元) C.(100+70)×3%=(万元) D.(100+70+60)×3%=(万元)
1、甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。 A:正式开立该账户之日起 B:向中国人民银行当地分支行备案之日起 C:正式开立该账户之日起3个工作日后 D:向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后 答案:C 解析:根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 2、根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。 A:人民币卡与外币卡 B:单位卡与个人卡 C:信用卡与借记卡 D:磁条卡与芯片卡 答案:C 3、甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是（） A:付款请求权 B:利益返还请求权 C:票据追索权 D:票据返还请求权
答案:A 解析:付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利。 4、甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘连处签章的是（）。 A:甲公司 B:乙公司 C:丙公司 D:丁公司 答案:A 解析:根据规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。所以答案是A. 5、甲公司成立后再某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（）。 A:基本存款账户 B:一般存款账户 C:专用存款账户 D:临时存款账户 答案:A 解析:根据规定，基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过
2014年初级会计职称考试《经济法基础》考试大纲 第五章企业所得税、个人所得税法律制度 [基本要求] （一）掌握企业所得税、个人所得税的纳税人 （二）掌握企业所得税、个人所得税的征税对象和税率 （三）掌握个人所得税的税目 （四）掌握企业所得税应纳税所得额的计算 （五）掌握企业所得税资产的税务处理和应纳税额的计算 （六）掌握个人所得税的计税依据和应纳税额的计算 （七）熟悉企业所得税、个人所得税的税收优惠 （八）熟悉企业所得税源泉扣缴和特别纳税调整 （九）了解企业所得税、个人所得税的征收管理 [考试内容] 第一节企业所得税法律制度 一、纳税人 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。 二、征税对象 企业所得税的征税对象，是纳税人（包括居民企业和非居民企业）所取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境内的应税所得。 三、税率
居民企业以及在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其来源于中国境内、境外的所得，适用税率为25%。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，适用税率为20%。 四、应纳税所得额的计算 企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收人总额，减除不征税收人、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。 （一）收人总额 企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收人。包括：销售货物收人，提供劳务收人，转让财产收人，股息、红利等权益性投资收益，利息收人，租金收入，特许权使用费收人，接受捐赠收人以及其他收入。 （二）不征税收人 1.财政拨款。 2.依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金。 3.国务院规定的其他不征税收人。 （三）税前扣除项目
2019年初级会计职称《经济法基础》考前检测A卷 ( 含答案) 考试须知： 1、考试时间：90分钟，满分为100分。 2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。 3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。 4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。 姓名:_________ 考号:_________ 一、单选题（共24小题，每题1.5分。选项中，只有1个符合题意） 1、根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（）。 A、签订加工合同的当天 B、支付加工款项的当天 C、纳税人移送货物的当天 D、纳税人提货的当天 2、根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。 A、审稿收入 B、翻译收入 C、题字收入 D、出版作品收入 3、某企业(一般纳税人)1月份有未抵扣完的进项税0．5万元，2月销售免税货物40万元，生
产免税货物动用前期购进原材料10万元，则其2月份增值税纳税处理为（）。 A. 既无销项税，也不抵扣进项税 B. 因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税 C. 因生产免税货物企业不交增值税 D. 无销项税，进项税作转出处理，本期交税1．2 万元 4、根据会计法律制度的规定,下列企业中,必须设置总会计师的是（）。 A.个人独资企业 B.国有大中型企业 C.普通合伙企业 D.外商独资企业 5、2016 年 7 月 10 日，刘某上班，9 月 10 日发现公司拖欠工资，2017 年 1 月 10 日中止劳动关系，下列关于仲裁时效说法正确的是（）。 A.16 年 7 月 10 日期 3 年内有效 B.17 年 1 月 10 日起 1 年内有效 C.16 年 9 月 10 日起 1 年内有效 D.16 年 9 月 10 日起 3 年内有效 6、根据我国《社会保险法》的规定，下列关于公务员养老保险的表述错误的是（）。 A、公务员的养老保险办法由国务院规定 B、公务员实行社会统筹与个人账户结合的基本养老保险制度 C、国家机关公务员养老保险由国家预算支付 D、公务人员将实现逐步独立于机关事业单位之外的养老保险体系 7、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的是（）。 A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.企业、事业单位承包经营、承租经营所得
2019 初级会计资格考试辅导 （《经济法基础》第三章支付结算法律制度）练习题及答案 一、单项选择题 1. 根据支付结算法律制度的规定，中国人民银行当地分支行应于（ C ）内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准。 A. 2 日 B. 5 日 C. 2 个工作日 D. 5 个工作日 2. 基本存款账户是存款人的主办账户。下列关于基本存款账户的表述中，不正确的是 （ D ）。 A. 异地常设机构可以申请开立基本存款账户 B. 一个单位只能开立一个基本存款账户 C. 可以办理存款人日常经营活动中的资金收付 D. 工资、奖金的发放禁止从基本存款账户中支取 3. 下列银行结算账户中，不得支取现金的是（ B ）。 A. 个人银行结算账户（Ⅰ类户） B. 一般存款账户 C. 基本存款账户 D. 党、团、工会经费专用存款账户 4. 根据支付结算法律制度的规定，下列关于信用卡的表述中，错误的是（ B ）。 A. 信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币 1 万元
B. 信用卡透支利率的上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的0.8 倍 C. 信用卡溢缴款是否计息及其利率标准，由发卡机构自主确定 D. 发卡机构向信用卡持卡人提供超过授信额度用卡的，不得收取超限费 5. 根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述不正确的是（ C ）。 A. 预付卡以人民币计价，不具有透支功能 B. 记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期 C. 不记名预付卡有效期不得低于 5 年 D. 单张记名预付卡资金限额不得超过5000 元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元 6. 开证行、保兑行、议付行未在信用证有效期内收到单据的，开证行可在信用证逾有效 期（ A ）后予以注销。 A. 1 个月 B. 3 个月 C. 5 个月 D. 6 个月 7. 根据支付结算法律制度的规定，下列关于托收承付的表述错误的是（ D ）。 A. 收付双方使用托收承付结算必须签有符合《合同法》规定的购销合同，并在合同上明确约定使用托收承付结算方式 B. 收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收 C. 付款人累计3 次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收 D. 只有验单付款的付款人可以在承付期内提前向银行表示承付，并通知银行提前付款，银行应立即办理划款 8. 根据支付结算法律制度的规定，下列关于委托收款的表述错误的是（ A ）。 A. 委托收款只能在同城使用 B. 委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称 C. 委托收款以银行以外的单位或在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载收款人开户银行名称
2020年《经济法基础》第四章章节练习与答案解析 第四章增值税、消费税法律制度（章节练习） 一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1.5分，共45分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分） 1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（）。 A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.比例税率 2.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。 A.房产税 B.船舶吨税 C.契税 D.印花税 3.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。 A.113÷（1+13%）×13%=13（万元） B.113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）
C.113×13%=14.69（万元） D.113×（1+10%）×13%=16.159（万元） 4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（）。 A.转让非专利技术 B.转让土地使用权 C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权 D.转让域名 5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。 A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费 B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务 C.个体工商户为聘用的员工提供服务 D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务 6.某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入103000元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。 A.4050.10 B.3273.4 C.3000 D.4553.40
经济法基础第五章练习 一、单项选择题 1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。 A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B. 在中国境内成立的一人有限责任公司 C. 在中国境内成立的个人独资企业 D. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 2. 某小型微利企业2018 年度应纳税所得额为70 万元。则该企业2018 年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是（）。 A. 70 X 20%F 14 （万元） B. 70 X 50%X 20%= 7 （万元） C. 70 X 25%= 17.5 （万元） D. 70X 15%= 10.5 （万元） 3. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（）。 A. 现金 B. 准备持有至到期的债券 C. 不准备持有至到期的债券 D .应收票据 4. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于财产转让所得的是（）。 A. 转让房屋所有权 B .转让土地使用权 C. 转让专利技术所有权 D .转让商标使用权 5. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。 A. 采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B .采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C. 采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金 额 D. 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 6. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。 A. 财政拨款 B. 国债利息收入 C. 企业债券利息收入 D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 7. 甲公司是一家化妆品生产企业，2018年销售化妆品取得收入
第三章支付结算法律制度（课后作业） 一、单项选择题 1.他人支付给存款人的资金，应当收入存款人的银行账户；存款人在银行账户里的资金，其所有权归存款人所有，由其自主支配，其他任何一方都无权擅自动用、处理和任意转移，根据支付结算法律制度的规定，上述内容体现了办理支付结算的（）原则。 A.银行不垫款 B.合约必须遵守，合同必须履行 C.谁的钱进谁的账，由谁支配 D.恪守信用，履约付款 2.国庆节期间，大学生张某到某会计师培训机构实习，在学习办理支付结算的基本要求时，涉及到出票日期10月1日的填写，正确的是（）。 A.十月零壹日 B.壹拾月零壹日 C.零壹十月壹日 D.零壹拾月零壹日 3.根据支付结算法律制度的规定，关于办理支付结算基本要求的说法中，不符合法律规定的是（）。 A.未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据仍然有效，银行不予受理 B.变造是对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为 C.票据的收款人为“中国银行业监督管理委员会”，可以直接填写“银监会” D.票据的出票日期不得为阿拉伯数码 4.根据支付结算法律制度的规定，下列选项中关于票据签章的表述不正确的是（）。 A.个人在结算凭证上的签章，为签名或盖章 B.单位在票据上的签章，应为该单位的盖章加其法定代表人或其授权代理人的签名和盖章 C.银行在票据上的签章，应为该银行的盖章加其法定代表人或其授权代理人的签名或盖章 D.个人在票据上的签章，应为个人本人的签名或盖章 5.根据支付结算法律制度的规定，下列有关银行结算账户的变更情形中，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请的是（）。 A.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号 B.单位地址变更 C.单位法定代表人变更 D.开户银行的账号变更 6.根据支付结算法律制度的规定，存款人撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户的情形是（）。 A.被宣告破产或关闭的 B.被吊销营业执照的 C.注销营业执照的 D.因迁址需要变更银行结算账户的 7.根据支付结算法律制度的规定，关于专用存款账户使用的表述中，符合法律规定的是（）。 A.基本建设资金专用存款账户不得支取现金 B.政策性房地产开发资金专用存款账户不得支取现金
2019-2020年经济法基础知识点汇总Ⅰ 单选题 1、下列各项中，不符合房产税纳税人的是（）。 A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人 B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人 C．产权出典的，承典人 D．外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞 答案：D 外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。 单选题 2、（二）某综合性企业2008年度发生如下业务：(1)与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A 公司差价20万元。(2)与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。(3)与C 公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。(4)2008年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%)，10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。根据上述资料回答下列问题：与C公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税()元。 A．1800 B．7500 C．9000 D．9300 答案：D [解析] 施工单位将自己承包的项目转包给其他施工单位所签订的合同应按新的
转包合同所载金额贴花。应缴纳印花税=(2500+600)×0.3‰×10000=9300(元)。 单选题 3、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1。2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为()元。 A．6000 B．4500 C．1500 D．1250 答案：B 房产税从价计征税额=房产原值×(1-扣除率)×1.2％。 单选题 4、房产不在同一地方的纳税人，应()的税务机关缴纳房产税。 A．向户口所在地 B．向纳税人居住的房产所在地 C．按房产的坐落地点，分别向房产所在地 D．按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地 答案：C [解析] 房产不在一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。 简答题 5、某房地产开发公司于2000年3月以有偿出让方式取得一块土地50年使用权，并于2002年3月在此地块上建成一座砖混结构的写字楼，当时造价为2000元，经济耐用年限为55年，残值率为5%。目前，该类建筑重置价格为每平方米5500元/m 2 。该建筑物占地面积1000m 2
2020年初级经济法基础章节考点试题：第三章含答案 第三章支付结算法律制度 知识点：办理支付结算基本要求 考点频率：★★★ 难度：低 题型：选择、判断、不定项 【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是()。 A.单位名称应当记载全称或者规范化简称 B.银行名称应当记载全称或者规范化简称 C.出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码
D.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致 『正确答案』C 『答案解析』本题考核填写票据和结算凭证时应注意的事项。根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写，不可以使用阿拉伯数字。 【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于变造票据的是()。 A.涂改票据号码 B.假冒出票人在票据上签章 C.以一个虚构的背书人的名义在票据上签章 D.随意修改票据密押 『正确答案』AD 『答案解析』本题考核票据的伪造。票据的伪造，是指对“签章”的伪造。针对签章之外的事项，是变造。
知识点：银行结算账户开立、变更、撤销 考点频率：★★★ 难度：中 题型：选择、判断、不定项 【多选题】下列银行结算账户设立中，需要遵循核准制设立的有()。 A.一般存款账户
B.异地临时生产经营机构的临时存款账户 C.个人银行结算账户 D.预算单位专用存款账户 『正确答案』BD 『答案解析』本题考核单位银行结算账户的核准制与备案制。临时存款账户中的注册验资与增资验资的临时存款账户，实行备案制。个人存款账户与一般存款账户均实行备案制。 【单选题】甲公司因借款转存需要，向A银行申请开立一般存款账户。A银行发放贷款后为该账户办理付款业务的起始时间是()。 A.正式开立该账户之日起 B.正式开立该账户之日起3个工作日后 C.向中国人民银行当地分支行备案之日起 D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后
一、单项选择题 1、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（） Ａ体育上用的发令纸Ｂ礼花Ｃ烟花炮弹Ｄ鞭炮 ２、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（） Ａ物业服务Ｂ加工服务Ｃ餐饮服务Ｄ金融服务 ３、下列属于营改增服务的是（） A家政服务B铁路运输C房屋租赁D房屋销售 4、2013年10月，甲公司受托加工化妆品，收取不含增值税加工费14万元，委托方提供主要材料成本56万元。甲公司无同类化妆品销售价格。已知化妆品消费税税率为30%。下列关于甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额计算中，正确的是（） A（56+14）/（1-30%）*30%=30万元 B56/（1-30%）*30%=24万元 C（56+14）*30%=21万元 D56*30%=16.8万元 5、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税增收范围的是（） A房产公司销售商品房 B汽车公司修理汽车 C建筑公司修缮房屋D物业公司提供物业管理服务 6、甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率的17%，下列关于甲公司该笔业务应缴增值税税额的计算中，正确的是（） Ａ１１７*１７％＝１９.８９万元 Ｂ（１１７+１１.７）*１７％＝２１.８７９万元 Ｃ１１７/（１+１７％）*１７％＝１７万元 Ｄ（１１７+１１.７）/（１+１７％）*１７％＝１８.７万元 ７、根据营业税改征增值税试点征收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（） Ａ广告设计Ｂ有形动产租赁Ｃ不动产租赁Ｄ鉴证咨询业务 ８、甲酒厂为增值税一般纳税人，２０１２年５月销售果木酒，取得不含增值税销售额１０万元，同时收取包装物租金０.５８５万元、优质费２.３４万元。已知果木酒消费税税率为１０％，增值税税率为１７％，下列关于甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的计算中，正确的是（） Ａ（１０+０.５８５+２.３４）*１０％＝１.２９２５万元 Ｂ（１０+０.５８５）*１０％＝１.０５８５万元 Ｃ【１０+（０.５８５+２.３４）/（１+１７％）】*１０％＝１.２５万元 Ｄ【１０+０.５８５/（１+１７％）】*１０％＝１.０５万元 ９、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（） Ａ年销售额为７０万元的从事货物生产的个体工商户 Ｂ年销售额为１００万元的从事货物批发的其他个人 Ｃ年销售额为６０万元的从事货物生产的企业 Ｄ年销售额为９０万元的从事货物批发零售的企业 １０、下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是（） Ａ提供建筑劳务Ｂ提供金融服务Ｃ提供加工劳务Ｄ提供旅游服务 １１、根据增值税法律制度的有关规定，下列说法中正确的是（） Ａ将购买的货物分配给股东，应征收增值税
初级会计师《经济法基础》章节试题：第 五章 一、单项选择题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是( )。 A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业 B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业 C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于居民企业 D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业 2.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是( )。 A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得 B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得 C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得 D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得 3.2017年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2017年5月20日，甲公司发出产品120件.6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是( )。 A.2017年5月6日应确认销售收入20万元 B.2017年5月10日应确认销售收入20万元 C.2017年5月20日应确认销售收入12万元 D.2017年6月25日应确认销售收入20万元 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中.正确的是( )。
第三章支付结算法律制度 一、单项选择题 1.根据票据法律制度的规定，下列有关单位票据签章的说法中，符合规定的是( )。 A. 单位在票据上的签章为单位的财务专用章 B. 单位在票据上的签章为单位的财务专用章或法定代表人签章或其授权代理人的签章 C. 单位在票据上的签章为单位的盖章加上法定代表人或其授权代理人的签字和盖章 D. 单位在票据上的签章为单位的盖章加上法定代表人或其授权代理人的签字或盖章 2.根据有关规定，票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者不一致的结算凭证( )。 A. 以结算凭证上较小的金额为准 B. 银行不予受理 C. 以中文大写为准 D. 以阿拉伯数码记载为准 3.关于票据填写规范的相关事项，下列说法中，不正确的是( )。 A.票据上的单位和银行的名称必须记载全称 B. 个人在票据上的签章应为该个人本人的签名或盖章 C. 票据上的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致 D. 票据的出票日期、出票金额、收款人名称不得更改，更改的票据无效 4.关于票据的出票日期，下列记载不正确的是( )。 A. 1月15日，应写成：零壹月壹拾伍日 B. 10月15日，应写成：壹拾月壹拾伍日 C. 11月11日，应写成：壹拾壹月壹拾壹日 D. 12月18日，应写成：壹拾贰月壹拾捌日 5.存款人开立单位银行结算账户(除注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户外，自正式开立之日起一定期限后，方可使用该账户办理付款业务。该期限是( )。 A. 1个工作日 B. 2个工作日 C. 3个工作日 D. 5个工作日 6.根据《支付结算法律制度》的规定，下列关于一般存款账户的表述中，不正确的是( )。 A. 是在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户 B. 是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个一般存款账户 C. 用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付 D. 可以办理现金缴存，但不得办理现金支取 7.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过( )。
2019年初级会计职称经济法基础试题及答案 考试须知： 1、考试时间：90分钟，满分为100分。 2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。 3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。 4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。 姓名:_________ 考号:_________ 一、单选题（共24小题，每题1.5分。选项中，只有1个符合题意） 1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税的征税范围的是（）。 A.单位员工为本单位提供取得工资的交通运输服务 B.个体工商户为聘用员工提供班车服务 C.向其他单位无偿提供产品设计服务 D.向社会公众无偿提供咨询服务
2、甲、乙双方签订一份制造设备的合同，由此形成的法律关系客体是（）。 A、乙方制造的该设备 B、甲乙双方 C、乙方承接制造设备的劳务行为 D、甲乙双方承担的权利和义务 3、根据我国《民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（）。 A. 合同签订地人民法院 B. 原告住所地人民法院 C. 被告住所地人民法院 D. 不动产所在地人民法院 4、根据《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是（）。 A. 县城 B. 农村 C. 建制镇 D. 城市
5、林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋:)，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3％，黄某应缴纳的契税税额为（）万元。 A．4．8 B．2．88 C．2．16 D．0．72万元 6、下列各项中，不属于行政责任范围的是（）。 A.开除 B.罚金 C.责令停产 D.吊销执照 7、关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（）。 A．国内信用证为不可撤销凭信用证 B．受益人可以将国内信用证权利转让给他人 C．国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算D．国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金
经济法基础第三章练习题及答案 导语：下面是小编为你分享的经济法基础第三章练习题及答案，希望能够为大家带来帮助，希望大家会喜欢。同时也希望给你们带来一些参考的作用，如果喜欢就请继续关注我们的后续更新吧！ 一、单项选择题 1．根据支付结算法律制度的规定，关于存款人申请开立基本存款账户，下列说法不符合规定的是（）。 A．机关和实行预算管理的事业单位出具的政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书上，有两个或两个以上的名称的，也只能开立一个基本存款账户 B．对于已经取消对外地常设机构审批的省（市），应出具派出地政府部门的证明文件 C．单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园，应出具其主管部门的基本存款账户开户许可证和批文 D．按照现行法律法规规定可以成立的业主委员会、村民小组等组织，应出具政府主管部门的批文或证明 2．根据支付结算法律制度的规定，关于出票日期10月20日的填写，下列选项中正确的是（）。 A．拾月贰拾日 B．壹拾月贰拾日 C．零壹拾月零贰拾日 D．零壹拾月贰拾日
3．根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（）。 A．临时机构 B．非法人企业 C．异地常设机构 D．单位设立的独立核算的附属机构 4．根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向（）申请开立零余额账户。 A．中国人民银行 B．财政部门 C．上级主管部门 D．社保部门 5．根据支付结算法律制度的规定，下列款项不可以转入个人人民币银行结算账户的是（）。 A．工资、奖金收入 B．个人投资股票所得 C．持有的外币 D．个人债权或产权转让收益 6．根据支付结算法律制度的规定，银行卡按照发行对象不同，分为（）。 A．人民币卡、外币卡 B．单位卡、个人卡 C．磁条卡、芯片（IC）卡 D．信用卡、借记卡 7．根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡账户的表述中，不正确的是（）。 A．单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存人，不得存取现金 B．可以将销货收入存入单位卡账户 C．严禁将单位的款项转入个人银行卡账户存储
某广告公司12月份取得广告设计收入25万元，广告代理业务收入20万元，支付给某工厂广告牌制作费6万元，支付给媒体的广告发布费10万元。该公司当月应缴纳的营业税为( )万元。 A、 B、 C、 D、 【正确答案】B 【答案解析】本题考核营业税的计算。广告业营业额为从事广告设计、制作、刊登、发布等活动取得的广告收入；从事广告代理业的，以全部收入减去支付给广告发布者的发布费后的余额为营业额。该公司应缴纳的营业税=（25+20-10）×5%=（万元）。 某运输公司2011年2月运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税()元。 A、 B、5251 C、5456 D、6000 【正确答案】C 【答案解析】当月应纳的营业税＝200000×3%－3744÷（1＋17%）×17%＝6000－544＝5456（元）。 东方娱乐城11月份取得门票收入6万元，包场费收入10万元，点歌费收入4万元，烟酒小吃费收入20万元;当月购进音响设备10套，支付20万元的价款。娱乐业税率为20%。则该娱乐城当月应缴纳的营业税税额为()万元。 A、2 B、4
D、8 【正确答案】D 【答案解析】本题考核营业税应纳税额的计算。娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，不得扣减其他支出。应缴纳的营业税=（6+10+4+20）×20%=8（万元）。 下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有( )。 A、按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额300-500元 B、按期纳税的起征点一般为每月营业额10000～20000元 C、起征点如果是10000元，纳税人营业额为15000元，则只就5000元作为计税营业额 D、营业税起征点对营业税纳税人都适用 【正确答案】A 【答案解析】本题考核营业税的起征点。选项B中每月营业额应当是5000～20000元；选项C中，达到起征点的营业额应全额缴税，而不是超过起征点部分缴税；选项D中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。 下列关于营业税计税营业额的说法中，不正确的是( )。 A、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的运输费用后的余额为营业额 B、运输企业自境内运输旅客出境，在境外改由其他运输企业承运旅客的，以全程运费为营业额 C、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额 D、纳税人提供建筑业劳务(不包括装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款 【正确答案】B 【答案解析】本题考核营业税的计税营业额。运输企业自中华人民共和国境内运输旅客