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税务师之税法一通关训练试卷附答案详解单选题（共20题）1. 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。
放弃免税后，（）内不得再申请免税。
A.36个月B.12个月C.48个月D.6个月【答案】 A2. 2010年11月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨;当月用于加热油井耗用开采的原油0.2万吨;本月销售原油8万吨，销售人造石油2万吨。
该油田资源税税额12元/吨。
2010年11月该油田应纳资源税( )万元。
A.60B.96C.114D.180【答案】 B3. 根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的是（）。
A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，一律从高适用税率征收消费税B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，一律按金银首饰征收消费税C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，包装物销售额不并入金银首饰的销售额，不计征消费税【答案】 C4. 税款征收是税收征管的目的。
下列不属于税款征收内容的是()。
A.征收方式的确定B.核定应纳税额C.欠税的追缴D.税务稽查的实施【答案】 D5. 2019年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。
上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。
A.42781.48B.53213.86C.55531.35D.56767.95【答案】 A6. （2015年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节缴纳的增值税、消费税【答案】 D7. 根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。
14秋《税法》作业3
一,单选题
1. 下列不属于资源税的征税范围的是。
A. 洗煤
B. 开采的天然原油
C. 专门开采或与原油同时开采的天然气
D. 有色金属矿原矿
?
正确答案：A
2. 下列不属于资源税的课税原则的是。
A. 普遍征收原则
B. 统一税率原则
C. 级差调节原则
D. 便利征收的原则
?
正确答案：B
3. 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为＿。
A. 30%
B. 40%
C. 50%
D. 60%
?
正确答案：A
4. 我国资源税征税范围的资源目前主要有_ _。
A. 两大类
B. 三大类
C. 四大类
D. 五大类
?
正确答案：A
二,多选题
1. 下列属于城镇土地使用税征税目的的是__ _。
A. 合理利用城镇土地
B. 调节土地级差收入
C. 提高土地使用效益
D. 加强土地管理
?。
一、单项选择（共20题，每题1分，共20分）1、税收法律关系的核心是( )A 纳税主体B 征税主体C 税收法律关系的内容D 权利主体2、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A、天然气B、地下水C、原油D、液体盐3、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。
A、法定式减免B、税率式减免C、税额式减免D、税基式减免4、某工程设计单位只负责工程设计任务，不参与工程施工，其取得的收入税务处理正确的是（）。
A、按“服务业——其他服务”税目征收营业税B、不征收营业税C、按“建筑业”税目征收营业税D、按“服务业——代理业”税目征收营业税5、有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务发生时间为（）A、以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳城镇土地使用税；B、合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税。
C、以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从使用土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；D、合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
6、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过（）A 、1000元 B、 3000元C、 5000元D、10000元7、根据《税收征管法》的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处2000元以下罚款的有（）。
A、未按规定的期限申报办理税务登记的(情节不严重)B、虚假申报或不进行纳税申报的(情节不严重)C、未按规定的期限办理纳税申报的(情节严重)D、未按规定安装、使用税控装置的(情节严重)8、下列行为属于抽象行政行为的是（）。
A、行政处罚B、行政立法C、行政确认D、行政监督检查9、下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。
A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款10、 A企业接受B企业捐赠给其一批原材料（AB非关联企业），A企业取得B企业按规定开具的增值税专用发票，发票上注明价款100万，税款17万，A企业接受捐赠原材料还支付了1万元的相关费用。
《税收理论与实务》在线作业一
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 35 道试题,共 87 分)
1.根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税征税范围的是（）。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
B.法国巴黎某酒店对来自我国境内科研团队提供住宿服务
C.个体工商户为聘用的员工提供应税服务
D.单位聘用的员工为本单位提供的运输服务
答案:A
2.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资薪金所得项目的有（）。
A.独生子女补贴
B.投资分红
C.托儿补助费
D.劳动分红
答案:D
3.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A.柴油
B.金锭
C.井矿盐
D.石灰石原矿
答案:A
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是（）。
A.偶然所得
B.财产转让所得
C.财产租赁所得
D.某教授在外讲学所得
答案:C
5.我国现行个人所得税采用的是（）。
A.分类综合所得税制
B.个别所得税制
C.分类所得税制
D.综合所得税制
答案:A
6.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。
A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称
B.我国对所有的税种都设置了税目
C.税基是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。
2023年注册会计师《税法》模拟试卷一［单选题］1.某居民企业2023年境内应纳税所得额500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构(江南博哥)发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为()万元。
A.0B.600C.500D.100参考答案：C参考解析：该居民企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后为-IOO万元，则境外分支机构的亏损额超过企业盈利额部分的为实际亏损额100万元，应按规定的期限进行亏损弥补，未超过企业盈利额部分的非实际亏损额500万元可无限期向后结转弥补。
［单选题］2.下列出口应纳税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是OoA.商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟B.有出口经营权的酒厂出口自产白酒C.有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板参考答案：B参考解析：选项A,不免税也不退税；选项C、D,出口免税并退税。
［单选题］3.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是()。
A.将自产的货物用于不动产在建工程B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利参考答案：C参考解析：选项D：将购买的货物用于集体福利不属于视同销售行为。
选项A：将自产的货物用于不动产在建工程，因为未来如果不动产在建工程产生销项税额，那么自产的货物用于不动产在建工程则无须视同销售。
选项B：将购买的货物委托外单位加工，将来加工完毕收回后企业销售产生销项税额，那么将购买的货物委托外单位加工无须视同销售。
［单选题］4.依据《企业所得税法》的规定，下列各项中确定所得来源地正确的是()。
A.股息、红利等权益性投资收益，按照实际收到投资收益的日期确认收入的实现B.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C.特许权使用费收入，按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现D.租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现参考答案：B参考解析：选项A：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，股息、红利等权益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
2024年税务师之税法一题库与答案单选题（共45题）1、下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。
A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】 A2、下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）。
A.新税法代替旧税法B.直接宣布废止某项税法C.税法本身规定废止的日期D.税法本身与其他法规冲突【答案】 D3、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：A.2.97B.3.00C.1.20D.1.17【答案】 C4、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】 B5、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。
甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。
2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：A.8.4B.12C.4.2D.6【答案】 B6、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。
A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%【答案】 A7、病原菌在机体局部繁殖，不侵入血流，只是其毒素入血引起中毒症状称为A.菌血症B.败血症C.毒血症D.脓毒血症E.菌群失调症【答案】 C8、纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。
A.将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料B.将自产实木地板用于抵偿债务C.将自产实木地板用于投资入股D.将自产实木地板用于对外捐赠【答案】 D9、下列收入中，不征收增值税的是（）。
A.被保险人获得的保险赔付B.纳税人取得的财政补贴收入C.贷款利息收入D.销售代销货物取得的收入【答案】 A10、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。
税务师税法一第六章资源税分类：财会经济税务师主题：2022年税务师（全套五科）考试题库ID:505科目：税法一类型：章节练习一、单选题1、从深水油气田开采的原油、天然气，减征（）资源税。
A.10%B.20%C.30%D.40%【参考答案】：C【试题解析】：从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税。
2、下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（）。
A.纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关决定减免税幅度B.纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市决定减税或者免税C.开采原油过程中用于加热的原油，免税D.油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税【参考答案】：A【试题解析】：纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税。
3、某煤矿企业2021年6月外购原煤1000吨，取得的增值税专用发票上注明价款180万元。
将外购原煤和自采原煤混合后销售2000吨，不含税销售款为400万元。
当地省级人民政府规定，原煤资源税率为5%，该企业2021年6月应缴纳的资源税税额为（）万元。
A.20B.11C.9D.29【参考答案】：B【试题解析】：纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量。
该企业2021年6月应纳资源税=（400-180）×5%=11（万元）。
4、某油田2020年11月销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于开采过程中加热。
该油田原油、天然气的税率均为6%。
第六章资源税一、单项选择题1.根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。
A.个体工商户在境内开采天然气B.外商投资企业在境内开采煤炭资源C.境内某企业销售外购的有色金属矿原矿D.境内某盐场销售生产的固体盐2.下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（）。
A.独立矿山B.联合企业C.其他收购未税矿产品的单位D.自然人3.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A.天然原油B.黑色金属矿原矿C.煤矿生产的天然气D.以未税原煤加工的洗选煤4.根据资源税的有关规定，下列不属于征收资源税的固体盐的是（）。
A.食用盐B.海盐原盐C.湖盐原盐D.井矿盐5.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）。
A.从高适用税率B.从低适用税率C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税D.由财政部核定6.某油田2015年2月开采原油300吨，将100吨销售给甲企业，不含税销售单价为8000元/吨。
将100吨销售给乙企业，不含税销售单价为9000元/吨。
剩余的100吨交由关联单位对外销售，关联单位当月全部对外出售，不含税售价为9500元/吨。
已知原油适用的资源税税率为6%，则该油田当月应缴纳资源税（）万元。
年2月，某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业当时天然气在境内平均销售价格每立方米3元（不含增值税），出口离岸价格每立方米元（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为（）万元。
8.某天然气开采企业2015年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。
当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。
2022年全国会计专业技术资格考试（初级会计职称）《经济法基础》模拟试题（二）一、单项选择题正确答案：C答案解析欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产“之前”，应当向税务机关报告。
考察知识点欠税清缴、税收优先权正确答案：A答案解析选项A，自2021年10月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。
考察知识点房产税税收优惠3、根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（）。
正确答案：B答案解析人造石油不征收资源税。
考察知识点资源税纳税人、征税范围、税目、税率正确答案：A答案解析农产品批发市场、农贸市场的行政办公区、生活区，以及商业餐饮娱乐等非直接为农产品交易提供服务的房产，应按规定征收房产税。
考察知识点房产税税收优惠5、根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴正确答案：B答案解析从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
考察知识点账簿和凭证管理正确答案：D答案解析根据规定，任何单位都不得在法定会计账簿之外私设会计账簿。
考察知识点会计账簿正确答案：A答案解析纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月（而非次月）起，缴纳房产税。
考察知识点房产税征收管理8、根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，不正确的是（）。
正确答案：B答案解析汇兑没有金额起点的限制。
考察知识点汇兑正确答案：C答案解析选项A，委托加工应税消费品是由“委托方”提供原料和主要材料；选项B，委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣；选项D，需要分情况考虑：①委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；②委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
![[答案][天津大学]2020年春《税收理论与实务》在线考核](https://img.taocdn.com/s1/m/f189840b5022aaea988f0f15.png)
1.纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，()年内不得改变。
[答案：D]A.5B.3C.2D.12.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。
[答案：D]A.稀土矿原矿B.海盐原盐C.原煤D.人造石油3.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税对象的是()。
[答案：D]A.国有土地使用权的交换B.国有土地使用权出让C.出售国有土地使用权D.农村集体土地承受经营权转移4.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月。
()[答案：B]A.错误B.正确5.根据个人所得税法律制度的规定，个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的比例为()。
[答案：A]A.30%B.3%C.15%D.10%6.个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。
()[答案：A]A.错误B.正确7.我国船舶吨税的征收管理机关是()。
[答案：A]A.海关B.海事局C.地方税务局D.国税局8.根据契税法律制度的规定，下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是()。
[答案：A]A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内9.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元;1998年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是()。
[答案：B]A.2744元B.2195.2元C.2044元D.1635.2元10.增值税一般纳税人取得2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票，认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认的时限为自发票开具之日起()。
[答案：B]A.90日内B.360日内C.30日内D.180日内11.税目是对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。
2024年税务师之税法一真题练习试卷A卷附答案单选题（共45题）1、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。
将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。
已知高档化妆品消费税税率为15%。
该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A.60.63B.72.63C.72.9D.36.37【答案】 D2、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.1207.06B.1253.81C.1239.56D.1264.56【答案】 C3、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利润率 6％。
2020 年 8 月发生以下业务：A.1.50B.1.53C.1.58D.1.89【答案】 C4、2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。
委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。
当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。
该企业当月应纳消费税（）万元。
（高档化妆品消费税率15%）A.12B.39C.42D.22【答案】 D5、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。
2020年6月该厂的生产销售情况如下：A.24.6B.28C.35D.37.2【答案】 C6、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】 C7、下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。
A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】 B8、某油气田开釆企业2020年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部用于职工宿舍供暖使用。
2024年税务师之税法一通关提分题库及完整答案单选题（共45题）1、某摩托车生产企业2020年6月生产一批新型摩托车（排气量为300毫升），1辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业，其余待售。
新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润率为6%、消费税税率为10%。
该企业应缴纳车辆购置税（）万元。
A.0.94B.1.88C.2.83D.5.65【答案】 A2、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。
该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5 万元/吨。
2020 年 5 月发生如下业务：A.41.36B.47.60C.42.76D.49.00【答案】 D3、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。
A.关联交易价格调整B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金C.先完税后争诉D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定【答案】 C4、下列各项中，不符合应税消费品应税数量规定的是（）。
A.委托加工应税消费品的，为受托方实际加工应税消费品的数量B.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量C.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量D.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量【答案】 A5、某油田企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产原油1000吨，取得含税收入2260万元，同时向购买方收取赔偿金3.39万元，储备费2.26万元。
支付运输费用1万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率6%，该油田企业当月应纳资源税（）万元。
A.120.00B.120.25C.140.75D.120.30【答案】 D6、2020 年 8 月，某房地产开发公司将自行开发的房地产 20000 平米对外出售，取得不含税销售额 50000万元；同时，将 5000 平米房地产对外出租，取得不含税租金 10 万元，将 1000 平米房地产转为自用。
2023年税务师之税法一通关题库(附答案)单选题（共40题）1、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（）。
A.车辆购置税采取价内征收，计税价格中包含车辆购置税税额B.车辆购置税实行一车一申报制度C.车辆购置税实行一次性征收D.购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税【答案】 A2、根据现行消费税的有关规定，下列各项中，应当征收消费税的是（）。
A.影视演员用的上妆油B.变压器油C.电动汽车D.未经涂饰的素板【答案】 D3、（2015年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节缴纳的增值税、消费税【答案】 D4、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】 B5、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。
2020年6月发生业务如下：A.30.06B.30.57C.50.72D.41.41【答案】 D6、某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算，该企业只有一个排放口。
对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。
该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。
A.40.72B.46.99C.42.03D.55.98【答案】 A7、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。
院(系)_______ 班级_______ 学号_______ 姓名_______1、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A.开采的原煤B.以未税原煤加工的洗选煤C.生产的人造石油D.开采的天然气2、甲、乙双方订立买卖合同，甲为出卖人，乙为买受人，约定收货后10日内付款。
甲在交货前有确切证据证明乙经营状况严重恶化。
根据规定，甲可采取的措施是（）。
A.行使同时履行抗辩权B.行使后履行抗辩权C.行使不安抗辩权D.行使撤销权3、根据证券法律制度的规定，对证券、发行人公开作出评价、预测或者投资建议，并进行反向证券交易，影响或者意图影响证券交易价格的行为是（）。
A.内幕交易行为B.操纵市场行为C.虚假陈述行为D.编造、传播虚假信息的行为4、根据企业国有资产法律制度的规定，国有参股股东拟于一个会计年度内通过证券交易系统累计净转让的上市公司股份达到该上市公司总股本特定比例及以上的，应当报履行出资人职责的机构审核批准。
该特定比例是（）。
A.5%B.8%C.10%D.15%5、某普通合伙企业有甲乙丙丁四个合伙人，合伙协议约定，合伙企业债务由各个合伙人平均承担。
现该合伙企业无力清偿到期债务12万，甲向债权人清偿了9万，乙向债权人清偿了3万。
下列关于内部追偿的表述，正确的是（）。
A.甲无权向丙丁追偿B.甲可以向丁追偿3万元C.甲可以向乙追偿3万元D.甲可以向丙追偿6万元6、甲公司对市场监督管理局作出的吊销其营业执照的决定不服，引发争议。
根据行政复议法律制度的规定，下列关于甲公司解决该争议途径的表述中，正确的是（）。
A.不得提起行政复议B.可以先向人民法院起诉，对判决结果不服再提起行政复议C.可以先申请行政复议，对复议决定不服再向人民法院起诉D.可以申请仲裁7、甲持有某上市公司已发行股份的8％。
2016年7月4日，投资者乙与甲签署股份转让协议，约定以6000万元的价格受让甲持有的该上市公司全部股份。
考点：资源税、环境保护税【典型例题·单选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A.石灰岩B.海盐C.原油D.人造石油『正确答案』D『答案解析』本题考核“资源税的征税范围”。
【典型例题·单选题】下列行为，应同时征收增值税和资源税的是（）。
A.生产销售人造石油B.开采原油过程中用于加热的原油C.将自产的海盐连续生产应税产品的D.将开采的天然气用于职工食堂『正确答案』D『答案解析』选项A，天然原油征收资源税，人造石油不征收资源税；选项B，开采原油过程中用于加热的原油免征资源税；选项C，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。
【典型例题·单选题】甲煤矿（一般纳税人）2021年10月开采原煤1000吨，将其中的600吨对外销售，含增值税单价452元/吨；其他移送生产部门用于加工为精煤，当月未销售精煤。
已知增值税税率为13％，原煤资源税税率为8％。
计算甲煤矿当月上述业务应缴纳资源税税额的下列算式中正确的是（）。
A.1000×452×8％＝36160元B.1000×452÷（1＋13％）×8％＝32000元C.600×452×8％＝21696元D.600×452÷（1＋13％）×8％＝19200元『正确答案』D『答案解析』本题中，对外销售的原煤数量是600吨，按照600吨计算。
单价含增值税，需价税分离。
【典型例题·单选题】2020年9月，甲矿厂销售自采锡矿原矿取得不含增值税销售额900万元，销售自产锡矿原矿加工的精矿取得不含增值税销售额1500万元。
已知锡矿原矿适用的资源税税率为6％，选矿适用的资源税税率为4％，计算甲矿厂当月应缴纳资源税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（900＋1500）×4％＝96万元B.（900＋1500）×6％＝144万元C.900×6％＋1500×4％＝114万元D.900×4％＋1500×6％＝126万元『正确答案』C『答案解析』纳税人以自采原矿直接销售的，按照原矿计征资源税；纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产销售，按照选矿产品计征资源税。
第六章资源税一、单项选择题1.根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。
A.个体工商户在境内开采天然气B.外商投资企业在境内开采煤炭资源C.境内某企业销售外购的有色金属矿原矿D.境内某盐场销售生产的固体盐2.下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（）。
A.独立矿山B.联合企业C.其他收购未税矿产品的单位D.自然人3.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A.天然原油B.黑色金属矿原矿C.煤矿生产的天然气D.以未税原煤加工的洗选煤4.根据资源税的有关规定，下列不属于征收资源税的固体盐的是（）。
A.食用盐B.海盐原盐C.湖盐原盐D.井矿盐5.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）。
A.从高适用税率B.从低适用税率C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税D.由财政部核定6.某油田2015年2月开采原油300吨，将100吨销售给甲企业，不含税销售单价为8000元/吨。
将100吨销售给乙企业，不含税销售单价为9000元/吨。
剩余的100吨交由关联单位对外销售，关联单位当月全部对外出售，不含税售价为9500元/吨。
已知原油适用的资源税税率为6%，则该油田当月应缴纳资源税（）万元。
A.14.65B.15.15C.15.4D.15.97.2015年2月，某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业当时天然气在境内平均销售价格每立方米3元（不含增值税），出口离岸价格每立方米 3.5元（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为（）万元。
A.7B.37C.42D.678.某天然气开采企业2015年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。
2023年-2024年税务师之税法一提升训练试卷A卷附答案单选题（共45题）1、某企业地处市区，2021年7月被税务机关查补增值税45 000元、消费税25 000元、所得税30 000元；还被加收滞纳金2 000元、被处罚款50 000元。
该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。
A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】 B2、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。
2020年6月发生业务如下：A.8.40B.15.15C.36.40D.36.58【答案】 B3、自 2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。
A.50%；2 万元B.50%；3 万元C.70%；5 万元D.70%；10 万元【答案】 C4、进口货物应自运输工具申报进境之日起（）内，由纳税人向货物进境地海关申报。
A.24小时B.48小时C.14日D.15日【答案】 C5、下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。
A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】 B6、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。
以上金额均为人民币。
租赁该设备应缴纳关税（）万元。
（关税税率10%）A.3B.3.1C.3.3D.3.4【答案】 C7、（2018年）2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。
第七章资源税一、单选题1.下列各项中不属于资源税征税范围的是（）。
A.开采的天然原油B.煤矿生产的天然气C.黑色金属矿原矿D.海盐原盐【答案】B【解析】煤矿生产的天然气暂不征税。
2. 按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品以（）标准，代扣代缴资源税。
A.矿产品原产地的税额B.本单位应税产品的税额C.矿产品购买地的税额D.税务机关核定的税额【答案】B【解析】独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。
3.依据资源税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。
A.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以自用液体盐的数量为课税数量B.销售应税资源，应以实际销售数量为资源税的课税数量C.独立矿山收购未税矿产品，应依据收购的数量代扣代缴资源税D. 纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量[hide]【答案】A【解析】纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。
4.某铜矿企业2009年9月开采铜矿原矿50000吨，对外直接销售30000吨，部分原矿入选精矿5000吨，选矿比1：2.2，铜矿税额每吨1.3元，则该企业应纳资源税（）。
A.41954.5元B.45500元C.65000元D.53300元【答案】D【解析】这里用的是非百分比形式的选矿比，体现1吨精矿由多少吨原矿选出。
应纳资源税＝（30000+5000×2.2）×1.3=41000×1.3＝53300（元）。
5．某油田2009年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。
原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税（）。
A.48840元B.48856元C.51200元D.51240元【答案】A【解析】主要考点有两个：一是资源税不按开采量计税而按照销售量和自用量计税；二是开采原油过程中用于加热、修井的原油免税的优惠政策。
应纳资源税=（6100+5）×8=48840（元）。
6.下列各项中，不符合资源税纳税义务发生时间规定的有（）。
A.采取分期收款结算方式的为收到货款的当天B.采取预收货款结算方式的为发出应税产品的当天C.自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天D.代扣代缴税款的为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天【答案】A【解析】纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为合同规定的收款日期的当天。
7.甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿50000吨，当月销售40000吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿80000吨并运回甲县。
假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为( )。
A.200000元B.520000元C.650000元D.600000元【答案】A【解析】收购50000吨未税矿产品所代扣代缴的资源税，应该向收购地乙县税务机关缴纳。
因此向甲县税务机关缴纳的资源税仅为在甲县开采应税资源所销售的部分，应纳税额=40000×5＝200000（元）。
8.根据资源税法有关规定，纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）内申报纳税。
A.3日B.5日C.10日D.15日【答案】C【解析】纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税。
9．某煤矿企业2009年8月生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨加工煤炭制品，生产天然气1000万立方米。
已知该煤矿适用的税额为1.2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米。
该煤矿企业8月份应纳的资源税额为（）。
A.60万元B.64万元C.72万元D.76万元【答案】C【解析】煤矿生产的天然气暂不征税。
应纳资源税=（50+10）×1.2=72（万元）。
10. 某盐场2009年10月以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。
已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（）。
A.36万元B.61万元C.25万元D.31万元【答案】D【解析】纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。
纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。
故应纳资源税=12000×30-10000×5=31（万元）。
11. 某钨矿企业2009年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40%。
钨矿石选用税额每吨0.6元。
该企业10月份应缴纳资源税（）。
A.20580元B.26250元C.29400元D.37500元【答案】D【解析】应纳资源税＝（40000×0.6+9000÷40％×0.6）＝37500（元）。
12.某油田2009年12月开采原油10000吨，用于开采加热的原油600吨，与原油同时开采天然气50000万立方米，均实现销售。
该油田适用资源税单位税额原油8元/吨，天然气4元/千立方米。
则该油田12月份应纳资源税为（）。
A.800000元B.2075200元C.2800000元D.3000000元【答案】B【解析】用于开采加热的原油免税。
应纳资源税为（10000-600）×8+50000×10×4=2075200（元）。
13. 对于划分资源等级的应税产品，其税额表中未列举名称的纳税人适用的税额，由省、自治区、直辖市人民政府参照邻近矿山的税额标准，在浮动（）的幅度内核定。
A.10%B.20%C.30%D.40%【答案】C【解析】由省、自治区、直辖市人民政府参照邻近矿山的税额标准，在浮动30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。
14. 某煤矿的洗煤厂2009年10月生产洗煤1200吨，销售了800吨，已知综合收回率为80%,原煤的资源税税率为1.2元/吨，该企业当月应纳资源税为（）元。
Ａ.0B.1440C.1200D.960【答案】C【解析】应纳资源税=800÷80%×1.2=1200（元）。
15.根据资源税有关规定，下列说法中不正确的是（）。
A.中外合作开采石油，暂不征收资源税B.从2007年1月1日起。
对地面抽采煤层气暂不征收资源税C.进口应税产品不征收资源税，出口应税产品也不退还已纳资源税D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，由税务机关核定【答案】D【解析】纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额。
二、多选题1.下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（）。
A.中外合作开采天然气的企业B.开采天然原油的私营企业C.专门开采天然气外商投资企业D.进口铁矿石的国有企业【答案】BC【解析】中外合作开采石油、天然气，暂不征收资源税；资源税进口不征，出口不退。
2.下列各项中不属于资源税征税范围的是（）。
A.与原油同时开采的天然气B.人造石油C.选煤D.专门开采的天然气【答案】BC【解析】专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气征税，煤矿生产的天然气暂不征税。
3.下列各项中，符合资源税暂行条例有关课税数量规定的有( )。
A.纳税人开采应税产品销售的,以开采数量为课税数量B.纳税人开采应税产品销售的,以销售数量为课税数量C.纳税人开采应税产品自用的，以开采数量为课税数量D.纳税人开采应税产品自用的，以自用数量为课税数量答案】BD【解析】该题考点在于资源税的计税数量，资源税的计税数量不是开采量也不是生产量，而是开采或生产应税资源的销售数量和自用数量。
4.某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（）。
A.资源税B.增值税C.消费税D.营业税【答案】AB【解析】原煤属资源税的征税范围，且属于有形动产，应缴纳资源税与增值税。
5.下列货物中，应征收资源税的有（）。
A.井矿盐B.煤炭制品C.白云石D.石膏【答案】ACD【解析】煤炭制品不是原矿，不征资源税。
6. 根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的是（）。
A．原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造原油B．资源税实行定额税率C．纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以加工的固体盐的数量为课税数量D．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为收取应税资源的当天【答案】AD【解析】资源税的征税范围中不包括人造原油；扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或开具支付货款凭据的当天。
7. 下列各项中，不符合资源税纳税义务发生时间规定的有（）。
A.采取分期收款结算方式的为发出应税产品的当天B.采取预收货款结算方式的为收到预收款的当天C.自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天D.采取其他结算方式的为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【答案】AB【解析】纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。
8.根据资源税法有关规定，下列说法中正确的是（）。
A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，免税C.纳税人的减税、免税项目，应当单独核算课税数量；未单独核算或者不能准确提供课税数量的，由税务机关核定课税数量进行减免D.从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税【答案】AD【解析】纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税；纳税人的减税、免税项目，应当单独核算课税数量；未单独核算或者不能准确提供课税数量的，不予减税或者免税。
9. 以下关于资源税的表述不正确的是（）。
A．在资源税税率表中未列入的其他有色金属或非金属矿采选产品是否征收资源税由各省、直辖市、自治区税务机关决定B．专门开采的天然气、与原油同时开采的天然气、煤矿生产的天然气均应按天然气税目计算缴纳资源税C．原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，按照综合回收率折算成原油纳税D．资源税是以调解资源级差收入、促进企业公平竞争和保护自然资源为主要目的而设置的一个税种【答案】ABC【解析】在资源税税率表中未列入的其他有色金属或非金属矿原矿，各省、自治区、直辖市人民政府决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案，A选项错误；煤矿生产的天然气暂不征税，B选项错误；原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税，C选项错误。
