1下列各项中不属于资源税征税范围的是(

税法(2017)章节练习-第06章-资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法第六章资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法一、单项选择题1.下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。

A.进口原油的外贸企业B.销售自产天然气的生产企业C.仅从事收购未税矿产品的独立矿山D.出口外购原煤的外贸企业2.下列收购资源税未税矿产品的单位或个人中，不能作为资源税扣缴义务人的是（）。

A.独立矿山B.联合企业C.个体工商户D.自然人3.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。

A.资源税税目包括5大类B.原油包括人造石油C.天然气，是指专门开采或者与原油同时开采的天然气D.煤炭，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤4.下列关于资源税的说法，不正确的是（）。

A.对出口的应税产品照章征收资源税B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税C.铁矿石资源税减按80%征收D.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减征或者免征资源税5.某煤矿生产企业2017年3月份开采原煤6000吨，当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤3000吨，约定销售总价款为330000元（不含税），双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的三分之一，其余货款在下月一次性付清。

已知原煤适用的资源税税率为6%。

该煤矿企业当月应缴纳的资源税为（）元。

A.6600B.19800C.16923D.112826.某煤矿2017年3月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额400万元；将其中3万吨原煤用于职工宿舍；将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额900万元（含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的凭证）。

已知煤炭资源税税率为6%，当地省财税部门确定的洗选煤折算率为70%，则该煤矿当月应缴纳资源税（）万元。

A.120B.88.9C.79.8D.75.67.某油气开采企业为增值税一般纳税人，2017年2月开采原油6万吨，当期对外销售5万吨，取得不含税销售额5000万元；另将剩余1万吨用于开采原油的时候加热和修理油井。

2023年税务师之税法一自测提分题库加精品答案单选题（共30题）1、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】 C2、某食品加工企业为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:A.212.50B.181.62C.172.41D.14.30【答案】 C3、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：A.37.8B.54.55C.39.14D.39.71【答案】 B4、某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。

当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。

移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。

天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.37.55B.39.05C.39.26D.39.55【答案】 C5、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】 D6、某小规模纳税人 2021 年 4～6 月销售货物的销售额分别是 10 万元、16 万元和 18 万元，以上金额均不含增值税。

该小规模纳税人选择按月纳税，则该小规模纳税人 4～6 月合计应缴纳增值税（）万元。

A.1.02B.0.34C.0.78D.0【答案】 B7、某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。

云南大学滇池学院经济法题库1、当事人一方对于重大误解，显失公平的合同，有权请求（）变更或撤销。

A、法院B、公安机关C、仲裁机关D、法院或仲裁机关答案：D2、仲裁的基本原则是（）。

A、二审终审制B、公开进行裁决C、上诉制度D、一裁终局制答案：D3、2007年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。

已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。

该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为()万元。

A、0.15B、0.9C、1.89D、2.7答案：D4、企业用于公益、救济性的捐赠，在本年度应纳税所得额（）以内的部分准予扣除。

A、30%B、3%C、5%D、15%答案：B5、永昌公司XXXX年的销售收入为200万元，销售成本为80万元，缴纳的增值税税款为34万元，营业税税金为40万元，消费税税金为20万元，该公司XXXX年应缴纳的所得税为（）万元。

A.19.8B、3.3C、15D、18答案：C6、下列行为中，不应缴纳营业税的有()。

A、融资租赁业务B、在境内组织旅客出境旅游C、转让无形资产使用权D、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险答案：D7、下列各项中，表述正确的是()。

A、违反《经济法》可能承担民事责任、行政责任及刑事责任B、B、违反《经济法》只承担经济责任C、C、违反《经济法》只会追究责任人的责任，不能追究单位的责任D、D、刑事责任不属于经济法律规范规定的范畴答案：A8、下列营业额的确定，符合《营业税暂行条例》及实施细则规定的是()。

A、保险业实行分保险的，初保人以全部保费减去分给分保人的保费余额为营业额B、经营娱乐业向顾客收取的各项费用的全额为营业额C、一般贷款以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额D、个人进行演出，以全部票价收入为营业额答案：B9、下列关于我国审判制度有关内容的表述，不正确的是（）。

2023年税务师之税法一综合检测试卷A卷含答案单选题（共60题）1、（2019年真题）某境外旅客 2019 年 10 月 5 日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额 2260 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率 13%。

2019 年 10月 10 日该旅客离境，应退增值税（）元。

A.220.00B.223.96C.248.60D.260.00【答案】 C2、下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）。

A.税收立法解释通常是指事后解释B.税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据C.字面解释是税法解释的基本方法D.税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释【答案】 B3、下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（）。

A.国家计划内出口的卷烟B.非出口企业委托出口的货物C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物D.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具【答案】 D4、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.5.84B.8.30C.9.17D.9.41【答案】 D5、（2016年真题）某超市为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售蔬菜取得零售收入 24000 元，销售粮食、食用植物油取得零售收入 13200 元，销售其他商品取得零售收入 98000 元，2019 年 6 月该超市的销项税额为（）元。

A.18518.97B.12364.24C.14345.90D.18918.33【答案】 B6、转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。

A.契税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.增值税【答案】 C7、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（）。

A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子【答案】 B8、某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。

税务会计综合习题1（2013）一、单项选择1、关于纳税主体，下列说法正确的是（）。

A、纳税主体与会计主体相同B、会计主体都不是纳税主体C、纳税主体不一定是会计主体D、纳税主体一定是会计主体2、下列说法错误的是（）。

A、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别B、税务会计的应计制必须考虑支付能力C、税务会计的应计制可保护政府财政税收收入D、税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同3、所得税递延的前提是（）A.货币的时间价值B.持续经营C.年度会计核算D.纳税年度4、我国税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。

A、纳税人B、税率C、税目D、征税对象5、税收法律关系的主体是（）。

A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、国家税务机关6、下列税种中不属于价内税的是（）。

A、小规模纳税人的增值税B、资源税C、营业税D、城建税9、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（）以下。

A、50万元B、80万元C、100万元B、150万元10、下列货物应按13%的税率计算增值税额的是（）。

A、生活用煤气B、汽车C、家用电器D、办公用品11、某企业总机机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（）主管税务机关申请办理。

A、甲地B、乙地C、各自机构所在地D、总机构的上级主管部门所在地12、下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。

A、外购货物用于非增值税应税项目B、将购买的货物委托其他单位加工包装物C、将外购的货物作为股利分配给投资者D、将购买的货物用于职工集体福利13、企业下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额扣除的有（）。

A.用于非增值税应税项目的购进货物B.外购劳动保护用品C.外购免税产品生产用原材料D.外购职工福利用品14、某企业下列项目中，属于视同销售行为应计算销项税额有（）。

A.将购买的货物用于免税产品生产的B.将购买的货物委托外单位加工C.将委托加工的货物用于集体福利D.将购买的货物用于集体福利15、某商场（一般纳税人）为促销商品采用以旧换新方式销售电视机，每台零售价4 680元，本月售出电视机100台，回收旧电视机50台，每台作价200元。

2020年注册会计师考试税法章节备考试题：资源税法和环境保护税法含答案一、单项选择题1.资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报( )备案。

A.全国人民代表大会常务委员会和国务院B.国家税务总局C.财政部D.财政部和国家税务总局2.位于北京市的某水资源开采企业为增值税一般纳税人，该企业拥有先进的污水处理技术，2019年4月取用污水处理再生水，实际取用水量为5000立方米，再生水量为3000立方米。

当地水资源税适用税额标准为每立方米1.6元。

该企业取用污水处理再生水应缴纳资源税()元。

A.8000B.4800C.3200D.03.纳税人在采用外币结算销售额计算资源税时，应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后()内不得变更。

A.1年B.2年C.3年D.5年4.下列关于资源税的计税依据，说法不正确的是()。

A.资源税计税依据包括向购买方收取的优质费B.向购买方收取的违约金不作为资源税的计税依据C.实行从量征收资源税的应该以销售数量为计税依据D.纳税人开采应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税5.根据资源税规定，原油、天然气资源税实行()。

A.从量征收B.从价征收C.复合征收D.选择征收6.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是()。

A.大气污染物B.噪声C.水污染物D.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理7.下列关于水资源税征收管理的表述，错误的是()。

A.除农业生产取用水外，水资源税按季或者按月征收，由主管税务机关根据实际情况确定B.水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日C.对超过规定限额的农业生产取用水，水资源税可按年征收D.在试点省份内取用水，其纳税地点需要调整的，由省级人民政府决定8.下列关于资源税纳税地点的表述中，不正确的是()。

A.收购未税矿产品的个体户，其纳税地点为收购地B.资源税纳税义务人的纳税地点为应税产品的销售地C.资源税纳税义务人的纳税地点可以为应税产品的开采地D.资源税纳税义务人的纳税地点可以为应税产品的生产地9.下列企业属于资源税纳税人的是()。

《企业纳税实务》试卷二一•单选题（本题共25小题，每小题1. 0分，共25分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选.错选.不选均不得分。

）1. 下列税种中，属于行为税的税种是（）。

A.增值税B.房产税C.印花稅D.关税2. 下列项目中，不计入进口完税价格的有（）A. 运杂费B.货物价格C.由买方负担的包装费D.进口关税3. 根增值税法律制度的规定，下列支付的运费中不允许抵扣增值税进项稅额的是（）A. 购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用B. 外购自用小汽车支付的运输费用C. 收购免稅农产品支付的运输费用D. 外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运输费用4. 我国目前采用超额累进税率的是（）。

A. 企业所得税B. 资源税C. 消费税D. 工资薪金个人所得稅5. 纳税人以前年度发生亏损，可以弥补的金额是（）。

A. 企业财务报表的账面金额B. 税务机关按稅法规定核定调整后的金额C. 企业申报的亏损额D. 企业自己核定的亏损额6. 根据增值税法律制度的规定，某汽车销售公司（增值税一般纳税人）销售小桥车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项稅额的是（）A. 因代办牌照收取的车辆牌照费B. 小轿车改装费C. 因代办保险收取的保险费D. 因代办缴税收取的车辆购置税税款7. 根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（）。

A. 车辆购置税B. 资源税C. 土地增值税D. 城镇土地使用税8. 甲.乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%,下列说法正确的是（）。

A. 甲是纳税人，应纳契税0.24万元B. 甲是纳税人，应纳契税0.615万元C. 乙是纳税人，应纳契税0.99万元D. 乙是纳税人，应纳契税0.375万元9. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（）。

A.天然气B.液体盐C.森林D.原油A. (7 000+5 000)B. (6 000+4 000)C. (7 000+5 000)(6 000+4 000) X7% = 840 (元) X7% = 700 (元) X5% = 600 (元) X5% = 500 (元)10. 企业所得稅法规定，无形资产的摊销年限不得低于（）年A. 8B. 3C. 5D. 10□.在进口货物正常成交价格中若含（），可以从中扣除。

注册会计师税法-资源税法和土地增值税法(三)-1(总分100,考试时间90分钟)一、单项选择题1. 甲县某独立矿山2009年7月开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80%已在当月销售。

假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为______。

A. 12万元B. 15万元C. 32万元D. 40万元2. 纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为______。

A. 开采数量B. 实际产量C. 计划产量D. 销售数量3. 某产盐企业，2011年5月以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体盐1500吨，取得销售收入300万元，已知液体盐每吨单位税额5元、固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税______。

A. 20000元 B. 35000元C. 45000元D. 60000元4. 清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是______。

A. 建成后开发企业转为自用的B. 建成后开发企业用于出租的C. 建成后直接赠与其他企业的D. 建成后产权属于全体业主的5. 对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是______。

A. 规划申报项目B. 审批备案项目C. 商业推广项目D. 设计建筑项目6. 位于县城的某商贸公司2010年12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2007年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元。

该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为______。

A. 639.6万元B. 640.1万元C. 760.1万元D. 763.7万元7. 某油田2011年10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入(不含增值税)18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元、优质费5850元；支付运输费用20000元(运输发票已比对)。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案（基础题）单选题（共40题）1、下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是（）。

A.国家物资储备支出 ??B.文教科学卫生事业费支出C.社会福利救济费支出 ??D.国防费支出【答案】 A2、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为（）。

A.拉拢B.寻租C.专营D.设租【答案】 B3、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是( )。

A.纳税单位无租使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产【答案】 A4、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。

A.用于社会积累的支出B.都用于行政机关的公用经费C.属于国家最基本的支出D.应该完全保证其增长需要【答案】 C5、公共产品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性【答案】 B6、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。

该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。

该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税B.缴纳契税1万元C.缴纳契税1.6万元D.缴纳契税2万元【答案】 D7、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:A.305B.745C.825D.985【答案】 A8、国有企业出售产权所得收入，属于（）。

A.国有资源有偿使用收入B.国有资本收益C.国有资产有偿使用收入D.政府性基金【答案】 B9、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。

中级经济师《财政税收专业知识和实务》模考试题中级经济师《财政税收专业知识和实务》模考试题及详解一、单项选择题（共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.转移性支出直接表现为（）。

A.资金的无偿的、单方面的转移B.资金的有偿的、单方面的转移C.资金的无偿的、多方面的转移D.资金的有偿的、多方面的转移2.下列选项中，不属于政府干预的渠道和手段的是（）。

A.立法和行政手段B.政府职能的“越位”和“缺位”C.组织公共生产和提供公共物品D.政府的宏观调控3.当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是（）。

A.收支相等的平衡政策B.全面扩张政策C.收大于支的结余政策D.支大于收的赤字政策4.债务利息支出属于（）。

A.购买性支出B.一般利益支出C.不可控制性支出D.预防性支出5.下列关于财政支出效益的说法，正确的是（）。

A.要对项目的无形所费与所得进行分析B.项目必须带来直接的经济效益C.直接效益必须大于直接投入D.选择的项目必须具有很好的经济效益.6.财政补贴的首要意义在于（）。

A.消除“排挤效应”B.缩小收入差距，稳定社会经济C.有效贯彻国家的经济政策D.加大技术改造力度，推动产业升级7.普遍津贴型社会保障的资金来源是（）。

A.政府预算拨款B.个人缴费为主C.企业缴费为主D.国家、企业、个人共同负担8.财政补贴的性质是（）。

A.实现某种特定的政治目标B.实现某种特定的经济目标C.实现某种特定的社会目标D.一种社会财富的再分配9.关于政策性银行的说法，正确的是（）。

A.政策性银行是商业银行B.政策性银行的资本金主要由发行股票取得C.政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券D.政策性银行不能发行长期性建设国债10.卖方负责将合同规定的货物装上买方指定运往目的港的船上，办理保险手续，并负责支付运费和保险费，这种进口货物价格形式为（）。

A.离岸价格B.到岸价格C.离岸加运费价格D.船上交货价格11.出售土地使用权，应按照（）计算缴纳契税。

2023年税务师之税法一通关试题库(有答案)单选题（共30题）1、下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（）。

A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税C.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。

【答案】 C2、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

A.233.01B.349.51C.380.95D.571.43【答案】 D3、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.1.16B.30.04C.30.86D.30.96【答案】 A4、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650 元/吨，2020 年3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）A.495.54B.495.48C.527.11D.495.00【答案】 B5、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。

A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆【答案】 D6、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.直接向环境排放的大气污染物B.直接向环境排放的固体废物C.直接向环境排放的水污染物D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物【答案】 D7、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。

自考公共课考试：2022中国税制真题及答案(3)1、甲、乙、丙三人共同组建一有限责任公司。

公司成立后，甲将其20％股权中的5％转让给第三人丁，丁通过受让股权成为公司股东。

甲、乙均按期足额缴纳出资，但发现由丙出资的机器设备的实际价值明显低于公司章程所确定的数额。

对此，下列表述中错误的有( )（多选题）A. 由丙补交其差额，甲、乙和丁对其承担连带责任B. 丙应当向甲、乙和丁承担违约责任C. 由丙补交其差额，甲、乙对其承担连带责任D. 丙应当向甲、乙承担违约责任E. 如果公司财产不足以清偿公司债务，公司债权人也可以对丙提出请求试题答案：B,C,E2、下列关于外国公司设立分支机构的说法中正确的有 ( )（多选题）A. 外国公司要在中国境内设立分支机构必须向中国主管机关提出申请B. 我国法律对外国公司分支机构的设立采取的是核准主义原则C. 中国主管部门批准后，外国公司应到我国工商行政管理局申请设立登记D. 外国公司在中国境内设立分支机构，必须在中国境内指定负责该分支机构的代表人或者代理人E. 外国公司的分支机构应当在其名称中标明该外国公司的国籍及责任形式试题答案：A,B,C,D,E3、依照《企业集团登记管理暂行规定》，下列选项中不属于设立企业集团应当具备的条件的是（）（单选题）A. 企业集团的母公司注册资本在5000万元人民币以上B. 母公司至少拥有2家子公司C. 母公司和子公司的注册资本总和在1亿元人民币以上D. 集团成员单位均具有法人资格试题答案：B4、下列税种中,属于我国现行资源税类的有（多选题）A. 资源税B. 印花税C. 土地增值税D. 耕地占用税E. 城镇土地使用税试题答案：A,C,D,E5、下列消费品属于消费税征税范围的是（单选题）A. 计算机B. 收割机C. 摄像机D. 小汽车试题答案：D6、契税的纳税地点为（单选题）A. 企业的核算地B. 单位的注册地C. 土地房屋所在地D. 纳税人的居住地试题答案：C7、关税的纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的,经批准可延期纳税,批准机关为（单选题）A. 国务院B. 财政部C. 海关总署D. 国家税务总局试题答案：C8、以下对固有股权的表述正确的是( ) （单选题）A. 固有股权又称法定股权B. 固有股权可以被股东会议剥夺C. 自益权多属于固有股权D. 固有股权被剥夺很难得到救济试题答案：A9、中国公民李先生取得的下列收入中,应缴纳个人所得税的有（多选题）A. 购买国债取得的利息收入B. 任职单位颁发的年终奖金C. 在中国境内取得的工资收入D. 在中国境外取得的工资收入E. 个人财产被盗获得的保险赔款试题答案：B,C,D10、小张从上市公司取得股息1000元,该股票持股期限超过1年,该笔所得应纳个人所得税为（单选题）A. 10元B. 50元C. 100元D. 200元试题答案：B11、下列行为应当征收增值税的是 ( ) （单选题）A. 企业将购进的化妆品用于职工福利B. 企业将购进的钢材用于在建工程C. 企业将购进的高档手表赠送给客户D. 企业将购进的农产品用于个人消费试题答案：C12、外汇买卖业务缴纳营业税的营业额为（）（单选题）A. 买人价B. 卖出价C. 买人价减去卖出价的差额D. 卖出价减去买入价的差额试题答案：D13、进口货物发生的下列费用中，应计人关税完税价格的是（）（单选题）A. 运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用B. 从输入地至使用地的运输费用C. 在使用地发生的保管费用D. 在使用地发生的保险费用试题答案：A14、税负能否转嫁,可以将税收分为（多选题）A. 间接税B. 所得税C. 财产税D. 资源税E. 直接税试题答案：A,E15、某增值税小规模纳税人2015年3月取得含税入41 200 元，其应缴纳的增值税税额为（）（单选题）A. 0B. 1 200元C. 1 236 元D. 7 004元试题答案：C16、下列关于公司行为能力的表述，正确的是（）（单选题）A. 公司先产生权利能力，然后再产生行为能力B. 公司的行为能力与公司的权利能力同时产生、同时终止C. 公司的行为能力与自然人的行为能力完全一样D. 公司可依行为能力的不同而分为限制行为能力和无行为能力的公司试题答案：B17、有限责任公司的章程依法必须由（）（单选题）A. 全体股东共同制定B. 工商行政管理机关制订C. 控股股东制订D. 董事会制定试题答案：A18、下列关于我国国有独资公司监督机构的表述，正确的有（）（多选题）A. 监事会中职工代表的比例不得低于监事总人数的三分之一，具体比例可以由公司章程规定B. 监事会成员不得少于3人C. 监事会主席由监事会全体成员选举产生D. 除职工代表担任的监事之外，监事会成员由国有资产监督管理机构委派E. 监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构指定试题答案：A,D19、股东提起解散公司诉讼的，被告应当是( )（单选题）A. 其他股东B. 公司董事长C. 公司董事会D. 公司试题答案：D20、下列行为属于增值税视同销售的是（单选题）A. 将购买的货物用于集体福利B. 将购买的货物用于无偿赠送他人C. 将购买的货物用于个人消费D. 为社会公众免费提供咨询服务试题答案：B21、在我国境内购置下列车辆应缴纳车辆购置税的是 ( ) （单选题）A. 汽车B. 火车C. 三轮电动车D. 自行车试题答案：A22、契税的纳税地点为（单选题）A. 企业的核算地B. 单位的注册地C. 土地房屋所在地D. 纳税人的居住地试题答案：C23、一般纳税人销售下列货物，按13%税率计算征收增值税的有 ( )（多选题）A. 音像制B. 实木地板C. 自来水D. 天然气E. 食用盐试题答案：A,C,D,E24、发起人进行发起设立公司工作并承担严格的发起责任，根据权利与义务相一致的原则，其可拥有下列哪些权利?( )（多选题）A. 取得报酬B. 获得特别利益C. 可以非货币财产出资D. 可以入选首届董事会和监事会E. 可以拥有比其他股东更高的股东权试题答案：A,B,C,D25、下列行为不属于土地增值税征税对象的是 ( ) （单选题）A. 转让国有土地使用权B. 出让国有土地使用权C. 房地产交换D. 房地产转让试题答案：B26、设立公司，除具备法定的一般要件外，还须经政府行政主管机关审查批准，这属于（）（单选题）A. 自由主义设立原则B. 特许主义设立原则C. 核准主义设立原则D. 准则主义设立原则试题答案：C27、下列产品不属于资源税征税范围的是 ( ) （单选题）A. 原油B. 选煤C. 铁矿D. 铜矿石试题答案：B28、契税的纳税期限为 ( ) （单选题）A. 自纳税义务发生之日起5日内B. 自纳税义务发生之日起7日内C. 自纳税义务发生之日起10 日内D. 纳税义务发生之日起15日内试题答案：C29、税负能否转嫁,可以将税收分为（多选题）A. 间接税B. 所得税C. 财产税D. 资源税E. 直接税试题答案：A,E30、采取预收款方式提供有形动产租赁服务，其增值税纳税义务发生时间为（单选题）A. 签订合同的当天B. 提供服务的当天C. 服务完成的当天D. 收到预收款的当天试题答案：D31、下列人员中，可以担任我国公证员的是【】（单选题）A. 60周岁的具有高级职称的法学教学研究人员B. 具有双重国籍的人C. 通过国家司法考试的在职公务员D. 因交通肇事罪受过刑事处罚的试题答案：A32、某有限责任公司董事会由甲、乙、丙、丁、戊五位董事组成。

2022年-2023年税务师之税法一练习题(二)及答案单选题（共30题）1、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。

A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】 D2、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.单一环节征税D.税收调节具有特殊性【答案】 A3、某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。

该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。

A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】 B4、临床用于雌激素缺乏引起的病症A.甲睾酮B.雌二醇C.黄体酮D.醋酸泼尼松龙E.苯丙酸诺龙【答案】 B5、以下（），需要将其进项税额转出。

A.运输途中发生交通事故，购进存货毁损B.新建门市部因为占用部分街道被城市管理部门要求拆除C.突发洪水造成仓库内存货霉变D.冰灾损坏厂房【答案】 B6、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。

A.2%征收率B.3%征收率C.5%征收率D.5%征收率减按1.5%【答案】 C7、某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅及化合物600千克，污染当量值0.025KG，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护税为（）元。

A.2520B.35000C.63000D.100800【答案】 D8、（2014年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。

A.10B.15C.30D.60【答案】 D9、某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。

2023年税务师之税法一通关提分题库及完整答案单选题（共60题）1、下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（）。

A.委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税B.采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税【答案】 B2、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。

（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。

（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。

（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。

合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。

本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。

（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。

业务（4）准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。

A.0.22B.0.27C.1.30D.3.24【答案】 D3、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：A.26660.43B.26670.13C.26560.27D.32884.54【答案】 D4、下列有关税收法律主义的表述中，错误的是（）。

A.税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税，另一方面课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的B.课税要素明确原则中，有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞C.课税要素法定原则中，税收委托立法可以做一般的、没有限制的委托D.依法稽征原则要求税务机关必须按照法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序【答案】 C5、某商业银行为增值税一般纳税人，2020年6月提供贷款服务取得利息收入200万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得罚息收入20万元。

第七章资源税法学习本章首先应关注：一、资源税的特点1、资源税是对在我国开采应税资源征收的一种税。

目前只对矿产品和盐征收。

2、资源税采取一次课征制，税不重征。

在资源初级产品销售或自用时一次性缴纳，且进口不征，出口不退。

3、资源税额的计税依据为数量(试点地区除外)。

4、资源税采用地区差别固定税额，就地征收。

二、资源税和增值税的关系应税资源在销售或自用（视同销售）时，不仅要缴纳资源税还要缴纳增值税。

两者区别如下：资源税增值税与价格的关系价内税（所得税前可以扣除）价外税（不得在所得税前扣除）计税依据销售或自用数量（试点地区除外）销售额计税方法从量定额（试点地区除外）从价定率纳税环节一次多次联系资源税与增值税的关系类似于消费税与增值税的关系。

三、资源税会影响所得税的计算。

第一节资源税基本原理一、概念资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税，属于对自然资源占用课税的范畴。

二、资源税征收的理论依据——地租理论三、资源税的发展：普遍征收、级差调节四、各国资源税的一般规定五、资源税的计税方法：从量定额从价定率第二节纳税义务人与税目、单位税额一、纳税义务人资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。

注意：1、不包括进口。

即进口不缴纳资源税。

2、如果开采后出口则要缴纳。

3、中外合作开采石油、天然气的企业，按照现行规定只征收矿区使用费，暂不征收资源税。

4、资源税适用于内外资企业和个人。

5、收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。

收购未税矿产品的单位是指独立矿山、联合企业和其他单位。

2005年考题：下列各项中，属于资源税纳税人的有( )。

A.开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.开采石灰石的个体经营者D.开采天然原油的外商投资企业答案：ACD解析：进口应税产品是不征收资源税的；中外合作开采原油的企业不是资源税纳税义务人，这里的中外合作是指在中华人民共和国境内从事合作开采陆上石油资源的中国企业和外国企业，而题目中的外商投资企业与这个概念不同，指的是中外合资企业、中外合作企业、外商独资企业，是一个独立的纳税主体。

2023年税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案单选题（共40题）1、下列关于土地增值税的说法正确的是（）。

A.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，不征收土地增值税B.对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税C.个人继承房地产，免征土地增值税D.个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税【答案】 D2、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：A.240B.336C.360D.324【答案】 D3、（2017年）2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。

张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。

A.350.00B.367.50C.385.88D.404.25【答案】 B4、根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（）。

A.天然卤水B.二氧化碳气C.金D.地热【答案】 D5、下列有关税法特点的说法，错误的是( )。

A.税法属于制定法而非习惯法B.从法律性质上看，税法属于授权性法规C.税法是由国家制定而不是认可的D.税法具有综合性【答案】 B6、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。

A.消费税实行多次课征制B.征收方法具有多样性C.税收调节具有特殊性D.征税项目具有选择性【答案】 A7、 2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。

甲企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.0B.2.52C.1.32D.1.20【答案】 C8、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。