暂估入库的会计处理示例分析 [会计实务,会计实操]

存货暂估入库账务处理（一)在日常业务处理中，经常会遇到商品已验收入库，但发票未到的情况。

当企业不能准确确定价格的情况下只能暂估入库，待发票到达后重新调整。

因为企业尚未收到专用发票,所以在暂估入库时，不应计算暂估进项税额。

暂估入账最容易产生的问题是暂估容易冲销难，难就难在发票到达后找不到原来对应估入的是哪一笔，特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更容易产生这种问题.解决方法是月底暂估，月初冲回,保持账务的连贯性以免因发票长时间未到而难以查对，二是设置查账表，对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记，将存货明细账与库房的明细账定期不定期的核对,以减少差错的发生及尽早发现差错。

若企业当月将该商品出售并结转销售成本后，在次月收到的正式发票价格与估价不一致时会影响损益的计算。

企业应分情况进行处理.（一）非主营性商品交易1、如＊＊＊公司日常主要经营A产品的采购和销售，某月按照客户要求，为其单独采购一台D设备.经过询价得到D设备价为5000元，当日＊＊＊公司从该单位赊购到D设备一台，并送往客户处，收取货款6000元.＊*＊公司未当月未收到D设备的发票，但按照客户的要求为其开具了销项发票。

＊*＊公司按估价对D设备进行处理。

入库时借：库存商品—D设备 5 000贷：应付账款 5 000若不知供应商可设置“应付账款—暂估应付款”科目进行核算.同时按照估价出售、结转成本、结转损益借:库存现金7 020贷：主营业务收入 6 000应交税费—应交增值税（销项税额） 1 020借：主营业务成本 5 000贷：库存商品—D设备 5 000将“主营业务成本”和“主营业务收入”结转入“本年利润”后，企业盈利1000元。

2、次月处理冲减上月暂估凭证借：库存商品—D设备-5 000贷：应付账款-5 000因为D设备价格调整,**＊公司实际取得的发票价格为4800元。

借:库存商品—D设备 4 800应交税费-应交增值税(进项税额）816贷：应付账款 5 616此时D设备的账面数量为0，但仍显示-200元的商品价值.同时也因为价格的变动,导致*＊*公司上月多计算了200元的成本,少计200元的收益。

采购暂估入账会计处理案例解析【2017至2018最新会计实务】对于由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常出现发票不能及时到达的情形，为了准确地反映资产、负债、成本的需要，基于会计的重要性原则，应对此类存货做暂估入账处理。

今天我们就来学习处理一个采购暂估入账的案例。

货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理。

一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。

下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“应付账款”等科目。

举例：A公司2017年6月是一般纳税人，本月购买一批材料，含税金额为117万元，已验收入库，货款未支付，也未取得增值税专用发票。

2017年7月取得增值税专用发票并支付货款，价税合计117万元。

第一步：6月份暂估入账借：原材料 100贷：应付账款 100第二步：7月初冲暂估借：原材料 100贷：应付账款 100第三步：7月份取得专用发票入账借：原材料 100应交税费-应交增值税-进项税 17贷：银行存款 117后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。

为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。

会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。

学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。

要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝辄止。

会计实务材料采购入库“暂估入账”的具体操作方法一、概述
材料采购入库“暂估入账”是指在材料采购入库时，在不了解具体的采购成本的情况下，暂时采用一定标准的价格入账，等待具体采购成本清楚后再进行科目调整。

二、暂估入账的目的
1、实现材料采购的及时入账。

在实施暂估入账的情况下，不等待采购的具体成本出现，就可以马上将采购的材料入账，这能够使会计记录的及时性得到有效改善。

2、简化会计处理的程序。

暂估入账可以在收到货物后，直接对该货物进行入账，而无需再次调整，从而简化了该程序，提高了会计工作的效率。

三、暂估入账的具体操作
1、首先，会记录人员了解该笔采购的资料，如采购日期、供货单位等，以备入账时使用。

2、根据该笔采购的历史成本数据，利用企业的物料价格变动趋势，拟定现行物料采购的标准成本，这一标准成本是对采购成本的“暂估入账”，作为依据。

3、进行暂估入账时，以采购日期为会计科目记账日期。

采购日期之前的往来账及库存科目均以暂估成本进行记账，同时，应根据采购数量进行库存数量的调整。

4、完成暂估入账后，应做好暂估入账的调整记录，做到随时可以对比调整。

第1篇一、引言在工程施工过程中，由于各种原因，如供应商未能及时提供发票、材料价格波动等，常常会出现材料已入库但尚未收到发票的情况。

为了确保工程施工的顺利进行，企业需要采取相应的会计处理方法，即暂估入库。

本文将从暂估入库的概念、账务处理、风险及防范等方面进行详细阐述。

二、暂估入库的概念暂估入库是指在工程施工过程中，由于材料已入库但尚未收到发票，企业根据合同、入库单等资料，对已入库材料进行临时估价并计入账务的处理方法。

暂估入库有助于反映企业真实的业务情况，确保工程施工的顺利进行。

三、暂估入库的账务处理1. 暂估入库的会计分录（1）材料入库时，按照暂估价值借记“原材料”科目，贷记“应付账款—暂估”科目。

（2）次月月初，按照实际发票金额，借记“原材料”科目，贷记“应付账款—暂估”科目。

2. 暂估入库的会计处理示例假设某企业于2021年10月1日购入一批原材料，合同约定价格为10万元，不含税。

由于供应商未能及时提供发票，企业按照暂估价值9万元计入账务。

次月1日，收到供应商提供的发票，实际价格为10万元。

以下是暂估入库的会计处理：（1）10月1日，暂估入库：借：原材料 90000贷：应付账款—暂估 90000（2）次月1日，收到发票，调整暂估入库：借：原材料 100000贷：应付账款—暂估 90000借：应付账款—供应商 100000贷：银行存款 100000四、暂估入库的风险及防范1. 风险（1）暂估价值不准确，导致成本核算失真。

（2）发票取得不及时，影响工程施工进度。

（3）发票金额与暂估金额存在差异，引发税务风险。

2. 防范措施（1）加强合同管理，明确供应商提供发票的时间要求。

（2）建立健全的材料验收制度，确保材料入库质量。

（3）加强内部沟通，提高工作效率，确保发票及时取得。

（4）加强税务筹划，降低税务风险。

五、暂估入库的注意事项1. 暂估入库的金额应根据合同、入库单等资料合理确定，确保准确性。

2. 暂估入库的会计处理应符合企业会计准则的要求。

第1篇一、暂估入帐的适用范围1. 材料暂估入帐：在工程材料采购过程中，由于发票未到、运输延迟等原因，导致材料尚未实际入库，但根据合同约定或实际情况，需要预先确认其成本。

2. 设备暂估入帐：在工程设备采购过程中，由于发票未到、运输延迟等原因，导致设备尚未实际交付，但根据合同约定或实际情况，需要预先确认其成本。

3. 劳务暂估入帐：在工程劳务发生过程中，由于发票未到、劳务尚未完成等原因，需要预先确认其成本。

二、暂估入帐的会计处理1. 材料暂估入帐：借记“原材料”科目，贷记“应付账款”科目。

待实际收到发票后，再根据实际金额进行冲减。

2. 设备暂估入帐：借记“固定资产”科目，贷记“长期应付款”科目。

待实际收到发票后，再根据实际金额进行冲减。

3. 劳务暂估入帐：借记“管理费用”科目，贷记“应付账款”科目。

待实际收到发票后，再根据实际金额进行冲减。

三、暂估入帐的风险与注意事项1. 暂估入帐可能导致成本核算不准确，影响企业财务状况。

因此，在暂估入帐时，应确保估计的成本与实际成本尽可能接近。

2. 暂估入帐可能导致企业资金周转困难。

在暂估入帐时，企业需合理安排资金，确保资金链的稳定。

3. 暂估入帐可能存在税务风险。

在暂估入帐时，企业需遵循国家相关税收政策，确保合规性。

四、暂估入帐的优化措施1. 建立健全的采购管理制度，提高采购效率，缩短材料、设备、劳务的采购周期。

2. 加强与供应商的沟通，确保发票及时送达。

3. 提高财务人员的业务水平，确保暂估入帐的准确性。

4. 定期对暂估入帐进行核查，及时发现并纠正偏差。

总之，工程施工暂估入帐是工程成本核算的重要手段。

企业在实际操作过程中，应充分认识暂估入帐的重要性，遵循相关法律法规，确保暂估入帐的合规性、准确性，从而提高工程成本核算的质量。

第2篇一、概念工程施工暂估入帐是指在工程施工过程中，由于以下原因导致实际发生的工程费用无法立即确定或尚未收到发票，需要先根据合同约定、工程进度或工程量清单等资料进行估算，暂且入账的一种会计处理方式：1. 材料采购：在材料采购过程中，由于发票尚未收到或尚未到账，无法确定实际采购成本，需要根据合同约定或市场价格进行暂估入帐。

记账实操-暂估入账的跨年会计处理冲平暂估入账的凭证（红字）：借：原材料贷：应付账款根据发票计入原材料：借：原材料应交税费—增值税—进项税额贷：银行存款或应付账款领用原材料的差额：借：以前年度损益调整贷：原材料利润影响：借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整将以前年度的损益调整转入利润分配—未分配利润借：利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调整附：暂估成本可以挂账多久企业若是在汇算清缴期结束前，取得合法购货凭证，那么就按照估价结转，计入当期损益的存货成本科目中，允许税前扣除。

企业若是在汇算清缴期内，仍未取得合法购货凭证，那么就按已计入当期损益的存货暂估价款调增当期应纳税所得额，征收企业所得税。

待以后年度实际取得合法购货凭证时，在取得当年的应纳税所得额中，允许税前扣除。

暂估入库的材料可以结转成本，按照正常程序结转；当收到发票时，冲减暂估款即可。

根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账。

对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性，从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑，对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。

这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。

因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。

由于月初红字冲回入库，并且取得发票正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。

所以，该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了。

但是，如果本月同类商品即无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本的，或者暂估成本与实际成本之间的差额巨大的话，则该暂估成本与实际成本之间的差额(包括及其连带影响的其他存货成本)，应当调整并转入销售成本。

做暂估8w,开回来费用2,冲暂估,怎么做分录做暂估8w,开回来费用2,冲暂估,怎么做分录在会计实务中，暂估入账是一种常见的做法，特别是在企业收到货物或服务但尚未收到发票时。

当实际发票金额与暂估金额不一致时，就需要进行冲回和调整。

本文将详细解析“做暂估8w，开回来费用2，冲暂估，怎么做分录”的问题，确保每一步操作都符合会计准则。

暂估入账的会计处理暂估入账分录当企业收到货物或服务，但发票尚未到达时，需要根据预估金额进行暂估入账。

在此案例中，预估金额为80,000元（8w）。

会计分录如下：●借：费用（或相关成本科目）80,000●贷：应付账款（暂估）80,000这一步骤确保了企业在财务报表中正确反映了已收到的货物或服务，同时记录了相应的负债。

收到发票后的冲回与调整当企业收到实际发票，且发票金额为2元（远低于暂估金额80,000元）时，需要进行以下操作：1.冲回暂估分录：o借：应付账款（暂估）80,000o贷：费用（或相关成本科目）80,0002.这一步是为了消除之前的暂估记录，确保账面记录的准确性。

3.记录实际费用分录：o借：费用（或相关成本科目）2o贷：应付账款24.这一步是根据实际发票金额记录费用，并产生相应的应付账款。

5.差额调整分录（若需要）：6.由于本例中发票金额远低于暂估金额，若存在差额调整，则可能是之前暂估金额过高导致的。

但在此特定案例中，由于发票金额仅为2元，且远低于暂估金额，通常不会直接进行差额调整分录。

为了保持会计处理的完整性，如果企业认为有必要对之前的暂估进行修正（例如，发现之前的暂估依据不准确），则可以进行差额调整。

但在此案例中，我们假设差额是由于特殊原因（如折扣、退货等）导致的，且不需要立即进行会计调整。

若确实需要进行差额调整，分录将如下：o借：费用（或相关成本科目调整科目，如“费用调整”）（差额金额，即80,000 - 2 = 79,998的负数，表示减少）o贷：应付账款（或其他相关负债科目调整科目，如“应付账款调整”）（同上）7.但请注意，此差额调整分录在本案例中并非必需，且具体是否进行调整取决于企业的会计政策和实际情况。

暂估入库的账务处理(暂估入库的会计处理方法及注意事项)
暂估入库的会计处理方法如下:
1. 在销售订单中标记为“暂估”。

例如,如果销售订单中标记为“X月X日,Y品牌,Z数量的X商品”,则该销售订单视为暂估入库。

2. 在发出销售订单之前,计算出应交税费,并将其与实际收到的货款一起计入应收账款或短期贷款等账户。

3. 在确认收入时,根据暂估入库的订单和应交税费,计算出应交增值税,并将其计入损益类账户。

4. 在将货物交付给顾客之前,按照暂估入库的订单和应交税费,计算出预计负债,以准备在货物交付时发生的现金流出。

需要注意的是,由于暂估入库的会计处理方法基于未来发生的交易,因此必须谨慎处理。

如果未来发生退货、退款或其他影响收入的事件,必须进行相应的调整。

此外,必须确保暂估入库的库存与实际库存保持一致,以避免库存过剩或缺货等问题。

财会实操-存货跌价准备、暂估入库的账务处理
存货跌价准备的账务处理分为三步：
第一步：识别存货跌价风险。

通常在存货成本核算上，企业应建立完善的监控制度来及时跟踪存货价格变动情况；企业应将存货跌价风险纳入其风险管理体系和内部控制体系，提高对存货跌价风险的敏感性。

第二步：进行存货跌价准备的定额评估。

存货跌价准备的定额评估是根据使用此定额的存货的价格跌幅评估存货跌价准备的金额。

企业应在定期审计的时候，按照存货跌价准备的定额评估进行调整。

第三步：进行存货跌价准备的记账处理。

存货跌价准备的记账处理是在识别存货跌价准备和定额评估后，采用跌价准备发生成本方式，将跌价准备直接添加到存货发生成本中，使
存货成本更加准确，反映出存货的净价值。

存货跌价准备会计分录
计提存货跌价准备,准备增加,会计分录如下:
借:资产减值损失
贷:存货跌价准备
存货跌价准备减少,期末存货的可变现净值增加,转回已计提的准备,冲减资产减值损失,会计分录如下:
借:存货跌价准备
贷:资产减值损失
存货处置以后,结转跌价准备,会计分录如下:
借:存货跌价准备
贷:主营业务成本等
存货暂估入库账务处理
①月末暂估入账
借：存货
贷：应付账款—XX 供应商—暂估
②次月初冲销暂估
借：存货（红字冲销）
贷：应付账款—XX 供应—暂估/无票（红字冲销）③发票来了按实际额入账
借：存货
应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款。