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浅议如何做好房地产开发企业的纳税筹划随着中国经济的快速发展，房地产业也呈现蓬勃发展的势头。
随之而来的是，房地产企业的税收问题也更加复杂和重要。
为了在税收方面取得优势，房地产企业需要制定合理的纳税策略，进行纳税筹划。
本文将从房地产企业的纳税形式、税务合规、税收优惠、合理避税等方面浅谈如何做好房地产开发企业的纳税筹划。
房地产企业的纳税形式根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》），企业所得税纳税人应当依法按照本法规定计算、申报和缴纳企业所得税。
同样，房地产企业也需按照《企业所得税法》规定计算、申报和缴纳企业所得税，房地产企业需要选择哪种纳税形式主要有以下几种：1.按照营业税纳税的房地产企业如今年已废止的《营业税法》，其适用对象为城市土地使用权、房屋等物业的出租和销售行为。
按照营业税的纳税方式进行的企业，在用于租赁或销售的土地使用权或房屋出售的流转收入中，可以扣除购置房屋的合规成本，成本核算方法更加自由，且房地产企业可以向购买方开具不含税价的发票，从而避免了重复计税，同时也降低了企业的税负。
2.按照增值税纳税的房地产企业自2016年5月1日起，我国正式全面实行增值税替代营业税。
房地产企业在取得售房收入时必须缴纳增值税。
按照增值税纳税的房地产企业应当依照《企业所得税法》规定计算、申报和缴纳企业所得税，但相对于按照营业税纳税的企业，增值税纳税的企业需要将税收成本与开票流程、扣除范围等方面进行更多的关注和管理。
税务合规房地产企业在进行纳税筹划时，税务合规是非常重要的问题。
税务合规原指企业在纳税期内按照国家的税收法规、政策、规定等要求进行纳税申报，缴税，并保证所申报的纳税事项真实、准确，同时在纳税申报过程中无违规行为。
达到税务合规对公司未来的运营和发展至关重要。
纳税筹划的第一步是明确纳税目标，并在法律规定的范围内寻找优惠政策和措施。
如果一个企业有一个稳定和长远的税收规划，就可以合理地分布业务，避免税收风险，让企业可以持续地发展。
房地产公司纳税筹划方案设计探究论文纳税筹划，对于房地产公司而言，既是一门科学，也是一门艺术。
如何在合法合规的前提下，合理降低税负，提高企业效益，成为我们这些方案写作大师需要深入研究的课题。
下面，我就结合自己十年方案写作的经验，为大家献上一份房地产公司纳税筹划方案设计探究论文。
一、纳税筹划的必要性房地产公司作为我国经济的重要支柱，税收负担相对较重。
在当前经济环境下，市场竞争激烈，企业利润空间压缩，如何降低税负，提高企业效益，成为当务之急。
纳税筹划作为一种合法合规的税收筹划手段，有助于企业实现这一目标。
二、纳税筹划的基本原则1.合法合规：纳税筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得违反国家税收政策。
2.效益最大化：纳税筹划要充分考虑企业的经济效益，力求降低税负，提高企业盈利能力。
3.风险可控：纳税筹划要确保企业税收风险可控，避免因筹划不当导致税务风险。
三、纳税筹划方案设计1.税收优惠政策利用（1）充分利用增值税优惠政策。
房地产公司可通过对项目进行合理拆分，将建筑安装、销售、物业管理等业务分别核算，享受增值税优惠政策。
（2）合理利用企业所得税优惠政策。
房地产公司可通过设立子公司、分公司等方式，将部分业务划归到低税率地区，降低企业所得税负担。
2.资金管理筹划（1）合理安排资金使用。
房地产公司可通过对项目进度、资金需求进行合理预测，合理安排资金使用，降低利息支出。
（2）充分利用金融工具。
房地产公司可通过发行债券、股票等方式筹集资金，降低融资成本。
3.成本费用控制（1）加强成本核算。
房地产公司要建立健全成本核算体系，对项目成本进行精细化管理，降低成本支出。
（2）合理利用税收政策。
房地产公司要充分利用税收政策，如研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等，降低税负。
4.人力资源筹划（1）合理配置人力资源。
房地产公司要根据项目需求，合理配置人力资源，提高劳动生产率。
（2）利用税收优惠政策。
房地产公司可通过设立人才引进计划，享受税收优惠政策，降低人工成本。
浅析房地产开发企业纳税筹划方法【摘要】本文主要围绕房地产开发企业纳税筹划方法展开讨论。
探讨了开发成本的优化筹划，通过合理控制成本，提高企业盈利能力。
介绍了税务政策的合理运用，以确保企业遵纳法规并最大程度减少税负。
然后，讨论了合规遵从的纳税筹划，强调企业需严格遵守相关法律法规规定。
接着，提出了风险防范措施的重要性，企业应及时应对潜在风险并保障健康发展。
强调企业内部管理与纳税筹划的结合，以建立健康的运营机制。
总结评述了纳税筹划方法的重要性，展望未来发展趋势，并提出了相关建议与思考，为房地产开发企业纳税筹划提供参考和借鉴。
【关键词】关键词：房地产开发企业、纳税筹划、成本优化、税务政策、合规遵从、风险防范、内部管理、总结评述、展望未来、建议与思考1. 引言1.1 概述房地产开发企业是指以房地产开发为主要经营活动的企业。
在我国，房地产业一直是支柱产业之一，对国民经济发展起着重要作用。
由于房地产开发涉及的投资规模大、周期长、风险较高等特点，企业在纳税方面也面临着一些挑战。
房地产开发企业纳税筹划是指企业根据税法规定，通过合法手段，合理地安排经营活动，降低税负，提高纳税效率。
开发企业在纳税筹划中可以通过优化开发成本、合理运用税务政策、遵守法律法规、做好风险防范等方法，实现减税节税的目的。
本文将针对房地产开发企业纳税筹划方法进行浅析，通过对开发成本优化筹划、税务政策合理运用、合规遵从的纳税筹划、风险防范措施以及企业内部管理与纳税筹划的结合等方面展开分析，旨在为房地产开发企业提供有效的纳税筹划参考，提升企业的经营效益和竞争优势。
2. 正文2.1 开发成本的优化筹划开发成本的优化筹划是房地产开发企业在纳税筹划中非常重要的一环。
通过合理的成本优化筹划，企业可以降低税负，增加利润，提高竞争力。
在开发成本的优化筹划中，企业可以采取以下几种方法：1. 合理选择土地和项目：企业在选址和规划项目时应该根据当地的政策和市场情况来选择合适的土地和项目类型，避免选择高成本、低回报的项目。
房地产企业纳税筹划问题研究引言纳税筹划是指利用合法手段最大限度地降低纳税人的税负，实现对税务政策的灵活运用。
房地产企业作为一种特殊的行业，其纳税筹划问题受到了广泛的关注。
本文将对房地产企业纳税筹划问题进行研究，探讨其中的挑战和策略。
1. 房地产企业纳税基础问题房地产企业通常面临着如下几种纳税基础问题：土地出让金、房地产开发销售、房地产租赁等。
对于土地出让金的计税，一般采用的是按照土地出让金的50%计算，但是在实际操作中，一些企业可能会通过转让合同的方式来规避土地出让金的计税。
此外，房地产开发销售过程中所产生的一系列费用，如土地购置费用、房屋建设费用等，也是房地产企业纳税筹划的重要问题。
2. 房地产企业跨区域经营与分公司设立问题随着房地产企业的发展，越来越多的企业开始进行跨区域经营。
在跨区域经营中，企业需要面对不同地区的税收政策和制度差异，这对纳税筹划带来了一定的挑战。
此外，为了更好地管理分散在各个地区的项目，房地产企业通常需要设立分公司，但是分公司的设立也涉及到一系列的纳税问题，如税收优惠政策的适用、分公司之间的利润调整等。
3. 企业并购重组与税务风险管理房地产企业并购重组是行业内常见的经营策略。
在并购重组过程中，企业需要面对诸如资产评估、利润分配、企业合并所得税等一系列纳税问题。
同时，政府对于跨行业、跨地区、跨国并购也有一定的监管要求，房地产企业需要合理规划并购策略，降低税务风险。
4. 房地产税收政策的调整与影响房地产税收政策常常发生变化，这对房地产企业的纳税筹划提出了不少挑战。
例如，政府可能对房地产领域的特定行为实行累进税率，或者对房地产企业经营活动中的某些环节征收特殊税费。
房地产企业需要及时了解政策变化，并根据新政策进行合理的纳税筹划。
5. 房地产企业纳税筹划的合规风险纳税筹划作为一种利用税法漏洞实现税收优惠的手段，存在着一定的合规风险。
房地产企业在进行纳税筹划时，需要保证筹划行为的合法性，避免触犯税法，以免承担法律风险和信用风险。
《G房地产公司纳税筹划研究》篇一一、引言随着中国经济的快速发展，房地产市场日益繁荣，G房地产公司作为行业内的领军企业，其纳税筹划工作显得尤为重要。
有效的纳税筹划不仅能够降低企业税负，提高企业的经济效益，还能为企业的可持续发展提供保障。
本文旨在分析G房地产公司纳税筹划的现状、问题及策略，以期为公司的纳税筹划工作提供参考。
二、G房地产公司纳税筹划现状G房地产公司作为一家大型房地产企业，其纳税筹划工作涉及税种繁多，包括企业所得税、土地增值税、房产税、印花税等。
目前，公司的纳税筹划工作主要由财务部门负责，主要通过合理规划企业经营活动、优化税务结构、利用税收优惠政策等方式进行。
在市场竞争日益激烈的今天，G房地产公司逐渐认识到纳税筹划的重要性，并积极采取措施加强纳税筹划工作。
三、G房地产公司纳税筹划存在的问题尽管G房地产公司在纳税筹划方面取得了一定的成绩，但仍存在以下问题：1. 税务筹划意识有待提高：部分员工对税务筹划的认识不足，缺乏全面的税务知识，导致企业在纳税筹划过程中存在盲目性和随意性。
2. 税务风险控制不足：企业在纳税筹划过程中，对税务风险的控制不够严格，可能导致企业面临税务违规的风险。
3. 缺乏专业人才：纳税筹划工作需要专业的税务知识和技能，而公司目前缺乏具备专业知识和实践经验的人才。
四、G房地产公司纳税筹划策略针对《G房地产公司纳税筹划研究》篇二一、引言随着中国经济的持续发展和城市化进程的加速，房地产行业已成为国民经济的支柱产业之一。
然而，随着税制改革的不断深入，房地产公司的纳税问题也日益受到关注。
G房地产公司作为行业内的领军企业，其纳税筹划的合理性和科学性对于公司的财务健康和长远发展具有重要意义。
本文旨在研究G房地产公司的纳税筹划，分析其现状及存在的问题，并提出相应的优化建议。
二、G房地产公司纳税筹划现状G房地产公司作为一家大型房地产企业，其纳税筹划工作在公司的财务管理中占据重要地位。
目前，G房地产公司的纳税筹划主要包括以下几个方面：1. 税务规划与制度遵循：G房地产公司严格按照国家税法规定，进行税务规划，确保公司业务运营符合税法要求。
房地产开发企业纳税筹划技巧探究【摘要】房地产开发企业在纳税过程中，需要灵活运用税务政策，结合财务报表分析实施税务筹划，降低纳税风险并提高税务优化水平。
通过合规运营和有效应对策略，可以有效防范纳税风险，确保企业税务合规。
深入探讨房地产开发企业纳税筹划技巧，对未来发展方向和挑战进行展望，为企业未来发展提供决策参考。
房地产开发企业在纳税筹划中，应注重政策解读、财务分析、风险防范和合规运营，以实现税务优化和合规发展。
【关键词】房地产开发企业, 纳税筹划, 技巧, 背景, 重要性, 税务政策, 财务报表, 分析, 风险防范, 应对策略, 合规运营, 优化, 总结, 展望, 发展方向, 挑战应对.1. 引言1.1 房地产开发企业纳税筹划技巧探究房地产开发企业纳税筹划技巧是指企业利用税收政策和法规，通过合理规划和运用税收优惠政策，最大限度地减少税负，提高税收效益的一种管理手段。
随着我国房地产市场的快速发展和税收政策的不断调整，房地产开发企业纳税筹划愈发重要。
在实际经营中，房地产开发企业往往面临诸多税收问题，如土地增值税、企业所得税、契税等，如何合理避税、减税，成为企业必须面对和解决的问题。
通过深入研究和探讨房地产开发企业纳税筹划技巧，可以帮助企业更有效地规避风险、提高利润。
合理的税务筹划还能促进企业的可持续发展，增强企业的竞争力。
本文将就房地产开发企业纳税筹划技巧展开探讨，分析其背景和重要性，解读税收政策并探讨如何运用到实际操作中，结合财务报表分析，提出纳税风险防范及应对策略，探讨合规运营与税务优化的途径，最终总结这些技巧，并展望未来的发展方向与挑战。
通过本文的研究，旨在为房地产开发企业提供一些有益的启示，帮助企业更好地处理税收事务，实现可持续发展。
2. 正文2.1 房地产开发企业纳税筹划的背景和重要性房地产开发企业纳税筹划是指企业通过合理、合法的税收筹划手段，合理规避税收风险，降低税收负担，提高税收效益的过程。
房地产企业纳税筹划与风险控制分析随着我国房地产行业的快速发展，房地产企业在纳税筹划与风险控制方面面临着诸多挑战。
在经济形势不断变化的背景下，房地产企业需要通过有效的纳税筹划和风险控制来保障企业的可持续发展。
本文将从房地产企业纳税筹划与风险控制的角度进行分析，探讨房地产企业在纳税方面的筹划及风险控制方案。
一、房地产企业纳税筹划1.合理利用税收政策房地产企业应当积极利用国家的税收优惠政策，合理规划企业的税收筹划。
房地产企业可以通过住房租金、房屋买卖等方式获取税收优惠，减少企业缴纳的税金。
房地产企业还可以通过设立子公司、分部等方式进行税负分摊，降低企业整体的税收负担。
2.开展税前筹划在进行房地产项目开发和经营过程中，房地产企业应当非常重视税前筹划工作。
通过提前规划，房地产企业可以在项目设计、税务结构安排、融资安排等方面进行合理规划，避免不必要的税收风险。
定期进行税前筹划审查和调整，也可以帮助企业及时应对税收政策变化带来的风险。
3.合规运用税收减免二、房地产企业风险控制1.政策风险房地产企业在开发与经营过程中，受到政策风险的影响。
政策的变化可能导致企业的盈利能力下降，甚至面临亏损。
房地产企业应当定期关注国家政策的变化，积极适应和应对政策的变化，降低政策风险带来的影响。
2.市场风险房地产市场的波动性较大，市场风险对房地产企业的经营产生重要影响。
房地产企业应当密切关注市场变化，灵活调整企业的经营策略，及时应对市场风险。
房地产企业还可以通过风险控制工具，如期货、期权等金融工具来进行市场风险的控制。
3.资金风险房地产企业的资金风险主要体现在融资成本上升、融资渠道受限等方面。
为了降低资金风险，房地产企业可以通过提高自有资金比例、多元化融资渠道等方式来降低资金风险的影响。
房地产企业还可以加强内部资金管理工作，提高资金使用效率，有效降低资金风险。
4.信用风险信用风险是房地产企业经营过程中面临的重要风险之一。
在房地产企业融资、销售等方面，存在着很大的信用风险。
房地产企业纳税筹划探析【摘要】房地产是典型的资金密集型产业，工程项目和企业营收规模都相对较大，也面临着相对较高的税负。
房地产企业如何通过合理有效的纳税筹划，来减轻自身的税收负担，是企业在成长和进一步提升过程中需要考虑和面临的问题。
本文将就此进行分析和研究，并提出一些对策和建议。
【关键词】房地产纳税筹划税基延期纳税一、房地产企业的纳税筹划方法1、规避纳税法规避纳税并不是说企业要逃税、偷税、漏税等，实际上是合理地利用现行税法的制度规则实现税务规避的目的。
当前，国家和政府为了鼓励某些产业、行业、区域、企业等的生存和发展，制定了一系列的税收优惠政策，如出口退税、税收减免等，房地产企业可以通过经营活动或项目的调整来达到适用这些税收优惠政策的目的，从而实现节税目标。
如在房地产企业营业税的税收政策优惠上，按照现行税法的规定，“企业以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税；将土地使用权转让给农业生产者，用于农业生产的行为，免征营业税；房地产企业自建自用建筑物，免征营业税。
”据此，企业可以通过不动产投资入股的方式进行合作建房，在房屋销售取得收入后通过股份转让与回购来获得这笔收入。
此外，国家出于对解决贫困群体住房需求的需要，在廉租房建设上给予了一定的优惠政策，房地产开发企业也可以通过参与廉租房建设项目在保证开工量的同时，既响应了政府的号召树立了品牌效应，又能够获得税收上的减免。
2、税基筹划法税基即课税基础，是某种税的经济基础，同时也是计税的依据和标准。
税基的大小直接影响应税额的多少。
税额的计算公式为税额=税基*税率，在税率相同的条件下，税基的口径宽窄直接决定税额的多寡。
因此，从税基方面进行纳税筹划，是房地产企业首要考虑的。
税基筹划法主要是通过调整税基如剥离价外费用、调整课税项目等实现的，以求达到降低应税额、实现合理避税的目的。
如在房地产的主要税种土地增值税的纳税筹划中，按照现行税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%时，免征土地增值税。
探析怎样做好房地产开发企业的纳税筹划论文报告：探析怎样做好房地产开发企业的纳税筹划一、引言随着中国房地产市场的不断发展，房地产开发企业作为行业的主要参与者，承担着推动市场经济、促进社会发展的重要责任。
在企业经营之初，纳税筹划是一个重要的环节。
作为一个纳税人，如果能够充分利用国家法律、政策优惠和规章制度等，以最合理的方式实现企业的经济效益，从而避免不必要的负担，确保企业长远的发展。
本论文将从专业的经济学角度出发，结合企业实际情况、扎实的资料和研究结果为房地产开发企业如何做好纳税筹划提供有价值的参考建议。
二、探究房地产开发企业纳税筹划中应关注的五个要点1.税收政策与企业纳税地点的选择我们知道，我国税收政策是十分丰富的，有一定的优惠政策，但是这些政策往往只适用于一些特定的企业，比如国家重点支持的示范企业。
对于一般性的企业而言，选择合适的纳税地点也是非常重要的一步。
首先，我们可以通过研究不同地区政府出台的税收政策，寻找到最优惠的纳税地点；其次，我们还应该从企业自身实际出发，结合地区的税务政策，制定出最适合自己的纳税计划。
2.优化企业财务结构在财务结构方面，企业可以通过改变公司法人或股东的构成，影响其在纳税上的表现。
例如，在股权结构中，少使用个人的持股，多使用公司的持股，这样既能降低税率，又能够避免税务问题等繁琐的管理程序。
3.合法避税避税属于优化企业财务的一部分，但更加强调的是充分利用国家法律之间的差异，进行从合法的角度出发去优化企业的财务策略。
比如，发行债券融资可以在缴纳利息所得税的同时，提高企业的负债比例，使得企业的财务结构更加健康；或者利用不同时期的税收政策差异，对企业的财务进行调整，以减少应缴税款。
4.建立企业自身品牌，获取相关政策支持在稳妥实施纳税筹划方案的同时，企业也应该加强自身的品牌建设，增强自身的可信度，并争取政府在相关政策支持上的授权。
这样不仅有助于企业积累资本，还可以减少企业的经营风险。
房地产公司纳税筹划方案设计探究论文随着社会经济的发展，房地产行业已成为我国经济的重要组成部分之一，不仅为社会创造了巨大的财富，也为政府带来了相当可观的税收收入。
然而，传统的房地产公司往往存在税负重、税费高等问题，因此，房地产公司纳税筹划方案设计成为当前行业亟待解决的问题。
一、背景分析在当前的我国税收体系下，房地产行业的税负较高。
房地产公司主要的纳税方式是按照企业所得税来计算的，因此，一旦公司利润增大，其所缴纳的企业所得税便相应增加。
而在房地产行业中，由于投资额较大、银行借贷利率高等原因，公司的利润往往会受到一些影响，所以面对复杂多变的市场环境，房地产公司需要制定相应的税收策略来降低其纳税负担。
二、纳税筹划的意义现代企业纳税筹划是企业发展非常重要的一环，其涉及企业的经营战略、计划、政策和长期利益的协调等方面。
有合理的纳税筹划，在不违反税收法律法规的前提下，企业可以通过合理的税务安排来减轻企业的税负，增强其自身的竞争实力，取得企业税务优惠，推动企业的持续健康发展。
三、房地产公司纳税筹划的方案设计（一）加强财务管理，掌握财务数据财务数据是企业制定纳税筹划和税收策略的基础，只有清楚掌握了企业财务数据，才能真正制定出既合法又合理的税收方案。
为此，房地产公司应该加强财务管理，严格做好财务核算和账单管理等工作，确保财务数据的准确、完整和可靠性。
（二）适时开展税前扣除税前扣除是企业实施税收筹划的重要手段之一。
房地产公司可以通过积极开展税前扣除来减少企业的应纳税额。
例如，在向工人缴纳薪资时，应按照规定提取相应的个人社会保险和住房公积金等，这些应扣除的款项能够减少企业应纳税额。
（三）合理利用企业所得税优惠政策我国税收政策较为复杂，但也在定期内进行了多次调整。
针对房地产公司而言，要根据不同阶段的政策、税收调整来制定自己的税收策略。
例如在地方政府引导下，针对企业淘汰落后产能和引进高新技术等的实施的产业振兴政策中规定了种种税收优惠的幅度，房地产公司可以充分抓住这些优惠政策并加以利用。
房地产企业纳税筹划与风险控制分析房地产企业是国民经济的支柱产业之一，其发展对于国民经济的稳定和发展起着重要的作用。
在房地产市场风云变幻的背景下，房地产企业在纳税筹划与风险控制方面面临着诸多挑战和困难。
本文将从房地产企业纳税筹划与风险控制的角度进行分析，旨在为房地产企业提供一些建设性的建议和指导。
一、房地产企业纳税筹划1.合理规避税收风险房地产企业在纳税筹划中应该注重合理规避税收风险。
在遵守税法的前提下，利用税法规定的优惠政策，如房地产企业所得税优惠政策、土地增值税优惠政策等，合理减少税负，提高企业利润。
2.合理安排税务筹划结构房地产企业应该根据自身的特点和实际情况，合理安排税务筹划结构，避免因结构不合理而导致的税务风险。
可以考虑采取分层结构、跨境结构等方式，灵活运用各项税收政策，以达到降低税收成本的目的。
3.积极参与税收政策调整房地产企业应该积极参与税收政策的调整，争取对企业有利的税收政策。
通过积极参与政策制定过程，企业可以更好地了解税收政策的走向，并在政策调整后做出及时的调整，减少负面影响。
二、房地产企业风险控制1.市场风险房地产市场风险是房地产企业面临的首要风险之一。
在市场波动大的情况下，房地产企业应该注重市场风险的控制，加强市场调研和分析，及时调整经营策略，降低市场风险。
2.政策风险房地产企业还面临着政策风险。
政府的宏观调控政策和改革政策可能对房地产市场产生较大的影响，房地产企业需要密切关注政策变化，及时作出相应的调整，以降低政策风险。
3.管理风险房地产企业还面临着内部管理风险。
企业内部的管理不善、组织结构不合理等问题可能导致企业的风险增加，房地产企业应该注重内部管理的改善，建立健全的管理体系，提高管理水平，降低管理风险。
1.加强税务合规管理房地产企业应该加强税务合规管理，严格遵守税法，规范纳税行为，建立健全的税务合规管理体系，降低税收风险。
2.优化企业结构房地产企业应该优化企业结构，合理安排企业内部关系，降低税收成本，提高企业效益。
房地产企业纳税筹划探析摘要：税收支出是房地产企业的重要成本，房地产企业要获得较高的投资回报率，就需要在纳税上进行合理及科学的筹划，因此纳税筹划管理成为房地产企业财务管理策略的重要议题。
本文从房地产企业纳税筹划的必要性出发，对房地产企业纳税筹划管理现状进行了分析，提出了一些改进企业纳税筹划现状的措施建议。
关键词：房地产企业纳税筹划措施一、加强房地产企业纳税筹划的必要性税收具有强制性的特点，企业守法经营的重要评价标准就是依法纳税。
房地产企业涉及企业所得税、营业税、土地增值税、城镇土地使用税等诸多税目，税收已经成为众多房地产企业除营业成本之外负担最重的支出，在房地产行业形势波动频繁的现况下，控制税收成本也成为房地产企业保持合理利润的重要途径。
具体来讲，充分进行纳税筹划的意义体现在这几点上：首先，纳税筹划最根本的作用就是减少企业支出，增加企业利润，这些在筹划中避免的支出对于房地产企业来讲实际是不必要的成本支出，帮助企业充分发掘出潜在的免税机会而不会多缴税；其次，纳税筹划也促进了房地产经营的更加合法化，企业在开展税收筹划的过程中必然要对企业所承担的税种特点、计税、减免税等方面的法律法规进行全面地了解，进而以此为基础产生改进企业经营管理方式的见解，促进企业守法前提下的税务减免；第三，纳税筹划作为房地产企业财务管理活动的必要组成部分，其筹划水平的高低直接影响着企业整体管理水平的层次高低，因此必须加强纳税筹划管理。
二、房地产企业纳税筹划的现状分析房地产企业与一般的商业企业在经营管理上存在诸多方面的差异，纳税上涉及的税种比较多，日常税收筹划管理工作较为繁琐。
同时，纳税筹划是一项具有较高专业性的财务活动，而众多的房地产企业财务管理能力参差不齐，在纳税筹划管理的过程中体现出不同的水平。
从当前诸多房地产企业的筹划情况来看，依然存在一些具有普遍共性的问题。
（一）纳税筹划管理思想走不出错误的认识所谓纳税筹划的错误认识无非是那些老生常谈的思想误区。
浅析房地产开发企业纳税筹划方法随着我国经济的不断发展，房地产行业也日益壮大，房地产开发企业在我国经济中扮演着非常重要的角色。
随着房地产税收政策的不断调整和税负的加重，房地产开发企业面临着越来越大的纳税压力。
对于房地产开发企业来说，纳税筹划显得尤为重要。
本文将就房地产开发企业的纳税筹划方法进行浅析，以期为相关企业提供一些参考和帮助。
房地产开发企业应该合理规划企业架构和业务模式。
根据《企业所得税法》的相关规定，不同的企业类型和业务模式对应着不同的税收政策和税率。
房地产开发企业可以通过合理规划企业架构和业务模式来降低税负。
可以采取分公司分割等方式将企业利润合理分配到不同的子公司或业务板块，以达到降低纳税额的目的。
房地产开发企业可以通过资产和负债的优化配置来进行纳税筹划。
《企业所得税法》中规定了一系列的资产评估、资产重组和资产置换的税收优惠政策，房地产开发企业可以根据自身的实际情况，通过资产和负债的调整来最大程度地享受相关税收优惠政策。
可以通过资产置换来延期缴纳资本利得税，或者可以通过资产重组来减少企业所得税的缴纳额度。
房地产开发企业可以通过合理规划项目结构和资金运作来进行纳税筹划。
在实际的项目推进过程中，房地产开发企业往往需要大量的资金投入，并且也会产生大量的成本支出。
房地产开发企业可以通过合理规划项目结构和资金运作来调整成本结构，以降低相关税负。
可以将不同的项目分拆成独立的子公司，以便分别享受相关税收政策和税率，或者可以通过合理的资金筹措和运作来带动项目的收入和支出，以达到优化税负的目的。
房地产开发企业还可以通过合理运用税收政策和税收优惠来进行纳税筹划。
近年来，我国不断推出了一系列的税收政策和税收优惠，旨在促进房地产行业的健康发展。
房地产开发企业可以通过合理运用税收政策和税收优惠来降低纳税额。
可以通过合理运用房地产税收优惠政策来减免土地增值税和房地产税等税收，或者可以通过合理运用房地产税收政策来降低房地产交易成本和房地产相关的税收支出。
房地产开发企业纳税筹划探析【摘要】纳税筹划，是指纳税人根据税法相关规定，对企业涉税事项进行的旨在减轻税负、有利于企业实现财务目标的对策和按排。
因此,纳税筹划不同于逃税、偷税，是企业的一项重要的财务管理活动。
本文根据房地产行业的特点，分析了房地产项目纳税筹划的必要性、可行性、原则、现状问题和方法，具有很大的现实意义.【关键词】房地产开发企业税负分析纳税筹划一、房地产行业纳税筹划的必要性1、房地产行业投资快速增长，竞争加剧，行业利润呈现下降趋势，这就使得纳税筹划的空间增大。
2、房地产开发经营中税费占房地产开发成本比例大除土地费用、建筑安装工程成本、基础设施和公共配套设施建设费用等之外，与房地产投资开发有关的税费，也是影响开发商或投资商实际可获得的净利润的重要因素。
据国家建设部房地产业公司的资料分析，税收占商品房房价的比重约为10.96％左右，值得研究。
3、房地产业涉及的税种多我国现行税法体系是在宪法精神的指引下，直接由各单行税法及相关征收管理法律、法规构成。
其中,实体税法是现行税法体系的基本组成部分,目前由22个税种构成，房地产开发企业涉及到其中9种，占到了40.91%,可筹划空间很大.二、房地产行业纳税筹划的可行性1、国家提倡纳税筹划纳税筹划能最大限度地发挥税收的经济杠杆作用，有利于提高纳税人的纳税意识；有利于增加国家的税收收入；有利于降低征税和纳税成本；有利于提高企业的经营管理水平；有利于优化企业产业和产品结构。
2、我国的税收大环境越来越好我国税收正逐步走向法治，依法治税正在逐步变成现实。
新税制实施以来，税法得到统－，税权相对集中,规范了减免税，避免了各种越权减免税收和随意减免税收的现象。
税收大环境的变好，为税收优惠政策完全落到实处、为纳税筹划提供了条件和可能.三、纳税筹划的基本原则1、守法原则纳税筹划是在遵守法律的前提下进行的经济活动，纳税筹划必须要在法律所允许的范畴之内，通过对法律的深刻理解和精确把握进行，避免因违法而造成的不良后果,否则，就不能称其为纳税筹划.2、整体利益最优化原则纳税筹划中往往会碰到这种情况：企业的－种税负减轻了，但另－种税负却加重了；总体税负下降了，但企业的生产成本、管理费用、财务费用却相应增加了。
房地产开发企业税务筹划分析V V 黄鹂税务筹划对房地产企业十分重要，能够在合法范围内减少房地产企业的税费支出，优化资金配置。
同时，通过对各项税收优惠政策的合理应用，也能够减少应纳税额，在一定程度上增加房地产企业的资金流动性，助力房地产企业长远发展。
一、当前我国房地产开发企业税务筹划面临的挑战（一）贷款利息的抵扣问题同其他类型产业所不同的一点是，房地产开发企业在开发一个新的项目时，需要大量的资金投入，而为了获得充足的资金支持，房地产企业通常会选择将其开发的楼盘与土地进行质押，以获取长期贷款，而由于这些长期贷款的金额较高，房地产开发建设周期较长，要达到预售条件时才能逐步地实现资金回笼，因此借款资金占用金额较大、时间较长，在一个开发项目中需要承担较重的利息负担。
而根据财税〔2016〕36号文的规定，贷款服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
对于营改增前采取简易计税方式的老项目而言，贷款服务不可抵扣的进项税额不会导致增值税税负的增加，然而营改增后，一般计税项目不能抵扣利息费用的进项税额，将会导致增值税税负的增加。
（二）佣金费用企业所得税税前扣除问题根据财税〔2009〕29号文规定，企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，除保险企业外的其他企业，按合同确认的收入金额的5%计算限额。
新企业会计准则则要求与销售相关的佣金在与之相关房屋控制权转移前应计入合同取得成本。
近年来，房产市场行情需求锐减，开发商为了促进开发商品的销售，通常会给代理机构超过5%的佣金代理费，这就会导致企业所得税税负的增加。
而佣金计入合同取得成本后，较以前而言，佣金抵扣企业所得税的时间延后至开发产品移交时，若项目本身即为亏损项目，或者项目的实际毛利率低于当时的预计毛利率，则会存在前期多缴纳企业所得税，到尾盘销售时的亏损无法得到弥补。
根据目前现行的税收政策规定，只有因为土地增值税清算涉及的多交企业所得税，才可以申请退还，而像佣金这种税会差异导致的企业所得税整体税负的增加，是不能申请退还企业所得税的。
房地产企业纳税筹划探析
一、引言
房地产开发企业常被冠名为“暴利行业”，但是，从最近几年房地产上市公司公布的财务报告来看，房地产企业的利润率通常是10%~20%，这种结果和人们想象中的结果大相径庭。
随着在过去的几年，房价经历了大幅度的上涨，但是，高成本也是房地产开发企业所诟病。
房地产开发企业的成本大致分为三块：土地出让金、建安费、税费。
据统计，税费占成本的比例大概在20%到30%之间，这在全行业中是比较高的。
随着经济形势的变化，房地产也逐渐告别了“黄金十年”，迎来了漫长的调整时期，成本成为关乎房地产企业生存的命脉，而纳税筹划作为一种财务管理的手段，是控制成本的直接和行之有效的方法，对于房地产企业来讲，具有重要意义。
我国企业在这一方面的实践经验较少，需要加强相关理论研究和丰富相关实践。
二、房地产企业纳税筹划的现状
（一）房地产企业对纳税筹划的认识不足
在发达国家，纳税筹划已经成为演变成了一门专门的知识，但是，在国内，这一知识和方法刚刚兴起。
在房地产企业中，真正懂得纳税筹划的也仅是少数几个人，大多数财务人员对于纳税筹划的认识很片面。
甚至，一提到纳税筹划，很多企业马上会将它与偷税、漏税联想在一起。
这种观念是不对的，与偷税、漏税相比，纳税筹划在法律上具有本质上的区别，纳税筹划是在国家税收法律的框架内开展的，是符合法律精神的。
并且，也有很多人只是简单地将纳税筹划与合理避税划等号，这是观点也是片面的，真正意义上的纳税筹划包括节税筹划、避税筹划、转嫁筹划
和实现涉税零分险，是一个成体系的知识框架。
（二）纳税筹划的水平不高
从国内房地产企业的纳税筹划事件来看，纳税筹划呈现出方法单一、短视化和游离在法律边缘的特点。
房地产企业的纳税筹划通常只关注在本年度，更多地采用节税的方法，利用规模优势，寻找更多地税盾，已达到本期减少纳税的目的。
这种做法只关注短期利用，忽视了长期利益，并且这种做法也常常是在打“擦边球”，很多情况下已经触碰到了法律的底线，也给企业带来了一定的纳税风险。
这个问题的主要原因在于相关人才短缺，正规的学历教育对于这方面的涉猎较少，因此相关人才的培养较少，大多都是在实战中摸索成长的。
很多房地产企业也会借助于专业中介机构的力量来从事纳税筹划工作。
三、房地产企业的常用的纳税筹划方法
（一）确定合理的资本结构，利用负债的税盾效应
对于房地产企业来件，需要筹集的资金量是非常大的，而资金的来源无非有两个，一个是权益性资金来源，如上市募集资金；另一个是负债资金来源，如银行借款。
但是这两种来源资金的税负后果是不同的。
根据现行的企业所得税法律制度规定，在进行纳税申报时，合理的利息支出可以在税前列支，从而减少了本期的应纳税所得额，起到了节税的作用。
并且负债也具有杠杆效应，能够放大股东的收益。
而股利属于净利润的分配结果，不可以在税前作为费用列支，因此不具有税盾效应。
利息具有税盾效应，息税前收益大于债务成本总额时，它的节税效果同负债比率的大小成正比例变动。
并且，当企业的负债比率控制在一定的范围内，与无负债企业相比，有负债企业的权益资本净利率更高。
这说明负债具有纳税筹划的效应。
但是，企业的资产负债率并非
越高越好，事实证明，当债务成本率不断上升，它所带来的节税收益逐渐被增加的筹资成本抵消，那么通过增加负债比率进行纳税筹划的空间也逐渐消失。
因此，资本结构存在一个的合理空间（二）利用组织结构转嫁税负
1.分公司的税负转嫁效应。
在税法上，不具有独立法人资格的分公司不是纳税主体，它的税费通常需要汇总到总公司统一纳税。
这一点特征的重要意义在于：分公司当期发生的亏损不需要自己承担而是可以作为总公司的利润抵减额，减少总公司的缴纳税额。
分公司的组织形式更适合于分支机构组建的初期，因为，在组建初期，分支机构通常面临高昂的成本支出，一般在初建期，分支机构的亏损状况非常严重，如果设立的是分公司，它的亏损就可以转移到总公司，列支在总公司的税前进行抵扣，降低了总公司的所得税费用。
2.子公司的税负转嫁效应。
与分公司不同，在税法上子公司是具有独立法人资格的纳税主体。
因此，从整个集团的角度来讲，子公司具有分割利润功能，因此具有税负转嫁的效应。
以土地增值税为例，在计算土地增值税时，是根据增值额占抵扣额的比例来确定税率。
为此，房地产企业可以成立自己的商贸公司，通过关联交易，可以分摊房地产公司的利润，这样就可以适用较低的税率，从而降低了土地增值税。
在企业所得税筹划方面，关联公司之间可以通过定价策略和关联交易，平衡各方税负，从而达到整体税负最低的目的。
（三）积极开展开发成本的纳税筹划
通常在房地产开发项目中，房地产开发企业委托建筑企业建造商品房，很少自身提供建筑劳务的。
因此，建筑企业的税收成本最终是由房地产开发企业所承担。
房地产开发企业在与建筑
企业签订合同时，应充分考虑纳税筹划的可能性。
《营业税暂行条例》规定，在缴纳营业税时，施工企业的营业额包括取得的劳务收入和材料费用，但不包括建筑方提供的设备的价款。
也就是说，如果设备是由施工企业提供，那么该设备的价款将包括在营业额中，这势必增加了施工企业的营业税，最终必然由房地产开发企业所承受。
对于建筑工程而言，所建的房屋所必须安装的一些基础设施如冷却塔、供暖设备、中央空调等往往价值很大，对于施工企业的营业税的影响较大。
因此，从税负的角度出发，最为明智的做法是房地产开发企业统一采购设备，从而降低施工企业的营业税负担。
另外，在房地产开发成本中，有相当大的一部分是不能直接分配到特定对象上的，需要运用间接分配的方法，这将影响到不同部分的成本负担。
而有些成本可以在税前列支，有的不能，这将直接影响到所得税费用。
为此，房地产企业需要精心测算，寻找合理的分配比例，从而降低所得税负担。
（四）制定合理的销售策略
1.转变销售方式。
对于房地产开发企业，除了直接销售外，还有投资方式和转让子公司股权方式两种销售方式。
对外投资方式是指房地产开发企业以自己开发的商品房向其他投资，以代替销售方式。
因为，根据规定，以土地、房屋等不动产投资入股的，且与被投资企业共同承担风险、共享收益的免征转让土地、房屋的营业税。
这样的话，通过对外投资的方式，房地产企业将省去一部分营业税费用。
转让子公司股权方式是指，将从事房地产开发的子公司的股权转让，从而回收资金。
子公司股权转让一般涉及到企业所得税、印花税、契税等，不属于营业税、土地增值税的征收对象，因此，可以节省相应的营业税和土地增值税。
2.合理制定销售定价策略。
土地增值税有4档税率，根据
增值额占抵扣额的比例来确定，而销售定价很大程度上影响了这一比例。
并且，《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定：纳税人出售其建造的普通住宅增值额未超过扣除项目金额的时，免征土地增值税；增值额超过的，应就其全部增值额按规定计税。
企业的利润是是收入和成本的匹配结果，销售价格的提高可能带来更高档的税率，增加的税负可能完全抵消掉增加的收益。
从这个意义上来讲，价格并非越高越好，销售定价存在筹划空间。
