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房地产企业常见的税务筹划技巧有哪些税收筹划对企业和国家都具有重要的作⽤。
对企业⽽⾔，税收筹划得当，⽤⾜⽤好税收优惠政策，有利于减轻节省企业的税负，增加企业的利润和可⽤资⾦，提⾼企业的竞争⼒，有效维护企业权益，使⾃⾝价值达到最⼤化，促进企业良性发展。
本⽂主要介绍了房地产企业常见的税务筹划技巧。
1、营业税筹划营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让⽆形资产或销售不动产的单位和个⼈所取得的营业额征收的⼀种流转税。
房地产企业所涉及的应纳营业税的税⽬包括服务业、建筑业、转让⽆形资产、销售不动产，税率皆为5%。
咱们可以从以下多少个⽅⾯对营业税进⾏筹划：(1)价外费⽤的筹划营业税的计税依据是营业额，营业额为纳税⼈提供应税劳务、转让⽆形资产或者销售不动产向对⽅收取的全体价款和价外费⽤。
价外费⽤包括向对⽅收取的⼿续费、基⾦、集资费、代收款项及其他各种性质的价外收费。
同时，营业税暂⾏条例⼜规定，物业管理企业代有关部门收取⽔费、电费、燃(煤)⽓费、维修基⾦、房租的⾏为，属于“服务业”税⽬中的“署理”业务，只对其从事此项代办业务取得的⼿续费收⼊征收营业税。
这就为房地产开发企业通过掌握价外费⽤进⾏营业税筹划提供了空间。
房地产开发企业在销售屋宇的同时，往往须要代收⽔电初装费、燃(煤)⽓费、维修基⾦等各种配套设施费。
对房地产开发企业来说，这些配套设施费属于代收应付款项，不作为房屋的销售收⼊，⽽应作“其余敷衍款”处置，但在盘算缴纳营业税时，仍需将其包含在营业税的计税根据之内。
然⽽，如果房地产开发企业专门成破物业公司，将这局部价外⽤度的收取转由物业公司收取，这样，其代收款项就不属于税法划定的“价外费⽤”，也就不必征收营业税。
例如，某房地产公司去年营业收⼊为3亿元，其中代收款项为5000万元，则其营业税应缴纳35000*5%=1750万元。
假如将代收款项由下属的物业公司收取，则房地产公司应交纳营业税30000*5%=1500万元。
节俭税⾦250万元。
房地产开发企业税务筹划分析房地产业是中国经济中的重要支柱之一。
随着市场经济的发展，房地产行业已成为越来越多企业的选择。
在竞争激烈与政策不断调整的环境中，税务筹划对于房地产开发企业来说显得尤其重要。
本文将从两个方面进行探讨：L房地产开发企业税务筹划的主要内容；2.税务筹划对房地产开发企业的实际效益。
一、房地产开发企业税务筹划的主要内容1.选择合适的企业税务制度房地产开发企业应该选择合适的企业税务制度，从而避免不必要的税收。
我们可以选择小额固定资产投资扣除制度，这样能够享受到当期的税收优惠，使企业的固定资产投资能够得到较好的补贴。
2.把握契税政策，合理避税众所周知，契税对于房地产开发不可或缺。
但开发商必须掌握好相关政策，确保在交纳契税过程中节省尽可能多的税费。
一般来说，开发商可以采取合并买卖、减免、征地拆迁等多种方式来避免或减少契税负担。
3.积极参与税收优惠为促进房地产行业的发展，政府在税收上也给予了相应优惠政策。
开发商应当及时监测相关政策，并积极参与税收优惠活动。
比如说，在房地产企业有利政策开展之时，可以优先办理各种证照。
4.合理运用资本金，减轻财务负担资本金是房地产行业不可或缺的一部分。
开发商可以适时地根据资本金的经营策略进行优化，减轻财务负担。
同时，我们可以通过以下途径降低成本：股权融资、银行贷款、增资等。
这样，资本金的获得和运用就可以得到最大化的创造价值。
二、税务筹划对房地产开发企业的实际效益1.减轻财务负担，提升企业利润房地产开发企业的利润主要来自于出售房产的售价和租金。
通过积极参与税收优惠、选择合适的税务制度、合理运用资本金等方式来减轻税负，就能减轻企业的财务负担，最终提升企业的利润。
2.降低企业经营成本，改善市场竞争力税务筹划可减少企业在税费方面的支出。
这样，开发商就可以得到财务成本减少并引入优良信誉的企业形象。
此外，由于减少了税费支出，房地产开发企业还能够低价出售房产，从而进入优惠市场，增强市场和行业竞争力。
房地产企业的税收筹划摘要：在当前经济形势下，房地产企业正遭遇着激烈的市场竞争和复杂多变的税务环境。
税收筹划作为企业财务管理的关键环节，对于增强房地产企业的市场竞争力和提升经济效益具有至关重要的作用。
本文深入探讨了房地产企业税收筹划的现状、影响因素以及面临的问题，并提出了强化房地产企业税收筹划工作的策略。
研究指出，房地产企业必须重视税务筹划的合规性，优化成本控制，积极运用税收优惠政策，并构建有效的税务风险管理体系。
对于那些进行跨境运营的企业，跨境税务筹划同样不容忽视。
文章最终强调，鉴于市场和税法的持续演变，房地产企业应不断调整和优化其税务筹划策略，以迎接未来的挑战和把握新的机遇。
关键词：房地产企业；税收筹划；成本管理；税收风险管理Abstract: In the current economic situation, real estate enterprises are facing fierce market competition and a complex and ever-changing tax environment. Tax planning, as a key aspect of corporate financial management, plays a crucial role in enhancing the market competitiveness of real estate enterprises and improving economic efficiency. This paper deeply explores the current situation, influencing factors, and challenges faced by real estate enterprises in tax planning, and proposes strategies to strengthen tax planning for these enterprises. The study indicates that real estate enterprises must pay attention to the compliance of tax planning, optimize cost control, actively utilize tax incentives, and build an effective tax risk management system. For enterprises operating across borders, cross-border tax planning is also important. The article ultimately emphasizes that, given the continuous evolution of the market and tax laws, real estate enterprises should continuously adjust and optimize their tax planning strategies to meet future challenges and seize new opportunities.Keywords: Real estate enterprises; Tax planning; Cost management; Tax risk management.一、引言1.1研究背景与意义在当今复杂多变的经济环境下，房地产行业作为国民经济的重要支柱产业，对国家的经济增长、就业和社会稳定有着深远的影响。
房地产企业项目开发全程各环节纳税筹划方案第一部分公司设立与立项规划环节1．设立房地产公司股东身份的选择与税负2．股东抽逃出资的税收风险与规避3．股东身份差异与税收待遇4、股权转让、减资与分红5．公司筹建阶段账务处理与所得税申报6．立项与分期、规划户型设计与土增清算第二部分土地征用环节1．取得土地使用权的不同方式及税负比较分析与筹划（1）招拍挂方式（2）购买转让土地（3）收购股权方式（4）投资方式（5）合并分立方式（6）联建与代建（7）BT换地（8）拆迁补偿方式2．规划红线外支出的税务处理3．土地出让金返还的会计与税务处理第三部分设计与前期工程1．设计费应取得什么类型票据2．前期工程票据3．预算与税负测算4．融资业务中的税收处理5．成本对象确定与开发成本核算内容第四部分项目施工建设环节1．施工建设阶段各类合同签订、票据结算与税收管理（1）销售方同时负责安装（2）工程大包合同与甲定（3）清包工合同与甲供2．税务机关对虚增成本的查处方法与企业注意事项3．票据审核管理与风险防范4. 取得假票如何应对第五部分预售环节1．预售商品房的会计核算2．预售阶段纳税要求及年度汇算清缴3．应收未收款是否确认收入4．转让车位/车库如何确认收入5．售楼处、样板间如何进行账务与税务处理6．违约金专题（供应商、施工方、业主）7、促销方式中的税收风险与规避第六部分项目竣工环节-完工年度1．完工条件及重要性2．现房销售会计核算处理3．完工后续支出对土地增值税及企业所得税影响4．收入与计税成本的结转5．租赁与自持物业6．完工年度企业所得税汇缴7．土地使用税纳税义务的减除第七部分土地增值税清算环节1．清算对象与清算条件2．增值额与扣除项目中的疑难问题3．清算收入中的疑难问题4．土地增值税的优惠政策与纳税筹划。
房地产开发企业税收筹划-----------**地产纳税筹划是纳税人为达到减轻税负和规避税务风险的目的，而在税法允许的范围内，通过经营、投资、理财、组织、交易等各项交易活动进行事先安排的过程。
通过对**项目进行税收提前筹划，而不是事后的补救，以达到减轻公司税负和规避税务风险的目的。
【唐山房地产企业应纳税税率】计税名称税率（%）增值税2016年5月之前1项目5或之后112 城建税0．353 教育费附加0．154 地方教育费附加0．15 土地增值税（预交） 26 印花税（产权转移）0．057 土地使用税15元/平米8 企业所得税（按利润）25行业税负：房地产开发企业的整体税负率为10%左右。
【主要税收筹划方法】一、利用税收优惠二、收入分散法三、增加扣除项目金额法【筹划方法在各阶段的运用】一、总包施工单位、监理、造价咨询、跟踪审计单位招标1、确定施工、监理、造价咨询、跟踪审计单位2、拟定、签订合同税收筹划（增加扣除项目金额法）：签订工程合同时：尽量争取“甲方供材”，既可以保证项目质量，又可以在合理范围内合同中虚增材料金额提高项目成本（避免项目最后不能核定征收所得税及土地增值税时成本过低税负过重）。
“甲供材料”有两种流程：如下图：模式一：合同内甲供（即甲控）在签订工程合同内注明，乙方委托甲方代购材料，销货方将发票开具给乙方（建筑安装企业），并由甲方将该项发票转交给乙方。
甲方为乙方代购材料，乙方将甲代购材料应全额计入工程造价，一并计征增值税开具“建筑业”发票。
模式二：合同外甲供在签订工程合同内注明，建筑材料由甲方提供，销货方将材料发票开具给甲方，甲方提供的材料价款不包括在工程合同内。
乙方承包工程在开具发票时“甲供材料”价款不能作为发票开具金额。
“甲供材料”的缺点是增加了甲方材料的资金投入和资金支付压力，需提前做好融资安排。
二、招标合同备案发票材料供应方甲方施工方发票发票材料供应方甲方1、根据住建局要求进行合同备案三、建设工程施工许可证办理1、办理《建设工程施工许可证》四、施工组织1、施工组织五、办理《商品房预（销）售许可证》六、销售1、项目营销筹备期税收筹划（收入分散法）：为了缓解资金压力，未取得《商品房预售许可证》的情况下，可采取诚意金、意向金方式收取准业主款项，以满足开发项目建设的资金需要。
房地产开发企业税务筹划策略1. 合理利用税收优惠政策：房地产开发企业可以合理利用政府提供的税收优惠政策，如享受税收减免、退税、免税等，通过选择适用的税收优惠政策，降低企业所得税和其他相关税费的支付额度，提高企业盈利空间。
2. 合理规避风险：房地产开发企业应关注相关税法法规的变化，并及时调整税务筹划策略，避免因法律规定变化而产生的风险。
企业还可以通过合理组织业务架构、调整财务结构等方式，降低潜在的税务风险。
3. 合法避税：房地产开发企业可以通过合法的税务筹划手段，避免无谓的税费支付。
通过合理安排资金流转，避免合并报表等方式，降低企业所得税负担。
但需要注意的是，企业应始终遵守相关税法法规，避免违反法律规定造成的后果。
4. 合理利用资金结构：房地产开发企业可以通过合理调整资金结构，降低财务成本和税负。
合理安排债务结构，选择适当的负债融资方式，降低债权利息支出，从而减少企业所得税负担。
5. 合理利用地区差异：房地产开发企业可以通过合理利用地区税收差异，降低税负。
不同地区的税收政策存在差异，企业可以根据自身经营情况选择适合自己的地区，并结合当地税收政策进行税务筹划。
6. 合理利用税前费用：房地产开发企业可以通过合理安排各类费用的数量和结构，将利润转化为费用，从而减少应纳税所得额。
合理安排研发费用、广告费用、人力资源费用等，将利润合理转移，从而降低纳税额。
7. 合理利用税务咨询服务：房地产开发企业可以寻求税务咨询服务，及时了解最新的税法法规和政策，根据企业实际情况制定合理的税务筹划方案。
税务咨询服务可以帮助企业避免风险，合理降低税负，提高企业竞争力。
税务筹划对于房地产开发企业而言非常重要，企业应密切关注税法法规的变化，借助税务筹划手段合理降低税负，提高企业盈利能力。
企业也应始终遵守相关税法法规，避免违法行为造成的后果。
浅析房地产企业的税务筹划[摘要] 房地产业作为新兴的经济增长点，日益成为国民经济的支柱产业。
房地产业涉税事项和环节较多，税收负担相对较重，其决定了房地产企业的税务筹划空间广阔，节税潜力巨大。
房地产企业主要在开发、出售出租和保有等不同阶段涉及的税种较多，税务筹划的重点税种主要应放在土地增值税、营业税和企业所得税等方面，采用不予征税技术、减免税技术、分割技术、税率差异技术、延期纳税技术等方法，充分利用税法规定的税前扣除项目并合理延缓纳税时间进行企业所得税的筹划，以降低企业税收成本、提高企业的盈利能力，促使企业有效达到“涉税零风险”，增加企业税后利润的目的。
[关键词] 房地产企业；节税；税务筹划房地产业作为新兴的经济增长点，日益成为国民经济的支柱产业。
近年来，随着住房消费市场的增长，房地产市场愈加活跃，房地产企业也越来越受到政府和公众的关注。
房地产业涉税事项和涉税环节较多，税收负担相对较重，这就决定了房地产企业的税务筹划空间广阔，节税潜力巨大。
因此，对房地产企业进行税务筹划就显得十分必要。
一、税务筹划概述税务筹划是指在法律规定许可的范围之内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益，以达到税收负担最小化、经济效益最大化为目的的一系列经济活动。
税务筹划不同于偷税、漏税，偷税、漏税属于违法行为，会给企业带来重大税务风险。
而税务筹划则是利用现行税法优惠来进行合理的税务安排，是一种正常的商业动机和税收行为，是企业达到“涉税零风险”的最有效途径。
税务筹划的特点主要表现在：（1）时间的超前性。
（2）内容的合法性。
（3）行为的长期性。
（4）其目的是企业的税收成本最小。
一般来说，税务筹划“节税”的税收利益来自两个方面，一是选择低税负；二是延迟纳税时间，但是不管哪一种，其结果都是降低税收成本。
二、房地产企业涉及的税种与税务筹划基本方法（一）房地产企业在不同阶段涉及的税种1.开发建设阶段涉及的税种房地产公司在前期准备阶段需要缴纳的税种较少，取得土地使用权需缴纳契税和耕地占用税。
房地产税务流程在房地产领域，税务流程是一个复杂但至关重要的环节。
了解和掌握房地产税务流程，对于房地产开发商、投资者、购房者以及相关从业者来说都具有重要意义。
一、房地产开发环节的税务流程1、土地获取阶段在获取土地时，开发商需要缴纳契税。
契税的税率通常为3% 5%，具体税率根据当地政策而定。
此外，如果土地是以出让方式取得的，还可能需要缴纳土地出让金及相关税费。
2、规划设计与施工阶段在这个阶段，可能涉及到印花税。
例如，建筑工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同等都需要按照规定缴纳印花税。
3、预售阶段当房地产项目开始预售时，开发商需要预缴增值税、土地增值税和企业所得税。
增值税：按照预收款的一定比例预缴，一般为 3%。
土地增值税：根据当地规定的预征率预缴。
企业所得税：按照预计利润率计算应纳税所得额预缴。
二、房地产交易环节的税务流程1、买方税务对于购房者来说，主要涉及的税种是契税。
契税的税率根据购房面积和购房套数有所不同。
一般来说，首套房且面积在90 平方米以下的，契税税率为 1%；面积在 90 平方米以上的，税率为 15%。
二套房面积在 90 平方米以下的，契税税率为 1%；面积在 90 平方米以上的，税率为 2%。
如果是购买第三套及以上住房，契税税率通常为 3%。
2、卖方税务（1）增值税如果房屋持有时间未满 2 年出售，需要全额缴纳增值税；满 2 年的，则免征增值税。
（2）个人所得税如果出售的是满五年且是家庭唯一住房，可以免征个人所得税。
否则，需要按照规定缴纳个人所得税，通常有两种计算方式：一是按照房屋交易差价的 20%计算；二是按照房屋交易总额的 1% 2%计算。
（3）土地增值税对于非普通住宅或者商业房产的出售，可能需要缴纳土地增值税。
三、房地产持有环节的税务流程1、房产税目前，房产税在部分城市试点征收。
对于拥有多套房产或者超大面积的房产，可能需要按照规定缴纳房产税。
2、城镇土地使用税使用城镇土地的单位和个人，需要按照土地面积和规定的税额标准缴纳城镇土地使用税。
房地产开发企业税务筹划策略房地产开发企业税务筹划策略是指通过合理的税务规划和策略，降低房地产开发企业的税负，提高利润率和竞争力。
以下是一些房地产开发企业可以采取的税务筹划策略：1. 合理选择税务优惠政策：房地产开发企业应了解并合理利用国家和地方政府提供的税收优惠政策，例如个人所得税减免、企业所得税优惠等。
对于符合条件的项目或企业，可以享受相应税收减免或优惠政策，从而降低税负。
2. 合理安排企业结构和股权结构：房地产开发企业可以通过合理安排企业结构和股权结构，实现税收优惠和减免。
通过合并子公司或关联企业，进行跨地区或跨行业的优化，可以降低整体税务负担。
3. 合理利用财务工具：房地产企业可以通过购买财务工具（如债券、股权基金等）来降低税负。
通过发行债券融资，可以享受债券利息的税收抵免或减免。
4. 合理规划土地使用权和资产交易：对于多地区开发的房地产企业，可以通过合理规划土地使用权和资产交易，实现税务筹划。
可以选择在税负较低的地区获得土地使用权，或者通过资产出售来实现税收优惠。
6. 优化物业管理模式和运营方式：通过优化物业管理模式和运营方式，房地产开发企业可以实现税务优化。
可以将物业转包给专业的物业管理公司，降低企业的营业税负；或者采取租赁模式，减少企业自有资产的占有率，从而降低固定资产税等。
7. 合理规避税收风险：房地产开发企业应严格遵守相关税收法律法规，合理规避税收风险。
合规经营，及时缴纳税款，加强税收合规风险防范和控制。
房地产开发企业通过合理的税务筹划策略，可以降低税负，提高利润率和竞争力。
但需要注意的是，税务筹划应遵守相关法律法规，并避免违规操作和税收风险。
房地产企业应通过与税务专业人士的合作，制定合理的税务策略，确保合规运营，并最大化地提高企业的经济效益。
房地产开发企业各阶段税务筹划
看点：房地产开发周期较长，主要包括立项环节、规划设计环节、融资环节、土地取得环节、拆迁安置环节、工程建设环节、预售环节、销售环节、出租环节，项目清算环节。
各环节涉及的税种主要有企业所得税、土地增值税、营业税、土地使用税、印花税、契税。
由于项目的税收成本会影响项目的投资回报，而税务事项始终贯穿其中，因此合理控制税收成本是降低企业运营成本的重要一环，有必要对房地产开发环节涉及的一些税务问题及改善和筹划机会进行总结，抓住一些税务筹划机会，更好地为房地产业务板块发展制定战略性规划。
一、立项环节
很多企业在做项目规划及向有关部门报批时，都未考虑通过合理搭配立项来适当降低企业的潜在税负。
企业对同一项目可能同时或分期、分区开发不同类型的房产，有别墅、洋房、商业物业或普通住宅等，他们的增值率和对应的税负会有所不同。
由于土地增值税是以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。
若企业以分期开发的别墅、洋房、商业物业来分别立项，只能按这些分期项目为单位清算。
但是，若企业对不同增值率的房产以一个项目或同一期来立项并经批准，则可按一个项目或同一期项目的整体增值率来进行土地增值税清算。
若整体增值率低于个别房地产的增值率，那么企业的土地增值税的实际税负可能会有所降低。
（实务中，不同的地区操作有区别，要具体向当地地税部门了解清楚）
企业在立项时，就应提早考虑项目的实际情况和相关影响，选择一个较优的方案来立
项。
这样企业就可以合理降低土地增值税的税负，为企业带来一定的经济利益。
这是一个很好的税务筹划机会。
二、融资环节
企业资金不足可以从其关联方融资。
如从关联方取得的贷款数额巨大，根据《企业所得税法》的规定，企业从其关联方接受的债权性投资的利息支出有限额，超出规定标准的利息可能不得税前扣除；同时，根据土地增值税的规定，不能提供金融机构证明的利息支出有限额，因此，部分利息可能不得作为扣除项目。
企业应提前与税务机关沟通，明确关联方贷款利息可扣除限额，从而明确最佳关联方贷款金额，尽量使关联方贷款利息都能税前扣除。
这都可以通过调整项目融资架构、调整企业间资金融通的安排来达到。
如企业向关联方支付的利息超过同期金融机构的贷款利率，根据《企业所得税法实施条例》的规定，向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分准予扣除。
因此，超过同期金融机构贷款利率的利息不得在税前扣除。
根据土地增值税的规定，不能提供金融机构证明的利息支出是有限额的，因此部分利息可能不得作为扣除项目。
对于超过贷款期限的利息部分在计算土地增值税时亦不允许扣除。
为避免关联方过高的利息支出和利息收入在税负方面的不利影响，企业可考虑按同期金融机构同类贷款利率来安排集团内资金借贷。
若企业是无偿使用关联方的贷款，企业作为借入方没有相应的利息支出，那么就会虚增利润；借出方的利息费用也不能在税前扣除，将会导致双重征收企业所得税。
企业应审核目前集团内关联交易的定价政策，改善不合理的地方，并以此制定合理的收费，同时根据税务规定准备相关证明文件。
三、土地取得环节
（一）企业以国家出让方式取得土地
在以前年度取得国有土地使用权时，没有及时取得国家土地管理部门出具的土地出让金收款凭证的，根据规定，扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本，费用及转让房地产有关税金，须提供合法有效凭证；不能提供合法有效凭证的，不予扣除。
企业应对不属于预付账款性质的金额转入相对应开发成本、费用科目核算并在合同中约定提供合法凭证的期限。
这样可避免一些不必要的税务麻烦。
对于企业未在约定的期限内进行土地开发而支付的土地闲置费，在计算企业所得税时，土地闲置费能否扣除，新的企业所得税法和原外资的税务规定未对此作相关规定，需向相关税务机关确认相关税务处理方法。
该土地闲置费不属于按国家统一规定交纳的有关费用，因此，在计算土地增值税时不能从应税收入中扣除。
企业应加强项目开发的管理，尽量在约定的期限内进行开发；若的确需延期，应尽早与相关政府部门协商，争取减免土地闲置费，并与税务机关确认相关税务处理方法。
企业未按规定期限支付土地出让金而缴纳的滞纳金，在计算企业所得税时可能会被视为与取得收入无关的支出而不得扣除。
另外，此滞纳金也不属于按国家统一规定交纳的有关费用，因此计算土地增值税时也不能从应税收入中扣除。
企业应加强资金管理。
按规定期限支付土地出让金，如果确实需延期，应尽早与相关政府部门协商，争取减免滞纳金。
（二）以资产收购方式取得土地
实际中在资产购置时，存在实际交易价格可能与相关凭证价格不同的情况。
由于相关凭证没有反映真实交易价格，根据《税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。
企业应按实际交易价格来订立相关转让协议和索取合法有效凭证，以降低企业的税务风
险。
四、拆迁安置环节
在拆迁安置环节，拆迁费用支付凭证一般为被拆迁人签署的收据或白条。
这些收据或白条不属合法有效的凭证，根据《发票管理办法》规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。
企业最好委托取得房屋拆迁资格证书的单位拆迁，并向其索取合法有效的凭证。
五、工程建设环节
在工程建设环节若与关联方签订的工程造价高于当地市场标准，根据《企业所得税法》的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
根据税法规定，房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的房地产开发成本中各项费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。
企业应审核目前集团内关联交易的定价政策，改善不合理的地方，并以此制定合理的收费，同时根据税务规定准备相关证明文件。
六、预售环节
企业有时未对取得的预售收入进行确认和进行相关税务申报，根据规定，对预售收入，应按预计利润率计算出预计利润额，计入利润总额预缴企业所得税。
根据规定，可对开发企业在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入预征土地增值税。
对预售收入亦需缴纳营业税及其附加。
企业应及时就项目预售收入向主管税务机关申报纳税。
七、销售环节
企业对于样板房的装修费用常计入营业费用，而不计人开发成本，造成开发成本减少。
根据规定，开发企业建造的售房部（接待处）和样板房的装修费用，无论数额大小，均应计入其建造成本。
企业可将样板房的装修费用作为开发成本核算，在计算企业所得税时开发成本是可全部税前扣除的，同时向主管税务机关确认土地增值税的处理方法。
企业为鼓励业主介绍房屋销售，以替业主支付物业管理公司一定的物业管理费作为报酬，但未取得物业管理公司的发票不得作为费用列支的凭证，根据规定，未按规定取得发票的费用，不能在企业所得税税前扣除。
扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用及转让房地产有关税金，须提供合法有效凭证；不能提供合法有效凭证的，不予扣除。
若业主取得的劳务报酬超过一定标准，企业作为扣缴义务人需代业主扣缴他们的个人所得税。
企业应及时向物业管理公司索取发票和代负有纳税义务的业主扣缴相关的个人所得税。
八、出租环节
实务中有的企业将人防工程作为车位供业主使用，并与业主签订车位使用权买卖合同收取使用费，确认为销售收入。
无论销售收入或租金收入，企业都需要缴纳企业所得税，对企业最终的企业所得税税负影响不大。
但是，由于人防工程不可出售，交易的实质为出租，（1）若确认为租金收入，按租赁期限来分期确认租金收入，在合同签订当年，租金对应的企业所得税税负将相对低于确认销售收入所对应的企业所得税税负；（2）若确认为销售收入，在计算土地增值税时，可能会被视作应税收入；而作为租金收入确认，则不需缴纳土地增值税。
企业应将买卖合同改为租赁合同，避免税务机关误征土地增值税和按房产销售来征收企
业所得税。
九、项目清算环节
在项目清算环节对一些与其他“期”共享的公共配套设施的建造费用，可能在该“期”进行清算时，仍未开始建造，企业会预提这部分费用。
对这部分预提费用在计算企业所得税和土地增值税时一般不能扣除。
企业在作项目开发时，应考虑土地增值税的清算时点，安排相关工程。
对后建的工程，企业可与主管税务机关协商在最终结算时，按项目（期）来重新计算土地增值税的税负，多退少补。
