项目三 消费税会计核算与申报
参考答案
任务一 纳税人和征税范围的确定
【职业能力判断与选择】 一、判断题 1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．× 6．×
二、选择题
1．A 2．A 3．A 4．A 5．C 6．C 7．B 8．ABD 9．BCD 10．AB 11.BCD 12.AC 13.AD 14.BCD 15.ABCD 任务二 消费税税款计算
【职业能力判断与选择】 一、判断题 1．√ 2．× 3．× 4．× 5．√ 6. √ 7.× 8.× 9.×
二、选择题 1．B 2．B 3．C 4．A 5．B 6.C 7.A 8.B 9.A 10.C 11.BD 12.ACD 13.ABC 14.AD 15.AC 【单项任务训练】 1. 应纳税额=600×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%=11117.65（元）
2. 委托方收回后应按委托加工应税消费品计算消费税的公式，补缴消费税。
收回加工烟丝应纳消费税＝[42×（1-13%）＋3＋8]÷（1-30%）×30% ＝ 20.37（万元）
3. (1) 乙酒厂应代收代缴的消费税、应纳增值税计算如下： 委托方提供的原材料成本为不含增值税的价格
①代收代缴的消费税的组成计税价格＝（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）
＝[30×2000×（1-l3％）+（25000+15000）+8×2000×0.5]÷（1-20％）＝125250（元） 应代收代缴的消费税＝125250×20％+8×2000×0.5＝33050（元）
②应纳增值税＝（25000+15000）×17%＝6800（元）
(2) 甲酒厂应纳消费税、增值税计算如下： ①销售委托加工收回的白酒，由于其出售价格高于收回时的计税价格（125250÷
8=15656.25元），根据财税[2012]8号文件的规定，从2012年9月1日起，需要补缴消费税。
应补缴的消费税额=7×16000×20%+7×2000×0.5-33050÷8×7=481.25（元） ②应纳增值税： 销项税额＝7×16000×17%＝19040（元） 进项税额＝30×2000×13%+6800+1100＝15700（元） 应纳增值税＝19040-15700＝3340（元） 4. （1）进口散装化妆品消费税的组成计税价格：
税务会计的职业能力要求
《税务会计》课程在会计、财务管理、投资理财、贸易、营销、审计、财政、税收等不同专业中，虽然均开设本课程，但本课程在以上不同专业中所占的地位不同，学生在校期间应掌握的本学科特定的知识也不同，应达到的专业技能、态度和应具备的职业能力也有所区别。
一、本课程在各专业中所占的地位
《税务会计》是会计专业的核心课程，随着经济的发展，本课程在会计专业中所占的地位将会越来越重要。原来会计专业一般是开设《财政与税收》或《国家税收》。随着经济的发展，税收与会计的联系将越来越紧密，但新的《企业会计制度》的试行，如何真实反映经济业务情况，给会计核算提供了广阔的空间。也为《税务会计》的设立提供了条件。如何把纳税的计算、申报、会计核算和纳税筹划等内容联系在一起进行教学，更有利于学生掌握这部分知识。
《税务会计》是财务管理、投资理财、财政税收、审计专业的核心课程，随着经济的发展，本课程在财务管理、投资理财、财政税收专业中所占的地位将会越来越重要。原来财务管理、投资理财专业一般是开设《财政与税收》或《国家税收》。随着经济的发展，税收与会计的联系将越来越紧密，但新的《企业会计制度》的试行，如何真实反映经济业务情况，给会计核算提供了广阔的空间。也为《税务会计》的设立提供了条件。如何把纳税的计算、申报、会计核算和纳税筹划等内容联系在一起进行教学，更有利于学生掌握这部分知识。
《税务会计》是国际贸易、市场营销等管理类专业的专业基础课，随着经济的发展，税收在经济管理过程中越来越显得重要，一般在这类专业中开设《税务会计》或《财政与税收》、《国家税收》等课程。
二、学生应掌握的知识、专业技能和态度
会计、投资理财、财务管理、审计专业学生通过学习《税务会计》应掌握以下内容：
(1) 掌握我国现行税收制度和政策法规，让学生认识税收的本质特征。重点掌握税制的构成要素、企业纳税的基本程序、税务会计的本质等；了解纳税筹划、税务代理的初步知识；在思想上树立起依法纳税、合理筹划税务的理念。 (2)掌握各种税收的具体计算和税务会计处理的基本方法。重点要掌握增值税、消费税、营业税、出口货物退免税、企业所得税、个人所得税的具体计算和会计处理办法；熟悉房产税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税、教育费附加等税种的具体计算和会计处理办法；了解关税、车船税的具体计算和会计处理。
显然,按定义计算定积分非常困难,须寻找
新的途径计算定积分.在本节中,介绍牛顿－莱布
尼茨公式,从而建立了定积分与不定积分之间的
联系,大大简化了定积分的计算.§2 牛顿-莱布尼茨公
式数学分析第九章
定积分
§2 牛顿-
莱布尼茨式
数学分析第九章定积分
高等教育出版社若质点以速度v =v (t) 作变速直线运动,
()d()().b
asvttsbsa
注意到路程函数s(t) 是速度函数v (t ) 的原函数, ()db
asvtt定义,质点从时该a到b所经过的路程为
另一方面, 质点从某时刻a到时刻b 所经过的路
于是程记为s(b)-s(a),
因此把定积分与不定积分联系起来了,
面的牛顿—莱布尼茨公式.由定积分
()(),stvt则
后退前进目录退出这就是下
§
2 牛顿-莱布尼茨式
数学分析第九章定积分
高等教育出版社定理9.1（牛顿-莱布尼茨公式）
函数f 在[a, b] 上满足条件:
(i) f 在[a, b] 上连续,
(ii) f 在[a, b] 上有原函数F,
则
(1) f 在[a, b] 上可积;
).()()(d)()2(aFbFxFxxfb
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§2 牛顿-
莱布尼茨式
数学分析第九章定积分
高等教育出版社证因f 在[a, b] 上一致连续,
,[,],||,xxabxx当时
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又F 在],[
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上满足拉格朗日中值定理条件,],,[
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莱布尼茨式
数学分析第九章定积分
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《税务会计》模拟试卷（二）参考答案
一、名词解释（2.5分*4=10分）
1、消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其应税消费品的销售额或销售量征收的一种税。
2、是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
3、关税是由海关对进出国境或关境的货物和物品征收的一种流转税。
4、非居民纳税义务人，是指在中国境内无住所又不居住，或无住所且居住不满１年的个人。
二、不定项选择（2分*15=30分）
1、A 2、A3、ABC4、B5、ABC 6、ABCDE 7、ABDE 8、B 9、AC 10、D 11、BCD
12、AC 13、B 14、C 15、D
三、判断（1分*10=10分）
1、√2、×3、×4、×5、×6、×7、×8、√9、√10、√
四、简答题（5分*2=10分）
1、
（1） 采用生产型增值税 1.5分
（2） 实行价外计税 1分
（3） 实行规范化的购进扣税法 1分
（4） 对不同经营规模的纳税人采用不同的计税方法 1.5分
2、
（1） 纳税人生产的应税消费品，于销售时纳税。 1分
（2） 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。 1.5分
（3） 委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。
1.5分
（4） 进口的应税消费品，于报送进口时纳税。 1分
五、实务题（第1题14分，第2题10分，第3题4分，第4题6分，第5、6各3分，共40分）
1、（1）销项税额=2340*120/（1+17%）*17%=40800 （2）进项税额=25500
