《税务会计》教学大纲
适用专业： 17财管专业 理论学时： 32学时 实践学时： 0课时
一、课程说明
1. 开课意义，课程性质、目的与任务
税务会计既研究税收工作中的会计问题，也研究会计工作中的税收问题，是一门融税收法规制度和会计核算于一体的边缘学科，也是企业会计和税务人员必备的专业知识。《税务会计》课程是会计专业与财务管理专业的一门选修课，开设一学期，学分2分。
开设本课程的目的在于：以社会主义市场经济理论为指导，按照理论与实践相结合的原则，通过对税务会计理论及实际应用的讲授，使学生系统掌握税务会计的基本原理、基本内容和基本方法，对税务会计的整个核算和纳税筹划过程有比较清晰的了解，提高对与纳税有关的经济活动分析及其信息处理的能力，准确把握企业税务活动的会计核算知识，建立依法纳税思想，形成准确计税、纳税的能力。
2. 课程的教学目标及要求
本课程教学目的是深入学习贯彻党的十九大和全国高校思想政治工作会议精神，落实立德树人根本任务,深入挖掘拓展审计课程思想政治元素，充分发挥审计课程的思想政治教育功能，将思政育人融入到课程之中。通过本课程学习使学生能比较广泛、系统地认识和进一步理解税务会计的基本理论，掌握税务会计的基本方法，并能在实践中加以运用。从而培养和提高学生运用所学知识，分析税务会计实践中存在问题和解决问题的能力，以适应在社会主义市场经济体制下税收管理和税务筹划的需要。
3. 课程与其他课程的联系与分工
本课程是一门专业性较强，具有较高应用价值的专业课程，在学习前必须具备一定的基础知识。先修课程：《基础会计学》、《中国税制》、《中级财务会计》等。后续课程：《成本会计》、《高级财务会计》、《高级财务管理》等。
4. 课程简表
课程类型 课时数 适用专业 考核方式
专业必修课 32 17财管专业 考试课
二、教学大纲
（一）课程内容与重点难点
1
《税务会计实训教学平台》
使
用
手
册
厦门网中网软件有限公司
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6学生
学生登录系统后，可对以下菜单项进行操作：
菜单项 功能介绍
首页 进行单元实训及综合测试，并查看成绩、通知公告等
教学通知 查看各种教学通知
学习论坛 与老师同学交流学习
个人信息修改 修改个人信息及密码等
操作帮助 显示学生角色的操作说明
退出系统 退出系统，返回登录界面
6.1首页
为学生提供快速便捷的课程操作界面，以及查看最新通知公告功能。
操作前提：学生已经添加到某个教学班中，所以学生界面首页只显示已经添加进的教学班课程！
“我的课程”显示了课程列表，在每一个课程中，学生可以相应地选择“进入课程集中实训”、“做作业或考试”进行学习、查看成绩。
“我的教学通知”显示了管理员和教师发布的最新通知，学生可以点击查看。 3
6.1.1我的课程
首页显示的是系统预设的课程以及教师新增的课程。点击首页课程列表中的课程图标或者“进入课程集中实训”，进入实训课程学习。
选择其中的一章展开，点击某一节，右侧出现具体的实训图标。
下面分别介绍实训题、课件的操作。 4
6.1.1.1实训题操作
➢ 实训操作步骤
点击实训图标进入实训操作。
第一步、选择实训题目
在下图所示的列表中选择一道实训题目，点击进入实训操作。如：点击“新办税务登记”。
注意：一些实训题需要有多个角色进行操作，进入做题时要注意选择正确的角色。此时，选择好实训题进入时，将会显示“选择角色”界面，只有正确选择了角色才可继续操作！
第二步、查看背景材料
完成实训任务有时需要参考背景材料，如下图所示，“新办税务登记”业务中填写税务登记表需要参考“企业联系方式”。点击“企业文件类”，下方显示企业文件类文件夹，点击“企业联系方式”，可看到企业各个联系人的联系方式等。 5
注意：有些单据可能需要多个背景材料（单据），有些可能并不需要，因此，该步骤可能需要反复操作也可能省略，即不用进行背景材料查看！
项目三 消费税会计核算与申报
参考答案
任务一 纳税人和征税范围的确定
【职业能力判断与选择】 一、判断题 1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．× 6．×
二、选择题
1．A 2．A 3．A 4．A 5．C 6．C 7．B 8．ABD 9．BCD 10．AB 11.BCD 12.AC 13.AD 14.BCD 15.ABCD 任务二 消费税税款计算
【职业能力判断与选择】 一、判断题 1．√ 2．× 3．× 4．× 5．√ 6. √ 7.× 8.× 9.×
二、选择题 1．B 2．B 3．C 4．A 5．B 6.C 7.A 8.B 9.A 10.C 11.BD 12.ACD 13.ABC 14.AD 15.AC 【单项任务训练】 1. 应纳税额=600×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%=11117.65（元）
2. 委托方收回后应按委托加工应税消费品计算消费税的公式，补缴消费税。
收回加工烟丝应纳消费税＝[42×（1-13%）＋3＋8]÷（1-30%）×30% ＝ 20.37（万元）
3. (1) 乙酒厂应代收代缴的消费税、应纳增值税计算如下： 委托方提供的原材料成本为不含增值税的价格
①代收代缴的消费税的组成计税价格＝（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）
＝[30×2000×（1-l3％）+（25000+15000）+8×2000×0.5]÷（1-20％）＝125250（元） 应代收代缴的消费税＝125250×20％+8×2000×0.5＝33050（元）
②应纳增值税＝（25000+15000）×17%＝6800（元）
(2) 甲酒厂应纳消费税、增值税计算如下： ①销售委托加工收回的白酒，由于其出售价格高于收回时的计税价格（125250÷
8=15656.25元），根据财税[2012]8号文件的规定，从2012年9月1日起，需要补缴消费税。
应补缴的消费税额=7×16000×20%+7×2000×0.5-33050÷8×7=481.25（元） ②应纳增值税： 销项税额＝7×16000×17%＝19040（元） 进项税额＝30×2000×13%+6800+1100＝15700（元） 应纳增值税＝19040-15700＝3340（元） 4. （1）进口散装化妆品消费税的组成计税价格：
《税务会计》教学大纲
学 时：50
适用专业：会计电算化
专业代码：620204
一、课程的性质与任务
课程的性质：税务会计是会计电算化专业的职业技术课,是考试课程。
课程的任务：本课程主要介绍税务会计的基本理论和基本技能，以期让学生对税务会计有一个系统的把握,提高为企业服务的能力和水平,帮助企业进行税收筹划。
前导课程：《基础会计》、《财务会计》、《成本会计》、《管理会计》、《经济学基础》、《经济法》、《财务管理》、《税法》
后续课程：《会计报表分析》、《高级财务会计》
二、教学基本要求
学习《税务会计》课程，总的要求是要掌握税务会计的基本理论、基本方法和基本技能；能利用所学理论联系实际，分析国家税收方面的法律法规，分析企业目前的税收状况，帮助企业更好地进行税收会计核算，进行税收筹划，满足社会和企业需求。
三、教学条件
多媒体教室
四、教学内容及学时安排
教学顺序 教学内容 理论学时 实验学时
第一章 税务会计概述 4
第二章 税收法律制度 4
第三章 增值税会计 8 4
第四章 消费税会计 4 2
第五章 营业税会计 4 2
第六章 企业所得税会计 8 4
课程设计（大型作业） 6 课程编码 制订人 制订日期 修订人 修订日期 审定组（人） 审定日期
代美侠 201307 ***
总计学时 32 18
序号 单元 主要内容 教学要求 学时
1 第一章 税务会计概述 理论教学 1．税务会计的概念
2．税务会计的目标、对象与任务
3．税务会计的特点和原则
4. 税务会计与财务会计的联系与区别 了解税务会计与财务会计的联系与区别；理解税务会计的概念、特点、对象、任务与目标。 4
2 第二章 税收法律制度 理论教学 1．税收概述
2．税收制度的构成要素
3．我国现行税法体系
4. 税收分类
5.我国税收的征缴程序 了解税收的性质、分类及我国现行税法体系；掌握税收制度的构成要素和我国税收的征缴程序。 4
