税务基础复习题及答案

1 第1章 税收筹划导论

1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？

答：我国目前税收体制中的税种主要有以下：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。

按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。

2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？

答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。

3．税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化?

答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。如果纳税人要追求税款最小化的话，那么对企业所得税的最好筹划就是使利润为零，因为此时就不用缴纳税款，税负达到了最低；对增值税最好是以购进价格出售，这样在增值额为零的情况下自然也不用缴纳增值税。但在现实生活中，企业是不会这样做的，毕竟税收只是企业经营活动中的一项支出而已，没有必要为了使这项费用最小，而无视企业经营的真正目标，即追求利润最大化。企业对自身的生产经营活动、投资融资活动进行税收筹划时必须为利润最大化这个目标服务。因此，企业进行税收筹划必须综合考虑市场因素和税收因素，做出的决策应该使得企业未来的税负相对最轻，经营效益相对最好，企业的综合效益最大化。

2021年国开电大《纳税基础与实务》复习题6答案

(三)判断题

1.《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收基本法。错

2.我国现行的资源税、城镇土地使用税均属于资源税课税范畴。对

3.工商行政管理机关对办理的登记注册、核发营业执照等情况，有必要向税务机关进行通报。对

4.纳税人因住所、经营地点变动而脱离原主管税务机关管辖区的，应向原税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地主管税务机关办理税务登记。对

5.纳税人须办理注销税务登记的，应在申报办理注销工商登记前，向原税务机关申报办理注销税务登记;在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款，缴销发票和其他税务证件。对

6.从事生产经营的纳税人到外县(市)从事生产经营活动的，必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向营业税务机关报验登记，接受税务管理。对

7.对于个体工商户确实不能设置账簿的，经税务机关批准，可以不设账簿。对

8.纳税人在纳税申报期内若有收入，应按规定的期限办理纳税申报;若申报期内无收入或在减免税期间，可以不办理纳税申报。错

9.纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额不在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。X

10.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。X

11.增值税起征点的规定适用于所有单位和个人。X

12.增值税小规模纳税人不得领用增值税专用发票。√

13.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。√

14.以旧换新销售业务的增值税计税依据为新货物的同期不含税销售额。√

15.采取还本销售方式销售货物，销售额是货物的销售价格减除还本支出后的余额。X

16.纳税人代销货物，其纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单的当天。√ 17.增值税是价外税，但日常生活中，消费者到零售商店购物付款，则一并支付了该货物的增值税税款。√

教育学基础复习资料

韩文源，大可爱！！！ 1 （金亮，你真帅）教育学基础重点复习题 （10生本汇总1、2等全校通用） 一、 名词解释（每小题4分，共2０分）（金亮，你真帅） 1、教育学：教育学是研究教育现象，揭示教育规律的一门社会科学。 2、教育：广义的教育：是有意识的以影响人的身心发展为直接目标的社会活动。3、狭义的教育：即学校教育，是由专职人员和专门机构承担的有目的、有系统、有组织的，以影响入学者的身心为直接目标的社会活动。 4、人的发展：指个体一生在身心两个方面所发生的积极变化。主要是指个体从童年期到青年期（6—18岁）身心的积极变化。（人的身体发展：机体的正常发育与体质的增强。人的心理发展：知识、技能和能力的发展与思想品德和审美的发展。） 5、教师专业发展：教师个体专业不断发展的历程，是教师不断接受新知识，增长专业技能的过程，是一个教师的职业理想、职业道德、职业情感、社会责任感不断成熟、不断提升、不断创新的过程。 6、教育目的：教育目的是把受教育者培养成为一定社会所需要的人的总要求，是学校教育所要培养的人的质量规格。 7、社会本位论：社会本位论者认为，教育目的是由社会的需要所决定的，培养社会所需要的人就是教育要追求的根本目的，教育应该按照社会对个人的要求来设计。 8、个人本位论：个体本位论者认为，教育目的应当由人的本性、本能的需要来决定，教育的根本目的就是人的本性和本能的高度的发展，这就是所谓的个体本位论。 9、课程：（“传统教育派“定义：课程是学科知识。”现代教育派“定义：课程是经验。）新课程定义：学校为实现教育目标，在教师的指导下学生学习经验的总和。 10、学科课程：分别从各门科学中选择部分内容，组成各种不同的学科，彼此独立地安排它们的顺序、学习时数和期限。这样的课程叫“学科课程”。 11、活动课程：也叫经验课程。指从儿童的兴趣和需要出发，以儿童的活动为中心，通过亲身经验获得直接经验的课程。（代表人物：杜威·金亮） 教育学基础复习资料

第 页 共 10 页 1 《税收理论与实务》复习题

一、单项选择题

1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。

A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目D、税率

2．税收权利主体是(C )。

A、税务机关 B、纳税义务人 C、征纳税双方 D、税务总局

3．下列不属于流转税类的是( A )。

A、印花税 B、增值税 C、营业税 D、消费税

4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。

A、是不对等的 B、是对等的 C、保护征税一方 D、保护纳税一方

5．下列税种中属于从量税的是(D )。

A、企业所得税 B、增值税 C、营业税 D、资源税

6．下列税种中属于价外税的是(B )。

A、资源税 B、增值税 C、营业税 D、消费税

7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。

A、纳税义务人、税率、纳税期限 B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税 D、纳税义务人、税率、征税对象

8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。

A、纳税期限 B、减税免税 C、税率 D、纳税环节

9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。

A、量力负担 B、属人 C、属地 D、属人属地

10．土地增值税的税率属于( D )。

A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率

11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。

A、外购的小汽车用于个人消费 B、外购的床单用于职工福利