建筑业营改增后会计核算-“一般计税项目”【会计实务经验之谈】

“营改增”后建筑企业一般计税项目税负分析与筹划
营改增是指将现行的营业税改为增值税的一种税制改革政策。

在建筑企业中，营改增主要对以下几个计税项目产生影响：销售服务、承包工程、进口设备、自用设备、房地产开发等。

首先是销售服务。

在营改增之前，建筑企业按照营业税的税率来计税，即将销售收入减去成本后，按照一定的税率计算营业税。

而在营改增之后，销售服务方面的增值税税负则是将销售收入减去成本后，按照增值税率计算应纳增值税税额。

企业需要合理安排成本结构，减小增值税税负的影响。

其次是承包工程。

在营改增之前，企业按照承包工程的实际销售额计算营业税，而在营改增之后，则是按照承包工程结算价款计算增值税。

企业可以通过精准预测项目成本，合理估算结算价款，减小增值税税负的压力。

进口设备和自用设备的税负分析与筹划也是建筑企业需要重点关注的问题。

在营改增之前，企业进口设备和自用设备需要缴纳营业税，在营改增之后，则按照增值税税率计算应纳增值税税额。

企业需要根据进口设备和自用设备的实际情况，合理安排资金，减少税负的压力。

建筑企业在营改增后需要进行计税项目税负分析与筹划。

企业可以通过合理安排成本结构、精准预测项目成本、合理估算结算价款、合理规划项目成本和售价等方式，减少增值税税负的压力，提高企业的竞争力和盈利能力。

浅析“营改增”后建筑公司财务处理及应对措施自从“营改增”政策的实行，建筑业的税制也发生了根本的变化。

为了适应新的政策环境并继续稳定盈利，建筑公司必须做出相应的财务处理和应对措施。

本文将就建筑公司面对“营改增”税制的情况从以下几个方面进行浅析：一、会计核算方式的变化在旧有的税制下，建筑业的企业所得税是以营业税为基础来计算的，而在“营改增”之后，则是依照增值税的政策进行计算。

这意味着建筑业需要改变原有的会计核算方法，以适应新的税制环境。

具体来说，建筑公司需要对其会计系统进行相应的改造。

首先，建筑公司要建立起增值税专用发票管理制度，严格控制购进商品、服务的流程，并合法开具专用发票以供将来的抵税和追溯；其次，建筑公司需要开设增值税专用账户，并进行税款及时的缴纳；最后，建筑公司需要对其财务报表进行改善，将原先的营业税收入和其他与营业税相关的财务科目进行合并，同时增加增值税的收入财务科目，并对纳税前和纳税后的成本进行区分，以确保报表的准确性。

二、开票规定调整在营改增税制下，建筑公司需要严格遵守国家的开票规定，并对自己的票据进行更加精细的管理和授权。

具体来说，建筑公司需要开具增值税专用发票，并按照国家的规定来开具、登记和存储发票。

同时，建筑公司需要严格审查发票的真实性，如发票号码、开票日期、价税合计等信息是否正确，并核对发票与物品入库、付款凭证和合同等资料是否一致。

另外，为了避免因为开票问题出现纳税风险，建筑公司可以与财务机构互相配合，对开票规定进行全面审查。

建筑公司可以在票据管理上采取专业的技术、人才和设备来处理各种开票问题，以减少发票管理方面的费用支出及可能出现的风险。

三、纳税报告的要求营改增税制下，建筑公司的纳税申报要求相对较高，不仅需要纳税人在规定的时间内按相关规定申报，还需要准确提供所需的纳税报告材料。

具体来说，建筑公司需要按时向税务机关提交所需的增值税申报资料，进行填表、审核、查询及缴款等操作，同时要注意所提交的资料应当详细且完整，确保申报的真实性、准确性和及时性。

营改增后建筑服务业会计处理营改增是指从营业税向增值税转变的一种税制。

在营改增后，建筑服务业也需要进行相应的会计处理。

下面将从以下几个方面介绍建筑服务业的会计处理。

一、增值税开票及税金核销1.建筑服务业企业在开具增值税专用发票时，需要核实发票的基本信息是否准确，并记录发票号码、开票日期和金额等信息。

2.对于增值税纳税实行普通征收方法的企业，需要按照相应税率计算增值税税额，并及时缴纳。

3.对于增值税纳税实行简易征收方法的企业，可以按比例进行计算税额，并及时缴纳。

4.在核销增值税税金时，建筑服务业企业应按照国家有关规定报送增值税纳税申报表，并在核销后及时注销相应的增值税发票。

二、税收票据管理1.建筑服务业企业需要建立健全税收票据管理制度，保证发票的准确、规范和完整。

2.建筑服务业企业应按照国家有关规定，对购货发票、销货发票、纳税申报表等税收票据进行登记和保管。

3.根据建筑服务业的实际情况，合理安排和管理税收票据的种类和数量，定期进行盘点和核对。

三、应交增值税的会计处理1.建筑服务业企业需要建立准确的会计账簿，按照增值税征收方式进行会计处理。

2.在发生增值税进项时，建筑服务业企业需要按照实际发生的金额入账，并记录相应的凭证信息。

3.在发生增值税销项时，建筑服务业企业需要按照实际发生的金额出账，并记录相应的凭证信息。

4.在报税时，建筑服务业企业需要按照国家有关规定填写增值税纳税申报表，并在规定的时间内报送。

四、抵扣和清偿会计处理1.建筑服务业企业可以按照国家有关规定，通过抵扣方式减免增值税税额。

2.在进行抵扣时，建筑服务业企业需要核实抵扣项目的符合性和合法性，并记录相应的凭证信息。

3.在进行清偿时，建筑服务业企业需要按照国家有关规定进行清偿，并及时记录相应的凭证信息。

五、外汇结算的会计处理根据国家相关政策，建筑服务业的外汇结算需要遵循国家外汇管理的要求，按照规定的程序进行结算，并记录相应的凭证信息。

综上所述，营改增后建筑服务业的会计处理主要包括增值税开票及税金核销、税收票据管理、应交增值税的会计处理、抵扣和清偿会计处理以及外汇结算的会计处理。

“营改增”后建筑企业一般计税项目税负分析与筹划营改增是中国改革开放以来的一项重要税制改革，它是由营业税向增值税的转变。

营业税是一种按照销售额计征的税种，主要适用于商品的销售和服务业的营业。

而增值税则是按照商品和服务的增值额计征的税种，适用于企业产生的增值费用。

营改增的出现，对于建筑企业而言，不仅意味着税收的负担减轻，还会对企业管理和业务发展产生深远的影响。

因此，建筑企业需要对营改增后的计税项目进行深入分析和筹划，合理高效地运用税收政策，创造利润性增长。

1、增值税税负在建筑企业中，增值税是最常见的计税项目之一，而增值税率的大小直接影响到企业的税负情况。

当前，我国增值税率为13%，较营业税率11%有所上升。

建筑企业的增值税计算方法为“销售额-应纳增值税=税前利润”。

因此，建筑企业增税负与收入额密切相关。

对于大部分的建筑企业而言，增值税税负较高，因此需要认真考虑如何降低税负，以保证企业的盈利。

2、固定资产抵扣营改增前，建筑企业在购置、折旧和处置固定资产中需要交纳营业税，而营改增后，可以进行固定资产抵扣。

也就是说，企业可以将固定资产所含增值税从销售额中扣除，降低企业应纳增值税金额，从而降低建筑企业的税负。

同时，在营改增税制下，固定资产折旧费用也可以相应抵扣税款，因此，建筑企业应该重视固定资产抵扣政策，并合理优化固定资产管理。

3、输出型服务输出型服务是一个很重要的税收政策，对于建筑企业而言，输出型服务的政策可以有效降低企业的税负。

通过输出型服务，企业可以享受出口退税政策，减少增值税负担。

具体而言，建筑企业通过合同、协议等方式向境外企业提供施工服务（包括设计、施工、监理、咨询等），实现施工合同收入的免税、退税或抵税，从而降低了税负。

4、手续费营改增后，企业可以将支付的各种手续费（例如工商注册费、法律咨询费、人才中介费等）进行抵扣，以降低企业增值税和所得税。

同时，在支付手续费时，企业需要尽量选择专业的机构和服务商，避免违法行为，确保抵扣手续费的合法性。

营改增对建筑企业会计核算的影响及应对营改增是营业税改征增值税的简称，是指由营业税改征增值税。

营改增政策的实施，对建筑企业的会计核算带来了一系列的影响，需要企业及时应对。

本文将就营改增对建筑企业会计核算的影响及应对进行分析和探讨。

1.发票种类的变化营改增实行后，企业开具的发票种类发生变化。

传统的增值税专用发票和普通发票将分别适用于不同的纳税人，而建筑企业需要分别核算和管理这两种发票。

建筑企业还需对外承包商进行发票的管理和核实，确保其开具的发票种类符合规定。

2.纳税申报的变化营改增实行后，建筑企业的税收申报工作也需进行调整。

企业需要对建筑工程的增值税和营业税进行分别核算和申报，及时报送相关税务机构。

企业会计部门需要重新设计纳税申报流程，确保纳税工作的准确性和及时性。

3.税收成本的调整营改增政策的实施，将直接影响建筑企业的税收成本。

由于增值税税率和营业税税率不同，建筑企业需要调整税收成本的核算和计算方法，确保企业在税收方面的合规性和经济效益。

4.会计核算制度的调整营改增政策的实施，对建筑企业的会计核算制度提出了新的要求。

企业需要重新审视和调整会计核算制度，确保其符合营改增政策的相关规定和要求。

企业还需加强内部控制，加强对会计核算的监督和管理，确保会计核算工作的准确性和规范性。

1.加强政策宣传和培训建筑企业应加强营改增政策的宣传和培训工作，提高企业员工对政策的了解和适应能力。

特别是会计和财务人员应及时了解和掌握营改增政策的相关内容，确保能够正确处理与会计核算有关的工作。

3.建立完善的内部控制机制企业应建立完善的内部控制机制，加强对会计核算工作的监督和管理。

企业应加强对发票管理、纳税申报和税收成本核算等环节的监督和检查，确保会计核算工作的准确性和合规性。

4.加强系统建设和信息化管理企业应加强对会计核算系统的建设和信息化管理，确保企业的会计核算系统能够满足营改增政策的要求。

企业应采用先进的会计软件，提高会计核算工作的自动化水平，减少人为因素对会计核算工作的干扰。

营改增对建筑企业会计核算的影响及应对
营改增是指将原有的营业税和增值税合并征收，即将营业税改为增值税，是我国税制
改革的一项重要举措。

对于建筑企业来说，营改增对其会计核算产生了一定的影响，需要
进行相应的应对措施。

营改增对建筑企业的销售收入和成本费用的核算产生了影响。

按照原有的营业税制度，建筑企业的销售收入需要扣除营业税后作为净收入进行核算。

而在营改增后，建筑企业的
销售收入可以直接作为增值税纳税的基数，不再扣除营业税。

在会计核算中，建筑企业需
要将销售收入的增值税列入负债科目，并对收入进行相应的增值税核销。

加强税法的培训和学习，确保财务人员对营改增政策的理解和掌握，熟悉增值税制度
的核算方法和流程，避免在会计核算中出现错误。

完善内部控制制度，建立增值税核算和税金核销的流程和制度，明确各岗位工作职责，确保会计核算的准确性和合规性。

加强与税务机关的沟通和合作，及时了解并适应税务部门对于营改增的最新要求和政
策变化，避免因政策不符导致的会计问题。

建议建筑企业利用现代信息化技术，建立完善的财务管理系统，提高会计核算的自动
化和准确性，为营改增税收核算提供有效的支持和保障。

营改增对建筑企业的会计核算产生了一定的影响，需要建筑企业认真对待，并采取相
应的应对措施。

只有做好税制改革的准备和规划，建筑企业才能更好地适应新的税务政策，确保会计核算的准确性和合规性。

2024年建筑施工企业“营改增”后的税务筹划浅谈一、背景介绍随着经济的发展和税制的不断完善，我国于2016年5月1日起全面实施了营业税改征增值税（简称“营改增”）改革。

这一改革旨在消除重复征税，优化税制结构，降低企业税负，促进经济转型升级。

对于建筑施工企业而言，“营改增”无疑带来了重大的税务变革和筹划挑战。

二、“营改增”对建筑施工企业的影响1. 税负变化“营改增”前，建筑施工企业按照营业额的3%缴纳营业税。

改革后，企业需按照增值额的11%缴纳增值税。

由于增值税为价外税，企业在计算税额时需将含税收入转换为不含税收入，这可能导致实际税负的增加。

2. 税收管理要求提高增值税的征管更加严格，要求企业建立健全的会计核算体系，完善发票管理制度，加强成本控制和税务风险管理。

这对企业的财务管理提出了更高的要求。

3. 对业务模式的影响“营改增”后，建筑施工企业需要对业务模式进行调整，以适应增值税的计税方式。

例如，企业可能需要改变工程承包方式、调整供应链管理等。

三、税务筹划策略1. 优化供应链管理建筑施工企业应选择与具有一般纳税人资格的供应商合作，确保能够取得足够的增值税专用发票，从而降低增值税税负。

同时，企业可以通过与供应商协商，争取更优惠的采购价格，降低采购成本。

2. 合理规划工程项目企业应对工程项目进行合理规划，确保工程项目能够按照合同约定及时完工并取得相应的工程款项。

这有助于企业及时确认收入并计算增值税，避免出现延迟纳税或提前纳税的情况。

3. 加强税务风险管理企业应建立完善的税务风险管理制度，加强税务人员的培训和教育，提高税务风险意识。

同时，企业应与税务机关保持良好的沟通，及时了解税收政策变化，避免因不了解政策而产生的税务风险。

4. 合理利用税收优惠政策政府为了鼓励特定行业或地区的发展，会出台一系列的税收优惠政策。

建筑施工企业应充分了解并合理利用这些政策，以降低税负。

例如，企业可以关注政府对节能减排、绿色建筑等项目的支持政策，积极申请相关税收优惠。

建筑企业“营改增”后对会计核算及财务指标的影响“营改增”是指从增值税的一般纳税人改为按照增值税统一征收法和政策进行缴纳增值税的纳税人。

对建筑企业来说，“营改增”将有很大的影响，很可能会导致会计核算和财务指标的变化。

本文将对此进行探讨。

一、会计核算方面的影响1、营业收入核算在增值税专用发票的填开方面，一些细节需要注意。

增值税专用发票的抬头、税号等信息需要与建筑企业税务登记表或者营业执照一致。

发票上的名称需要与营业执照上的名称一致，否则可能会被税务机关认定为无效发票。

2、成本核算按照以往会计核算方式，建筑企业的成本是由增值税和其他税费的部分组成的。

在“营改增”后，增值税不再计入成本中，所以建筑企业的成本将降低，毛利率可能会增加。

3、资产负债表的变化在“营改增”后，建筑企业的流动资产和流动负债将有所增加。

这是因为，增值税抵扣的欠缺将转变成应当计入征收增值税期间的流动资产，而增值税的缴纳将转变成应当计入征收增值税期间的流动负债。

二、财务指标方面的影响2、净利润净利润是指企业在一定期间内的总收入减去总支出所得的利润。

在“营改增”后，企业的净利润可能会增加，因为增值税不再计入成本，企业的净利润现在可以更准确地反映其经营状况。

3、现金流量企业现金流量是指企业某一阶段内所产生的现金流量。

在“营改增”后，企业的现金流量可能会增加，因为企业不再需要预付增值税以及支付其他的税费。

4、毛利率总之，“营改增”对于建筑企业的会计核算和财务指标都会产生很大的影响。

企业需要及时向会计师咨询，以便了解如何准确地更新会计师及处理法规以优化企业利益。

“营改增”后建筑企业一般计税项目税负分析与筹划随着我国经济的快速发展，建筑业也迎来了前所未有的发展机遇。

建筑企业在发展的同时也面临着一系列的税收问题，其中“营改增”后的税负分析与筹划成为了建筑企业急需解决的问题之一。

本文将对“营改增”后建筑企业一般计税项目的税负进行分析，并提出相应的筹划建议。

一、“营改增”对建筑企业税负产生的影响2016年5月1日，“营改增”正式在全国范围内全面实施，这是我国税制改革的一项重大举措。

与之前的营业税相比，“营改增”以增值税为主要税种，对建筑企业的计税项目和税负产生了一定的影响。

1.计税项目的变化：在“营改增”之前，建筑业主要应纳税种是营业税，计税项目为营业税应税营业额。

而“营改增”后，建筑企业的主要计税项目为增值税应税销售额，以及可抵扣进项税额。

这意味着建筑企业需要重新调整会计核算制度，适应新的税制政策。

由于增值税制度的实施，建筑企业的费用、成本核算方式、税负结构等也都发生了变化。

按照增值税政策，建筑企业需要在销售额中扣除可抵扣进项税额，计算应缴纳的增值税额。

建筑企业也可以根据自身的情况选择适用一般计税方法或小规模纳税人优惠政策，以减轻税负压力。

二、建筑企业一般计税项目税负分析在“营改增”后，建筑企业的一般计税项目主要包括增值税应税销售额、增值税可抵扣进项税额等。

针对这些计税项目，建筑企业需要进行详细的税负分析，以便更好地规划税收筹划。

1.增值税应税销售额：建筑企业的增值税应税销售额是指企业按照国家税务局规定的增值税税率计算的销售额。

在实际操作中，建筑企业应该充分考虑各项业务的纳税政策和税率，并结合项目的实际情况进行核算。

根据不同的项目性质和规模，建筑企业的增值税应税销售额也会有所不同。

2.增值税可抵扣进项税额：建筑企业在购买原材料、设备、劳务等方面支付的增值税费用可以作为进项税额进行抵扣，从而减少应纳税额。

建筑企业应当严格按照国家税务局的规定保留相关发票和凭证，并将其作为抵扣进项税额的依据。

实例讲解：建筑施工企业营改增后科目设置及会计核算大部分的民营建筑施工企业会计基础薄弱，会计核算不健全，特别是对纳税义务时间与收入确认时间容易混为一体，不能正确划分，基本上都是在开发票时确认收入，计税缴纳相关的税费，形成涉税风险。

110A1000900万，工期天，每月日核对工程量经三方确认后下月日前按进度付款80%。

月份投入材料成本150万，人工成本万，月25日确认的工程进度确认单为万，建安发票开具200万元，并缴了营业税（不考虑其它税费）。

月企业账务处理如下：借：工程施工合同成本材料150合同成本人工50贷：库存现金200借：应收账款甲项目200贷：工程结算收入200借：营业税金及附加6贷：库存现金以上处理有问题吗？欢迎大家留言探讨学习。

营改增后，要求价税分离，在施工地预交税款，增值税纳税申报表如何填写，报表数据如何与科目余额衔接等，都对会计核算有了更好的要求。

后面陆续从会计科目设置、简易计税项目、一般计税项目通过实例的方式进行讲解。

小规模建安企业科目设置及会计核算一、科目设置国家税务总局公告2016年第17号国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》第十条要求跨县市提供建筑服务应当建立预缴税款台账，为便于核对台账数据，建议应交税费—应交增值税进行三级核算。

二、举例说明案例2016年6月甲地的A施工企业承建乙地的B分包项目，分包合同金额为200万，预计总成本为150万，工期60天，每月25日核对工程量经三方确认后下月5日前按进度付款80%。

7月份投入材料成本45万，人工成本30万，25日确认的工程进度确认单为100万，建安发票开具80万元，另在甲地施工C项目取得收入并开票20万元，人工成本15万。

（以上均为不含税金额，不考虑其它税费）。

7月企业账务处理如下：、在乙地预交增值税借：应税税费—应交增值税—预交增值税（乙地B 项目）2.4贷：库存现金80*0.03＝2.4、当月列支成本借：工程施工－合同成本－材料（乙地B项目）45－人工（乙地B项目）30－人工（甲地V项目）15贷：应付账款等45应付职工薪酬15、当月确认收入（乙地B项目完工进度75/150*200＝100）借：主营业务成本75+15工程施工－合同毛利（乙地B项目）25－合同毛利（甲地C项目）5贷：主营业务收入100+20、当月结算进度款借：应收账款－***公司82.4贷：工程结算（乙地B项目）80应交税费－应交增值税－应交 2.4借：银行存款20.6贷：工程结算（甲地C项目）20应交税费－应交增值税－未交增值税0.6、下月15日前交纳上月税款借：应交税费－应交增值税－应交0.6贷：银行存款0.6例3：劳务派遣公司6月当月取得劳务收入10万，其中工资等9万，差额征税账务处理：借：应收账款10.5贷：主营业务收入10应交税费－应交增值税－应交0.5借：应交税费－应交增值税－抵减增值税0.45贷：主营业务成本0.45一般纳税人建安企业营改增后科目设置及会计核算在营改增后，大部分建安企业在较长一段时间内新旧项目并存，简易计税方法与一般计税方法并存，如何分类核算，会计科目如何设置，即能直观体现账表合一，又能符合企业精细化管理的要求？以下设置供大家参考一、会计科目设置案例：2016年月甲地的施工企业承建乙地的项目，分包合同金额为1000万，预计总成本为万，工期天，每月日核对工程量经三方确认后下月5日前按进度付款。