金蝶软件现金流量表T形账户法

第三篇现金流量表系统(F3)现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。

企业对外提供的会计报表一般包括资产负债表、利润表和现金流量表，这三张表从不同角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

现金流量表反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。

第一章：现金流量表编制(F3-1)现金流量表的编制采用了拆分所有的包括现金类科目的凭证的方法，将所有的包括现金类科目的凭证拆分为一对一的关系，从现金类科目的T形账户中可按照核算项目、下级科目展开，可以查看所有的此类凭证，直接判断现金的流动所属的类别。

在确定了现金流动所属的类别之后就可以产生报表。

现金流量表系统可以处理所有期间的数据，只要账套中有的凭证，不论凭证是否过账、是否审核，也不论会计期间是否结账，系统均可以对凭证进行拆分处理，编制报表。

可以一年出一次报表，也可以一个月出一次报表，甚至每天都可以出一张现金流量表，总之在任意时间都可以编制报表，十分方便快捷。

本系统既可以单独运行，又可配合总账系统运行。

本章的目的当完成本章的学习之后，您将能够做以下事情：●掌握现金流量表编制的流程●掌握现金流量表的具体编制操作●了解现金流量表的含义现金流量表编制流程图现金流量表编制流程图第一节：现金流量表初始设置(F3-1-1)本节主要讲述了现金流量表编制前的准备工作，对一些涉及现金流量表的重要参数进行设置。

在进入了现金流量表的操作之后，在没有设置现金流量表的方案时界面上的各个功能按钮都是灰的，此时选择“系统”菜单中的“报表方案”选项进入报表方案的设置。

在此可以进行报表方案的增加、方案名称的修改以及删除您不再需要的方案，方案号由系统自动产生。

选择需要使用的方案，点“确定”。

现金流量表可以编制任意期间的现金流量表，可以是一天，一年或是一个期间。

所以要设定报表时间来定义现金流量表的时间阶段。

点击“选项”菜单中的“报表时间”，选择报表的时间段后点“确定”，根据案例选择2003年第三个会计期间：方案设置：设置报表时间：定义现金类会计科目：现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款（包括银行存款和其他货币资金），以及现金等价物。

T形账户法T型帐户法（T-account Method）是以T型帐户为手段，以利润表和资产债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。

第一步：为所有的非现金项目分别开设T型帐户，并将各自的期末期初变动数过入各该科目。

第二步：开设一个大的“现金及现金等价物”T型帐户，每边分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，左边记现金流入，右边记现金流出。

并过帐。

第三步：以利润表项目为基础，结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动，据此编制调整分录。

第四步：将调整分录过入各T型帐户，并进行核对，其余额应与原先过入的期末期初变动数一致。

第五步：根据大的“现金及现金等价物”T型帐户编制正式现金流量表。

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工作底稿法工作底稿法以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流表。

直接法下，工作底稿被分成三段，即资产负债表项目、利润表项目和现金流量表项目。

横向有五个栏目，即项目名称、期初数、调整分录借方栏、调整分录贷方栏和期末数栏。

第一步：将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏。

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第二步：对当期业务进行分析并编制调整分录，调整分录有以下几类：
此外，还有一些调整分录并不涉及现金收支，只是为了核对资产负债表项目的期末数变动。

第三步：将调整分录过入工作底稿中的相应部分。

第四步：核对调整分录，借贷合计应当相等，资产负债表项目期初数加减调整分录中的借贷金额以后，应当等于期末数。

第五步：根据工作底稿中的现金流量表项目部分编制正式的现金流量表。

现金流量表（T形账户法）1、T形账户1、T形帐户左右两边的“现金类”汇总金额应相等；2、T形帐户左右两边的“非现金类”汇总金额之差为现金及现金等价物净增加额；3、T形帐户中是否全部指定完主表项目,若漏指,则会导致续编附表不正确（确认T形户全部指定完成，可右键按现金流量项目展开，看是否有未指定流量的项目，若无则全部指定）；4、附表中“所有科目”栏+报表“净利润”栏=主表“经营活动产生现金净额”栏2、现金流量科目要进行现金流量的处理，在科目中必须指定现金流量科目，现金流量科目的类型有三种：现金、银行存款、现金等价物。

在科目属性中，提供了这三种类型的设置（三个复选项）。

在制作现金流量表时，如果是现金科目或现金等价物科目的，必须指定前面所提的科目类型中的某一种，否则将无法进行现金流量的处理。

3、过滤条件在主控台双击“Ｔ形帐户”，在弹出的过滤条件中设置具体的过滤条件期间：如选择“按期间筛选”，可选择输出T形账户的会计年期，可跨年和跨期查询。

日期：如选择“按日期筛选”，可选择输出T形账户的日期期间。

币别：选择输出T形账户的币别。

提供了“综合本位币”的选择。

包括未过账凭证：T形账数据将未过账凭证包括在内。

范围：可按“所有现金类科目”进行拆分，也可按某一科目进行拆分。

需注意的只有选择“所有现金类科目”或某一科目选择的是现金类科目时才能进行现金流量的指定，否则不能指定现金流量，只能进行查看。

汇总：有两种方式：“按现金类汇总”和“按一级科目汇总”。

“按现金类汇总”是将对方科目按现金类科目和非现金类科目分别汇总显示，这样对于对方科目是现金类的科目就不用指定其现金流量（因为不存在流量）。

“按一级科目汇总”是将对方科目直接按一级科目进行汇总。

4、指定主表确定过滤条件后，进入“T形账户”界面。

Ｔ形帐户中，现金类科目不用指定。

选择非现金科目的某一行，点击鼠标右键。

4-1、按下级科目展开：选择〖按下级科目展开〗，将该科目的下级有金额科目显示出来。

一、编表程序第一步：为所有旳非钞票项目开设T型账户，并过渡有关数据对于利润表中旳非钞票项目，应将其发生额过渡到与发生时相似旳方向。

对于资产负债表中旳非钞票项目，应将其差额X过渡到T型账户中（X＝期末余额－期初余额），当X ＞0时，将其过渡到与该账户余额相似旳方向；当X＜0时，将其过渡到与该账户余额相反旳方向。

第二步：开设钞票及钞票等价物T型账户，并过渡数据1. 过渡差额（A）：A=（货币资金期末余额－货币资金期初余额）+（钞票等价物旳期末余额－钞票等价物旳期初余额）2. 如何过渡：当A＞0时，应过渡到T型账户中旳左上方；当A＜0时，应过渡到T型账户中旳右上方。

第三步：编制综合调节分录根据所给资料具体分析报表，寻找经济业务发生时旳原会计分录，再根据原会计分录编制综合调节分录。

在编制综合调节分录时，应当以利润表为基础，并按照利润表项目旳排列顺序，本着“先假定，后调节，再还原”原则旳基本规定，将利润表中旳有关发生额项目一次调节平衡。

然后，再把资产负债表中没有调节平衡旳项目，按照增减两条线索旳基本思路，依顺序逐个调节平衡（特殊状况例外）。

调节分录旳类型归纳起来讲，不外乎有如下五种：（1）集中型调节分录；（2）假定型调节分录；（3）还原型调节分录；（4）分析型调节分录；（5）固定型调节分录。

编制综合调节分录旳基本思路：在编制调节分录时，但凡在原会计分录中波及到钞票（库存钞票、银行存款、其他货币资金）科目旳，不能再借贷钞票科目，而要用与其相相应旳三种活动（经营、投资、筹资）钞票流量来取而代之，某种活动钞票流量在借方，表达钞票流入；某种活动钞票流量在贷方，表达钞票流出。

调节分录旳二级科目，就是钞票流量表主表中旳具体项目，它是用来阐明钞票流入和钞票流出因素旳。

但凡在原会计分录中没有波及到钞票科目旳，原分录中借贷什么科目，调节分录中仍然借贷什么科目。

一句话：“调节分录与原分录相似。

”在实际工作中如果采用T型账户法，可以省去某些不波及钞票旳调节分录，以减少编钞票流量表旳工作量。

金蝶KIS专业版现金流量表编制说明书正式版第一步：打开T行账第二步：选择要指定的日期第三步：选好日期后单击确定进入T型账第四步：指定现金流向1.2.4.第五步：指定附表第六步：进入附表1.2.4 5.第七步，打开现金流量表选择要查看的现金流量表的日期注：现金流量表指定过的日期可直接查看报表，没有指定过的日期需从第一步开始指定后才可查看报表。

现金流量表编制实例一、A公司2021年资产负债表、利润表如表1-1、表1-2所示。

表1 -1 资产负债表会企01表编制单位：A公司2021年12月31日单位：元表1-2 利润表企会02表编制单位：A公司 2021年度单位：元二、其他相关资料如下：1. 2021年度利润表有关项目的明细资料：(1)管理费用的组成：职工薪酬10 260元，无形资产摊销36000元，折旧费12000元，支付其他费用36000元。

(2)财务费用的组成：计提借款利息6900元，支付应收票据（银行承兑汇票）贴现利息18000元。

(3)资产减值损失的组成：计提坏账准备540元，计提固定资产减值准备18000元。

上年年末坏账准备余额为540元。

(4)投资收益的组成：收到股息收入18000元，与本金一起收回的交易性股票投资收益300元，自公允价值变动损益结转投资收益600元。

(5)营业外收入的组成：处置固定资产净收益30000元（其所处置固定资产原价为240 000元，累计折旧为90 000元，收到处置收入180 000元）。

假定不考虑与固定资产处置有关的税费。

(6)营业外支出的组成：报废固定资产净损失11820元（其所报废固定资产原价为120 000元，累计折旧为108 000元，支付清理费用300元，收到残值收入480元）。

(7)所得税费用的组成：当期所得税费用55680元，递延所得税收益4 500元。

除上述项目外，利润表中的销售费用12 000元至期末已经支付。

2．资产负债表有关项目的明细资料：(1)本期收回交易性股票投资本金9 000元、公允价值变动600元，同时实现投资收益300元。

现金流量表制作方法
1,在”工具”下面选择“现金流量表” , 点击“系统“下面的“报表方案“，新建好方案之后，选中方案，点击“确定”，进入报表方案；如下图
2，选择‘现金’按钮，将所有银行和现金的科目前都打勾；
时间选为2010年1月1日至2010年12月31日；
置的时间一致即可，其他项目不用动；
5，选择‘T型帐’按钮，在调出的界面直接点击‘确定’，进入到T型帐，现金类项目不用选择，在‘非现金类项目’中点击右键，选择‘按下级科目展开’，显示出明细科目来，选中其中一个明细，点击右键，选择‘现金项目’，T型帐借方属于现金流入，贷方属于现金流出。

如果需要更加明细的现金流量表，在展开为明细科目之后，可以继续按凭证展开，然后针对凭证一笔笔选择现金流量。

6，所有的流量选择好之后，直接点击‘报表’，即可查看现金流量表。

金蝶K3V12.2中使用T型帐户法编制现金流量表要注意的问题一、逻辑关系：1、T型账户左右两边的“现金类”汇总金额应相等2、未指定前，T型账户左右两边的“非现金类”汇总金额之差为现金及现金等价物净增加额。

3、主表的现金及现金等价物净增加额 = 补充资料3中的现金及现金等价物净增加额。

4、[附表]的净利润+（-）附表调整项目=[主表]经营活动产生的现金流量。

=二、T型账户指定1、指定的时候一般只要按一级科目指定，不需要展开好几级明细再费时费力的逐个指定。

成本、费用类的要展开指定。

（不是绝对的，视各公司业务而定。

）指定后指定前2、对于同一科目借贷方同时存在的，应指定为同一流量项目。

比如：对于同一科目借贷方同时存在的，若没有指定为同一流量项目，会导致附表项目取数出错。

比如：其他应收款借贷方都是100万，借方指定为“收到其他与经营活动有关的现金”，贷方指定为“支付其他与经营活动有关的现金”。

到了附表项目，系统取数为变成200万，导致附表项目做错。

如果借贷方都指定为“收到其他与经营活动有关的现金”，附表项目会正确取数为0。

应收账款、预收账款、主营业务收入都指定为“销售商品、提供劳务收到的现金”，贷方的系统会自动变为负数。

应付账款、预付账款都指定为“购买商品、接受劳务支付的现金”，借方的系统会自动变为负数。

其他应收款、其他应付款都指定为“收到其他与经营活动有关的现金”或“支付其他与经营活动有关的现金”。

指定为收到时，贷方的系统会自动变为负数；指定为支付时，借方的系统会自动变为负数。

其他应收款、其他应付款指定时根据借贷方金额大小来决定，借方大时指定为“收到其他与经营活动有关的现金”，贷方大时指定为“支付其他与经营活动有关的现金”。

（下图中其他应收款贷方大，我把它指定为“支付其他与经营活动有关的现金”。

如果指定为“收到其他与经营活动有关的现金”，那么借方是正数5449万，贷方是负数6362万，主表中收到其他与经营活动有关的现金就会出现负数。

一、编表程序第一步：为所有的非现金项目开设T 型账户，并过渡有关数据对于利润表中的非现金项目，应将其发生额过渡到与发生时相同的方向。

对于资产负债 表中的非现金项目，应将其差额X 过渡到T 型账户中（X=期末余额一期初余额），当X>0时，将其过渡到与该账户余额相同的方向；当XV0时，将其过渡到与该账户余额相反 的方向。

第二步：开设现金及现金等价物T 型账户，并过渡数据表1现金及现金等价物T 型账户1 .过渡差额（A ）:A=（货币资金期末余额-货币资金期初余额）+（现金等价物的期末余额-现金等价物 的期初余额）2 .如何过渡：当A>0时，应过渡到T 型账户中的左上方；当AV0时，应过渡到T 型账户中的右上方。

第三步：编制综合调整分录根据所给资料详细分析报表，寻找经济业务发生时的原会计分录,再根据原会计分录编制综合调整分录。

在编制综合调整分录时，应当以利润表为基础，并按照利润表项目的排列顺序，本着先假定，后调整，再还原”原则的基本要求，将利润表中的有关发生额项目一次调整平衡。

然后，再把资产负债表中没有调整平衡的项目，按照增减两条线索的基本思路，依顺序逐一调整平衡（特殊情况例外）。

调整分录的类型归纳起来讲，不外乎有以下五种：（1）集中型调整分录；（2）假定型调整分录；（3）还原型调整分录；（4）分析型调整分录；（5）固定型调整分录。

编制综合调整分录的基本思路：在编制调整分录时，凡是在原会计分录中涉及到现金（库存现金、银行存款、其他货币资金）科目的，不能再借贷现金科目，而要用与其相对应的三种活动（经营、皿、筹资）现金流量来取而代之，某种活动现金流量在借方，表示现金流入；某种活动现金流量在贷方，表示现金流出。

调整分录的二级科目，就是现金流量表主表中的具体项目，它是用来说明现金流入和现金流出原因的。

凡是在原会计分录中没有涉及到 现金科目的，原分录中借贷什么科目，调整分录中仍然借贷什么科目。

一句话：调整分录左上方经营活动现金流入量1 _右上方经营活动现金流出量投资活动现金流入立 筹资活动现金流入量投资活动现金流出量筹资活动现金流出量~现金流出净额与原分录相同。