固定资产及累计折旧审定表

固定资产核销审计报告范文 如何对固定资产和应付账款进行审计

一、固定资产审计程序：

（一）固定资产——账面余额的实质性程序

1.获取或编制固定资产和累计折旧分类汇总表。检查固定资产的分类是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符。

2.对固定资产实施实质性分析程序（总体合理性）。

基于对被审计单位及其环境的了解，建立有关数据的期望值：

（1）分类计算本期计提折旧额与固定资产原值的比率，并与上期比较；

（2）计算固定资产修理及维护费用占固定资产原值的比例，并进行本期各月、本期与以前各期的比较。

3.实施检查重要固定资产，确定其是否存在（重点是本期新增加的重要固定资产），关注是否存在已经报废但仍未核销的固定资产。

（1）以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况（存在）；

（2）以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据（完整性）。 4.检查固定资产的所有权或控制权（所有权审计）。

对各类固定资产，注册会计师应获取、收集不同的证据以确定其是否确归被审计单位所有。

对受留置权限制的固定资产，通常还应审核被审计单位的有关负债项目等予以证实。

5.检查本期固定资产的增加。

（1）询问管理层当年固定资产的增加情况，并与获取或编制的固定资产明细表进行核对；

（2）检查本年度增加固定资产的计价是否正确；

（3）检查固定资产弃置费用及其会计处理。

6.检查本期固定资产的减少。

审计固定资产减少的主要目的就在于查明已减少的固定资产是否已做适当的会计处理。

7.检查固定资产的后续支出（经常出现的考点，掌握资本化的条件及会计处理）。

固定资产的后续支出是指固定资产使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。与固定资产有关的更新改造等后续支出，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定资产确认条件的，应当计入当期损益。

会计师事务所

审计差异事项调整表

客户单位：

年 月 日

索引号： Z4

序号 调整说明 资 产 负 债 表 利 润 表

调整金额 客户单位意见 索引号 借方科目 贷方科目 借方科目 贷方科目

编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / / 会计师事务所

银行存款余额明细核对表

客户名称：

年 月 日

索引号： A1--2

序号 开户银行 银行账号 日记账 调整数 审定数 附证资料

原币 汇率 本位币金额 对账单 调节表 函证

审计说明及调整：

1、银行存款明细帐与总帐、会计报表的核对情况：一致（ ）不一致（ ）；

2、主要银行存款对帐单的取证情况：已获取（ ）未获取（ ）不适用（ ）；

3、银行明细帐与对帐单的核对情况：已完成（ ）未完成（ ）不适用（ ）；

4、银行存款未达帐项的调整情况：已完成（ ）未完成（ ）不适用（ ）；

5、大额银行存款的函证程序：已函证（ ）未函证（ ）不适用（ ）；

审计结论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / / 会计师事务所

货币资金收入凭证抽查表

公司固定资产管理办法(最新) 第一章 总 则 第一条 为加强公司固定资产管理，防止资产流失，明确各部门固定资产管理及使用的权责关系，根据《企业会计准则》及国家有关法律法规和规章制度，结合公司实际，制定本办法。 第二条 本办法适用于公司及各分支机构、子公司。

第三条 固定资产管理的内容包括：固定资产管理职责界定、固定资产划分

标准与分类管理、固定资产计价管理、固定资产折旧管理、固定资产减值准备管

理、固定资产卡片和保管以及固定资产购置、修理、转移、转让、清查盘点、报

废等管理工作。

第四条 固定资产管理的主要任务是：建立健全固定资产管理制度，及时掌

握各类固定资产的质量和使用情况，保障固定资产的安全、完整，提高固定资产

使用效益。

第五条 固定资产管理坚持统一政策、分级负责与归口管理相结合、责权利

相结合的原则，做到责任到人，谁使用、谁维护、谁保管。

第二章 固定资产管理职责 第六条 公司固定资产管理的主要职责是：

（一）制定公司统一的固定资产管理制度和固定资产目录，建立健全公司固

定资产管理制度体系，指导、协调、监督和检查企业的各项固定资产管理工作。

（二）按照公司预算管理要求和程序，审批或审定企业固定资产购建、更新

改造和大修理等事项。

（三）审批分公司、公司直接管理的内部核算单位和全资子公司规定权限以

上的固定资产处置，审定子公司规定权限以上的固定资产处置。

1 （四）审批分公司、公司直接管理的内部核算单位和全资子公司固定资产减

值准备的提取和核销；审定子公司固定资产减值准备的提取和核销。

第七条 分公司、子公司固定资产管理的主要职责是：

（一）贯彻执行公司制定的各项固定资产管理制度；建立健全本企业固定资

产管理的组织体系，根据具体情况，制定本企业的固定资产管理实施细则并报公

司备案；指导、协调、监督和检查管理范围内企业的各项固定资产管理工作。

（二）审核所属企业固定资产购建、更新改造和大修理等事项，并报公司审

批（定）。

索引号：1-120页次：1/2编制人：日期：2011.1.10复核人：日期：2011.1.10单位：元资 产年初数未审数调整数审定数流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收帐款 其他应收款 预付帐款 应收补贴款 存货 待摊费用 一年内到期的长期债券投资 其他流动资产 流动资产合计长期投资： 长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计固定投资： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理 固定资产合计无形及其他资产： 无形资产 长期待摊费用 其他长期资产 无形资产及其他资产合计递延税项： 递延税款借项资产总计资产负债试算表（表一）2011年12月31日企业名称：索引号： 1-120页次：2/2编制人：日期：2011.1.10复核人：日期：2011.1.10企业名称：2011年12月31日单位：元负债及所有者权益年初数未审数调整数审定数流动负债： 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资1.00 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用10.0010.00 预计负债 一年内到期的长期负债 其他流动负债 流动负债合计1.0010.0010.00长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 其他长期负债 长期负债合计递延税项 递延税款贷项 负债合计1.0010.0010.00所有者权益： 实收资本（股本） 减：已归还投资 实收资本（股本）净额 资本公积 盈余公积 其中：法定公益金 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益总计1.0010.0010.00资产-负债及所有者权益-1.00-10.00-10.00Z总计－准Z#REF!#REF!#REF!#REF!资产负债试算表（续表二）