固定资产折旧审计表

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.专业知识编辑整理. 固定资产审计工作底稿

固定资产审计中常用的工作底稿包括：固定资产审计程序表、固定资产及累计折旧表（14）、固定资产盘点数量检查情况表、固定资产盘盈/盘亏/报废情况表、固定资产交易情况检查情况表（15、16、17）、审定表（略）。

1.固定资产审计程序表（格式如下表10）

表10 固定资产审计程序表

公司名称： 编制人： 索引号：B2/0

会计期间： 复核人： 页 次：

一、审计目标

1.确定固定资产是否存在；

2.确定固定资产是否归被审计单位所有或控制；

3.确定固定资产的计价方法是否恰当；

4.确定固定资产的折旧政策是否恰当；

5.确定折旧费用的分摊是否合理、一贯；

6.确定固定资产减值准备的计提是否充分、完整，方法是否恰当；

7.确定固定资产、累计折旧和周定资产减值准备的记录是否完整；

8.确定固定资产、累计折旧和固定资产减值准备的期末余额是否正确；

9.确定固定资产、累计折旧和固定资产减值准备的披露是否恰当。

二、实质性测试程序

1.获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表，与固定资产、累计折旧有关帐户、报表相核对，并注意与上年审计后的固定资产、累计折旧期末余额核对相符。

2.固定资产增加的审计。

从各类资产中选择重大的资产样本（新增金额50%以上），做下列检查：

⑴购入固定资产增加的审计

检查购入的固定资产是否列入预算并经授权批准，对于实际成本超预算幅度较大的资产项目，应追查原因。

固定资产折旧明细表编号资产名称规格型号购建日期单位数量原值使用年限残值率月折旧额月折旧率累计折旧净 值购小轿车2005年10月PCS1110,000.001010%825.000.75%53,625.0056,375.00购喷枪2005年10月PCS1925.00510%1.50%832.8092.20PCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCS2023/11/6共2页、第1页固定资产折旧明细表编号资产名称规格型号购建日期单位数量原值使用年限残值率月折旧额月折旧率累计折旧净 值PCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCSPCS

2023/11/6共2页、第2页

XXX公司EQ固定资产、累计折旧、固定资产减值准备2012年12月31日张三李四2013/1/12013/1/2

序号索引号模板性质底稿说明

1EQ参考

2EQ必须执行

3EQ1必须执行

4EQ2必须执行

5EQ3参考融资租入固定资产的详细检查详见长期应付款，本表目的是满足附注披露使用6租赁询证函EQ3-1参考本次新增底稿

7EQ4参考本表目的是满足附注披露使用，期初数根据上年底稿数据填列8EQ5参考本表目的是满足附注披露使用

9EQ6参考本表目的是满足附注披露使用

10EQ7参考存在持有待售固定资产情况下必须使用

11EQ8必须执行

12EQ9必须执行

13EQ10必须执行

14细节性测试样本量及样本确定过程EQ11-1参考

15EQ11-2必须执行

16EQ11-3必须执行

17EQ12参考

18EQ13必须执行适用于没有计提减值准备的资产

19EQ13必须执行适用于计提了减值准备的资产

20EQ14必须执行

21EQ15必须执行

22EQ16参考

23EQ17必须执行

24EQ18必须执行

25EQ19参考固定资产折旧测算表（1）

固定资产、累计折旧、减值准备披露表（国企适监盘计划

监盘小结

盘点检查情况表

固定资产增加检查表

固定资产减少情况表

固定资产折旧测算表（2）

车辆权证查验记录折旧分配核对表

固定资产减值测试表

房屋建筑物权证查验记录固定资产比例分析表租赁固定资产汇总表目录表

被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：

闲置、拟处置固定资产汇总表

如果样本量没有单独底稿，必须在检查表中说明选样方法及样本量说明编制人：复核人：

固定资产减值-可收回金额测试表持有待售固定资产明细表日期：日期：

底稿目录

提足折旧在用固定资产汇总表

未办妥产权资产汇总表固定资产可供参考程序表

固定资产实际实施程序表

固定资产、累计折旧、减值准备审定表

固定资产、累计折旧、减值准备明细表

第 1 页，共 54 页

被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：EQ财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2页 次：

单位名称日期：2021/12/30编号名称入账日期原值使用年限残值率预计净残值本月折旧累计折旧净值01空调2016/7/1100,84055.0%50.420.0095,798.005,042.0002电脑2016/12/16,10055.0%3.050.005,795.00305.0003对讲机2017/1/19,00055.0%4.50142.508,407.50592.5004空调2017/1/12,64955.0%1.3241.942,474.61174.3905电脑2017/6/117,25155.0%8.63273.1415,022.772,228.2606电脑配件2017/7/17,305.2655.0%3.65115.676,246.001,059.2607电脑2017/8/12,035.7255.0%101.7932.231,676.08359.6408电脑2017/9/13,700.0055.0%185.0058.582,987.75712.2509空调2017/9/112,803.4255.0%640.17202.7210,338.762,464.6610空调2017/10/12,300.0055.0%115.0036.421,820.83479.1711空调2017/10/148,585.6555.0%2,429.28769.2738,463.6410,122.0112高精度GNSS接收机2017/11/134,188.0355.0%1,709.40541.3126,524.217,663.8213多用途货车2018/1/198,290.6055.0%4,914.531,556.2773,144.5925,146.0114空调2018/1/125,629.0055.0%1,281.45405.7919,072.256,556.7515机器2018/1/11,179,487.1855.0%58,974.3618,675.21877,735.04301,752.1416复印机2018/1/15,260.0055.0%263.0083.283,914.321,345.68固定资产及无形资产折旧摊销明细表单位名称日期：2021/12/30编号名称入账日期原值使用年限残值率预计净残值本月折旧累计折旧净值固定资产及无形资产折旧摊销明细表