高新技术企业优惠标准

高新技术企业优惠

一、《高新技术企业认定管理办法》（国科发火【2008】172号）第10条规定，高新技术企业是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：

（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；

（二）产品（服务）

属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；

注：企业科技人员，是指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。包括：直接科技人员及科技辅助人员。企业研究开发人员主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。

企业当年职工总

数，可以通过企业是否签订了劳动合同来鉴别。对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业累计工作183天以上。（《高新技术企业认定管理工作指引》国科发火【2008】362号）

（四）企业为获得科学技术（不包括人

文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：

1. 最近一年销售收入小于5,000万元的

企业，比例不低于6%；

2. 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；

3. 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国

境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；

注：企业在中国境内发生的研究开发费用，是指企业内部研究开发活动实际支出的

全部费用与委托境内的企业、大学、转制院所、研究机构、技术专业服务机构等进行的研究开发活动所支出的费用之和，不包括委托境外机构完成的研究开发活动所发生的费用。

高新技术企业税收优惠政策

高新技术企业是指在国家重点支持的高新技术领域内，具有自主知识产权，并进行高新技术研发、推广和应用的企业。为了鼓励高新技术企业的发展，我国制定了一系列税收优惠政策。接下来，本文将从不同方面介绍高新技术企业税收优惠政策的相关内容。

一、高新技术企业认定条件

首先，高新技术企业税收优惠政策的基础是高新技术企业的认定。按照我国相关法律法规的规定，高新技术企业认定需要满足以下条件：

1. 企业应在符合国家和地方高新技术企业的认定标准的基础上，通过申请和评审程序，由认定机关进行认定。

2. 企业应具有自主知识产权，即拥有能够得到法律保护的专利、著作权、软件著作权等知识产权。

3. 企业应从事高新技术领域内的研发、推广和应用，具有良好的技术研发实力和市场应用能力。

二、高新技术企业税收优惠政策

高新技术企业税收优惠政策主要包括企业所得税优惠和其他相关税收优惠。

1. 企业所得税优惠

（1）减按15%征收企业所得税：高新技术企业的年度应纳税所得额，可以按照15%的税率缴纳企业所得税，较一般企业所得税税率有所降低。这一政策可为高新技术企业节约相当于企业利润的一部分税款。

（2）研发费用加计扣除：高新技术企业的研发费用可以加计扣除。具体来说，对于符合一定条件的研发费用，可以在计算企业所得税时，再加计扣除一定比例，减少应纳税所得额。这种政策的实施，可以鼓励企业增加研发投入，刺激创新活力。

（3）技术入股可延缴企业所得税：对于高新技术企业通过技术入股方式获得的股权收益，在满足一定条件的情况下，可以按约定期限延缴企业所得税。这一政策帮助企业推动技术创新与资本运作相结合，降低了企业的财务风险。

2. 其他相关税收优惠

（1）增值税优惠：对于高新技术产品的销售额，可以按照一定比例免征增值税。这一政策的实施，可以降低企业的税负压力，提高产品的竞争力。

（2）城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加减免：高新技术企业可以根据实际情况，按照一定比例减免城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。这一政策的实施，可以减轻企业负担，提高企业发展的可持续性。

上海 高新技术企业的优惠政策

上海高新技术企业的优惠政策有多种多样，主要是针对全国科技企业的政策，也包括针对上海特定地域的政策。。

1、企业所得税税率优惠：上海市高新技术企业符合条件的，凡纳税期限内实际缴纳税款金额，比按照税收法律实施前为正常纳税人税款增加的部分，可减免50%的企业所得税。。

2、科学研究费用税前扣除：上海市高新技术企业可以结合本年度实际经营情况在全年度内累计抵扣科学研究费用，占收入总额的50%和20%。

3、研发费用税前扣除：符合条件的上海市高新技术企业研发费用税前扣除比例一般为20%，以及研发及科技服务外包，可抵扣50%。

4、租赁抵扣优惠：企业租赁办公楼、设备等，可以抵扣税金，比例为税金总额的20%，以及企业从配套类企业租赁全套仪器设备，可享受比例30%的抵扣优惠，最高抵扣金额不超过企业本年税金总额的25%。

5、税收法实施后的企业所得税税后利润及资本金增值获得的收益，可以在当年度按50%的折旧率抵扣，抵扣优惠比例最高可达50%。

高新技术企业税收优惠政策及文件

项目 详细内容 文件依据

税率优惠 1. 国度需求重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税；

2. 关于2020年1月1日〔含〕之后在经济特区和上海浦东新区内新设的高新技术企业，就其在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔消费运营支出所属征税年度起，可依照25%的法定税率享用二免三减半的税收优惠；

3.企业被认定为高新技术企业的同时，又契合软件消费企业和集成电路消费企业活期减半征收企业所得税优惠条件的，可选择适用15%税率或25%法定税率减半征税，但不能享用15%税率的减半征税。 1. «企业所得税法»第二十八条；

2.国发〔2007〕40号；

3.国税函〔2020〕157号。

技术转让所得优惠 居民企业技术转让所得〔含5年以上非独占容许运用权〕不超越500万元的局部，免征企业所得税；超越500万元的局部，减半征收企业所得税 1. «企业所得税法实施条例»第九十条；

2. 财税〔2021〕116号。

扣除类优惠 1. 研发费加计扣除〔企业展开研发活动中实践发作的研发费用，未构成有形资产计入当期损益的，在按规则据实扣除的基础上，依照本年度实践发作额的50%，从本年度应征税所得额中扣除；构成有形资产的，依照有形资产本钱的150%在税前摊销〕；

2.职工教育经费扣除〔高新技术企业发作的职工教育经费支出，不超越工资薪金总额8%的局部，准予在计算企业所得税应征税所得额时扣除；超越局部，准予在以后征税年度结转扣除〕。

3.仪器设备减速折旧〔对生物药品制造业等10个行业的小型微利企业购进的研发和消费运营共用的仪器、设备以及对一切行业购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超越100万元的，允许一次性计入当期本钱费用在计算应征税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超越100万元的，可延长折旧年限或采取减速折旧的方法。〕 1. 财税〔2021〕119号；