商业银行内控评价体系建设实践介绍

（财务内部管控）中国民生银行内部控制评价体系介绍并通过集中化管理提高内部运行和风险防控效率。

在业务线，推行公司业务集中经营改革，建立行业事业部管理机制，推进分行业务转型，支行进行零售化改革；在风控线，推出独立评审制度，独立稽核体制，分行集中放款制度，健全了信贷前中后台分离的制约机制；通过中后台改革，对组织机构、岗位体系、绩效管理、业务流程和经营模式等进行全方位整合，搭建适合我行较长时期发展战略需要的基础性平台。

相继实施的“两率”考核、千分制考核、贡献积分、平衡计分卡等激励考核机制，优化绩效管理体系，推进岗位标准化建设，构建新的岗位职级体系，建立了基于业绩贡献和岗位价值的激励约束机制。

（二）初步建成了成本和风险横贯型约束机制，管理和经营风险能力得到增强民生银行持续加强全面风险管理体系建设，不断完善全面风险管理框架，风险识别、评估与管理水平明显提高，实现了从关注单一客户风险转向关注组合风险、控制行业集中度风险，从简单定性判断风险转向定性与定量判断相结合，管理和经营风险能力大大增强。

在信用风险管理方面，建立了全行法人客户评级和债项评级体系，完成了零售资产风险评分模型和风险分池量化参数的设定，初步实现了每笔债项和客户所对应的风险拨备、经济资本、风险调整后的资本收益（RAROC）与经济增加值（EVA）的自动计算，为内部评级法的推广应用和信用风险的数目化管理奠定了坚实的基础。

在市场风险管理方面，完善了市场风险识别、市值评估、风险计量、限额管理、风险报告及应急管理等制度办法，初步搭建起集中的市场风险计量、监测、控制和管理平台，对金融市场部、上海交易中心和香港的各类投资交易组合均实现了市值、损益、敏感性等风险指标的每日计量和监控，市场风险计量与管理水平大幅提升。

在操作风险管理方面，建立了政策制定、工具开发、资本计量与日常管理相分离的管理架构，制定了操作风险管理制度，设计并推出了操作风险与控制自我评估、关键风险指标和损失数据收集三大管理工具，明确了操作风险日常监督和检查管理机制，制定了操作风险监管资本计量管理办法和计算模版，操作风险管理能力明显提高。

峰
（． １ 山东省济南大学 ，山东济 南 ２ ０ ２ ；． ５ ０ ２ ２ 山东经济学院，山东济 南 ２０ １ ） ５０ ４
要： 随着金 融银行 业对信 息 系统依赖程度加 深 ， 加强银行信息 系统的 内部控制就变得 更加 重要 ， 当前由于商业银行的竞 争能
力和 业务连续性 高度依赖 于 Ｉ ， Ｉ Ｓ 对 Ｓ的评价越来越显得重要 ， 现有的 ｉ Ｓ内部控 制评价方 法主要是 面向审计的 ， 有的侧 重 于注册会计 师和审计领域 ， 现有的有关商业银行 Ｉ Ｓ内部控制的评价还缺乏有效 的监控体制和框架 ， 本文通过建立一套对商业银行 Ｉ Ｓ内控水平 的 评价 体系。 对商业银行 Ｉ Ｓ的相 关风 险进行检 查和控制 。 从而帮助商业银行 寻找到关键的风 险控 制过程 。 定相应 的风 险规避 和控制 制
停车费用 的增加等 ， 一定程度上制约了消费者 购车 的脚 步。而轿 者也 更倾 向于购买小巧 、 轻便 、 低油 耗的车 型。而最佳的更换方 车售后 服务 的好 坏直接 影 响消 费者忠诚 度 高低 ， 特别 是 尚未成 式 ， 则是通过置换 的方式 来处 理旧车并 购买新车。 熟、 还存在不少硬 伤的贵州轿车消费市场 ， 交车 、 保养 、 维修 、 险 保 和过 去几 年相 比 ，０７年 贵州轿 车市 场还将 呈现 几个与往 ２０ 等各个 环节都容 易出现问题 。在 出现问题后 ， 些厂商 、 一 经销商 年不同的增长态势 。一是预 期 中燃油 价格 的上 升及燃油税 政策 选择 回避的态度 ， 而不是 通过 一些 实质性 的措施 为 消费 者解决 的出台将 促使微 型和小 型 车市场 呈现 快速增 长态 势 ； 二是二手
１９ ． ９９ ７
轿车消费市场将 在降 价及 销售 继续 增长 的主旋 律 中 ， 渐地走 国商 报 汽 车 导报 ，０７—５—１ 逐 ２０ ８ 般消费者购 车考 虑三 个要 素。第 一个 要素 ， 观 必须 是 ［ ］ 新浪 网汽车频道（ ｔ ：／ ｗ ．ｉ ．ｏ ．ｎ ，０ ７— 外 ｚ． ｈ ｐ／ ｗ ｗ ｓ ａ ｃｒ ｃ ）２０ ６—１ ｔ ｎ ｎ ９

银行内部控制评价及改进策略作者：***来源：《中国民商》2022年第08期摘要：商业银行在我国经济发展中占有重要地位，内部控制可以帮助商业银行规避外部风险，检验内部控制效果，推动经营目标实现。

合理的内部控制评价体系有利于促进商业银行可持续发展，针对内部控制过程中的管理盲区，可以通过完善内部控制弥补短板。

本文阐述了商业银行内部控制评价概念，并针对内部控制评价存在问题展开分析，构建银行内部控制评价体系，提出了银行内部控制改进措施及建议，增强银行风险应对能力，促进商业银行可持续发展。

关键词：银行内部控制;内部控制评价;问题及策略我国银行业问题主要集中在信贷业务、票据业务等，存在信息披露不及时、机构设置不合理等内部控制管理缺陷。

我国近年来对金融业提出一些列整顿措施，主要表现为内部控制机制不规范，制度体系之间衔接不到位，管理机制及管理模式与部分规程存在冲突，不相容岗位不能分离，不能指定内部评价考核机制，工作人员操作违规，不能有效落实轮岗机制，问责机制缺失，对违规操作人员处置不当，商业银行应不断完善内控体系，采取科学应对措施规避风险，实现稳定运营。

一、概念及理论基础（一）商业银行内部控制评价概述内部控制评价需要内控评价报告的完整性，包括内部控制有效性和内部控制设计有效性，评价的过程是动态性、持续性，对设计计划、实施评价，编制评价报告多个环节。

商业银行内部控制评价对全面性和重要性做了具体要求，根据行业相关要求，对内部控制评价在全面性和重要性基础上，做出了独立性、一致性、客观性、即时性要求。

（二）内部控制评价理论基础第一，系统理论强调总体与部分、总体与外部之间完整性、动态性和目的性。

管理者应对内部控制各主体展开评价，从整体出发，各部门应根据控制目标作出相应调整，确保内部控制评价的全局性和整体性。

第二，委托代理理论。

所有权与经营权相分离是为了提高经营管理效率，而信息交易不对称会导致信息获取较多一方丧失道德底线，导致信息获取少的一方承担损失。

建行内控评价实施方案一、前言。

建设银行作为我国大型商业银行之一，其内控评价工作一直备受关注。

内控评价是指对银行内部控制体系的有效性、合规性和风险管理水平进行全面评估和检查的过程。

本文将就建行内控评价实施方案进行详细介绍，以期为相关人员提供参考和指导。

二、内控评价的背景和意义。

内控评价是银行监管和风险管理的重要手段，对于发现和解决银行内部控制存在的问题，提升风险管理水平具有重要意义。

建行作为国有大型商业银行，其内控评价工作更是至关重要。

通过内控评价，可以及时发现并解决潜在的风险隐患，保障银行的稳健经营和客户利益。

三、内控评价的实施方案。

1. 内控评价的组织架构。

建行内控评价应建立统一的组织架构，明确内控评价委员会、内控评价部门和内控评价人员的职责和权限。

内控评价委员会负责内控评价工作的整体规划和决策，内控评价部门负责具体的评价工作，内控评价人员应具备专业的内控评价技能和经验。

2. 内控评价的工作流程。

建行内控评价工作应建立完善的工作流程，包括内控评价的计划制定、实施、报告编制和结果反馈等环节。

评价计划应充分考虑银行的经营特点和风险重点，科学确定评价范围和对象。

评价实施阶段应严格按照评价标准和方法进行，确保评价结果的客观和公正。

评价报告应清晰准确地反映评价结果和存在的问题，并提出改进建议。

结果反馈阶段应及时向相关部门和人员通报评价结果，并跟踪整改情况。

3. 内控评价的技术支持。

建行内控评价应借助先进的信息技术手段，提高评价工作的效率和质量。

应建立内控评价管理系统，实现对评价过程的全程监控和管理。

同时，应加强内控评价人员的培训和技术支持，提高其评价能力和水平。

四、内控评价的保障措施。

1. 内控评价的监督和审计。

建行内控评价应接受内部审计和外部监管的监督和审计。

内部审计部门应加强对内控评价工作的审计和监督，及时发现和纠正评价中存在的问题。

外部监管部门应加强对内控评价工作的监管和检查，确保评价工作的合规性和有效性。