烟台商业银行内部控制案例

银行内部控制案例分析——以P 银行为例王静怡 中南林业科技大学商学院摘要：内部控制是企业经营过程中很关键的环节。

以金融为主要业务的银行企业，内部控制对其成长与发展的作用更为重要。

在对P 银行的研究过程中，发现其内部控制结构、内部控制执行力、内部控制意识、内部控制技术等方面均存在一定的问题。

P 银行应进一步优化内部控制结构、完善风险管理制度、强化内部控制措施、拓宽信息交流与沟通渠道，从而有效提高内部控制能力。

关键词：银行；内部控制；对策中图分类号：F832 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)027-0281-02一、案例基本情况介绍P 银行于1992年成立，该公司是一家典型的商业银行，性质为股份制，于1999年上市。

公司主营业务包括个人金融、公司金融、同业金融、金融市场和信用卡业务，目前总资产规模超过6万亿元，在全国范围内的多个城市建立了一级分行，数量已经超过了40家，拥有1300多个办事处，员工队伍不断扩大，已经突破了40000人。

P 银行在股东、客户、社会各界的大力支持下，在运营过程中一直秉承着“严格遵守诚信，创造卓越”的核心价值观。

P 银行坚持创新发展，支持和分享中国经济的快速发展和成就，实现了中小银行向大中型银行的跨越。

从具有单一基金中介的传统商业银行逐渐向提供综合金融服务的金融集团突破，形成了以银行为主体的集团化发展形式，市场竞争力和可持续发展能力得到显着提升，取得了良好的经济效益和社会效益，树立了良好的市场形象和银行品牌。

二、P 银行内部控制存在的主要问题１．内部控制结构P 银行的整体治理结构尽管较为完善，却也存在着不尽如人意之处，主要体现为内部约束机制、激励机制两方面，对银行员工的绩效评定的目标制定十分粗略，过于看重眼前利益，难以激发员工的潜能。

尽管该银行只是历经了短暂时间的发展，却已经在全国多个省份拥有了属于自己的分支机构，数量已经超过了1300家，规模庞大。

内部控制案例分析——巨额银行存款不翼而飞的内控教训和启示一．案例介绍：中国银行河松街支行10亿元存款失踪案2005年1月4日,东北高速公司在河松街支行对账时，河松街支行出具的该公司截至2004年12月31日电脑打印的银行对账单结果显示，公司两个账户应有的存款余额近3亿元只剩下7万多元，其余存款去向不明。

此外,东北高速子公司———黑龙江东高投资开发有限公司存于该行的530万元资金也去向不明。

与此同时，河松街支行行长高山也神秘&＃8220;失踪＆#8221；。

东北高速随即向警方报案。

警方后来调查发现，此案10亿元资金涉及东北高速在哈尔滨河松街支行的两个账户中共计存款余额2．9337亿元；东北高速子公司———黑龙江东高投资开发有限公司存于该行的530万元资金；黑龙江辰能哈工大高科技风险投资有限公司所存的3亿余元资金;黑龙江社保局1．8亿元资金；同时，东高投资存在大庆市农业银行的履约保证金2427．98万元亦被悉数卷走。

事后查明，该行行长高山以跳票飞单的形式，利用高息获得巨额存款,在休眠期串通世纪绿洲系企业的实际控制人李东哲通过地下钱庄将超过10亿元的资金汇往国外，并顺利出境。

二．案件分析这次中行巨额资金被高山卷走主要利用了银行内部有一种叫＆#8220;飞单＆＃8221；或“跳票”的融资手段.即用高息揽存的方法，把企业的大额资金套进指定银行，然后通过各种手段把固定期限的存款划转到另一家企业的账户上使用，到期限结算时再把本金连同利息＆＃8220；回笼＆＃8221；，从而完成一次交易。

一般贷方只需将钱以“活期&＃8221;形式存入指定银行，然后自己拿着高息承诺的存款凭据。

贷方惟一的&＃8220;代价”是要签一份书面文件,并加盖法人印鉴和本单位支票专用印鉴，承诺一年的&#8220；休眠期＆#8221;之内不得支取这笔款项。

走向世界 仙境烟台烟台银行创新开展控货权融资 实现银港企共赢稳外贸、构建国内国际双循环相互促进，是我国在当前大环境下对进出口企业和银行提出的新课题。

烟台银行积极响应，在全球疫情日益剧烈的不利环境下，勇于创新，在风险可控前提下，积极探讨以未来货权监控为保障的融资方式，为支持当地进口企业趟出一条新路。

了解企业需求，量体裁衣定方案山东某环保科技公司是我市一家高科技环保冶炼企业，年可冶炼各种复杂金、铜矿石20万吨，其金精矿粉等原材料主要依赖进口，但企业苦于受担保措施等条件制约，一直无法解决自行开证进口原料的难题。

烟台银行自2019年末与企业开展流动资金贷款业务，在充分了解企业实力及资金状况同时，也察觉到企业在进口方面的难处和需求。

结合到了解的情况，烟台银行多次深入企业、港口，了解贸易、运输、监管流程，最终根据企业自身和贸易特点制定了一套行之有效的未来货权质押全流程操作方案，并辅之存量股权质押或担保公司介入的增信措施，授信方案在总行各部室鼎力支持下获得了最终审批。

克服重重困难，开足马力赶进度项目开展后，正值出口方俄罗斯疫情蔓延，又叠加时差、台风等因素影响，船期、开证时限屡次发生变化，贸金部、烟台银行克服与俄方存在时差、因疫情沟通不畅等多重困难，在下班之后（俄方北京时间傍晚时为工作时间）积极协调企业、出口方、代开行，加班加点推进信用证开立工作，最终在企业要求的时限内圆满完成第一笔金额为1544.98万美元的开证业务。

紧盯流程节点，强化执行控风险信用证开出后，烟台银行工作人员靠在港口，利用港口对海上运输信息全面掌握、信息对称的优势，时刻关注信用证项下货物运输、通关、靠港、卸货、入库的时间节点，直至其纳入监管、完成质押，完全置入烟台银行有效掌握。

有了充足的原材料保障，企业充分发挥其先进冶炼技术、高端生产装备的优势，开足马力生产，日夜加班赶工，在不足一个月时间内，全额向烟台银行付款赎回了所有货物。

节省经济资本，实现银企共赢首笔业务的落地，既保障了授信企业原材料进口采购的需求，又让烟台银行开辟了一条发展国际贸易金融业务的途径。

烟台商业银行内部控制案例一、案例背景烟台商业银行是中国一家知名的商业银行，拥有广泛的客户基础和业务范围。

然而，在过去的几年中，该银行的内部控制出现了一些问题，导致了一系列的风险和损失。

本文将重点分析该银行内部控制案例，以帮助理解内部控制的重要性和必要性。

二、案例分析1.营销人员违规销售理财产品内部控制缺陷：烟台商业银行在销售理财产品时，没有有效的控制措施来避免营销人员的违规行为。

一些营销人员通过编造虚假的客户需求和利益，向客户销售高风险的理财产品，从而获取高额佣金。

影响和损失：这种违规销售行为导致银行的声誉受损，客户遭受经济损失，同时也造成了银行的信贷风险。

2.内控审计不及时和不充分内部控制缺陷：烟台商业银行的内控审计存在着不及时和不充分的问题，导致了一些重要的内部控制缺陷未能及时被发现。

审计部门未能对各个业务部门进行全面和深入的审计，也没有及时跟进问题的整改。

影响和损失：未及时发现和纠正内部控制缺陷，使得银行的风险暴露程度增加，容易发生潜在的风险事件，对银行的经营稳定性产生严重影响。

3.内部控制制度不健全内部控制缺陷：烟台商业银行的内部控制制度不健全，导致部门之间的沟通和协作不充分。

各个业务部门缺乏有效的内部控制流程和制度，容易导致风险事件的发生。

影响和损失：内部控制制度不健全，使得银行各部门之间存在信息断层和业务流程混乱，造成重大的风险暴露和经济损失。

三、解决方案1.建立完善的内部控制制度制定并实施一套完善的内部控制制度，规范各个业务流程和操作规程。

加强内部控制制度的沟通和协作，确保各个部门的信息流畅和有效管理。

2.加强内部控制审计建立专业的内部控制审计团队，加强对银行各个业务部门的全面和深入审核。

确保内部控制审计的及时性和充分性，及时发现和纠正内部控制缺陷。

3.加强对员工的培训和监督加强对员工的内部控制培训，提高员工对内部控制的认知和重要性的认识。

建立有效的监督机制，对员工的行为进行监督和评估，发现问题及时处理。

烟台商业银行内部控制案例第1章案例描述1.1烟台银行简介烟台市商业银行是在1997年11月经中国人民银行总行批准,由12家城市信用社合并建立了地方性股份制商业银行。

该行是由地方财政、企业法人和自然人三部分组成。

截至2008年12月末，全行存款余额215.4亿元；贷款余额159。

6亿元；总资产275。

7亿元,其经营规模迅速扩大，是成立之初的6倍。

为了适应经济发展的需要，该行开始寻找境外战略投资者，最后于2008年与香港恒生银行,永隆银行进行合作,开始了增资入股的步伐.而烟台银行是在2009年由烟台市商业银行更名而来。

烟台银行在成立之初的注册资金为1.28亿元，在先后引进中共华电集团、香港恒生银行和永隆银行作为战略投资者之后，其注册资本已达到20亿元。

烟台银行于1997年11月成立之初，注册资金1。

28亿元，继2006年引入中国华电集团作为股东后，2008年成功引进了香港恒生银行和永隆银行作为战略投资者，目前注册资本已达20亿元.经过十余年的发展,总资产由成立时的45亿元增长至275.7亿元，经营规模比成立时增长了6倍，跨入全国大型城商行之列。

1。

2烟台银行内部控制案例第一篇,支行行长刘维宁携巨款私逃在2012年年初，烟台银行爆发了4。

36亿元的票据案，使得烟台银行内部的其他案件也被公之于众，该案件主要涉及支行行长刘维宁携4.36亿票据外逃.刘维宁之所以仓皇出逃，是因为烟台银行再2011年严格实行了“末位淘汰”制度.按照规定，按照各支行年末的存款总额进行由高到低的排名，排名倒数第一的支行行长将被淘汰。

其实，该行早在几年之前就已经实施了该项考核制度，而刘维宁所任行长的支行存款数额连续几年都是排名倒数第一，若严格按照该项考核制度来执行的话，刘伟宁早就已经下马了，不可能让他骗走4亿多票据的机会。

但是，由于其与董事长庄永辉存在着密切联系，在庄的庇护下，一直没有被淘汰，反而稳居支行行长之位。

最终，在2011年年底的存款考核制度中，在多家支行行长的一致反对声中，刘伟宁不能够在庄永辉的保护之下如往年一样蒙混过关了，最终对其实施了末位淘汰制。

3.5 A 市农村商业银行内控方面的案例分析中国银行业操作风险最突出的特点就体现在银行业案件上，案件的发生除了一些外部因素，更重要的是银行内部控制出现了问题，近年来金融机构发生的案件涵盖了银行日常经营的各个领域，如存款、贷款、现金管理及金库、票据、银行卡、外部侵害等[45],这些案件的发生，不仅带来巨大损失，而且容易引发外界对银行业的信任危机，影响金融秩序的稳定。

因此进一步加强内控机制建设，防范各类金融风险也就成了商业银行的当务之急。

下面就从A 市农村商业银行经营过程中发生的四个案例进行分析。

这四个案例主要发生在柜台业务、信贷业务、资金业务这几个业务环节，而且均与员工的业务操作息息相关。

这几个业务正是商业银行风险防范、内部控制的重点业务范围，这些风险也正是全面风险控制理论要素中内部控制环境、风险识别与评估、监控活动、监督与纠正等环节出现漏洞所造成，因此具有很强的借鉴意义。

3.5.1 柜员卷款潜逃案例2007 年4 月，原A 市农村合作信用联社某信用社主任接到其辖下某分社柜员李某报告，说一同上班的梁某突然不见了，由梁某保管的钱箱也不见了。

信用社主任马上和相关人员赶到现场，经查看录像，发现梁某趁李某上厕所之际，拿着其保管的钱箱开着无牌摩托车逃走了。

经清点账务，发现梁某带走的现金有人民币30 多万元。

事后经多方追踪，梁某在藏匿近1 年之后终被当地公安机关抓获归案，款项由其本人及家属筹款归还。

3.5.1.1 案例分析从该案的作案手段分析其主要存在的问题是：1、银行员工出现思想道德风险问题。

据调查了解，梁某产生偷盗库款的最重要原因是参于赌博，因赌博输了，无力偿还欠款，故产生了直接盗取银行资金的念头。

2、网点内部控制环境出现漏洞，给梁某可乘之机。

因当时梁某所处的分社虽有三名员工，但其中一名员工管理农贷，经常不在网点，实际上网点内只有两名员工，因此当其中一人上厕所时，网点内就只有梁某一人，缺少了第三者的监督，给梁某以拿钱离开的机会。