审计独立性之我见

审计独立性之我见一、对审计独立性的理解独立性是审计的基石，是审计执业的灵魂，也是注册师行业取信于公众的首要条件。

罗伯特·Ｋ·莫茨和侯塞因·Ａ·夏拉夫在其１９６１年出版的《审计》中，将独立性分为执业者的独立性和职业的独立性。

前者包括审计计划的独立性、审计过程的独立性和审计报告的独立性；后者则指公众对注册会计师职业的一种印象。

托马斯·Ｇ·希金斯在１９６２年对独立性的概念作了进一步的提升与概括，他认为审计独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性。

实质上的独立性，又称为精神独立，认为独立性是一种精神状态、一种自信心以及职业判断不依赖和不屈服于外界的压力和，它要求注册会计师在执业过程中严格保持超然性，不能主观袒护任何一方当事人，尤其不应使自己的结论受持反对意见利益集团和人士的影响。

形式上的独立性，是指注册会计师必须与被审计单位或个人没有任何的特殊利益关系，例如不能持有被审计单位的股票或在被审计单位担任高级职务，不能是被审计单位的主要贷款人、资产受托人或与管理当局有亲属关系等等。

形式上的独立性又进一步分为组织上的独立性、上的独立性与人员上的独立性。

我国也将独立性原则写入了《注册会计师职业道德守则》和《职业道德基本准则》，规定注册会计师应当恪守独立、客观、公正的原则，并指明：独立是客观、公正的前提。

独立性的程度直接决定了审计目标的实现程度。

二、审计独立性的演变审计从其诞生之日起就印有“独立性”的胎记。

从古代审计向审计演变的漫长历程中，独立性的内涵在不断丰富和。

独立性最早被普遍认为是一种精神态度，例如美国注册会计师协会（ＡＩＣＰＡ）将其定义为“正直、客观的行为能力”。

许多职业团体和学者也持相似的观点，如英国审计学家Ｔｏｍ．Ｌｅｅ指出：“独立性从根本上来说是一种精神态度，即不允许自己的观点和结论依服或屈从于利害冲突的关系压力和影响。

”显然，他们认为，独立性首先是对审计人员的精神要求，它是一种道德品质，一种导致正直客观行为的职业能力。

关于审计独立性的若干思考【摘要】审计独立性是审计工作中至关重要的一环，其定义是审计师在执行审计工作时应保持客观中立的态度。

审计独立性可能会受到各种因素的影响，如利益冲突、人际关系等。

为了维护审计独立性，审计师需要采取一系列措施，如避免与客户建立过于亲密的关系，及时披露潜在利益冲突等。

监督和评估机制也必不可少，以确保审计独立性的有效执行。

法律规定也对审计独立性提出了明确要求，对违反独立性规定的审计师将受到相应的处罚。

审计独立性是审计工作的核心，保障审计独立性需要综合多方面的措施，包括审计师自身的自律、监督机构的监督、法律的规范等。

审计独立性的确保对于维护审计工作的公正性和有效性至关重要。

【关键词】审计独立性、重要性、定义、客观中立、影响、维护措施、监督与评估、法律规定、核心、保障、多方面措施。

1. 引言1.1 审计独立性的重要性审计独立性是审计工作中非常重要的一个概念。

审计独立性指的是审计师在履行职责时应当保持客观中立，不受外界影响，确保其意见和结论是真实可信的。

审计独立性的重要性体现在以下几个方面：审计独立性是确保审计工作公正、客观的基础。

审计师的独立性能够减少潜在的利益冲突，保证审计工作的结果是真实可信的，有利于维护市场秩序和保护投资者权益。

审计独立性是维护公司治理和财务信息透明度的重要保障。

如果审计师缺乏独立性，可能会导致财务报表存在误导性，进而影响利益相关方对公司的信任与决策。

审计独立性有助于保护审计师自身的声誉和职业操守。

只有保持独立性，审计师才能真正做到公正客观，为公众和利益相关方提供合格的审计服务，赢得信任和尊重。

审计独立性在维护市场秩序、保护投资者权益、促进公司治理、确保财务信息透明度等方面扮演着重要的角色。

审计师必须时刻牢记审计独立性的重要性，坚守职业操守，确保审计工作的真实可信性。

1.2 审计独立性的定义审计独立性是指审计人员在执行审计工作时不受任何影响，能够独立、客观地进行审计工作，保持中立和公正。

关于审计工作独立性的分析摘要：审计工作在现代社会中的作用越来越明显，无论是大型工程的建设，还是企业公司的正常运行，都与审计工作有着莫大的联系。

而审计工作的独立性问题决定了审计结果的可信度，缺失独立性是审计失真与质量低下的重要原因。

本文通过对审计工作独立性发生原因的分析，根据审计主体的不同，分别对国家审计、民间审计以及内部审计的独立性情况进行比较，并结合我国现阶段审计活动的发展状况，提出一些提高审计活动独立性的措施，对我国审计工作的发展具有一定的借鉴意义。

关键词：独立性审计主体影响因素解决措施正文：1.审计的独立性概述2001年11月，美国审计独立准则委员会发布的《审计人员独立性概念框架披露草案》中将审计的独立性定义为“不受那些削弱或有可能削弱审计人员做出公正判断能力的因素的影响。

”而真正有价值、有意义的审计独立性应该是社会公众与审计人员相互博弈的结果。

审计工作由于实施主体不同，可分为国家审计、民间审计以及内部审计。

根据审计主体的不同，审计工作的独立性定义也有所区别。

对于国家审计，其独立性指国家审计机关及人员保持无偏见的审计行为能力。

民间审计独立性具体是指注册会计师事务所或注册会计师能不受经济利益、企业关系等因素影响，能够对各类社会机构财务项目进行独立的审计工作。

内部审计的独立性是指企业内部审计人员能够独立于其他机构独立的从事审计工作的能力，内部审计人员的独立性是通过内部审计部门的组织状况和内部审计人员的客观性来实现的。

2.我国审计工作概况新中国成立以后，我国在很长一段时间没有实行专门的审计监督制度。

1982年五届全国人大五次会议通过了新宪法、决定我国实行审计监督制度。

1983年中华人民共和国审计署正式成立，地方各级审计机关也相继建立并开展工作。

1994年八届全国人大常委会第九次会议通过了《中华人民共和国审计法》，对审计监督的基本原则、审计机关和审计人员、审计机关职责、审计机关权限、审计程序、法律责任等作了全面规定，标志着我国现代国家审计法律制度逐步成熟和完善。

关于企业内部审计独立性的思考企业内部审计独立性是保障企业运营和财务管理透明度的重要因素，其重要性不言而喻。

在企业内部审计工作中，独立性是保证审计工作合法、准确、客观的重要保障。

尤其是在当前市场环境下，企业面临的挑战和风险不断增加，所以审计部门的独立性更加需要得到重视和强化。

本文将从三个方面对企业内部审计独立性进行思考，以期为提高企业内部审计效率和质量提供一些借鉴和参考。

一、审计部门独立性的内在含义审计部门独立性是指审计部门在履行职责过程中，不受其他部门和人员的非法或不当影响，能够客观、公正地开展审计工作。

审计部门应当在对待审计对象的态度、审计调查的方法以及审计结论的表述等方面独立自主，不受其他部门和人员牵制。

审计部门的独立性不仅仅是一种表面意义上的独立，更是一种职业操守和道德素养的体现。

审计部门的独立性具有几个重要方面的内在含义。

第一，审计部门在开展审计工作时应当不受其他部门和人员的干扰，独立进行审计调查和判断，不受其他部门和人员的压力和影响。

第二，审计部门应当在审计工作中坚持客观、公正的原则，不因为其他部门和人员的关系，而对审计对象进行偏袒或者打压。

审计部门应当在向企业领导和董事会做出审计结论和建议时，不受其他部门和人员的指使和操纵，保持独立的判断和决策。

审计部门独立性的内在含义是审计部门职责履行的重要保障，是保障审计工作质量和效果的重要条件。

企业应当积极营造和强化审计部门的独立性，从制度建设、人员选拔、薪酬激励等多个方面进行考虑和落实，以保障审计工作的独立性和客观性。

企业应当建立独立的审计部门组织架构和工作流程，使得审计部门能够不受其他部门和人员的干扰，独立开展审计工作。

审计部门的组织架构应当明确，职责分工清晰，工作流程规范，能够保障审计工作的独立性和客观性。

企业应当建立科学合理的审计部门人员管理和薪酬激励机制，使得审计人员能够在做出审计结论和建议时不受他人的影响。

审计人员的选拔任用、薪酬待遇等方面应当实行科学公正的制度，从而保障审计人员的独立性和客观性。

关于企业内部审计独立性的思考企业内部审计独立性是指内部审计部门在履行职责和提供意见时能够不受其他利益主体的干扰，保持客观、公正的状态。

对于一个企业来说，内部审计的独立性非常重要，它可以有效地防止并发现内部不当行为，维护企业的利益和声誉。

下面我将对企业内部审计独立性进行一些思考。

企业内部审计部门的人员应具备独立思考的能力和素质。

他们需要具备良好的道德品质和职业操守，能够在审计中坚守公正原则，不偏袒任何一方。

他们也需要具备良好的专业知识和技能，能够独立思考并判断企业内部运营的合规性和有效性。

只有具备独立思考的能力，内部审计人员才能保持独立性，不受其他利益主体的干扰。

企业内部审计部门的组织结构和位置应独立于其他业务部门。

内部审计部门的职责是对企业内部运营进行审计和评估，为企业提供有关内部控制和风险管理的建议。

它应独立于其他业务部门，避免受到其他利益主体的压力和影响。

在企业内部，内部审计部门应直接向董事会或独立董事汇报，确保他们的独立性得到保证。

企业内部审计部门需要制定独立的工作程序和规范，保证审计工作的独立性。

他们应遵守职业道德规范和相关法律法规，确保审计工作的客观公正。

审计人员在执行审计任务时，应独立判断，不受其他利益主体的干扰。

企业内部审计还需要建立合理的报告机制，及时向董事会和管理层提供审计结果和建议。

审计报告应客观、准确地反映审计结果，并提出相关的问题和建议。

董事会和管理层应对审计报告给予重视，并根据审计结果和建议采取相应的措施，解决问题和改进内部控制。

企业内部审计部门应独立决定其工作的范围和重点。

他们应将触角伸向企业各个环节和业务部门，对企业的风险进行全面评估。

审计部门还应定期进行自我评估，检查和改进其内部工作程序和组织结构，保证其独立性得到维护和提升。

关于企业内部审计独立性的思考企业内部审计独立性是现代企业管理中一个非常重要且备受关注的问题。

它涉及到审计工作的公正性和可信度，对于加强企业内部控制、提高经营管理水平具有重大意义。

在此，我将对企业内部审计独立性进行思考。

企业内部审计独立性是企业内部控制体系的核心。

企业内部控制体系是一种管理机制，旨在通过设立完善的制度和流程来确保企业的目标实现和风险控制。

而审计作为内部控制的重要组成部分，其独立性直接决定了整个内部控制体系的有效性和可信度。

只有审计人员能够独立自主地履行职责，有效地进行内部控制评估和风险管理，才能够保证企业的财务报告的真实合法，保护股东和利益相关方的权益。

企业内部审计独立性有助于提高企业经营管理水平。

独立的审计人员可以客观、中立地对企业运营情况进行评估，及时发现和解决存在的问题。

他们可以全面了解企业的活动和风险情况，推动企业的改进和优化。

通过审计工作，还可以为企业提供专业的建议和意见，为决策者提供可靠的参考，帮助他们做出正确的决策，从而提高企业的经营管理水平。

企业内部审计独立性还有助于营造诚信和透明的企业文化。

在一个具有独立审计的企业中，工作流程和决策可以被更好地监督和评估，从而确保高层管理人员的行为合法合规。

审计的结果和发现能够得到广泛的传播和公开，使得企业的经营状况和财务状况对外透明化。

这不仅有助于增强内外部利益相关方对企业的信任度，还有助于建立企业品牌形象，提高市场竞争力。

要实现企业内部审计的独立性，并不是一件容易的事情。

需要建立一套完善的审计制度和程序，确保审计人员的权益得到保护，并能够独立自主地履行职责。

需要确保审计人员具备必要的专业素养和道德观念，能够客观、中立地进行审计工作。

还需要加强对审计工作的监督和评估，有效地约束和惩罚违反独立性原则的行为。

还需要加强内外部利益相关方对企业内部审计的重视和关注，共同推动企业内部审计独立性的实现。

企业内部审计独立性对于强化企业内部控制、提高经营管理水平和营造诚信透明的企业文化具有重要意义。

关于企业内部审计独立性的思考企业内部审计是保障企业风险管理与内部控制有效性的重要组成部分，也是一项独立审计工作。

为了发挥内部审计的作用，保护市场、股东及其他利益相关者的权益，保障企业发展与稳定，审计师必须保持独立的审计状态和思维方式。

而如何保障内部审计的独立性，成为当前企业内部审计工作的重要问题。

首先，独立的审计师是企业内部审计独立性的首要保证。

审计师在执行审计工作时必须履行道德诚信、保持职业操守，不受其他关注点的影响，只以对象为核心思想，胸怀永续发展的理念，为企业提供客观、公正、独立的审计服务。

同时，审计师要求必须高，严格遵守内部审计规程、流程、方法及标准规范，执行审计程序固然重要，甄别审计风险同样必要，审计师应以全面审慎的态度认真审核企业的内部控制制度及相关财务信息，及时发现和解决存在的问题，为企业的健康运作提供可靠支撑。

其次，内部审核部门必须具备足够的自主权以及从企业其它部门的干扰中独立进行业务的能力。

审计部门具备可靠与企业最高管理层沟通的渠道，需要及时吸收总经理及其他高级职员对审核工作的评价，并因此作出适当的改进，以提高企业的内部审核效率。

再次，内部审核部门必须拥有充足的财务及非财务专业知识和审核经验。

内部审计师应该具备严格的专业资格，他们必须拥有足够的会计、财务、法律以及信息技术知识。

特别是在某一领域进行审计时，应该了解相关行业和产品的特殊性，如今时今日，信息技术飞速发展，在审核中大量使用信息技术是必要的，所以独立的审计师应该具备一定相关知识。

最后，建立科学合理的内部审计制度是保障内部审计独立性的重要保障。

内部审计规章制度不但要合理，还要得到企业高层管理人员的认可，必须在适当高度的管理领域内强制执行。

企业内部管理规则必须与境内外的购销市场、交易行为以及公司的战略发展方向联系起来，重点进行了解与分析，确保企业内部不会发生意外的问题，审计部门应该对企业发生的所有风险进行分析并进行审计，以此判断出企业下一步工作和操作风险。

关于企业内部审计独立性的思考企业内部审计独立性是一项重要的原则，是保障企业治理的关键要素之一。

审计独立性指的是审计人员在执行职责时，能够独立地、公正地行使职权，不受任何非法和不适当的干扰。

企业内部审计独立性的思考是基于对现实情况和问题的深入思考和理解的基础上进行的。

我们要明确企业内部审计的目标和职责。

内部审计的目标是保障企业治理和风险管理的有效性，为企业管理层提供独立、客观和公正的评估和建议。

内部审计职责包括评估和监督企业内部控制和风险管理体系的有效性，发现并预防潜在的风险和问题。

在企业内部审计独立性的思考中，我们需要认识到审计独立性的局限性。

企业内部审计部门通常与业务部门有一定的依赖关系，同时也可能受到管理层的指导和控制。

这些因素都可能对审计独立性产生影响。

因此我们要不断加强对审计独立性的思考和理解，提高对审计独立性的重视和保障。

企业内部审计独立性的思考还需要关注以下几个方面。

我们要建立一个有效的内部审计机构和程序。

这包括明确内部审计的目标和职责，设立合适的内部审计部门，建立和完善内部审计制度和程序，确保审计工作的独立性和公正性。

我们要重视内部审计人员的专业素质和独立意识。

内部审计人员应具备丰富的业务知识和审计经验，能够客观地、精确地评估和审查企业内控体系的有效性。

内部审计人员要具备独立思考和独立判断的能力，不受其他利益相关方的干扰。

我们还要加强内部审计的监督和管理。

这包括对内部审计工作的定期评估和监督，对可能影响审计独立性的因素进行防范和控制，确保审计工作的独立性和公正性。

我们要加强内外部合作和沟通。

企业内部审计部门应与其他内部管理部门和外部审计机构建立密切的合作关系，有效沟通和协调工作，共同促进企业内部审计独立性的实现。

浅谈企业内部审计独立性问题
企业内部审计的独立性一直是一个备受关注的问题。

内部审计作为企业自我监督和风险控制的主要手段，其独立性直接关系到其审计工作的有效性和可靠性。

因此，保证企业内部审计的独立性是非常重要的。

首先，企业内部审计的独立性应该建立在组织架构上的独立性基础之上。

企业内部审计应该是由独立的审计部门或机构负责，与被审计部门或机构相互分离，有明确的报告线路。

同时，审计人员的聘任、晋升、奖惩等应该由审计部门或机构负责，不应该受到被审计部门或机构的影响。

其次，企业内部审计的独立性还应该建立在审计程序和方法的独立性基础之上。

审计程序和方法应该是独立和客观的，不受其他部门或机构的影响。

审计人员应该根据事实和证据进行审计，不盲目听取被审计部门或机构的汇报，避免对审计结果产生误导。

总之，企业内部审计的独立性是非常重要的，可以通过建立独立的审计部门或机构、实行独立的审计程序和方法以及培养高素质的审计人员来保证。

只有保证了内部审计的独立性，企业才能更好地实现风险控制和经营管理，确保企业的长期稳健发展。

关于企业内部审计独立性的思考企业内部审计独立性是指企业内部审计部门在执行内部审计任务过程中独立自主的职权和职责。

它是保障内部审计工作的客观性、准确性和有效性的重要条件之一。

企业内部审计独立性的思考涉及到内部审计的目标、组织结构、人员配备、审计程序、报告和监督等方面的问题。

企业内部审计的独立性还需要建立健全的组织架构。

内部审计部门应当具备一定的独立法人地位，独立于企业的其他部门。

它应该直接向董事会或者监事会报告，而不受其他部门的直接领导和干预。

内部审计部门的职责和权益应当在组织结构中明确，同时也要给予内部审计部门足够的人员和物质资源，以保证内部审计部门能够独立开展工作。

企业内部审计的独立性还需要依靠合理的审计程序和方法。

内部审计部门应当建立和完善内部审计的流程和标准，确保审计工作的独立性。

在选取审计对象和范围时应当根据实际需要确定，且不受其他部门的压力和操控。

在具体的审计过程中，审计人员应当独立判断，独立形成意见，不受他人的干扰和干预。

审计人员应当依据客观证据和专业判断，确保审计结论的准确性和可靠性。

内部审计部门应当根据实际需要，与内部控制、风险管理等部门开展有效的配合和协作。

企业内部审计的独立性还需要有有效的报告和监督机制。

内部审计部门应当在审计结束后及时向董事会或者监事会提交审计报告，并向相关方面说明审计工作的情况。

审计报告应当真实客观，不被他人干扰和操控。

董事会或者监事会应当对审计报告进行重视，及时采纳审计意见。

还应当设立独立的审计委员会或者审计监督机构，对内部审计部门的工作进行监督和评价，确保审计工作的独立性和有效性。

企业内部审计独立性的思考需要从法律法规和专业准则的要求、组织结构的建立、审计程序和方法的合理性、报告和监督机制的有效性等多个方面加以考虑。

只有确保内部审计独立性的实现，才能保护企业的利益，提高内部审计工作的效果和价值。

关于企业内部审计独立性的思考
企业内部审计独立性是保障企业管理科学化、规范化和健康发展的重要保障。

然而，
在实践中，由于各种原因，内部审计独立性并不总是能够得到有效保障。

因此，我们需要
深入思考如何保障企业内部审计的独立性。

首先，企业内部审计独立性的保障，需要行政机构、监管部门、公司高层管理层、审
计委员会等多方面的努力。

管理层应该充分认识到审计的重要性，并积极落实审计委员会
的职责，加强内部审计的管理，确保审计人员的独立性和专业性，提高其工作效率和执业
水平。

管理层应该制定完善的风险管理机制，防范潜在的内部控制缺陷和财务风险。

其次，审计委员会应该始终保持独立性，不能受到任何人的干扰和压力，只有这样才
能真正达到对内部审计的有效监督和管理。

审计委员会应该定期对企业的内部审计工作进
行评估，根据工作情况进行调整和改进，不断提高审计的价值和质量。

最后，监管部门应该通过有效的监管手段，促进企业内部审计的独立性。

监管部门应
该建立健全审核机制和激励机制，鼓励和支持企业内部审计工作的开展和规范化。

同时，
监管部门应该加强对审计委员会和内部审计工作的监督和约束，对违法违规行为进行惩戒，增强内部审计的自我保护能力。

总的来说，企业内部审计独立性是实现企业管理的科学化、规范化和健康发展的重要
保障。

只有通过行政机构、监管部门、公司高层管理层、审计委员会等多方面的共同努力，才能够保障企业内部审计的独立性，并真正实现为企业服务的宗旨。

关于企业内部审计独立性的思考企业内部审计是企业内部控制的重要组成部分，承担着识别和评估企业风险以及提出建议改进控制风险的责任。

在内部审计工作中，独立性是一个重要的概念，其意义不言而喻。

本文将从什么是审计独立性、审计独立性的需要、影响审计独立性的因素、如何提高审计独立性等方面进行探讨和阐述。

什么是审计独立性？审计独立性指的是审计人员在独立于审计对象的影响和干扰下，按照法律、规章和职业道德准则的要求，以客观公正的态度，实施审计工作的能力和态度。

独立性是审计业务的核心要素之一，没有独立性就没有公正性，也就失去了内部审计的意义。

审计独立性的需要企业内部审计独立性的充分保障，对于企业的健康发展至关重要，主要需要从以下三个方面来看：保证审计质量。

审计报告的准确性和公正性对企业的决策非常重要。

如果审计人员没有独立性，那么审计结果有可能受到企业内部的干扰，从而导致审计报告的失真。

这对企业而言是极其危险的。

促进企业的健康发展。

企业的内部审计可以及时发现企业运作中存在的风险隐患，通过不断的佐证调查、问题解决、数据分析等方式，促使企业保持健康的发展状态。

提升企业的形象。

如果企业内部审计能够较好地完成其独立职责，说明企业在符合操守和法规的前提下开展了公司战略和业务的实施，并根据要求对内控、风险管理和合规进行了有效监督，最终提升企业的信誉和形象。

影响审计独立性因素企业内部审计独立性的高低与公司制度、企业文化、内部审计组织、内部审计人员等多种因素有关，以下是其中几个因素：公司制度。

公司章程、内控制度、职业行为准则和其他政策不仅规定了公司的组织结构和管理体系，也规定了内部审计的职责和权限。

如果公司的制度缺乏健全性，那么审核人员的独立性也无法保障。

企业文化。

企业文化对审计独立性的影响较大。

如果公司氛围中存在缺乏尊重、对审计人员提出的问题不接受、或是管理层业绩至上等不利审计独立的信仰，那么审核人员的工作就会相应受到影响。

内部审计组织。

关于企业内部审计独立性的思考企业内部审计的独立性是指内部审计部门在履行职责过程中保持独立的状态，即能够独立于被审计对象和组织的其他部门，自主地制定工作计划、进行工作实施、发表独立的审计意见，并不受其他部门的干扰和影响。

内部审计独立性的确保对于保证审计质量、加强风险管理、提高公司治理水平具有重要意义。

内部审计独立性可以保证审计的客观性和公正性。

内部审计部门应本着客观、公正的原则进行工作，遵循一定的审计准则和规范，对公司的风险进行全面、客观、公正的评估。

只有独立的审计部门才能真实地反映企业内部的情况，提供真实、准确、全面的审计结论，从而对公司管理层提供有力的参考依据。

内部审计独立性可以增强公司的风险管理能力。

独立的审计部门能够独立地评估和监测公司的风险，及时发现问题，并提出合理的风险应对措施。

不受其他部门的掣肘和影响，审计人员可以对各个环节进行全面的审计，从而为公司的风险管理提供有效的支持和建议。

内部审计独立性还可以促进公司的治理水平提升。

审计部门作为公司内部的监察机构，具有发现问题、纠正错误、提高管理水平的职责。

独立的审计部门能够独立思考，提出建设性的意见和建议，推动公司的规范化运作和合规管理，提高公司治理的透明度和水平。

内部审计独立性可以提升公司的信誉和声誉。

独立的审计部门能够为公司提供可信的审计报告，增强公司的公信力和形象。

在外部投资者和利益相关者眼中，公司的内部审计独立性是一个重要的评价指标之一，它关系到公司的信誉和声誉，直接影响公司的市场价值和发展前景。

实际中企业内部审计独立性面临着一些挑战。

首先是资源约束的挑战，由于内部审计部门通常规模较小，人力和经费等资源有限，往往无法完全独立地开展工作。

其次是组织文化的影响，一些公司存在权力机构集中、信息不透明等问题，这可能会对内部审计部门的独立性造成影响。

最后是职业道德和行为规范的挑战，一些审计人员可能面临利益冲突、职责不清等问题，需要建立一套完善的行业准则和监管机制来保证审计人员的独立性。

审计独立性之我见作者：张军立李霞来源：《合作经济与科技》2009年第13期提要经济社会的发展导致了审计的产生，但目前的审计已不再是一项私人服务，社会经济正常运行的秩序离不开审计的公正性，但审计的独立性和公正性却受到了多方面的影响，必须对此加以深刻的认识。

关键词：审计；独立性；审计监管中图分类号：F239文献标识码：A一、审计独立性的涵义英国学者汤姆·李认为：“从根本上说，它（审计独立性）是一种精神态度，它不允许本人的观点和结论变得依赖或屈从利害冲突方面的压力和影响。

”莫茨和夏拉夫认为：“审计独立性包括审计计划的独立性、审计实施的独立性和审计报告的独立性。

审计计划的独立性是指在选择审计技术、审计程序和确定其使用范围时不受控制和干扰；审计实施的独立性是指在选择应检查的范围、活动、人际关系和管理政策方面不受控制和干扰；审计报告的独立性是指在陈述已经检查明确的事实，对检查结果提出建议和意见时不受控制和干扰。

钱均培认为：“审计独立性是指审计人员的身份、立场和观点、见解等应保持高度的独立，不受外界任何影响和干扰。

”娄尔行认为：“审计的独立性是指审计单位和审计人员秉公、秉原则进行审核检查，审计过程自始至终不受外来的或内在的因素的影响和干扰。

”我国注册会计师职业道德基本准则规定：注册会计师执行审计或其他鉴证业务，应当保持形式上和实质上的独立。

所谓实质上独立，就是要求审计人员与委托单位之间不能存在任何利害关系，审计人员在实施审计过程中保持一种客观公正、不偏不倚的态度；所谓形式上独立，是针对于第三者而言的，即审计人员必须以一种独立于委托人的身份呈现在第三者面前。

两者各有侧重，但又密不可分。

实质上的独立是无形的，是审计人员的一种个人属性，外界相关利益者是很难揣测或评估的；形式上的独立是有形的、可测的，熟悉情况的利益相关者对可能存在的风险完全可以合乎逻辑地做出推断。

二、影响我国审计独立性的因素（一）经济利益制约审计独立性。

对加强审计独立性的思考随着市场经济、全球化的发展，企业面临着越来越复杂的市场环境和商业活动。

在这样的情况下，审计的重要性愈发凸显。

因为审计能够在一定程度上保证企业活动的合法性、规范性和透明度，是维护市场健康有序运转的重要保障。

然而，由于种种原因，审计的独立性存在着被侵蚀、被破坏等问题，这会引发一系列问题甚至是风险，严重影响到企业的整体运营和市场的稳定。

如何加强审计的独立性，对于保障企业和市场的稳定，就显得尤为重要。

本文从审计独立性的概念入手，结合审计独立性的相关规定、现状，来探讨加强审计独立性的思路。

一、审计独立性的概念及相关规定审计独立性简单来说就是审计工作的客观性和公正性。

审计师必须在任何时候在独立之下执行审计工作以保持客观性和公正性。

《审计准则》明确规定，审计师的独立性具有三方面的含义，即审计师是由企业外部独立第三方机构进行聘任的，不与所审计的企业或企业部门有任何利益关系和控制关系，并能在执行审计工作的整个过程中保持客观性和公正性。

二、审计独立性现状分析审计独立性存在的问题主要有两个方面：一是审计机构自身的独立性问题，二是审计师个体的独立性问题。

审计机构自身的独立性问题主要表现在两个方面。

一是审计机构之间存在的利益联盟或“独弦之音”。

一些规模较大的审计机构，或者在同一行业或地区的审计机构，由于经济和人际关系的联系，往往会互相保护，属于“一团和气”。

这种情况会导致审计行业的整体失去独立性，很难做到客观公正地实施审计。

二是审计机构规模和数量不足造成的垄断。

一些大型审计机构占据了市场份额，导致其能够左右市场价格，影响市场价格对数量和质量的调整。

这种情形下不利于市场竞争，更不利于消费者对市场的选择。

而审计师个人的独立性问题主要表现在人情放权、职业道德缺失等方面。

审计师工作的具体实施，往往会受到身份地位、经济利益等因素的影响，产生“买慵”、“卖狠”、“差别待遇”等不同的工作态度和工作效果。

这种现象严重影响了审计工作的正常开展，助长了某些企业操弄市场的行为，损害了广大消费者的利益。

审计师行业工作中的独立性与职业道德审计师行业是一个对公众利益具有重要影响力的职业。

在这个职业中，独立性和职业道德是非常关键的因素。

审计师必须保持独立并坚持职业道德准则，以确保他们的工作具有公正性、诚信性和可靠性。

本文将讨论审计师工作中独立性与职业道德的重要性，以及如何保持并提升这些价值观。

首先，独立性是审计师工作的关键要素。

独立性意味着审计师在进行审计工作时不受任何利益冲突的影响，并能够以客观公正的态度来评估和判断财务信息的真实性和准确性。

审计师必须摆脱与客户的直接或间接关联，保持独立性，以免因个人、财务或其他利益而导致失去客观性。

这是确保审计报告真实可靠的基础。

其次，职业道德在审计师工作中起着至关重要的作用。

职业道德是指审计师应遵守的一系列伦理准则和道德规范，以确保他们的行为符合职业道德的期望。

审计师必须遵守专业标准，如保持机密性、遵循全面性、诚实和诚信等原则。

同时，审计师在处理职业道德问题时，还应具备良好的职业判断力和决策能力。

为确保独立性与职业道德在审计师工作中得到保持与加强，以下措施可以被采纳：1. 加强培训和教育：审计机构和监管机构应提供相关的培训和教育，帮助审计师理解和应用职业道德准则和规范。

这将有助于建立审计师对独立性和职业道德的正确认识和理解。

2. 建立独立性与职业道德监管机制：监管机构应制定和实施相关的监管政策，监督和评估审计师的独立性和职业道德。

这种机制将有助于监督审计师行业中的行为准则，并确保其遵守相关规定。

3. 强调审计师责任：审计机构和业界组织应该向审计师明确阐述他们在维护公共利益方面的责任和义务。

审计师应意识到他们的工作不仅是为了满足客户需求，更是为了保护公众利益。

4. 鼓励举报机制：建立将对违反独立性和职业道德的事件进行举报和处理的机制。

这将对维护审计师工作的独立性和职业道德起到积极的促进作用。

总之，审计师行业中的独立性与职业道德是保障公众利益和维护信息透明度的基石。

审计师的独立性与职业操守在当今社会中，审计师扮演着保证经济运行有效性与规范性的重要角色。

他们不仅需要具备扎实的专业知识和技能，还需保持高度的独立性和职业操守。

审计师的独立性是审计工作的基石，而职业操守则是他们行为准则的重要组成部分。

本文将探讨审计师的独立性与职业操守在审计工作中的意义，并分析其对经济环境的影响。

一、审计师的独立性审计师的独立性指的是其在执行审计任务时，不受任何内外部利益的影响，能够客观中立地进行工作。

独立性是审计师的核心价值观，它确保了审计行为的公正性和可靠性。

1. 独立性的重要性独立性是审计工作的基础，保证了审计师能够独立进行审计活动，不受任何利益冲突的影响。

审计师在独立的基础上，才能做到公正客观地评价和报告。

只有在审计师具备独立性的前提下，审计报告才能获得相应的权威性，为用户提供可信赖的信息。

2. 独立性的保障措施为实现审计师的独立性，国际审计准则委员会（IAASB）和各国的审计准则机构已制定了一系列监管措施。

审计师所属的审计事务所要对其员工进行合适的培训，确保他们具备必要的独立性意识。

此外，审计事务所还要进行独立性审查，并严格控制与客户间的商业关系，避免利益冲突。

二、审计师的职业操守职业操守是指审计师在职业道德和行为规范方面应遵循的准则。

作为公共利益的代表，审计师的职业操守非常重要，能够维护社会公众对审计师的信任，保证审计工作的质量和有效性。

1. 职业操守的原则审计师的职业操守建立在诚实、客观、谨慎、保密的基础之上。

他们应当恪守承诺，坚守职业道德，保护客户的利益和机密信息。

同时，他们需要对自己的行为负责，确保所提供的审计信息真实准确。

2. 职业操守的作用审计师的职业操守对经济环境有着重要的影响。

一方面，审计师的职业操守能够提高审计报告的可信度，增强市场的透明度，使投资者和其他利益相关者能够更加准确地评估企业的财务状况。

另一方面，职业操守也能够减少公司内部的腐败行为和财务舞弊，促进经济的健康发展。

关于企业内部审计独立性的思考随着现代企业制度的建立，企业规模扩大及综合实力提升，内部审计地位愈加重要，企业对内部审计的需求越高。

独立性作为审计的本质特征，保持内部审计独立性是关键。

若内部审计独立性缺失，则内部审计的工作成果不具有现实参考意义。

为了更好地发挥内部审计职能，本文将对内部审计独立性问题进行研究，从企业组织机构设置、业务独立性、内审人员专业性、内审制度健全性等结影响因素出发，并提出相应应对措施，进一步发挥内部审计作用。

标签：独立性;主要影响因素;解决措施内部审计独立性在实际工作中具有重要的意义，也是审计区别于其他管理活动的独特之处，表现在组织机构、业务工作、经济来源和人员的独立等多方面。

随着企业内控制度逐步完善及国家监督力度逐步加强，内部审计独立性不断增强。

保持内部审计独立性，不仅要保证内审机构的独立性，也要保证内审人员的独立性。

但在实际内审工作中，内部审计独立性仍有所缺失。

本文将分析影响内审独立性的因素，分析存在的问题，并针对问题提出相应应对措施，以逐步改善我国内部审计独立性的问题。

一、内部审计独立性主要影响因素本文将从组织架构设置、业务独立性、内审人员专业胜任能力、内审相关制度等方面进行分析，并提出解决方案，从而提升内部审计的独立性。

（一）组织机构设置的影响我国上市公司目前的内审机构，主要由公司最高管理者直接领导，在这种组织机构设置下，公司的领导对内部审计控制程度较高，内部审计的工作范围易受管理当局限制，对涉及企业的敏感信息、关联交易等信息，审计进程容易受到阻碍，易出现内部审计独立性无法保障，导致内部审计部门出具的内审报告容易避重就轻，无法起到对促进组织完善治理、增加价值和实现目标的作用。

对于中小型企业，企业更难建立完善的组织机构，内部审计部门甚至设置在财务部门的组织架构体系中，或者根本不设置内部审计部门，或者设置了审计部门却流于形式未能有效发挥内审作用，以上不够规范的治理结构大大降低企业内部审计的独立性，从而难于保证内审质量，更无法达到内部监督作用。