基层银行操作风险管理中存在的问题和建议word资料10页

农商银行柜面操作风险管理问题及建议但随着农商银行业务规模、业务种类的不断增加，加之外部非法集资、电信诈骗等外部欺诈不断涌现，操作风险的防范愈加重要，一旦出现便会给农商银行的发展造成极其不利的影响。

一、农商银行柜面操作风险出现的原因及主要表现柜面业务操作风险是网点柜台为客户办理业务过程中由于柜员素质不达标、制度缺陷、内外部欺诈等原因而形成风险，使银行或客户的资金遭受损失。

风险的具体表现形式种类繁多，现金、结算账户、重要空白凭证、印章、有价单证、支付结算，还有电子银行渠道、理财等等，柜面操作的每个方面都会形成风险。

总的看来，分为内部控制失效和外部欺诈两个方面。

（一）内部因素1.人员缺乏，业务素质低。

一是农商银行网点多，且网点大部分设在农村，网点设施普遍比较落后，人员相对较少，在当地大多只有农商银行一家金融机构，且目前农村养老、医疗，各种粮食补贴、低保、计划生育等均通过农商银行进行发放，柜员长期疲劳操作，工作压力大，为了加快工作效率，容易出现简化流程、审核不严、误操作等问题，从而形成风险。

同时由于人员不足，如果遇到请假、培训等情况，更是捉襟见肘，出现无人交接的情况，必然会导致兼岗、混岗，岗位之间制约机制流于形式；二是部分员工业务不熟练。

年龄大的员工不擅于接受新业务，电子银行、理财等新业务知识匮乏。

新入行的大学生，由于培训不足，对制度、操作规程掌握不到位，缺乏对风险点的掌握和控制，普遍存在风险防范意识不强，一些小问题、小细节屡查屡犯，比如：柜员离柜时，不退出系统操作界面，柜员卡、印章、重要空白凭证等不按规定妥善保管，将个人物品带入工作区域，盖有印章的纸、打印错误的凭证随意丢弃等；三是部分员工存在侥幸心理，贪图便宜，认为自己的行为天一无缝，不会被发现，从而铤而走险。

比如：挪用客户资金投放高利贷，制作假存单欺瞒客户，虚假换发存单等，但哪一个都逃脱不了法律的制裁，也给农商银行造成了极其恶劣的影响。

2.制度制定不完善。

第1篇一、引言随着金融市场的快速发展，银行业务不断创新，金融风险也在不断增加。

操作风险作为银行风险的重要组成部分，已成为影响银行稳健经营的关键因素。

基层操作风险管控作为银行风险管理的基础，对于保障银行资产安全、维护客户利益具有重要意义。

本文将从银行基层操作风险的概念、成因、类型、管控措施等方面进行探讨。

二、银行基层操作风险的概念及成因1. 概念银行基层操作风险是指由于银行基层工作人员在业务操作过程中，因操作失误、违反规章制度、内部控制不力等原因，导致银行资产损失、客户利益受损、声誉受损等风险。

2. 成因（1）人员因素：基层工作人员业务水平不高、责任心不强、缺乏合规意识等。

（2）制度因素：规章制度不健全、执行不到位、监管力度不够等。

（3）技术因素：信息系统不稳定、技术设备老化、安全防护措施不足等。

（4）外部因素：市场环境变化、法律法规调整、外部欺诈等。

三、银行基层操作风险的类型1. 内部欺诈风险内部欺诈风险是指银行内部人员利用职务之便，故意实施欺诈行为，损害银行利益的风险。

2. 违规操作风险违规操作风险是指银行基层工作人员在业务操作过程中，违反规章制度，导致风险事件发生的风险。

3. 违约风险违约风险是指银行在业务合作过程中，因对方违约导致银行资产损失的风险。

4. 技术风险技术风险是指银行在信息系统、技术设备等方面存在安全隐患，导致风险事件发生的风险。

5. 自然灾害风险自然灾害风险是指银行因自然灾害导致资产损失的风险。

四、银行基层操作风险管控措施1. 人员管理（1）加强员工培训：提高员工业务水平、合规意识和风险意识。

（2）完善绩效考核：将风险管理纳入绩效考核体系，激发员工合规操作积极性。

（3）加强员工招聘和选拔：选拔具备良好职业道德、业务能力和风险意识的员工。

2. 制度管理（1）完善规章制度：建立健全各项规章制度，确保业务操作合规。

（2）加强制度执行：严格执行规章制度，加大对违规行为的处罚力度。

（3）完善内部控制：建立健全内部控制体系，确保业务操作安全、合规。

基层银行操作风险管理中存在的问题和建议_工作汇报通后，明确部门职责，避免出现管理真空，并应该提前或同步对所有相关部门和网点人员进行培训，确保网点办理新业务遇到疑难问题可以及时得到解决。

（三）重新规划和引导基层网点的发展建设一是要继续深化前台业务流程再造，加快业务处理中心的业务集中步伐，不断扩大业务集中处理的范围，进一步加大前后台机构、人员的分离力度。

积极探索和逐步实施将网点前台除现金、汇票业务外，全部分离到后台业务处理中心集中办理，最大限度地简化柜面业务操作流程，提高前台业务处理效率，降低前台操作风险。

二是要依托全功能银行系统平台，不断完善扩大自助银行服务，加快发展网上银行，电话银行等离柜业务服务，有效地分流网点柜面业务，使网点柜面腾出更多的精力和时间处理客户个性化高端业务，提升营业网点的营销功能、服务功能和综合竞争力，使营业网点成为全行业务经营平台的载体和基础。

三是要进一步理顺部门关系，整体规划和统一产品的开发、管理、核算和营销。

同时要整合业务管理资源，整合人才培养资源，探索高效的业务管理模式，加强业务经营分析和考核，以高水准的管理促进基层行业务发展。

（四）建立柜员服务计价绩效考核体系建立科学的风险津贴与业绩相结合的绩效考核机制，合理分配员工薪酬，可以将柜员的业绩分为柜面业绩（柜面的联机交易为主的业务）、手工业绩（营销项目、特殊业务、国际业务等以手工操作为主的业务）、质量业绩（业务差错、服务态度和被客户投诉等情况）三个方面，按业务的复杂度和贡献度设定权重，计算柜员的业绩积分，对柜员的业绩进行全面考核。

通过考核以岗定酬、升岗升区，充分调动柜员工作积极性，有效利用资源，提升网点综合竞争力。

由于核算一体化后会计结算专业是全行风险较为集中的专业，为稳定会计结算队伍，有效防范风险，对于重要岗位和案件多发部位的会计人员，建议根据其风险和责任，适当发放岗位津贴，以调动其工作积极性。

各部门在向基层机构下达各项任务指标时，也应充分考虑和尊重各行实际，鼓励其向特色和专长业务方向发展，不应片面追求指标，诱发不正当竞争。

银行基层网点柜面操作风险的产生原因及防范重点风险管理?RiskManagement银行基层营业网点柜面操作风险是日常经营活动中最为集中,发生频繁,危害较大的一种操作风险.从目前银行系统暴露的案件和风险事项情况看,营业网点柜面操作风险是引发案件风险的主要原因.因此,加强营业网点柜面操作风险防范是当前案件防控工作的重点和难点.银行基层网点柜面操作风险的产生原因及防范重点◆蒋敦荣一,柜面操作风险的表现形式1.因操作失误引发的操作风险事件.操作失误是指员工在业务操作的执行,传递和流程管理中,由于责任心不强,专业技术不过关以及偶然失误等原因导致的柜面操作风险事件.这类风险事件最容易发生,日常中数量最多,但带来的损失一般不大.2.因主观故意违规引发的案件风险.主观违规是指员工明知自己的操作行为是违背相关规章制度的,但仍然故意去做,以致风险产生.这类风险事件往往是案件的前兆或隐患,虽发生的数量不多,但负面影响较大,带来的损失也较大.3.因内部欺诈引发的案件风险.内部欺诈又可称为道德缺失或丧失,主要表现为员工在其自身需要得不到有效满足时,受其思想状况,道德修养,价值取向的影响和左右,放弃有关法规制度,职业道德,为满足自己的需要,而采取欺诈手段引发的风险.这类风险事件就形成了案件,性质恶劣,影响力大,危害性强.4.因外部欺诈引发的案件风险.外部欺诈是指员工在办理业务的过程中被不法客户恶意采取欺诈手段利用,而带来潜在损失的风险.这类风险一旦爆发,涉及的人员较多,金额巨大,对客户以及社会的影响极大.1.员工合规意识差,风险意识淡薄.有的员工对临柜业务操作风险的普遍性缺乏足够的认识,对屡查屡犯的违规问题视而不见,存在侥幸心理;有的员工以习惯代替规程,以熟人代替制度;有的员工责任心不强,对规章制度的严肃性认识不够,工作中随意性强,自觉或不自觉地简化程序,放松标准,缺乏风险意识和自我保护意识,使各业务操作环节上的制度形同虚设; 有的员工为了争业绩,只顾完成业务指标,对风险内控制度置之不管;有的管理人员忙于抓业务发展,疏于道德风险防范,对内部员工的思想行为不闻不问,管理基础薄弱,案防意识淡化.2.员工业务素质不高,对业务操作中的风险点及需要控制风险的重点,难点识别不清或把控不住.业务流程中的关键风险环节融合在众多业务制度之中,有的员工不注重学习,对业务流程和相关制度不熟悉,对关键风险点和风险控制措施不了解,不明确,客观上放任了风险事件的发生.3.员工思想发生偏差,蓄意作案.个别员工由于理想信念丧失,或受社会不良风气的侵蚀,思想上发生裂变,想方设法钻制度的空子,处处寻求作案时机,一旦遇到有利条件就趁机作案,引发风险. 4.检查整改不到位.个别基层机构对营业网点业务工作的指导, 督促和检查的频率不够,措施不到位,加之网点自查,员工行为排查流于形式,没能及时发现问题.有现代商业镊行导刊3O?2011.6风险管理'RiskManagement的对检查发现的问题或上级行的风险提示和案例通报,只是就事论事,查一点改一点,没有从深层次上分析研究风险形成的原因和危害,不能举一反三,整改不彻底或留有后患.5.激励措施不完善,员工防范风险的主动性不强.近年来对违规, 违纪员工的处罚力度不断加大,包括纪律处分,积分,经济处罚,通报批评等,但对于遵章守纪的员工正向激励措施不足,不能充分调动员工防范风险的主动性和积极性.6.基层机构人力资源配备不足,难以形成有效的岗位制约.部分营业网点人员配置达不到不相容岗位设置的要求,一人多岗或混岗现象时有发生,存在较大风险隐患. 三,柜面操作风险的防范重点1.账户管理.账户管理环节是柜面操作风险产生的集中部位,许多欺诈案件和洗钱事件都是由于账户管理环节出了问题才引发的.第一,把好账户开立关.不仅要谋求开立结算账户的数量,更要注重账户的质量,保证账户安全可靠.一些账户开户时资料不全,银行无法对其身份的真实性进行核实,这就存在客户利用虚假资料开户的可能,为犯罪分子实施犯罪留下了隐患,一旦这些账户被犯罪分子利用得逞,就很难挽回损失.因此,柜面工作人员必须严把开户手续,切实履行"了解客户"职责.在办理开户及结算业务时,要认真审查客户提交资料的真实性,完整性以及合法性,不为身份不明确的客户提供开户,结算等服务,从源头上控制风险.第二,高度重视大额和可疑交易.将账户管理和反洗钱工作结合起来,对于大额,可疑交易,要按规定及时上报,防范因违反反洗钱规定被人民银行处罚的风险.同时,对于发生可疑支付的单位,应高度重视,持续关注此类账户的资金动态,防范不法分子利用账户作案,给银行造成资金和声誉损失. 第三,加强客户预留印鉴的管理.预留印鉴是银行借以支付客户款项的依据,也容易被犯罪分子伪造,成为转移客户资金的作案工具.在通报的金融诈骗案例中,多数都是通过伪造客户预留印鉴,蒙混过关,将巨额资金从客户账上划走的.尤其是带空白印鉴卡为一些大客户和重要客户提供上门服务时,一定要坚持双人经办,并由分管领导审批同意后,方可按规定流程办理.第四,认真仔细地做好对账工作.对账的目的不是对账单100%发出和收回,而是100%的真实有效, 控制资金风险.切实防止员工在对账过程中弄虚作假,严禁可疑"客户"到柜台自取对账单的行为,保证对账工作无水分且无差错.2.印,押,证的管理.第一,关注会计印章管理中的风险.对会计专用印章要作为重要物品管理, 按照"谁保管,谁使用,谁负责"的原则保管和使用.在El常营业期间,要重点关注印章保管使用人临时离岗,是否人离章收;柜员个人之间是否私自混用会计印章;非经办人员是否动用会计印章;中午和晚上营业终了,要重点关注会计印章是否由保管,使用人专匣上锁后放入保险柜或入库保管,个人名章是否随手摆放在桌面上.各种会计印章必须严格按规定的范围使用, 不得在空白凭证,空白报表,空白公文纸上预先加盖各类会计印章, 不得将会计印章携带出本单位,本部门使用.第二,加强重要单证管理.营业网点申请调入重要单证时必须由网点负责人签批;对外发售重要空白凭证应验证客户身份,并须由客户签收确认,不得由银行工作人员代客户签收,购买重要空白凭证;属于银行签发的重要单证,不得由摄影:一呜ModernCommercialBankHeraId20l1.6?31?风险管理?RiskManagement摄影:厨见荧客户签发;严禁在重要单证上预先加盖印章备用;不得将重要单证带出营业场所签发;机构撤并时,被撤并网点重要单证应退回上级行或办理转入,移入网点手续.第三,加强作废,停用印章和重要单证的管理.从一定程度上讲,对印章和重要单证失去控制,比丢失现金的风险更大,更加不可控.营业网点负责人要经常关注,亲自过问本机构印章和重要单证的管理情况.对停用的会计印章,必须及时收缴,逐级上缴上级行统一保管,不能随意散落在个人手上,要重点关注是否有人擅自私留作废印章和重要单证.3.授权事项的管理.业务授权是一项非常熏要的内部控制措施, 及时有效的业务授权,对防范柜面操作风险尤为重要.目前,授权制度执行不到位是银行基层机构内控管理中的一个突出问题,主要表现在:人工签字授权事后补签的现象较突出;授权流于形式,为授权而授权,授权人未对计算机界面及所授权业务进行认真审核.这些问题的存在使授权的内部制约完全落空,风险极大.各级管理人员应严格执行授权制度.对需本人授权的事项,该签字授权的,应及时进行,不得口头授权,也不得事后补签;该通过系统进行计算机授权的,应亲自在系统中进行授权,不得违反规定委托他人授权.同时,授权时应对相关业务凭证和计算机界面进行形式和实质上的审核,对授权业务的真实性和合规性负责;对于网点会计主管,综合柜员权限内的授权事项,网点负责人不能越过授权人员强令柜面人员办理;网点负责人和内部员工要加强对授权人员的监督,对其违反授权规定的行为及时予以制止或报告,发挥相互间的监督制约作用.4.挂失业务管理.在实施实名制之前开立的账户,在银行计算机系统内往往未录入存款人的身份信息,当客户在无折,无卡的情况下前来办理挂失时,容易产生"冒名顶替"的风险.曾经就发生过因网点同姓名身份证挂失造成误挂,造成客户资金损失的案例.因此,营业网点在办理此类业务时,应高度重视,在要求客户提供身份证件的同时,还要了解其他一些佐证信息或相关资料,以严密控制风险.5.尾款箱管理.加强对尾款箱的查库管理是防止柜面工作人员利用现金作案和保证账实相符的重要措施,各级负责人要坚持按规定定期对尾款箱进行查库.一是基层机构的行领导每季度至少要查库一次;营业网点负责人每月至少核查柜员尾箱一次;会计主管每周查库一次.二是对柜员尾款箱的检查要彻底,不允许采用抽把,抽查的方式,确保账实相符.三是查库内容要全面,对柜员保管的现金,重空,印章及其他所有的重要物品都要一一核查清楚.6.长假期间管理.长假期间,除按照有关规定加强柜面日常业务管理外,还要按照例外管理的原则,重点加强对人员值班请假,当班临柜人员配备,网点库存现金等的监督管理和检查指导.一是长假期间及前后,柜员未请假不到岗或超过假期未到岗的,网点负责人要高度关注,及时与当事人取得联系,了解原因;对超过假期未到岗且与当事人联系不上的,应立即向上级报告.二是长假期间,授权综合柜员必须始终在岗,营业期间对外营业网点必须做到至少三人当班,两人临柜.三是合理匡算长假期间本网点的现金用量,控制库存现金余额.长假结束后第一个工作日,营业网点要对长假期间寄库现金及时整点并上缴金库.7.岗位轮换管理.对敏感,重要岗位人员进行定期的岗位轮换, 是防范岗位操作风险的一项重要措施.一是轮岗时严禁出现同一网点内部柜员之间简单对调或反复对调的低效,无效轮岗,同一网点内部轮岗原则上应采取多人(至少3人)循环的方式.二是轮岗柜员必须严格办理业务交接手续,交接必须由会计主管(业务主管)或网点负责现代商业银行导刊32?20l1.6风险管理'RiskManagement人负责监交.三是不得将政治,业务素质不符合要求的人员轮换到重要或敏感岗位上来.四,加强基层网点操作风险防范的主要措施1.强化合规文化建设,正确处理好业务拓展与风险防范的关系. 银行是一个高风险行业,各种风险潜藏在业务的各个环节.银行员工要牢固树立合规经营意识,培养对风险的敏感性,增强合规操作的责任感和使命感,在全行营造合规文化氛围.只有每个岗位,每名员工, 在办理每笔业务时都坚持做到依法合规操作,形成有效的相互制约和自我控制机制,才能从源头上减少或杜绝柜面操作风险.在业务拓展过程中要重视风险识别与控制,坚持在有效控制风险的前提下发展业务,使操作风险管理融入到日常业务操作和管理的全过程.不得因为发展业务而忽略甚至放弃制度约束,否则,在没有有效控制风险的前提下,任何业务拓展都是盲目的,都将给银行带来危害和损失. 2.加强业务培训,提高柜员业务素质.面对银行业务的快速发展和不断创新,一线柜员要加强对新业务和新技术的学习.各级行应采取多种形式加大对一线员工的培训力度,条线的风险管理人员应将有关规章制度分解到各个部门,各个环节,各个岗位,形成指导性强的操作指南和岗位流程,让楫晁全面认识本岗位的重要风险点,熟悉本岗位的风险防范方法.对由于新老交替,岗位调整,岗位轮换等产生的操作风险,应通过岗前培训来规避,严防因员工业务不熟或人员紧张而发生的临时顶岗,混岗的现象.对潜在的风险隐患,要做到早发现,早防范,早排除.3.加强监督检查,切实落实整改措施.进一步完善和落实检查机制,不断改进监督检查的方法和手段,提高监督检查的效果.一是充分发挥现有各种监测系统的功能, 通过实时监测系统数据的变化,及时发现重点控制环节可能存在的问题,主要对重点业务,重要环节,重点时段进行风险监控,及时提醒柜面人员加强重点部位的风险防控, 消除风险隐患.二是充分发挥监控录像在监督管理中的作用,消除对日常操作的检查盲区,实现全过程监控,让违规操作行为无所遁形.三是督促检查要善于抓住重点.对容易导致事故,案件和造成损失的薄弱环节进行重点监控,建立对重点网点,重点环节,重点时段,重点对象的适时监控制度,提高检查的针对性和效率.四是加大对违规问题的整改力度.对发现的风险隐患和违规问题,要落实整改责任人,限时整改到位,同时要做到举一反三,从制度流程层面建立防范风险的长效机制.各监督职能部门要把督促落实整改作为工作的重中之重,随时跟踪整改落实情况,确保所有问题得到全面整改.4.建:立科学完善的考核机制.坚持业务发展与防范风险并重的经营思想,纠正只注重指标完成,放松风险防范的意识和做法.对员工除了考核其业绩指标外,还要重点考核其职业道德,合规操作等方面.突出正面激励作用,坚持惩戒与激励并重,将人员积分,处理情况作为机构与人员评选先进和绩效考评等的参考指标,充分调动员工参与内控管理,合规操作的自觉性和积极性.5.合理分配和调整人力资源,满足不相容岗位控制要求.充分考虑业务发展和风险管理要求,提高岗位设置和人员配备的前瞻性与有效性.在人员数量有限的条件下,突出重点,提高资源配置效率.深入了解不同员工的业务能力,服务水平,尽快把业务素质高,工作责任心强,服务态度好的员工充实到重要风险岗位.坚持定期轮岗和顶岗检查制度,减少道德风险造成的操作风险.6.提高科技防范手段的应用水平.对前台操作中的一些高难度问题,如印鉴的识别,仅凭肉眼无法应对日益高速发展的高科技犯罪,容易被犯罪分子蒙混过关,导致诈骗案发生.因此,要迅速推广变码印鉴器或电子验印等科技防范技术,不断提升基层网点对风险的识别和防范水平.7.严格落实问责制度,严肃责任追究.要充分发挥问责的教育和警戒作用,对员工的违规行为,坚持按照相关管理办法和惩戒制度进行责任追究.通过严肃责任追究制度,教育和警示员工不断提高遵章守纪,合规操作的自觉性.对屡犯不改的机构和人员,应加大处罚力度,使其付出较大的违规违纪成本,深刻吸取教训,引以为戒.作者单位:建设银行重庆市分行责任编辑:许敏MoclernCommercialBankHerald 201】.6?33?。

关于基层机构柜面业务操作风险的成因与对策的分析近年来银行业案件频发，究其原因大多为操作环节失控，柜面操作风险隐患直接引发了犯罪。

作为银行主管风险防范工作的书记，我通过和基层领导及员工谈心、查看会议记录、查看会计、个金等部门检查工作底稿、查看各种登记簿、调阅录像、现场观察等方式，在工作中重点关注了基层机构柜面风险多发的成因，以期找出防范柜面业务操作风险的有效途径，有效减少案件的发生。

１柜面业务操作风险的成因１．１由于思想上的麻痹，引发操作风险。

比较明显的表现为：一些人对存在操作风险的事实认识不到位，总认为同类事件不会在本单位发生，二是员工之间过于信任，用信任感来取代规章制度，业务操作习惯化，造成习惯性违规问题屡屡发生。

１．２部分员工对规章制度的学习不够，有章不知或对规章理解不到位引发操作风险。

今年内审对我行基层机构检查中发现的问题有相当一部分属此类。

１．３少数员工思想素质不高，道德观念和法制观念不强，引发操作风险。

个别人为了实现个人目的，利用工作和权力之便，违章操作，人为制造操作风险，这是形成案件的主要原因。

１．４管理的现实问题，引发操作风险。

表现为：基层业务人员短缺、经营压力大、某些管理人员管理能力欠缺等形成管理粗放化，造成操作风险频发。

１．５基层机构负责人对案防工作重视不够，引发操作风险。

表现在：一是基层机构负责人重业务发展，轻内控管理；二是基层机构负责人对员工进行思想教育、风险防范意识教育和案防警示教育等流于形式；另外，一些基层机构负责人对违规暴露的一些高风险岗位、业务部位、重点环节没有引起足够重视，对于隐患的查找和整改只注重表面化，不注意举一反三，导致操作风险频发。

１．６新业务风险控制难，引发操作风险。

新业务新产品不断推出，而相应的风险控制制度和措施跟进往往不及时；业务处理系统更是滞后于业务的拓展，缺少必要的控制；工作人员也因为理解或业务能力上的原因，存在对新业务风险认识不足的问题，使新业务伴随新风险。

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可以毫不夸张的说，管理银行就是管理风险。

按照属性和性质，银行的风险可以分为信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、法律风险、国家风险、声誉风险以及犯罪风险。

而针对于柜面业务来说，最为常见的是操作性风险。

关键词：柜面业务风险防控柜面业务操作风险是指银行柜台为客户办理账户开销、现金存取、支付结算等业务过程中，由于风险控制失效使银行或客户资金遭受损失的风险。

各银行网点的柜面直接与总行的计算机终端进行数据交换，直接与客户沟通，因此，如果银行各网点的柜面出现重大操作差错，如帐实不符，凭证丢失等，后果都是不可设想的，从这个意义上说，柜面业务是银行的高风险业务之一，必须严格控制。

下面我们运用经济学中的风险分析法谈谈银行柜面业务的操作风险该如何控制。

运用风险分析法对银行柜面业务的操作风险进行分析，将有助于从整体上把握银行柜面业务的操作风险，做好柜面业务风险的事前、事中、事后控制,从而将该风险降至最低。

在经济学中，风险是指一种动态行为，指对经济主体的双重影响，即蒙受损失和获取收益的可能性。

风险分析一般包括四个方面的内容，即风险辨识、风险估计、风险评价和风险对策，其中风险辨识属于事前控制、风险估计和风险评价则属于事中控制,而风险对策则涵盖了这三个方面的内容。

风险辨识是首先找出风险所在，再进一步找出产生风险的根源。

风险的产生虽然是随机的，但是每个随机的风险因素在概率统计上是服从一定分布，因此，在风险估计阶段通常采用定性或定量的方法（使用概率统计的方法和计量模型）来研究总体风险的大小。

在风险的评价阶段根据计算出来的风险大小，然后结合决策者或评价者的偏好，作出风险是大或是小的结论。

浅谈商业银行基层营业网点的操作风险管理浅谈商业银行基层营业网点的操作风险管理内容提要: 随着商业银行股份改革的深入推进，作为商业银行业务经营和拓展的基石，基层营业网点在商业银行中所处的地位越来越重要，这是因为基层营业网点位于市场竞争的最前沿，是商业银行金融产品营销和客户服务的平台，是创造经营业绩的主渠道之一，也是客户认同商业银行服务，与商业银行建立信赖关系的基点。

而识别和化解基层营业网点所存在风险，全面提升以内部控制管理水平为核心的竞争力，从而在竞争中立于不败之地，是当前商业银行应当全面认识和急需加以解决的问题，有鉴于此，本文在透视了当前商业银行基层营业网点的操作风险的主要形式后，详尽分析了我国商业银行基层营业网点的操作风险产生的原因，然后在此基础上，对商业银行防范和化解基层营业网点才操作风险提出了可供选择的对策性建议和思路关键词：商业银行操作风险股份制管理目前我国商业银行基层营业网点所面临和存在的风险主要是操作风险，这是因为在基层营业网点所办理的各项会计结算、个人金融业务、外汇业务、电子银行、银行卡和信贷等业务是由业务人员的操作来办理和完成的，这些业务同现金资产有着十分密切的联系，是操作风险产生的密集区，而基层营业网点又是商业银行业务经营和拓展的基石，位于市场竞争的最前沿，是商业银行金融产品营销和客户服务的平台，是创造经营业绩的主渠道之一，也是客户认同商业银行服务，与商业银行建立信赖关系的基点，因此做好内控管理工作，有效的防范和化解基层营业网点的操作风险，确保经营的安全是当前商业银行股份制改革发展中尤其值得关注的问题。

一、操作风险主要形式及成因商业银行基层营业网点的操作风险主要有两种表现形式：一是非主观性风险，是指业务操作人员主观上不希望造成风险，但由于操作失误或系统故障而形成的风险，主要表现为业务操作人员没有严格按照业务操作规程和服务规范办理业务，有章不循，仅凭个人的理解和习惯做法随意为之而导致业务差错的发生，形成潜在的风险；二、主观性风险，是指受业务操作人员主观意识支配形成的风险，主要表现为业务操作人员利用岗位工作之便贪污挪用公款和窃取客户存款，有意识的进行犯罪活动，这是基层营业网点的操作风险中最重要的风险。

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基层银行操作风险管理中存在的问题和建议一、当前基层行操作风险管理的现状和问题近几年，随着银行综合业务和全功能银行系统的投产运行，以及全行核算一体化格局的初步形成，通过有效的事权划分、重要岗位分离、事后监督、银企对帐、支付密码、参数表硬控制等手段，全行柜面服务质量和风险控制能力明显增强。

但由于受业务处理流程、业务管理流程的限制，以及部门间职能分工上存在一些交叉，造成一些风险隐患存在。

主要表现在五个方面：一是支行会计核算管理机构设置不科学，部分职能弱化，一些风险隐患未能及时发现和纠正。

核算一体化以后，会计核算风险日趋集中，但没有明确统一的部门来承担日益繁重的会计核算管理任务，绝大部分支行包括基层物理网点的会计核算与风险控制职能是由支行营业部代理行使的，这种机构设置的缺陷，造成了部分管理职能弱化。

一方面，支行营业部作为一级支行的对外营业网点，既承担着本网点的核算管理职能，又承担着支行所属分支机构的核算业务的管理、监督、指导职能，同时还承担着一级支行的计划财务、资金营运、统计、营销等任务，日常工作十分繁杂，其管理人员没有足够的时间和精力来指导、监督、管理辖属网点的会计核算与风险防范工作；另一方面，支行内控人员的上收，检查、监督人员的严重不足，导致支行对辖属营业网点管理和控制力度弱化，部分网点发生风险隐患也无法及时发现和纠正。

二是忽视对支行以下物理网点负责人的监督和管理，导致风险关口前移。

基层网点负责人在现阶段具有双重身份，既是一个对外营销的客户经理，又是该网点承担核算管理任务的业务主管，承担着大量的核算业务授权工作。

由于网点人员较少，业务主管一般只配两人，而且多为倒班，如果外出营销就无法授权。

一些网点负责人为了营销业务，放弃了主管职责，或不认真审查凭证，或将授权卡交于经办柜员，使主管的授权与监督形同虚设，客观上形成了核算管理和案件防范上的一些漏洞。

一些网点负责人重任务指标、轻核算管理，重既得利益、轻案件防范，有的网点负责人甚至为了完成某项任务指标，不惜以违反制度规定来迎取客户。

基层商业银行会计操作风险控制的问题与对策风险是指发生损失的可能，商业银行的业务本质决定了它将承担各种类型的风险。

商业银行的主要风险可分为三大类，包括信用风险、市场风险和操作性风险，其中操作性风险涵盖了银行各个业务领域，会计操作风险就是其中之一。

近年来，银行基层网点大案要案频发，对金融资产安全构成了巨大威胁，成为导致银行业风险积聚的重要因素。

从发生的原因看，不管是内外勾结、外部诈骗，还是内部作案、挪用资金，一个共同点就是会计风险控制不到位或流于形式。

如何有效控制和化解会计操作风险，是一个必须严肃对待和认真思考的问题。

本研讨主要从商业银行基层网点会计操作风险控制的层面探讨问题，寻求对策。

一、基层商业银行会计操作风险控制存在的问题与成因（一）会计人员待遇偏低，人员流失、队伍不稳、素质不高，易引发会计操作风险由于业务竞争，基层商业银行往往把有限的人工费用倾斜于市场人员，薪金制度的设计重在对市场人员的激励，无论从收入的绝对额还是从收入的增长率上看，会计人员都过于低于市场人员，与其所承担的工作责任和工作技术含量不相称。

这种情况的长期存在，既有残酷市场竞争的无奈或追求市场业绩所迫，但有也对会计工作及其对风险控制作用的认识不足有关，挫伤了基层会计人员的积极性，会计队伍难留优秀人才，甚至出现了基层会计管理人员、重要岗位物色不到合适人选的情况。

在会计人员内部，由于用工形式不同收入差异也很大，同工不同酬的现象长期存在，一些基层单位出于降低成本考虑，较多地使用素质不高的租赁员工，而租赁员工易进易出、频繁变动。

据对某商业银行深圳分行统计，从2005年1月至2006年4月，有4名会计经理离职，有4名网点会计主管离行，11名会计检查辅导员和会计主管调离会计岗位，一般会计人员离行的有36人，调离会计岗位的有52人。

在不足一年半的时间内，会计人员变动比率高达17.8%，2005年以后新入行会计人员达11.8%。

会计队伍处于如此不稳定状态，会计操作风险自然难以控制。