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农村商业银行财务管理体制概述引言农村商业银行是中国农村金融体系的重要组成部分，承担着为农村地区提供金融服务的重要责任。
在农村商业银行的运营中，财务管理是至关重要的一环。
本文将对农村商业银行的财务管理体制进行概述，包括组织结构、核算制度和监管要求等方面的内容。
一、农村商业银行财务管理组织结构农村商业银行的财务管理组织结构一般包括总行财务管理部门和分支机构财务管理部门。
总行财务管理部门负责全行的财务管理工作，包括资金管理、资产负债管理、会计核算、财务分析等。
分支机构财务管理部门则负责各个分支机构的财务管理工作，协助总行财务管理部门完成各项任务。
二、农村商业银行财务核算制度农村商业银行的财务核算制度主要包括会计核算制度和统计核算制度两部分。
1. 会计核算制度会计核算制度是农村商业银行进行财务核算的基础，它规定了财务数据的收集、处理和报告流程。
农村商业银行会计核算制度一般参照国家的《企业会计制度》进行制定，根据自身特点和监管要求进行适当调整。
会计核算制度包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表的编制要求，以及会计政策和会计估计的制定原则。
2. 统计核算制度统计核算制度是农村商业银行履行统计报告义务的基础，它规定了各类统计数据的收集、处理和报告要求。
农村商业银行的统计核算制度主要参照国家的《金融机构统计制度》进行制定，包括贷款、存款、资本金、利润等各项统计指标的计算方法和报告要求。
三、农村商业银行财务管理监管要求农村商业银行的财务管理受到监管机构的严格监督和管理。
主要的监管机构包括中国银行业监督管理委员会（简称银监会）和地方金融监管部门。
监管机构对农村商业银行的财务管理工作进行全面、持续的监督，确保财务数据的真实性、准确性和完整性。
1. 财务报告的报送要求农村商业银行需要按照规定的时间和格式向监管机构报送财务报告。
财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，以及财务报表附注和管理层讨论与分析报告等。
浅析我国农村商业银行财务管理问题及对策随着我国农村经济快速发展，各地的农村金融机构也受到了越来越多的关注。
尤其是农村商业银行，作为农村金融服务的重要组成部分，也面临着很多的财务管理问题。
本文将简要分析我国农村商业银行财务管理问题及对策，供参考。
一、存在的问题1.储蓄存款利率过高由于农村金融市场的竞争相对较小，一些农村商业银行为了吸引储户，常常采用较高的储蓄存款利率，导致银行成本上升，难以获得长期盈利。
2.资产质量低下部分农村商业银行在信贷风险控制方面存在一定的差距，过于依赖保证人或担保物，导致资产质量低下，容易出现“不良贷款”问题。
3.经营范围单一一些农村商业银行经营范围单一，缺少经营多样化的产品和服务，难以满足客户需求，造成业务量不足。
4.管理制度不完善一些农村商业银行在管理制度方面存在不完善的情况，浑水摸鱼和内部腐败问题时有发生。
二、解决对策农村商业银行应该加强市场调查和研究，合理制定存款利率，根据市场情况进行调整，减少成本压力，提高竞争力。
2.加强信贷风险控制农村商业银行应该加强授信审查，对担保物的估价和保险代位权的规定等细节加以完善，同时提高贷款管理格式化程度，协调并制定出合理的管理机制，加强信贷风险控制。
农村商业银行应该拓宽经营范围，开拓新产品和服务，例如支付结算、保险、投资理财等，满足客户需求，提高业务量和盈利水平。
4.强化管控制度农村商业银行应该建立完善的管理制度，加强对员工的监督管理，提高员工遵纪守法和诚信经营的自觉性。
同时还要完善内控机制，提高防范风险的能力。
总之，农村商业银行作为农村金融服务的重要组成部分，应该加强自身的财务管理，提高竞争力和盈利能力，顺应经济发展的趋势，创造更好的业务环境。
浅析我国农村商业银行财务管理存在的问题及对策我国农村商业银行在支持农村经济发展、改善农民生活、促进农村全面建设方面发挥着重要的作用。
随着金融市场的不断开放和竞争的加剧，农村商业银行的财务管理面临诸多挑战和问题。
本文将就我国农村商业银行在财务管理方面存在的问题进行浅析，并提出相应的对策。
一、问题分析1. 风险管理不足农村商业银行在贷款发放、投资方面的风险管控能力较弱，存在较大的信用风险、市场风险和操作风险。
特别是在农村信用相对较差、借款用途不明确的情况下，银行的风险管理能力亟待提升。
2. 资金成本高由于农村商业银行的规模相对较小，资金成本相对较高。
银行在融资渠道、资金运作方面面临较大的成本压力，导致盈利能力下降。
3. 产品创新不足农村商业银行缺乏新产品的研发和创新，导致产品线较为单一，无法满足客户多样化的需求，也无法在市场中获取更大的竞争优势。
4. 客户服务不畅农村地区客户来源分散，由于信息不对称和交通不便等原因，银行对客户的服务存在一定的滞后性，客户满意度不高。
二、对策建议1. 加强风险管理针对农村信用情况，农村商业银行应当完善风险评估模型和信用管理制度，加强对借款人的风险评估，提高风险防控能力。
加强监管和内部控制，建立健全的风险管理体系。
2. 降低资金成本农村商业银行可以通过扩大业务规模、提高资本实力等方式降低资金成本，同时积极利用政策性融资工具，获取低成本资金。
3. 加强产品创新农村商业银行可以加强与科研机构、高校的合作，加强技术研发，推出符合农村特点的金融产品，提高银行的产品竞争力。
4. 完善客户服务农村商业银行可以加大对农村客户的宣传力度，提升自身品牌形象，在产品销售、客户管理等方面提供更加便捷、高效的服务，提升客户满意度。
结语当前我国农村商业银行在财务管理方面存在一些问题，但是也并非没有对策可行。
通过加强风险管理、降低资金成本、加强产品创新和完善客户服务等措施，农村商业银行可以提升自身竞争力，更好地支持农村经济发展，实现可持续发展的目标。
浅析我国农村商业银行财务管理问题及对策财务管理是农村商业银行日常业务中至关重要的一部分，它涉及资金筹集、风险评估、投资决策、负债管理、资产质量控制等诸多方面。
但在实际操作中，我国农村商业银行的财务管理存在着一些问题，主要体现在以下几个方面：一、资金筹集困难。
农村商业银行业务范围受限，客户群体分散，信用程度不高，因此资金来源较为有限。
同时，由于农村地区的自然环境和经济条件等因素限制了其发展，所以很多农村商业银行的存款规模相对较小，难以支撑其业务的长期发展。
二、风险评估危机。
农村商业银行的风险评估能力不足，容易导致业务风险的不断积累。
其不良贷款率高、资产质量差的问题比较突出。
与此同时，贷款风险控制不够到位，很多贷款项目没有得到有效的监管和管理，导致违约风险的不断扩大。
三、投资决策不科学。
由于缺乏对于市场的准确判断和对风险的科学衡量，导致有些农村商业银行的投资决策存在较大的风险。
在市场开发方面，由于缺乏了解市场、分析市场的经验和能力，使得银行的投资目标不够清晰，无法有效的提高资产质量。
面对上述问题，我们可以从以下几个方面提出针对性的对策：一、加强金融合作。
农村商业银行可与其他银行联合开展融资业务，吸引更多的资金，降低财务风险。
同时，农村商业银行可以与当地政府、企业和农民合作，共同开展小额贷款和农业生产贷款等业务，推动实体经济的发展。
二、提高风险评估能力。
农村商业银行应加强对贷款项目的审查和管理，并建立科学的风险评估体系，提高风险识别和控制能力。
同时，要加强对信贷客户的信用评估，加强风险预警，做到早期发现问题并及时纠正。
三、加强投资决策的科学性。
农村商业银行应积极地发掘市场机会，加强市场分析和调研，根据市场需求和潜力，以及自身实力和资源状况，确定科学、合理的投资目标和投资区域。
同时，要建立完善的投资决策机制，严格按照投资流程和评审程序，确保投资决策的科学性和可行性，降低财务风险。
综上所述，加强农村商业银行的财务管理是实现农村金融服务的必要条件。
农村商业银行财务管理存在的问题及对策探讨农村商业银行是我国农村金融体系的重要组成部分，其财务管理问题直接影响到金融机构的发展和稳定。
在这篇文章中，我们将探讨农村商业银行财务管理存在的问题以及对策。
农村商业银行财务管理存在的问题之一是资金不足。
由于农村商业银行业务范围较窄，客户群体相对较小，使得吸收储户资金的能力有限。
农村金融市场相对不发达，投资渠道有限，无法有效利用资金，造成了资金闲置现象。
应对这一问题，农村商业银行可以通过以下措施来解决：积极发展新的金融产品，吸引更多的储户投资。
可以推出优质农产品投资基金，帮助农民投资农产品市场。
加强金融市场建设，促进农村金融市场的发展，提供更多的投资渠道，增加资金利用率。
第二个问题是农村商业银行风险管理不足。
由于农村商业银行客户群体相对集中，存贷款对象多为乡村居民和农民，风险集中度较高。
当农村经济出现困难时，农村商业银行的资不抵债风险较大。
为了解决这一问题，农村商业银行可以采取以下对策：加强风险管理体系建设，建立完善的风险评估和监控机制，及早发现风险并采取相应措施。
加强对乡村居民和农民的信用调查，建立健全的不良贷款预警机制，及时处置不良贷款，减少损失。
第三个问题是农村商业银行收入结构不合理。
由于乡村居民收入水平相对较低，农村商业银行的贷款利率和存款利率相对较低，无法有效提高净利润。
为了改善这一问题，农村商业银行可以通过以下措施来优化收入结构：加大对农村新型经营主体的支持力度，帮助他们提高经营能力，增加贷款需求。
积极推动金融创新，发展优质金融产品，提高贷款利率和存款利率，从而增加净利润。
农村商业银行财务管理存在的问题包括资金不足、风险管理不足和收入结构不合理。
解决这些问题的对策包括发展新的金融产品，促进金融市场发展，加强风险管理体系建设，优化收入结构等。
通过采取这些措施，可以有效提升农村商业银行的财务管理水平，推动农村金融的发展和稳定。
浅析农村商业银行财务管理存在的问题及对策1. 引言1.1 背景介绍农村商业银行是指在农村地区设立的、专门从事农村金融业务的商业银行。
随着我国农村金融市场的不断发展壮大，农村商业银行在农村经济中发挥着越来越重要的作用。
农村商业银行的财务管理问题一直备受关注。
在日常运营过程中，农村商业银行面临着诸多财务管理方面的挑战和问题，这些问题主要表现在资金利用效率不高、资产质量不稳定、盈利能力较弱、风险控制能力不足等方面。
农村商业银行的财务管理问题产生的原因有多方面，主要包括政策环境不利、内部管理不规范、经营风险高等因素。
为了解决农村商业银行财务管理存在的问题，需要制定科学有效的对策和具体措施。
这包括优化资金配置、强化风险管理、提升盈利能力、改善内部管理等方面的工作。
通过对农村商业银行财务管理问题进行深入分析，并提出有效的对策和具体措施，可以帮助农村商业银行提升综合竞争力，推动农村金融事业的发展。
【内容结束】1.2 问题意识农村商业银行作为我国金融体系中的重要组成部分，承担着服务农村、农民和农村经济发展的使命。
在当前金融环境下，农村商业银行的财务管理面临着一些问题，这些问题影响着其经营效益和可持续发展。
农村商业银行的资金周转速度较慢，资金利用效率不高。
由于农村商业银行的资金来源主要是存款，而农村存款余额相对较少，导致资金周转速度不够灵活，难以满足客户的融资需求。
农村商业银行的风险管理体系相对薄弱。
缺乏完善的风险管理制度和风险监测机制，容易导致风险控制不到位，出现风险事件时反应较为被动，进而影响其经营状况和声誉。
农村商业银行在产品创新和服务方面不足。
面对日益激烈的市场竞争，农村商业银行需要不断创新业务模式和产品，提升服务水平，以吸引更多客户和资金。
这些问题的存在，凸显了农村商业银行在财务管理方面的薄弱环节，需要引起我们的重视和研究。
通过深入分析农村商业银行财务管理的问题，找出其原因，并提出相应的对策和措施，以推动农村商业银行财务管理水平的提升，实现其可持续发展的目标。
浅析农村商业银行财务管理存在的问题及对策农村商业银行是指为农村地区提供综合性金融服务的金融机构。
在我国农村金融体系中，农村商业银行起着重要的作用，但是由于经营环境、经营规模、人员素质等方面的限制，农村商业银行在财务管理领域存在着一些问题。
本文将对农村商业银行的财务管理问题进行分析，并提出相应的对策。
一、财务管理存在的问题1. 风险管控不足农村商业银行的客户多以小微企业、个体工商户、农民等经济实体为主，其资信状况较为薄弱，具有经营风险大、还款能力低、担保条件难以满足等特点。
但是，农村商业银行在借贷审核、贷后管理等方面存在不足，缺乏有效的风险管控，对借款人的还款能力、担保条件等进行较少的评估、监控，导致不良贷款率居高不下，风险控制不力。
2. 资金资产质量下降农村商业银行的经营规模和服务范围有限，目前仍处于扩张期，一些银行为了获取更多的业务、增加贷款规模，忽视了资产质量的重要性。
采取过于宽松的授信政策，高风险、低收益的借款人成为主要客户，导致资产质量下降，造成银行财务损失。
3. 内部控制不严因为从业人员的素质有限，农村商业银行在内部控制上的管理措施不够完善，对业务流程、会计核算等方面缺少有效的监督和管理，导致操作失误、人为犯错等问题频发。
在防范内外部风险方面，存在着漏洞，银行财务管理体系也将因此不稳定。
二、对策建议农村商业银行应当建立科学完善的风险评估、监控机制，全面分析借款人的还款能力、财务状况、担保条件等因素，加强债务人的信用评级工作，及时审查风险，降低不良贷款率。
同时，加强银行风险管理人员的岗位培训、岗位考核等管控手段，提高员工的风险管理素质。
为了降低不良贷款率，农村商业银行应探索精细化风险分类、化解不良资产、建设稳健的资产质量管理体系，完善贷后管理和风险监测和控制，及时发现和处理不良贷款，保持银行盈利能力和资产质量。
农村商业银行应该完善内部控制体系，建立制度化、规范化、科学化的内部控制机制。
银行要加强人员的专业技能培训、学习、提高员工的综合素质，在内部分配中合理激励，做好内部控制岗位集合，建立6个制度类别：会计制度、贷款流程制度、资金运作制度、外汇管理制度、存款管理制度、国内汇交管理制度等完善内部控制体系，做到“人、财、事”相互制约、相互监督。
浅析我国农村商业银行财务管理问题及对策随着中国农村市场经济的发展，农村商业银行作为农村金融服务的重要组成部分，承担着推动农村经济发展的重要角色。
但是，在实践中，农村商业银行的财务管理面临着诸多问题，如业务结构单一、资产品种单一、资金利用效率不高、风险防范不足等。
本文将针对以上问题，提出相应的对策和建议，以期为农村商业银行的可持续发展提供一定的参考和指导。
一、业务结构单一农村商业银行的业务结构大多较为单一，主要以存款、贷款业务为主，其他业务较少。
因此，当经济发生变化时，银行的盈利能力易受影响。
为了解决这个问题，首先应该加强对农村地区市场需求和客户需求的分析，积极开展投资产品的市场调研工作，根据市场需求量身定制金融产品，增加银行的盈利来源，实现业务多元化。
同时，还应该加强对农村实体经济的支持，通过金融创新，研发贷款产品，促进市场变革，增加业务收益。
二、资产品种单一目前，农村商业银行的资产品种大多较为单一，主要是贷款资产。
这种单一的资产结构不利于银行的可持续发展。
因此，农村商业银行应该适当拓展资产品种，除了贷款资产外，还应该开发其他资产，如证券化资产、信托资产、基金资产等，这样可以有效降低银行风险并增加收益。
同时，还可以通过产业链金融和贷款创新等方式，拓展资产品种，实现资产多元化，降低银行运营风险。
三、资金利用效率不高农村商业银行的资金利用效率相对较低，一方面是因为农村地区金融市场相较城市地区发展速度较慢，导致资金需求不足；另一方面是银行自身管理不当导致资金流失。
为了提高资金利用效率，一方面应加强对农村地区市场需求的研究，合理配置各种资金，增加资金输出；另一方面应该加强内部资金管理，建立完善的资金管理制度，加强对员工的培训，降低内部风险，提高资金利用效率和安全性。
四、风险防范不足当前，农村商业银行的风险防范意识相对较弱。
银行应该加强风险管理意识，建立完善的风险管理体系，包括完善内部审计制度，建立风险防范机制，加强对风险投资、储蓄、销售、结算等业务的管理和控制，防范信贷风险和管理风险。
农村商业银行财务管理存在的问题及对策探讨农村商业银行是服务于农村地区的金融机构，其财务管理直接关系到银行的经营稳定和发展。
由于农村商业银行的特殊性，其财务管理存在一些问题，如资金运作不畅、风险管理不完善等。
本文将就农村商业银行的财务管理存在的问题以及相应的对策进行探讨。
1. 资金运作不畅农村商业银行在农村地区的客户群体主要是农民和小微企业，这些客户的风险性较高，导致银行的资金运作存在一定的困难。
由于农民的收入不稳定，其贷款偿还的风险较大。
农村商业银行在资金运作方面存在着较大的挑战。
2. 风险管理不完善农村商业银行的客户群体多为农民和小微企业，其经营风险性较高，因此风险管理成为了银行面临的重要问题。
目前，农村商业银行在风险管理方面存在着诸多不足，如对客户的风险评估不够全面、对风险的规避能力较弱等。
3. 资产负债管理不当农村商业银行在资产负债管理方面存在一定的问题，主要表现在长短期资产负债不匹配、流动性风险较大等方面。
这些问题可能会导致银行的资金链断裂，影响到银行的正常经营。
1. 加强资金运作管理针对农村商业银行资金运作不畅的问题，可以采取一系列措施加强资金运作管理。
建立健全的风险管理体系，提高银行的风险防范和控制能力；加强对客户的信用评估，减少不良贷款率；加强对流动性风险的管理，有效规避银行的资金链断裂风险。
2. 完善风险管理体系为解决农村商业银行风险管理不完善的问题，应加强风险管理体系的建设。
建立完善的客户风险评估模型，提高对客户信用状况的评估能力；加强对风险敞口的控制，提高对不同风险类型的识别和处理能力；建立健全的风险监测和预警机制，及时发现和处理风险。
3. 改善资产负债管理针对农村商业银行资产负债管理不当的问题，可以采取一些改善措施。
加强资产负债匹配管理，合理安排长短期资产负债结构，降低流动性风险；建立健全的流动性管理体系，增强对资金流动性的监控和管理能力；提高对资产和负债的匹配性管理水平，降低银行的资产负债风险。
农村商业银行财务管理存在的问题及对策探讨（银行）农村商业银行作为为农村地区提供金融服务的金融机构，在财务管理方面面临着一些问题。
以下将对这些问题进行探讨，并提出相应的对策。
首先，农村商业银行的财务管理面临着信息不透明的问题。
农村地区的经济状况复杂多样，信息不对称的情况普遍存在。
这给农村商业银行的财务管理带来了困难，容易产生风险。
为应对这一问题，农村商业银行应加强风险管理和内部控制，建立完善的信息采集和分析系统，及时获得、整合和分析各类信息，准确评估风险，制定相应的对策。
其次，农村商业银行在财务管理过程中面临着资金利用效率低下的问题。
农村地区的金融市场相对不发达，资金需求不足，导致银行的资金利用率不高。
为解决这一问题，农村商业银行应提高资金利用效率，探索创新的金融产品和服务，积极开展农村金融市场建设，拓宽融资渠道，提高资金利用率。
另外，农村商业银行在财务管理方面还面临着风险控制不足的问题。
农村地区的经济活动多样而复杂，风险种类繁多，风险管控难度较大。
为应对这一问题，农村商业银行应加强风险管理能力建设，开展风险评估和监测，建立健全的风险管理体系，加强对风险的预警和应对，确保资金安全。
此外，农村商业银行在财务管理中还存在着个别员工不诚信、不合规的问题。
农村地区的社会道德观念不够明确，法律法规意识不强，存在着一些员工利用职权谋取个人利益的情况。
为解决这一问题，农村商业银行应加强员工培训和教育，提高员工的职业道德和法律意识，加强对员工行为的监督和管理，建立健全的内控制度，防范个人行为对财务管理的不利影响。
综上所述，农村商业银行在财务管理中存在着信息不透明、资金利用效率低下、风险控制不足以及个别员工不诚信的问题。
针对这些问题，农村商业银行应加强信息采集和分析，提高资金利用效率，加强风险管理能力，加强员工培训和教育，建立健全的内控制度，以提高财务管理的效果和水平。
农村商业银行作为农村地区的金融服务提供者，在财务管理方面还面临着一些其他问题。
浅析我国农村商业银行财务管理问题及对策1. 引言1.1 研究背景农村商业银行是中国金融体系中的重要组成部分，承担着服务农村经济发展和农民小微企业的重要职责。
随着中国农村金融改革的不断深化，农村商业银行的作用日益凸显，但在其财务管理方面仍存在一些问题亟待解决。
由于农村商业银行的客户主要是农村居民和小微企业，其资金来源相对不稳定。
农村经济的季节性和周期性特点，使得农村商业银行的资金流动性面临挑战。
农村商业银行在贷款风险管理方面存在不足。
由于农村客户的信用状况较差，贷款违约风险较高，需要加强风险评估和管理。
农村商业银行的财务监管并不到位。
农村地区资源、信息和监管机构相对欠缺，容易导致风险隐患的滋生。
对于我国农村商业银行的财务管理问题进行深入分析和研究，对于提高农村金融服务水平、促进农村经济发展具有重要意义。
1.2 研究意义我国农村商业银行作为服务农村经济发展的重要金融机构，其财务管理问题直接关系到农村经济的稳定和健康发展。
深入研究浅析我国农村商业银行的财务管理问题及对策具有重要的现实意义和理论价值。
通过对我国农村商业银行财务管理问题的深入分析，可以帮助相关部门和机构更好地了解当前农村金融环境的现状，有针对性地提出改进措施，推动农村金融体系的健康发展。
针对问题和挑战提出有效的对策措施，可以有效提升我国农村商业银行的财务管理水平，提高其盈利能力和风险控制能力，为农村金融的可持续发展提供有力支撑。
1.3 文献综述文献综述部分主要分析了国内外关于农村商业银行财务管理问题及对策的相关研究成果。
在国内方面，过去的研究主要集中在对农村商业银行财务管理问题进行了较为深入的探讨。
研究表明，我国农村商业银行存在资金来源不稳定、贷款风险管理不足、财务监管不到位等一系列问题。
一些学者也提出了相应的解决对策，如拓宽资金来源渠道、加强贷款风险管理、加强财务监管等措施。
在国外研究方面，一些发达国家和地区的相关研究也给予了一定的启示。
商业银行财务管理及税收筹划课程大纲：第一部分银行业务及金融服务管理简介第1章变化中的金融服务部门概览1.1 金融系统以及竞争性金融机构1.2 银行与其竞争者向公众提供的服务1.3 影响所有金融机构的主要趋势第2章政府政策及监管对银行业和金融服务业的影响2.1 银行监管2.2 主要的银行法规2.3 21世纪出现的新法律、法规和监管策略2.4 对与银行竞争的非银行金融机构的监管2.5 中央银行体系对银行及其他金融机构决策和政策的影响第3章银行及金融服务业的组织与结构3.1 商业银行业的组织与结构3.2 银行公司的组织结构3.3 银行业组织结构和类型概览3.4 跨州银行业以及1994年的《瑞格尔-尼尔跨州银行和分行效率法案》3.5 一种适应21世纪的银行组织类型：金融控股公司3.6 兼并和收购正在重塑金融服务部门的组织结构3.7 银行主要竞争者组织结构的变化3.8 规模与效率：大型金融机构能以更低的成本经营吗3.9 金融机构的目标及其对经营成本、效率和业绩的影响第4章设立银行、分支机构、自动柜员机以及开通电话银行服务和网上银行业务4.1 特许设立新金融服务机构4.2 美国银行特许程序4.3 监管机构经常向新设银行的创建者提出的问题4.4 决定申请银行许可证的主要考虑因素4.5 新特许设立银行的数量和特点4.6 新设金融机构的业绩4.7 设立全方位服务分支机构：选址与设计4.8 自动有限服务设施的设立和监管4.9 家庭银行与办公室银行4.10 未来金融服务设施第二部分金融机构的业绩和财务报表第5章银行及其主要竞争者的财务报表5.1 银行资产负债表和利润表概述5.2 资产负债表（经营状况报表）5.3 利润表的构成5.4 主要非银行金融机构的财务报表5.5 财务报表的主要特点第6章银行及其主要竞争对手绩效的测量与评估6.1 银行绩效评估6.2 银行主要竞争对手的绩效指标6.3 规模对绩效的影响第三部分资产-负债管理技术与风险规避第7章变动利率风险管理：资产-负债管理和久期技术7.1 资产-负债管理策略7.2 利率风险：最严峻的管理挑战之一7.3 利率风险规避的目标之一7.4 作为风险管理工具的久期概念7.5 利用久期规避利率风险7.6 久期缺口管理的局限性第8章金融期货、期权、互换和其他风险规避工具在资产-负债管理中的运用8.1 衍生合同的使用8.2 金融期货合约：以事先确定的价格在未来进行证券交易8.3 利率期权8.4 银行期货和期权交易的规定与会计准则8.5 利率互换8.6 利率上限、利率下限与利率上下限第9章使用资产支持证券、贷款出售、备用信用证与信用衍生工具进行风险管理9.1 贷款及其他资产的证券化9.2 销售贷款以筹集资金降低风险9.3 备用信用证可降低不支付或不履约的风险9.4 信用衍生工具：降低资产负债表上信用风险敞口的合约第四部分银行及其主要竞争者的投资组合与流动性头寸管理第10章银行的投资功能与金融服务管理10.1 金融机构可以利用的投资工具10.2 常见的货币市场投资工具10.3 常见的资本市场投资工具10.4 近年来出现的投资工具10.5 银行实际持有的投资证券10.6 影响投资证券选择的因素10.7 投资期限策略10.8 期限管理工具第11章流动性与准备金管理策略及政策11.1 流动性的需求和供给11.2 为什么金融机构要经常面对重大的流动性问题11.3 流动性管理策略11.4 预测流动性需求11.5 法定准备金和货币头寸管理11.6 选择准备金来源的影响因素11.7全球央行的准备金要求第五部分银行及其主要竞争者对资金来源的管理第12章存款服务的管理和定价12.1 银行及其他存款机构提供的存款服务类型12.2 不同类型存款的利率12.3 存款相关服务的定价12.4 存款的成本加利润定价法12.5 采用边际成本确定存款利率12.6 基于与客户整体关系的存款定价法12.7 基本（生命线）银行服务：对低收入客户的重要服务第13章非存款负债的管理13.1 负债管理和客户关系原则13.2 可利用的各种非存款资金来源13.3 其他非存款资金来源的选择第14章投资银行业务、保险及其他费用收入来源14.1 投资银行业务14.2 投资产品销售14.3 费用收入来源之一：信托服务14.4 保险相关类产品的销售14.5 金融服务多元化的好处14.6 金融机构内部的信息流第15章资本管理15.1 资本的职能15.2 资本和风险15.3 资本的类型15.4 银行史上的一个重大问题：究竟需要多少资本15.5 关于国际资本标准的《巴塞尔协议》：发达国家的历史性协议15.6 美国资本标准的变迁15.7 如何满足资本要求第六部分为企业和消费者提供贷款第16章贷款政策与程序16.1 贷款的种类16.2 信贷监管16.3 贷款的程序16.4 信用分析：优良贷款的决定因素16.5 贷款客户的信息来源16.6 典型贷款协议的构成16.7 贷款审查16.8 问题贷款处理第17章企业贷款和定价17.1 企业贷款简史17.2 企业贷款的种类17.3 短期企业贷款17.4 长期企业贷款17.5企业贷款申请分析17.6 客户财务报表的财务比率分析17.7 比较企业客户的绩效与其所在行业的整体绩效17.8 根据企业财务报表编制现金流量表17.9 企业贷款定价第18章消费信贷、信用卡和房地产贷款18.1 个人和家庭贷款的种类18.2 消费信贷的特点18.3 消费信贷申请评估18.4 消费信贷申请范例18.5 消费信贷的信用评分18.6 消费信贷适用的法律法规18.7 房地产贷款18.8 新的联邦破产法规18.9 消费信贷和房地产贷款定价：贷款利率及其他条款的确定第七部分未来金融业的全球管理第19章金融服务业中的收购与兼并19.1 兼并方兴未艾19.2 金融服务业内兼并迅速发展的动因19.3 选择合适的兼并对象19.4 通向增长的兼并之路19.5 完成兼并交易的方式19.6 美国的银行兼并法规19.7 欧洲与亚洲银行兼并新规则19.8 如何成功兼并19.9 金融机构兼并的研究第20章国际银行和银行金融服务业的未来20.1 国际银行的组织形式20.2 国际银行监管20.3 银行在国际市场上提供的服务20.4 国际银行未来面临的问题20.5 银行和金融服务业的未来第八部分关于商业银行税务筹划思路第21章商业银行税收税种类型21.1规避税务风险：“经济行为+会计核算+纳税筹划”21.2贷款呆账损失的筹划21.3处置不良资产的筹划21.4加强税务信息管理降低税收成本21.5合理规划限制性支出21.6有效利用税收优惠政策21.7合理把握个税级差临界点第22章商业银行税务筹划实践22.1商业银行营改增税案例分析22.2商业银行的企业所得税企业所得税案例22.3商业银行的印花税印花税案例22.4商业银行的其他税种城市建设维护税教育费附加和地方教育费附加个人所得税22.5 商业银行涉税案例分析典型案例一典型案例二典型案例三。
浅析我国农村商业银行财务管理问题及对策作者：任晓莉来源：《中国市场》2020年第03期摘; 要：农村商业银行财务管理是组织农村商业银行财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
良好高效的财务管理能够全面提高农村商业银行经济效益，同时也是提升农村商业银行核心竞争力和管理水平的重要因素。
但是，当前很多农村商业银行存在重信贷，轻财务管理的思想误区。
因此，完善我国农村商业银行财务管理具有重要的现实意义。
文章在分析加强我国农村商业银行财务管理的重要性基础上，深入探讨了当前农村商业银行财务管理现状和存在的问题，并针对性的提出了加强农村商业银行财务管理工作的对策措施。
关键词：农村商业银行;财务管理;巴塞尔资本协议1 引言巴塞尔新资本协议的最低资本要求，涵盖了信用风险、市场风险和操作风险，这三个风险点一直存在于农村商业银行财务管理工作实施当中。
在其发展前进的过程中，农村商业银行容易片面的追求利润最大化，而忽视了自身财务管理系统存在的缺陷及短板。
2 农村商业银行财务管理现状和存在的问题我国的农村商业银行经过多年发展已经取得了质的飞跃，但是与国有四大银行相比较，还是存在一定的差距。
当前，农村商业银行柜面操作管理问题主要体现在以下几个方面：1、财务管理制度体系不健全农村商业银行是由以前的农村信用社通过多次改制组建而成，由于历史原因，农村商业银行财务管理体系发展缺乏张力与行动创新力。
粗放式财务管理体系已经不能满足当今社会多元化高速发展的经济体制的需求，精细化的财务管理才是现行的“王道标准”。
以“竭诚为广大客户全心全意服务”为中心理念的农村商业银行深知自己肩上的重担，但是在不断追求业务规模和利润最大化快速发展的同时，却极其容易忽略了自身存在的潜在风险和制度体系的管理。
2、预算管理体制不完善农村商业银行的战略决策主要依据财务会计部（财务管理部）提供的财务预算报表，因此预算管理体系是农村商业银行发展战略方案中不可缺少的组成部分。
农村商业银行股份有限公司财务管理制度（一）一、总则为规范农村商业银行股份有限公司（以下简称“本行”）的财务管理行为，提高财务管理效率和透明度，保障资金安全，特制定本《农村商业银行股份有限公司财务管理制度》（以下简称“本制度”）。
二、财务管理职责本行财务管理职责主要由财务部门负责，具体职责包括：1. 制定并完善有关财务管理制度、规定和流程，确保财务管理工作的顺利进行；2. 组织编制财务预算和经营计划，协调各部门之间的财务协作，确保资金的合理配置和使用；3. 监督和检查各部门的财务工作，及时发现和解决财务管理中的问题；4. 组织财务报表的编制和分析，对经营状况和财务风险进行评估和预警；5. 组织外部审计工作，确保财务报表的真实性和准确性；6. 协助管理层进行财务决策，提供经济分析和财务咨询服务；7. 完成上级主管部门交办的其他财务管理任务。
三、财务预算管理1. 财务预算的编制本行应按年度编制财务预算，各部门根据公司经营计划和战略目标，提供相应的预算需求和指标，财务部门进行综合汇总和核算，并经管理层审批后予以执行。
2. 预算执行与控制各部门应按照预算进行经营管理和控制，确保预算目标的完成。
财务部门负责进行预算执行情况的监控和分析，及时发现偏差并提出调整建议，协助各部门解决预算执行中的问题。
3. 预算调整在经营环境发生重大变化或公司经营计划需要调整时，财务部门应及时进行预算调整，并报经管理层批准后执行。
四、资金管理1. 资金筹措本行通过各种渠道筹措资金，包括存款、债券发行、贷款等，财务部门负责制定资金筹措计划和方案，并进行资金募集和安排。
2. 资金支付资金支付环节需严格按照相关制度和流程进行，财务部门负责资金支付的审核和控制，确保支付操作的准确和安全，防范资金风险。
3. 资金运用财务部门负责资金运用的管理和控制，确保资金的合理配置和运营，提高资金利用效率，并按照相关规定进行风险管理和监控。
五、会计核算1. 会计政策本行应依据有关规定和会计准则，建立并完善相应的会计政策，确保会计核算工作的规范和准确。
农村商业银行纳税筹划的探讨张先富蚌埠农村商业银行摘要：农村商业银行作为一个具有自身特色又有着普遍商业银行特征的金融机构，它的发展面临着挑战和机遇。
而税负是影响银行能否快速前进的重要因素。
所谓纳税筹划，就是银行要在以税收政策为依据，合法、合理的前提下，将银行自己的情况进行全面分析，合理筹划自身的经营活动和投资方向，达到合法降低税收支出的经济行为。
作为以盈利为目的的农村商业银行，合理的税收对其意义重大。
关键词：农村商业银行；纳税；筹划一、农村商业银行纳税筹划的原因及目的(一)合理纳税筹划的原因农村商业银行和其他商业银行一样具有商业性质，盈利并且为股东创造最大价值，进行性价比最好的商业行为，实现资产的保值增值是银行的最终目标。
纳税是每一个商业银行都要进行法律义务，但是税务成本在银行的整体支出中占有很大比重，税负过高会导致银行的利润下降，增加银行的运营难度，不利于银行资本积累和发展，特别是农村商业银行其特点和生存空间本身就有所限制，直接影响到银行自身的竞争力。
这对于处在改革初期的农村商业银行来说进行合理税收筹划多么重要。
(二)合理的纳税筹划的目的纳税是企业和公民应尽的义务，在尽义务的同时，每一个企业可以合理的根据自身的情况筹划自己的纳税情况，合理的筹划纳税就是要充分研究好政府的税收政策，将政策用好、用足，依法纳税的同时将银行投资项目、金融活动进行合理安排，减少税务支出，达到优化银行收支的目的，降低纳税负担。
二、农村商业银行纳税筹划的重点及方法(一)创新金融工具金融工具是商业银行提高竞争力，提高营业额的一个有力途径，特别是对于规模不算太大的商业银行，可以灵活的创新金融工具，通过金融工具进行套期保值，规避风险，获取投资报酬。
这是许多纳税人和银行常用的方式，同时由于衍生金融工具的特殊性，它可以组成或复合成各种需要的经济实质。
银行的纳税是可以将税务项目的组成部分进行合理的分组处理，找到一个性价比最高的，最有利的方式，进行税收筹划和规避税收。
农村商业银行财务管理及税收筹划
现如今国内的农村商业银行在不断的改革体制，发展业务。
与此同时农村商业银行的外部环境在发生着改变，国家积极的进行宏观调控，对于农村商业银行发布的相关宏观调控政策是为了能够使其顺应时代的发展。
国内的经济环境在不断的改善，产业的结构也逐渐合理，这对农村商业银行来说外部提供的发展条件已经越来越好。
一、农村商业银行财务管理存在的问题
(一)财务管理制度体系有待完善农村商业银行在进行体制上的改革时，应该建立管理制度体系，与此同时还要建立出与管理体系相匹配的财务管理制度以及会计管理制度。
体系和制度的建立应该满足基础的财务需求。
但是在实际的工作中农村商业银行对自身的特点考虑不足，对自身性质的把握也不够切实，在财务管理中表现出了比较明显的缺陷，就是缺乏对关键风险点的控制，缺乏操作流程规范内容，缺乏控制手段。
在农村商业银行的财务管理中，要想形成一套完整的财务管理体系难度较大。
因此农村商业银行的财务管理制度体系迟迟无法真正的健全起来。
财务管理体系无法得到完善这与财务管理人员的素质高低有很大的关系。
财务管理专业性较强，为此处理相关工作的管理人员需要有较高的业务能力，也必须要有较高的操作水平，但是在农村的商业银行中人才相比于城市较为匮乏，相关的从业人员几乎没有受到过专业的财务知识培训，在数据处理方面能力不足，对于财务风险的识别也存在着较大的缺陷。
(二)信息沟通机制不够健全如今社会已经迈入数字信息化时代，在人们的日常生活中数字信息技术的使用无处不在，而对于农村的商业银行来说对数字信息技术的使用还需要进一步的强化。
可以在数字信息技术的支持下建立财务风险的资料存储管理库，并且还要建立动态的传输机制，实现对财务数据库的及时更新。
相信这些财务数据能够为农村商业银行有效的规避财务风险，同时也让银行的管理决策发挥更明显的作用。
数据库的建立会加快我国农村商业银行财务风险管理体制的更新和健全，使得银行有更强的能力去抵抗财务风险。
从目前的情况来看，农村银行对财务风险管理知识的宣传力度不足，没能较好的提升银行工作人员的财务风险管理意识，这大大降低了农村商业银行的整体运作实力。
比如农村商业银行日常财务管理中的间接费用，间接费用指的是在经营生产活动和组织管理中所涉及到的费用，这些费用包括产品费用、公共费用，还包括一些不能被直接计入到对应支行收益的费用，如果产生了这些费用，就需要按照一定的标准将这些费用分配计入到支行的财务管理中。
但是农村商业银行由于信息的传播不够顺畅，对这一部分费用的统计和管理不够全面。
(三)财务预算不够科学合理现如今农村商业银行的治理结构已经变成了法人治理，这是在经过了长期的体制改革以后才逐渐形成的。
在未来可以预见的短期时间内，农村商业银行的内部治理结构已经比较完善，使得银行内部的管理能力获得了极大的提升。
但是如果运用长远的眼光来看待这一结构，就会发现农村商业银行距离国有银行的管理水平还有很大的差距，距离股份制银行的管理也有很大的差距。
分析研究其中的原因，发现在现有的收入预算中存在着较强的主观性意识。
比如支行在计算本年度的预算数时，会先给出一个经验值，再拿出上一年度的营业收入值，将此数值乘以一定的增长率，将经验值和乘积相加，就得到了本年度的预算数。
事实上这样的计算过程并没有起到正面的作用，而且会起到严重的负面作用，使得经营计划指标和实际情况较大程度的脱离，与自身的发展实际情况十分不符合。
从现实的具体情况来看，预算数和实际数之间往往存在着较大的差异，这种方法并没有将实际的问题找出，会对农村商业银行的持续发展产生十分不利的影响。
二、农村商业银行税收筹划相关问题的研究
(一)科学合理选择纳税人种类农村商业银行的税收筹划工作在进行的过程中，应该具体的问题具体的分析。
针对不同的纳税人要使用不同的纳税方法，还要运用不同的纳税政策。
从纳税人的角度出发，分析其纳税规模，可以将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
站在立法的角度分析问题，可以发现不管是小规模的纳税人，还是一般纳税人，他们所承担的纳税义务是高度一致的，他们承担的税收负担也是一致的。
为了实现便捷管理，在实际征税的过程中，划分纳税人的种类时会以经营的规模为依据，因此二者在征收率和税率上就存在着一定的差别，这使得两者之间的税负不再相同。
由此可见要科学的定位纳税人的种类，这样才能获得应有的税收优惠。
在一般纳税人和小规模纳税人之间，增值税采取了区别对待的方式。
为此农村商业银行在筹划税收时，必须要将自身的实际需要切实的考虑在内，选择的
纳税人种类要十分的契合自身的发展规律，实现税负的降低，实现农村商业银行收益的提升。
(二)从税率角度出发合理筹划银行业务农村商业银行在筹划增值税税收时，应该切实的遵守国家的标准，满足国家所指定的要求。
针对不同的对象不同的业务国家制定的征收税率有所不同。
比如国家制定了简易的计税法，应纳税额的计算是按照5%进行的，对于农村商业银行来说内部所取得的国债利息收入可以按照这一方法进行计算进行缴纳，此外还包括地方政F的利息收入、国家的助学贷款利息收入、小额贷款利息收入。
对于我国农村商业银行来说在筹划增值税的工作中，至关重要的因素是增值税税率的高低。
在选择增值税的筹划方式时，应该将不同业务种类所实行的税率作为主要的考虑条件，这样才能较大程度的实现少缴税的作用，真正让农村商业银行的各项收益增加。
比如增加国家助学贷款的数值，增加农户的小额贷款，由于这些贷款享有免税的优惠政策，可以使得农村商业银行缴纳税额减少。
另外还需要做到对会计核算的细化，对于应税项目和免税项目要做到真正的细化，这要具体的体现在科目和账户层面上。
会计细化工作能够更加充分的享受到税收的优惠政策，让银行能够合理合法的降低税负。
(三)合理运用固定资产加速折旧的相关规定企业所得税会受到企业固定资产折旧的影响。
在税法中对固定资产折旧有相关的规定，其作为成本支出，不能进行一次性的抵扣，应该以均匀分摊的形式出现在每一年的税收计划中。
折旧是一项可以抵扣的支出，如果提高了每。
